筹资与投资管理流程图
投资管理流程图
财务管理部 研究发展部 总经理 国资公司
开始 未通过 每年末，研究 发展部编制下 年度投资计划 《投资计划》 审核 通过 结束
ZDBHQC1.2-1 投 资 计 划 ZDBHQC1.2-2 投 资 预 算
《2全面预算管 理流程》
开始
每年10-11月， 研究发展部根 据投资计划， 按财务管理部 的相关要求编 制投资预算
未通过
审议
通过
审批
通过
按董事会决议 签署股权投资 协议
投后管理
结束
资金运作审批流程图（保本类）
财务管理部 风险管理部
主管财务副总经理
总经理
开始
拟 定 资 金 运 作 方 案
向金融机构收集 理财产品报价， 并对保本产品调 研，确定拟配置 产品
未通过 未通过
《资金运营审批 表》
法律审核 通过
审批 通过
《投资预算》
ZDBHQC2.02.01-4股权投资业务流程
财务管理部 研究发展部 总经理办公会 董事会
开始
股 股权 权投 投资 资项 投目 后决 管策 理审 批
ZDBHQC1.2-3 股 权 投 资 可 行 性 研 究 ZDBHQC1.2-4 &ZDBHQC1.2-5
办理资金支付 手续
未通过 研发部起草股 权投资方案， 方案充分考虑 是否围绕再担 保主业，对政 策导向、客户 资源、推行再 担保业务起到 支持作用。 《股权投资可 行性研究报 告》
结束
未通过 未通过
资金项目风险 审核 《资金项目风险 审查报告》
审议
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
拟写资金配置 请示 《公司配置投资 产品的请示》
投资管理操作流程图
*****产业创业投资基金投资管理操作流程（暂行）二○○九年十月二十二日目录第一章投资决策权限第二章投资决策的操作流程第三章投资后管理第四章风险管理前言为了使*****创业投资基金的运作规范化、科学化、专业化，根据*****产业创业投资基金（以下简称“有限合伙基金”）的有限合伙协议、**创业投资基金管理有限公司（以下简称“基金管理公司”）的公司章程，特制定本办法，以规范、指导有关投资运营工作事宜。
第一章投资决策权限第一条投资管理部1、负责项目搜集、项目初步筛选（直观筛选）、项目调查、项目再筛选（一般筛选）、项目评估。
2、将通过初选、评估的拟直接投资项目的相关材料上报基金管理公司总经理办公会审议。
3、根据基金管理公司总经理办公会意见，组织、协调有限合伙基金投资决策委员会独立确定的两个以上相关领域投资专家，对拟直接投资项目进行评审，并提出书面评审意见。
第二条风险控制部建立并根据“风险评估指标体系”，会同投资管理部、综合财务部以及相关财务、法律咨询部门，对（拟）直接投资项目在投资决策、投资后管理过程中的各个阶段的风险，进行系统的调查、分析、评估，并提出相应的建议。
第三条基金管理公司总经理1、主持基金管理公司总经理办公会，对通过投资管理部筛选和评估的拟直接投资项目进行审议，并将通过基金管理公司总经理办公会审议的拟直接投资项目，报请有限合伙基金投资决策委员会独立确定的两个以上相关领域投资专家评审。
2、根据投资管理部、风险控制部对拟直接投资项目的建议，以及相关领域投资专家对拟直接投资项目提出的书面评审意见，对拟直接投资项目提出否决建议，或提出投资建议，并报有限合伙基金投资决策委员会审批。
3、经有限合伙基金以及基金管理公司授权，基金管理公司总经理负责签署经有限合伙基金投资决策委员会批准的直接投资项目的有关合同和协议。
4、负责执行和实施经有限合伙基金投资决策委员会批准的直接投资计划和方案。
第四条有限合伙基金投资决策委员会1、负责选聘有关领域投资专家对投资管理部上报的拟直投项目进行评审。
投资部投资计划流程.pptx
• 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。下午12时32分13秒下午12时32分12:32:1320.9.6
谢谢观看
市场和竞争对手分 析
9.
分析市场环境和产品定位
10.
综合考虑市场趋势和自身差距来制定投资方案:战略联盟,并 购,出售,融资
11.
决定是否需要对外合作
12.
判断是否涉及并购/出售
13.
寻找潜在合作伙伴
合作伙伴寻找条件
14.
评估潜在合作伙伴市场价值
15.
收集潜在合作伙伴清单
潜在合作伙伴清 单
流程名称：投资计划流程说明(续) 流程编号：2.1.2.1
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
。2020年9月6日星期日下午12时32分13秒12:32:1320.9.6
• •
T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年9月下午12时32分20.9.612:32September 6, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年9月6日星期日12时32分13秒12:32:136 September 2020
第十一章-投资与筹资的业务流程与核算方法设计
第十一章-投资与筹资的业务流程与核算方法设计第十一章投资与筹资的业务流程与核算方法设计一、投资的业务流程与核算方法设计一、投资业务的内容与会计制度设计目标（一）投资业务的内容及其特点投资业务的特点主要有以下四个方面：1、企业以现金、固定资产等向其他单位投资以取得其他单位股权或债权，能为投资者带来未来的经济利益，它可以直接或间接地增加流入企业的现金或现金等价物。
2、投资业务的高收益与高风险并存。
尤其是并购投资和权益性证券投资，由于运作得当获得巨额投资收益的企业数不胜数，因运作不当而倾家荡产的也不胜枚举。
3、通过投资流入企业的经济利益与其他资产为企业带来的经济利益在形式上有所不同。
有些投资，如在证券市场上进行短期性质的股票或债券的买卖是通过证券交易获取收益的；有些长期股权投资是通过直接投资进行的，它获得的收益有股利分红和关联交易利益两种途径。
4、由于投资业务中有的投出资金是在被投资单位运行的，有价证券直接代表着资产的价值，短期证券变现能力极强，这些都极易成为舞弊的目标，发生的舞弊行为又具有隐蔽性。
（二）投资业务会计制度设计的目标针对投资业务的上述特点，设计科学的投资业务会计制度，可以实现以下目标：1、防范投资决策风险；2、投资计划审批制度投资计划在正式执行前必须进行严格的审批。
一般情况下，企业根据投资的性质和金额建立授权审批制度。
如果投资行为属少量的闲置现金进行临时性的短期投资，投资计划可由董事会授权的一位高级职员来负责审批；如果投资金额较大或属长期投资性质，一般由企业董事会审批。
审批的内容主要包括：投资的理由是否恰当；投资行为与企业的战略目标是否一致；投资收益的估算是否合理无误；影响投资的其他因素是否充分考虑等。
（三）财务分析制度由投资业务的高收益、高风险的特征所决定，企业应设立一种有效的财务分析制度，定期、不定期地对被投资企业的财务状况、证券市场行情等进行分析，掌握投资的运行状态，即使采取相应对策，规避投资风险和选择最佳的投资对象与时机。
投资业务流程 共18页PPT资料
注：
1、需开发一套尽职调查大纲模板 2、项目文档设置专门人员管理， 项目结束后提交给项目管理平台
10
流程二：做项目
1
考察项目
2
做项目
立项
尽职调查 投资者决策
投资者初步沟通
项目简介 项目预审报告 商业计划书（若有） 审计报告（若有）
确定投资意向
投资可行性分析 风险分析
尽职调查报告 第三方访谈意见汇总
14
业务结构及人员安排
Company Logo
市场
业务
项目资料存档
文档管理
人力资源
财务管理
尽调：2-3人/项目
风控：协调法务、财务、会计师 尽调，风险评估，可暂不设专人 负责
职责：资料收集分析，尽调文件 保管，项目资料归档
人员设置：设专人负责
15
项目时间管理
Company Logo
/供讨论/
16
部门审核 部门内部对项目进行总体评价，形成评价意见，决定是否进入交易阶段
交易阶段 交易谈判
退出阶段
投委会 中介调查 董事会 交易执行 后期管理
退审会 董事会
中介调查前初步约定交易框架，签订意向性协议；中介调查和，根据中介报告 洽谈具体的投资的投资条款 中介调查前，审议框架协议；中介调查后，审议投资合同，形成投资决议
项目经理初筛后，安排人员对通过项目进行预尽调，并形成《项目预审报告》
分析企业所处的行业是否符合公司投资领域：市场规模与发展速度；替代产品 行业发展趋势 和互补品的市场；与同类产品相比该产品技术的优越性、产品竞争力、上市最佳
时机；是否能提高市场份额，该产品有无政策上的鼓励或限制
企业在行业链中所处的位置、企业产品所占市场份额、生产规模、核心技术等； 核心竞争力 同行业其他企业与企业相比优劣势；企业的薄弱环节；未来潜在竞争对手以及
投资业务操作流程图
投资业务操作流程第一章总则第一条为加强投资管理，规范投资行为，防范投资风险，提高投资资产质量和经营效益，促进投资工作规范化、制度化和科学化，根据国家有关法律法规和《投资管理基本制度》，制定本流程。
第二条本流程是公司办理投资业务必须遵循的基本规则，是规范投资业务运作程序的基本依据。
第三条投资业务操作遵循审投分离的原则，实行第一责任人和投资环节责任人制度。
第四条投资必须坚持以下原则：1、投资自主经营、自担风险的原则，不受任何单位和个人的干涉，不得接受任何单位和个人强令融资。
2、“安全性、流动性、效益性”协调统一的原则。
3、以服务中小企业为宗旨，坚持“小额、流动、分散”的投资原则。
第二章投资程序第五条投资业务的基本程序：客户申请→受理与调查→审查→审议与审批→与客户签订合同→投资款发放→投后管理→投资收回。
从申请到受理不得超过1个工作日；投资调查原则上不超过3个工作日；审查原则上不超过2个工作日；审批原则上不超过2个工作日；审批后的投资款须当日发放。
第六条投资业务流程：（一）受理与调查。
客户向市场部提出融资申请，市场部受理并进行初步认定，对符合基本条件的投资业务进行调查，调查结束后将调查材料送审查人审查。
（二）审查。
审查人对市场部提交的调查材料进行审查，提出审查意见，报评审会审议。
（三）审议与审批。
评审会审议后，有权审批人根据审议结果进行审批。
（四）总经理审批后，市场部与客户签订相关合同,完善相关手续后发放投资款，负责各项投后管理工作。
第三章项目投资责任人第七条项目投资业务管理实行第一责任人和投资环节主责任人制度。
第八条项目负责人为第一责任人；项目调查主责任人对投资业务投前调查的真实性负责；审查主责任人对投资业务审查的合规合法性和审查结论负责；审批主职责人对投资业务的审批负责；第一责任人对投资业务发生后监管、本息收回和债权保全负责。
第九条主责任人界定。
市场部负责人为调查主责任人和投后管理主责任人，参与调查人员为次要责任人；风控部门负责人为审查主责任人；评审会和总经理为审批主责任人。
投资管理办法流程图
投资管理流程图 人力资源 投资项目实施 党委会批准立项 子公司对投资项目的投资决定或决议 项目投资方案 项目建议书 财务分析意见 法律意见书 有关合作协议草案 其他文件 投发部 项目建议书
法律办 财务部 总经理办公会 投资项目评审论证 党委会 决策 董事会 表决 政府安排投资项目
(集团决策报政府职能部门审批) 临时项目
审计部 总经理办公会
组织实施
纪检监察
储备项目
中介机构论证
(必要时)
国资委备案
项目储备 立项 可行性论证 党委会决策 董事会表决 国资委备案 总经办评审。
年度投资预算管理流程图名家精品课件
钱。8/20/2021 5:48:30 AM2021/8/2021.8.20
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由 信心跨出第一步。8/20/2021 5:48 AM8/20/2021 5:48 AM2021/8/202021/8/20
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成
•
3d
审核年度
4
经营预算
1d
5
审核
1d
6
审核
7
审批
流程说明
一、流程名称：年度投资预算管理流程
二、流程编号： 三、流程目的：确保公司投资的科学性，规范投资年度预算制定工作。
四：适用范围：适用于公司投资年度预算的相关事宜。
五、流程负责部门：战略发展总部 六、流程描述
序号 执行人
操作内容
1 事业部
提报技改、投资项目方案，上报战略发展总部。
重要输出
《项目投资 方案》
《项目投资 方案》
《年度投资 预算》
相关表单
《项目投资 方案》
《项目投资 方案》
《年度投资 预算》
企业发展报 告
企业发展报 告
序号 执行人 7 董事会
审批年度投资预算。
操作内容
8 战略发展 将投资预算分解到事业部并通知。 总部
9 事业部
将预算分解到各子公司、工厂。
七、信息集成职责规定：
重要输入
2 战略发展 实地考察筛选， 总部
3 战略发展 筛选项目，编制年度投资预算，提报年度投资预算，转交财务总部。 总部
4 战略发展 审核年度经营预算，3个工作日完成，上报副总审核。 总部
5 主管副总 审核年度投资预算，上总裁办公会，1个工作日完成。
企业筹资业务流程图
1 筹资业务控制1．3 筹资决策管理流程1．筹资决策管理流程与风险控制图筹资决策管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理筹资主管筹资专员D1D2D3开始《筹资计划》没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大《筹资分析报告》未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员编制 《筹资计划》提供账务 处理凭证编制《筹资 分析报告》提出筹资业务管理建议审核筹资考核25431结束审核审核审核 审批审批审核审核审批执行《筹资计划》2．筹资决策管理流程控制表筹资决策管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行D22．筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批D3 5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评相关规范应建规范《筹资决策流程管理制度》《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则——基本准则》文件资料《筹资计划》《筹资分析报告》责任部门及责任人 财务部总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员1．筹资方案审批流程与风险控制图筹资方案审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段董事会总经理财务总监筹资主管政府主管部门相关部门D1 D2D3如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理开始 未通过 审核并选择最优方案通过审批 选择筹资 对象结束组织进行 初步分析 筹资成本和风险评估 编制 《筹资方案可行性报告》配合46 7协调审批 确定筹资 方案审核25未通过 通过38审批编写两种 以上《筹资 方案》 1组织评估 小组2．筹资方案审批流程控制表筹资方案审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核2．财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出最优方案，则将《筹资方案》返回筹资人员修改3．《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估D24．评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》，并对《筹资方案》进行比较分析5．评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调D36．财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合7．《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批8．筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象相关规范应建规范《筹资方案制定办法》参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则——基本准则》文件资料《筹资方案》、《筹资方案可行性报告》《筹资方案风险评估报告》责任部门及责任人 财务部、政府主管部门、相关部门 总经理、财务总监、筹资主管2 投资业务控制2．3 投资评价管理流程1．投资评价管理流程与风险控制图投资评价管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段董事长董事会投资评价委员会总经理投资部D1D22．投资评价管理流程控制表投资评价管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段D11．由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因2．由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失投资项目评价报告的审核、审批不规范、不严密，可能影响以后的投资决策，同时造成奖惩措施不公平开始投资（阶段）完成，组织相关人员进行投资评价结束编制《投资项目评价报告》修改《投资项目评价报告》审核提出建议与意见考察投入成本和投资收益率与预期的差别分析、查找原因13考察被投资项目目前状况与投资预期的差别审核审议审批根据评价报告实施奖惩措施24控制D23．由投资评价委员会对《投资项目评价报告》提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等4．由总经理根据修改和审批后的《投资项目评价报告》实施具体的奖惩措施相关规范应建规范《投资评估管理规范》参照规范《企业内部控制应用指引》文件资料 《投资项目评估报告》责任部门及责任人 董事会、投资评价委员会、投资部 董事长、总经理2．41．投资执行管理流程与风险控制图投资执行管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部投资部D1D2D32投资执行管理流程控制控制事项 详细描述及说明阶D11．由投资部相关人员根据《投资协议》的内容制定具体的《投资实施方案》，应明确出资《投资实施方案》制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪费和损失异常情况处理不当或处理不及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的浪费与损失开始 结束审核根据投资类型制定相应的业务实施方案审批 对投资项目派驻人员，进行跟踪管理 定期组织相关人员进行投资质量分析定期与被投资企业 核对投资账目 123出现异常情况 及时上报召集相关人员 商议解决方案编制《应急预案》审批对投资收益进行核算以股票形式对被 投资企业发放股利进行账务处理，及时更新账面股份数量按照《应急预案》 处理和解决问题74投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失56段控制时间、金额、出资方式及责任人员等内容2．企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员D23．投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施4．会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算5．对于被投资单位以股票形式发放的股利，财务主管应及时更新账面股份数量D36．投资部人员发现异常情况应及时上报，由财务总监组织相关人员商议解决方案7．投资部人员按照《应急预案》处理和解决问题相关规范应建规范《投资管理制度》参照规范《企业内部控制应用指引》文件资料 《投资项目应急预案》责任部门及责任人 投资部、财务部总经理、财务总监、财务主管、会计。
项目投资流程图
项目投资流程图项目投资是指投资者将资金投入到特定的项目中，以获取预期的经济利益的过程。
为了确保项目投资的顺利进行，需要制定详细的投资流程图，以指导各个环节的操作和决策。
下面是一个标准格式的项目投资流程图，详细描述了投资过程中的各个步骤和相关的内容。
1. 项目筛选阶段1.1 确定投资目标和策略：明确投资者的投资目标和策略，包括投资期限、风险偏好等。
1.2 项目筛选：通过市场调研、行业分析等方法，筛选出符合投资目标和策略的项目候选名单。
1.3 项目评估：对候选项目进行全面评估，包括市场前景、技术可行性、财务状况等方面的考察。
1.4 项目选择：根据评估结果，选择最具潜力和回报的项目进行进一步的投资准备。
2. 投资准备阶段2.1 尽职调查：对选定的项目进行深入的尽职调查，包括公司管理、法律风险、财务状况等方面的审查。
2.2 商务谈判：与项目方进行商务谈判，明确投资条件、合作方式、退出机制等相关事项。
2.3 投资协议：制定投资协议，明确双方的权益和责任，确保投资者的合法权益。
2.4 决策审批：将投资决策提交给相关决策机构进行审批，确保投资决策的合规性和可行性。
3. 资金投入阶段3.1 资金募集：根据项目的需求，采取不同的融资方式，包括股权融资、债权融资等，募集所需的资金。
3.2 资金调度：根据项目的发展和资金需求，按照约定的方式和时间，将资金投入到项目中。
3.3 监督管理：对资金使用情况进行监督和管理，确保资金的安全和有效利用。
4. 项目管理阶段4.1 项目执行：根据项目计划和目标，组织实施各项工作，确保项目按时、按质、按量完成。
4.2 监督评估：对项目的发展和效果进行监督和评估，及时发现和解决问题，确保项目的顺利进行。
4.3 风险控制：对项目中的各种风险进行识别、评估和控制，确保项目的安全和稳定运行。
4.4 绩效评估：对项目的经济效益和社会效益进行评估，为后续的决策提供参考依据。
5. 退出阶段5.1 退出决策：根据项目的发展情况和市场环境，制定退出策略，包括股权转让、上市等方式。
集团筹资管理流程图
任务重点
按计划使用资金
还款
E10
任务程序
各种还款手续所需表格
财务部调度资金，在借贷期限前做好还款筹备
任务重点
定期检查每笔借款，提前做好还款计划，避免逾期
3个工作日内
任务重点
对筹资需求进行调查审核，制作可行的筹资方案
方案审批确定
C4
B4
A4
任务程序
《筹资方案》
财务副总、总经理、董事长依次对《筹资方案》进行审核审批
5个工作日内
任务重点
严格审核
借款申请
E5
E6
E7
任务程序
《借款申请》银行贷款所需各项资料
资金运作处根据审批后的《筹资方案》，拟订《借款申请》，根据需要联系担保单位，向银行提出借款申请
《筹资申请》
《筹资方案》
各用款部门根据经营需求提出筹资申请
1个工作日内
财务副总对各部门筹资申请进行审核，总经理审批，超出公司财务预算的，总经理签署审核意见后交由董事长进行审批
2个工作日内
资金运作处根据公司年度经营目标计划及公司年度财务预算制订筹资计划，交财务副总审批
每年初或根据需要
资金运作处根据审批通过后的筹资申请和筹资计划，编制《筹资方案》，列明资金用途、必要的筹资分析、拟借贷银行、借贷方式等
5个工作日内
配合银行进行资信调查，并提供银行所要求的各项资料
依具体情况而定
任务重点
向银行提出借款申请，财务副总全力支持协助
资金划拨
E8
任务程序
银行借款到账后，报财务副总审批，按计划将将资金划拨使用部门
2个工作日内
任务重点
专款专用，加强监控
筹资活动流程图
图1 筹资活动流程图
表1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点控制目标控制措施
提出筹资方进行筹资方案1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；
2.进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否
用 4.加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；
5.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。
图2 投资活动业务流程图
表2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施
表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施。
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2.10评估小组对该方案进行审核，撰写风险评估报告，联席签字
2.11总经理审批投资方案，重大的投资方案由董事会进行审批
董事会审批 合同或融资合同的签订必
行账务核对。 经理审批后，筹资部具体
案需要具体说明投资预期 题
5.进行账务 处理、保管 实物
1.编写投 资方案
4.具体 执行
11.审批
9.编写还 款计划
12.具体执 行还款计划
3.审批
2.审核
投资 实物
Байду номын сангаас4.具体 执行
结束
2.关键节点描述 2.1财务部每年根据下年度初步资金预算及有关资金安排预测资金使用情况，编制资金需求计划报财 务部经理审核并报总经理审批 2.2筹资主管根据资金需求计划编写两种以上筹资方案，筹资方案需具体说明筹资时机的选择、筹资 成本预计、潜在的筹资风险、具体的应对措施以及偿债计划等。 2.3公司对重大筹资方案应当进行风险评估。财务部组织成立评估小组，评估小组成员包括财务部经 理、筹资主管、筹资专员、财务会计、法律顾问、审计部相关人员，必要时还应从外部聘请有关专 家协助评估小组进行评估，撰写筹资可行性分析报告，签字联席。
2.12财务经理具体执行投资方案，合同、协议等的签署需要经总经理审批
2.13财务部进行相应的账务处理，并保管相应的实物资产 2.14月底，由财务经理与实物负责人共同对该实物资产进行盘点
投资与筹资管理流程 董事会
6.审批
3.审批
，编制资金需求计划报财 明筹资时机的选择、筹资 估小组成员包括财务部经 还应从外部聘请有关专
2.4《筹资方案》经评估小组审核后，由总经理审批，重大的筹资方案需经董事会审批
2.5筹资部根据筹资方案办理与相关金融机构的借款或融资业务手续，借款合同或融资合同的签订必 须经总经理审批 2.6财务部根据相关的筹资单据进行账务处理，月底要与银行等相关机构进行账务核对。
2.7归还借款时，由筹资部提起申请，编写还款方案，经财务经理审核、总经理审批后，筹资部具体 执行，财务部进行账务处理
业务编号 1.流程图
财务部
开始
XX有限公司标准业务操作流程
财务经理
业务名称
总经理
筹资部
投资与筹资管理流程 评估小组
1.分析编写 资金需求计 划
筹资
8.根据相关的筹 资单据进行账务 处理
2.审核
3.审批
4.编写筹 资方案
6.审批
7.具体执 行筹资方 案
5.审核
10.审核
还款
13.进行还款账务 处理
投资