《公共财政学》作业参考答案

《公共财政学》作业参考答案

一、填空题：

１．资源配置，收入分配，经济稳定与发展２．税收３．分项扣除、分项征收４．阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性

５．税收豁免，纳税扣除，优惠税率，延期纳税６．强制性，无偿性，固定性

７．垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公和经济波动

８．按财政支出的经济性质分类９．认识时滞、行政时滞、决策时滞、效果时滞。１０．自然偏差现象和人为偏差现象１１．免税法和抵免法

１２.商品课税，所得课税，资源课税，行为课税，财产课税

１３.经济性、政治性，社会性１４.照顾性，刺激性１５.养老保险、失业保险、医疗保险，社会救济和社会福利

二、选择题：

１．（ABC）２．（ABC）３．（AD）４．（A）５．（BC）６．（ABCD）７．（ABC）８．（BC）９．（ACD）１０．（ACD）１１．（ABCD）１２．（ABD）

1３.BC １４.BC １５.ABC １６.ABD １７.BC

１８.ABD１９.AC２０.AC ２１.BCD

三、判断题：

１．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（间接）

２．财政投融资是政府的财政投资，所以它属于政府的无偿拨款。（但它并不等同于）

３．我国现行内外资企业所得税的税率完全相同，均为33%。（不完全相同，内资为33%，外资为30%+3%）４．市场失灵是政府干预的依据，由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（确实需要政府干预，但由于政府失灵，并不是干预越多越好）

５．从世界各国的一般发展趋势看，社会消费性支出的绝对规模和相对规模均呈扩张趋势。（绝对规模呈扩张趋势，相对规模在一定发展阶段呈扩张趋势，达到一定规模则相对停滞）

６．我国现行增值税的征收范围包括所有有形商品和无形服务。（只包括有形商品）

７．农业税从性质上说，应隶属于商品课税；从征收方法上，又类似于所得课税。（所得课税，商品课税）８．国债发行期越长，越会产生隔代负担。（隔代负担确实发生在长期国债上，但是否真正发生取决于国债的社会收益率与私人投资收益率的对比）

９．完善转移支付制度是完善我国分税制的重点。（对）

１０．土地增值税的征税对象为转让房地产的增值额，所以其属于增值课税。（属于所得课税）１１．在货币供应适度的条件下，财政向银行借款会增加基础货币的供给，从而必然发生货币供给过量。（但只要银行能控制住贷款总规模，就不会发生货币供给过量）

１２．汲水政策和补偿政策都属于相机抉择的财政政策。（对）

四、名词解释：

１．公共物品：与私人物品相对应,具有非竞争性和非排他性适宜公共部门提供的商品和服务。

２．财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

３．国债：是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

４．市场失灵：与市场效率相对应，是现实中的市场不具备完全竞争市场的假定条件或市场机制本身存在固有的缺陷。

５．瓦格纳法则：是19世纪德国经济学家瓦格纳在经验分析的基础上提出的财政支出规模的发展趋势理论，该理论认为，随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

６．税收制度：是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税的搭配问题。其构成分为单一税制和复合税制。

７．社会保障制度：是由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

８．税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

９．预算外资金：按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。

１０．国有资产：广义指国家所有的全部资产。包括经营性国有资产、非经营性国有资产及国家拥有的资源性资产。狭义指经营性国有资产。是国家作为出资者在国有企事业经营单位依法拥有的资本及其权益。

１１．预算管理体制：是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度。

１２.财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

１３.财政收入：是国家占有的一定量的货币形式的国内总收入。

１４.税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过改变价格的方式将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

１５.财政：是以国家为主体的分配活动。是政府集中一部分国民生产总值的收支活动，并通过收支活动调节社会总供求，以达到公平和效率的目标。

１６．税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

１７．税费改革：是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收。是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施，也是提高财政收入比重的有效途径。

１８．国库集中支付制度:是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的的全过程集中进行全面的监控制度。

五、简答题：

１．市场失灵有哪些表现？

垄断，信息不充分或不对称，外部效应，收入分配不公，经济波动。

２．如何提高文科卫支出的效益？

逐步规范财政资金供应范围；改革和完善文科卫事业单位的财务制度；改革事业单位管理形式；推行定额管理，改进资金分配办法；多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理。

３．简述拉弗曲线及其经济含义。

由美国供给学派的代表人物拉弗设计，该曲线在于说明税率与税收收入或经济增长之间的函数关系。表明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。拉弗曲线的经济含义:1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。3.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

４．财政的职能是什么？

资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。

５．影响财政支出规模的因素有哪些？

经济性因素（经济发展水平，经济体制的选择，经济干预政策），政治性因素（政局稳定性，政体结构的行政效率），社会性因素（人口状态，文化背景等）。

６．最适课税理论的主要内容是什么？

直接税与间接税应当相互补充而非相互替代。税制模式的选择取决于政府的政策目标。逆弹性命题。最适商品课税要求开征扭曲性税收。所得税的边际税率不能过高。最适所得税率应当呈倒U型。

７．简述商品课税的特征和功能。

特征：课征普遍。以商品和非商品的流转额为计税依据。实行比例税率。计征简便。功能：税源充足，课征简便。抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但影响商品价格，干扰市场运行；阻碍国际间要素的自由流动。

８．我国当前预算外资金的增长变化有何特点?

预算外资金增长过快，成为“第二预算”；预算外资金增长速度超过GDP和预算内收入的增长速度；行政事业单位管理部分增长快，比重大；由于管理问题，预算外资金挤占预算内资金的情况有所加剧。

９．财政政策为什么要与货币政策配合？

两者的作用机制不同：财政直接参与国民收入的分配，从收支两方面影响社会需求的形成；银行是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分配，主要通过信贷规模影响社会需求。

两者的作用方向不同：财政对社会消费需求起决定作用并直接影响个人消费需求，银行信贷无法影响社会消费需求而间接影响个人消费需求；在投资需求上，财政主要是调整产业结构，银行主要是调整总量和产品结构。

两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同：财政扩张或紧缩需求必须通过信贷机制的传导才能发生；而银行信贷是扩张或紧缩需求的总闸门。

１０．国债利率应如何确定？

受市场利率、银行利率、政府信用和社会资金供求的影响。其中市场利率是最主要因素，一般国债利率与市场利率大体一致。在我国市场利率基本体现为银行利率。而政府信用越高、社会资金越充足，国债利率越低。国债利率也是政府宏观调控的重要手段。

１１．实行分级分税预算管理体制的基本理论依据是什么？

社会公共需要或公共物品的层次性——经济标准

支出：受益范围：全国性公共需要由中央提供；地方性公共需要由地方提供。外溢性较强的需要，受益地区举办，中央补贴。

收入：税源遍及全国且流动性大的税种及调节功能大的税种，归中央；税源较固定且税基较为狭窄的税种，归地方。