内部审计培训PPT课件

审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询 部门，不参与到业务的实际运作中。
审计是做什么的？
还有更详细的定义吗？
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通 过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实 现其目标。
在熟悉内部审计的概念后，怎么来快速适应内部审计工作。熟悉内部审计工作？最重要 的不是审计底稿也不是内审手册，而是尽快熟悉工作模式。
2、及时的信息收集与沟通，往往能成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错误地认为有些风 险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出 大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或总裁 看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。
基本审计思路
内审的通常审计思路：
1、与管理层确认一个标准：公司的规 章制度、法律法规。
2、将实际业务情况与标准进行对比分 析。
3、得出现状与标准的差异结论。
内部审计独立审计国家审计
按审计主体 分类
政府审 计
民间审 计
内部审 计
我们对内审认识的误区
其一：害怕不利的审计发现而被处罚或 批评 一其般二来；说害有怕下因面审4个计情建况议会而经改常发变生日！常的工 作习惯
内部审计讲座
2014年7月
目录
内审常 见误区 内审
概念
案例分享
常见的审计误区
常见的审计思路的缺失就是：
1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。 2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。 3、流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进
行分析与管理。
未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定位 和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审人不 是黑衣人
重点是会计程序和会计控制的测试 检查；
遵
重点对整个企业及其责任以及以利益 为中心的分析评价；
审计标准是有关法律、会计法规； 侧重监督 审计人员财务出身
循 性
非财务数据占绝大多数 审计人员须熟悉企业 审计的标准不确定
审
计
请帮忙我们解读机会成本？
如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元 买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在 做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回.
按照审计的内容，通常划分为
• 1、财务审计：货币资金、成本费用、财务报告等 • 2、运营审计：人力资源、采购、销售、效益、离任、内控等 • 3、信息系统审计：应用安全审计、一般安全审计 • 4、舞弊审计
审计程序
三个阶段
审计程序包括三个阶段 准备阶段 实施阶段 终结阶段
内部审计常见流程
审计计划
其三；审计人员过分的吹毛求疵，只关 注缺陷 其四；审计人员冷淡的外表，对被审计 者缺乏理解，缺乏认同感，高高在上， 过分的关注无关紧要的错误，更注重于 向人展示所发现的过失，而不是提出改 善的建议！
内审的定位
内部审计可做的事情
监督董事长不能亲自 为董事长证实报告 监督的活动
协助进行决策
帮助管理者进行管理
1、两者的审计目标 不同。
2、业务范围不同。
外审解决的是：是什么?
内3审、解审决计的是标：准是不什同么?。+为什么?+怎么办?
4、专业胜任能力要 求不同。
内审部-培养管理人才的地方
公司的内审人员一般都：
——了解公司整体架构和业务 ——对内控和管理方面有一定 的认识 ——从独立的角度了解公司的 问题和情况
此标准判断，一般不会出差错。
案例：绩效考核的分数是如何打出来的？
应当指出的是，加权和赋值打分过程 十分关键，对某一因素的加权、打分不 同，会导致考核结果的完全不同。同时， 它具有政策导向的作用，还会引导被考 核者的行为。
财务审计与管理审计
审
计 财务 管理审
审计 注重对过去会计资料的检查
计 注重未来情况即对机会成本的检查；
所以有2个东西是必须要最先熟悉的，第一个就是公司的SOP，标准作业流程。第二个 就是审计部已经形成的审计报告和审计底稿。
愿景？
内 容
现行内审部门及人员的工作内容 基本上都是做财经法纪审计
任务的来源，要么是上级部门要求，要么是公司出了财经问题需要查实，
还有一部分是绩效考核兑现前的证实
与外部审计的差异
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议
对前期审计报告 问题的确认
哪些报告需要证实 ？
• 由于我们审计人员的精力有限，我们不可能对所有的报告都实施证 实。
• 只能去证实那些重要的报告
哪些报告是重要的呢？
一是总裁要求证实的报告， 二是数据变化较大的报告， 三是公司管理层争议较大的报告，按
未能建立有效的人际网络
1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间的交流和联 系都非常匮乏。
2、对公司的新政策以及业务方向把握不准确。
审计建议
1、强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊几句，甚至抱怨几 句都可能是审计线索。人与人的交流必然是信息的交流，每个内审人都有自己的 人际网络，这很重要。
把为了得到某种东西；而放弃的其他东西；称为得到某种东西的机会成本，一般是指人们在面临多种选择的时候，选择其中的一 种可能造成的损失。
有一个小故事。一天早上，妈妈正在厨房忙碌，突然听到三岁小孩的哭声。原来，孩子的手插进了花瓶里拔不出来。因为花瓶是 上窄下宽的，妈妈用了很多的办法都无法将孩子的手拿出来。孩子痛的不停啼哭，在无计可施的情况下，妈妈只有将花瓶打碎才 能解救孩子。这是一个价值连城的古董，但是爱子心切的妈妈还是忍痛将它打碎了。孩子的手取出之后，妈妈叫他伸手给自己看 有无损伤。