医院第一季度核算分析报告

医院

成本数据分析报告

第一章报告编制说明

本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，

对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。一、报告引用的成本信息资料

本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统

（CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据：

*收入成本收益总表（含财政收入）

*收入成本收益总表（不含财政收入）

*直接医疗科室收入成本收益明细表

*直接医疗科室收入成本收益明细表［本科开单本科执行］

*医技科室收入成本收益明细表

*收入成本收益总表附表［不含财政收入］

*收入成本收益总表附表［含财政收入］

*直接医疗科室收入成本收益明细表附表［本科开单本科执行］

医院成本构成表 直接医疗成本构成表

医技科室成本构成表 医辅科室成本构成表 管理科室成本构成表 成本分类分析表一

［按变动性划分］ 成本分类分析表二［按可控性划分］ 成本分类分析表三［按应

计入方式划分］ 成本分类分析表四［按项目构成划分］ 科室成本差异分析表 成本项目差异分析表 医疗成本差异分析表 科室成本分摊汇总总表 成本项目分摊汇总总表

自定义科室收入成本分析表 直接医疗科室收益排名表 医技科室收益排名表

第二章收入成本收益分析

收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时 期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为：

通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平， 即所得与所费

成本收益率

收益总额 成本总额

100%

的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越

高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益越小，劳动耗费的效益越低。

成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析，为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。

医院收入成本收益分析

1、目标与方法

本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对北京XX医

院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。

在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。

2、数据分析报表及说明

①表1-1 XX医院累计收入成本收益总表（不含财政收入）

金额单位：元

期间：2012.1-2012.3

药

品

11,828,127.48 9,643,148.49 2,184,978.99 2,184,978.99 住院16,264,352.39 20,689,322.22 -4,424,969.83 -4,424,969.83 其中：医疗8,084,607.57 13,064,062.53 -4,979,454.96 -4,979,454.96 药

品

8,179,744.82 7,625,259.69 554,485.13 554,485.13 科研0 0 0 0 其中：医疗0 0 0 0 药

品

0 0 0 0 以上数据表明:

(1)从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较，总体显现亏损，

医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余2,739,464.12元，全院总计结余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21%。

⑵其中药品收入占医药总收入57.43%，比例较高。

⑶我院门诊医疗收支结余为-469,059.33元，住院医疗收支结余为□药品收入n医疗收入

-4,979,454.96元，从结构上看，门诊总体盈余

1,715,919.66元，住院总体亏

损4,424,969.83元，门诊经营成果要稍好于住院。

门诊收入成本收益分析

1、目标与方法

本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。

针对我院第一季

度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收 益按医疗与药品进行构成分析。

金额单位：元

①表2-1医院（门诊）总收入成本收益分析表

期间：2012.1-2012.3

眼科368,649.18 558,010.19 -189,361.01 -33.94% 7741 中医科125,841.27 191,100.15 -65,258.88 -34.15% 1319 : 五官科320,661.51 508,309.26 -187,647.74 -36.92% 5373 整形科8,603.26 20,786.28 -12,183.02 -58.61% 261 激光6,442.72 27,443.39 -21,000.67 -76.52% 0 1 东门诊1,004,201.40 318,900.30 685,301.10 214.90% 6597 西门诊889,130.10 428,712.90 460,417.20 107.40% 7472 门诊其他64,369.81 175,460.40 -111,090.59 -63.31% 35582 注。

以上数据表明:

我院统计全院18个门诊中（不包括门诊其他、东西门诊），盈利科室共计9 个，亏损科室共计9个，门诊成本收益率最高的为传染科门诊100.43%，最低的为激光门诊-76.52%。

我院第一季度门诊收入18,574,409.92元，门诊成本16,858,490.26元，门诊总收益1,715,919.66元，门诊成本收益率10.18%。

成本收益率

120.00%

100.00%

80.00%

60.00%

40.00%

20.00%

0.00%

-20.00%

-40.00%

-60.00%

-80.00%

急诊皮科眼科激光

肿瘤科肛肠科腔科中医五官整形科■成本收益率

疼痛科

妇科门诊传染科门

诊泌尿科门诊

骨科内诊门科门诊外科门诊