成本费用预算编制方法精编版
成本费用预算编制方法(DOC 6)

成本费用预算编制方法(DOC 6)成本费用预算编制方法1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,充分体现从严、从紧,处处精打细算,量入为出,勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据,并与预算年度内其它各有关专业紧密衔接,与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算,它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率,成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此,降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求,降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下,可按企业成本费用计算的方法,采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下,可以增产节约措施预算作为调整计算的依据,采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算,车间不计算成本,也不进行成本指标考核的企业,由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算,分车间计算成本的企业,可分两级编制成本费用预算,由车间、部室分别编制成本费用预算后,由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。
成本费用计划的编制

成本费用计划的编制在企业经营管理中,成本费用计划的编制对于控制和管理企业的成本非常重要。
成本费用计划涉及到企业的核心经营活动和资源配置,是企业顺利运营和取得良好经济效益的基础。
本文将介绍成本费用计划的定义、编制过程以及重要性。
一、成本费用计划的定义成本费用计划是指在一定期间内,根据企业经营的需要和目标,对各项成本费用进行合理的编制和分配的计划。
它包括了直接成本、间接成本和管理费用等各项费用的预算和计划,以确保企业在运营过程中资源的有效利用和成本的控制。
二、成本费用计划的编制过程1.确定编制范围:首先需要确定成本费用计划的编制范围,包括哪些方面的费用需要纳入计划中。
常见的范围包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、财务费用等。
2.收集和整理数据:接下来需要收集和整理与成本费用相关的数据,可以通过企业内部的会计系统和数据报表来获得相关信息,确保数据的准确性和完整性。
3.制定预算目标:根据企业的经营目标和发展战略,制定合理的成本费用预算目标。
这些目标应当与企业的整体发展目标保持一致,同时要考虑市场竞争和经济环境等因素。
4.编制预算计划:在确定了预算目标后,根据具体的成本费用项目,制定详细的预算计划。
这包括预算的时间范围、费用的分类和分项预算等。
5.核对和调整:完成预算计划后,需要对其进行核对和调整。
这包括与实际情况进行对比,发现偏差和问题,并及时作出相应的调整和修正。
6.审核与批准:最后,将成本费用计划提交给企业管理层进行审核和批准。
管理层需要对预算计划进行审查,确保其符合企业的战略目标和经营政策,并进行最后的批准。
三、成本费用计划的重要性成本费用计划在企业的经营管理中具有重要的作用,主要体现在以下几个方面:1.资源合理配置:成本费用计划可以帮助企业合理配置资源,尤其是人力、财力和物力等方面的资源,确保资源的有效利用和优化。
2.成本控制和降低:通过制定成本费用计划,企业可以对各项成本进行合理的安排和控制,避免不必要的浪费和支出,实现成本的降低和控制。
预算编制要求与编制方法讲解

维修费
增量预算、项目预 中小修理估计;大修理费用明细;
算
设备运行情况
长期租金
合同、利用率
租用数量、种类、月租金、利用情 况
成本费用预算
费用项目 水电费 燃料费
物料消耗 低值易耗品
印刷费 差旅费 业务招待费
财务标准 费用率 费用率 费用率
增量预算 增量预算 增量预算 增量预算
作业标准 业务量、耗电量、单价 业务量、消耗量、单价 业务量、消耗量、单价 业务量、购置数量、单价 业务量、印数、单价 出差人次、地点、标准 招待人次、人均标准
年度预算汇 总
具体资产名 称及数量
需添置原因
1月
办公桌椅、办公家具类 等非电子类固定资产
0.00
产品单价超过2000元以上, 2000元以内根据用途直接计
入表一相关费用项目中
电子设备等产品、电脑、 打印机、数码相机等产 品
0.00
运用软件或无形资产
0.00
信息化计划/预算示意图
➢ 围绕本单位战略目标和信息化规划,完善组织,改善IT管理,积极推进信息化建设 ➢ 信息化预算包括项目预算(自建系统预算、统建系统预算、增强改善预算)、系统运 维预算、设备更新及软件采购预算
营运资金计划 资本支出计划
研发费用 人工成本
信息化建设计划 信息化支出
销售额 学生数 来源结构 应收/预收 应付/预付 营业费用 营业成本
财务费用 长期资产投入
管理费用
数据结果
经营盈亏预算 资产负债预算 现金流量预算
长期资产预算
销售预算编制及要求
➢ 销售预算是整个预算的编制ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ起点,是其他预算的编制基础。主要内容是销售量、单价和销售收入
成本预算的编制

成本预算的编制1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,充分体现从严、从紧,处处精打细算,量入为出,勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据,并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接,与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算,它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率,成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此,降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求,降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下,可按企业成本费用计算的方法,采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下,可以增产节约措施预算作为调整计算的依据,采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算,车间不计算成本,也不进行成本指标考核的企业,由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算,分车间计算成本的企业,可分两级编制成本费用预算,由车间、部室分别编制成本费用预算后,由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
不同情况,采用统计分析的方法,有的可根据以前年度平均水平,查定一个标准或定额据以编制,有的可参照上年实际并结合计划节约费用的措施要求,加以预计确定。
浅谈成本费用预算的编制及分析

・
摘
~
要: 成本 费用预算是预 算管理 中经营预算的重要 组成部分 , 强成本 费用预算管理, 加 对降低 产品成本 费用 ,
●
提 高市场竞争力, 进企业全 面预算管理工作的发展 , 促 具有非常重要 的作用。成 本费用预 算分析是 实现成夺 费用预
算反馈 控制的重要 手段 。
关键词: 预算; 预算; 成本 费用 预算分 析
标和政策, 结合自身情况以及预测的执行条件, 编制本部门详细的成 本费用预算方案, 上报企业审议批准。 企业将批准的成本费用预算下
达到各部 门执行。
三、 成本 预算 的编 制
( 直接材料预算的编制 一)
收 稿 日期 :0 0 0 — 0 2 1— 7 1
时、 其他直接费用计提标准和生产预算中的预计生产量等资料。 1 . 预计每种产品的直接人工工时总数 根据单位产品工时用量标准和预计该产品生产量计算。工时消 耗定额是企业在现有的生产技术条件、工艺方法和技术水平的基础 上, 考虑到提高劳动生产率的要求 , 采用一定的方法, 按照产品生产
中图分类号:2 文献标志码 : 文章编号 :6 3 2 1 2 1 )6 0 3- 2 F3 A 17 — 9 X(0 0 2 — 1 10
预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,是企业管理
的核心内容之一, 是实现内部控制提高经济效益的重要手段。 成本费 用预算是为了在生产经营过程中对构成影响成本费用的各种主要因
成本费用预算主要包括 : 直接材料预算、 直接人工预算、 制造费 用预算 、 管理费用预算、 销售费用预算、 财务费用预算等。 下面谈谈成
材料预计需用量汇总起来 , 即算出某种直接材料全部需用量。 以此类 推, 可计算出其他直接材料的需用量。 材料的消耗定额应根据企业产品的设计、 生产和工艺的现状 , 结 合企业的经营管理水平的情况和成本降低任务的要求 ,考虑材料在 使用过程中发生的必要损耗 , 并按照产品的零部件来制定各种原料
财务预算编制的六个方法【精心整编最新会计实务】

2018年年度会计实操优秀获奖文档首发!
六、滚动预算 滚动预算,又称连续预算,是指在编制预算时,将预算期与会计期间脱离开,随 着预算的执行不断地补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持为 12个月的 一种预算方法.其特点在于将预算期与会计年度挂钩,始终保持 12个月,每过去 1 个月,就根据新的情况调整和修订后几个月的预算,并在原预算基础上增补下 1 个月预算,从而逐期向后滚动,连续不断地以预算形式规划未来经营活动. 滚动预算能克服传统定期预算的盲目性、不变性和间断性,从这个意义上说, 编制预算已不再仅仅是每年末才开展的工作了,而是与日常管理密切结合的一 项措施.
四、零基预算 零基预算,或称零底预算,是指在编制预算时,对于所有的预算支出均以零点 为基础,不考虑其以往情况如何,从实际需要与可能出发,研究分析各项预算费 用开支是否必要合理,进行综合平衡,从而确定预算费用. 零基预算的优点是不受现有条条框框限制,对一切费用都以零为出发点,这样 不仅能压缩资金开支,而且能切实做到把有限的资金,用在最需要的地方,从而 调动各部门人员的积极性和创造性,量力而行,合理使用资金,提高效益. 零基预算的工作量较大,编制预算需要较长的时间.为了克服这一不足,不需 要每年都按零基预算的方法编制预算,只需每隔几年按此方法编制一次预算. 五、定期预算 定期预算是指在编制预算时,以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的 一种编制预算的方法.这种方法的优点是便于将实际数与预算数进行对比,也有 利于对预算执行情况进行分析和评价.其缺点在于:第一,盲目性.因为定期预算 多在其执行年度开始前两三个月进行,难以预测预算期后期情况,特别是在多变 的市场下,许多数据资料只能估计,具有盲目性.第二,不变性.预算执行中,许多 不测因素会妨碍预算的指导功能,甚至使之失去作用,而预算在实施过程中又往 往不能进行调整.第三,间断性.预算的连续性差,定期预算只考虑一个会计年度 的经营活动,即使年中修订的预算也只是针对剩余的预算期,对下一个会计年度 很少考虑形成人为的预算间断.
成本费用预算编制方法

成本费用预算编制方法引言在企业的经营过程中,成本费用预算编制是一项重要的管理工作。
通过合理的成本费用预算,企业可以制定出科学的价格政策,优化资源配置,实现经济效益最大化。
本文将介绍成本费用预算编制的方法和步骤。
1. 成本费用预算编制方法的重要性成本费用预算编制方法的重要性体现在以下几个方面:•合理的成本费用预算是企业制定合理价格的基础。
通过预算编制过程中的成本分析,企业可以了解各项成本的构成和变动趋势,进而确定适当的产品价格,保证企业的盈利能力。
•成本费用预算编制可以帮助企业优化资源配置。
通过合理的预算编制,企业可以确定各个部门和项目的成本预算,使资源得到最优化的配置,提高企业的经济效益。
•成本费用预算编制可以帮助企业进行绩效评估和控制。
通过制定明确的预算目标和绩效评估指标,企业可以对各项成本费用进行监控和控制,及时发现问题并及时采取措施进行调整。
2. 成本费用预算编制方法的步骤成本费用预算编制方法主要包括以下步骤:2.1 确定预算期间和目标首先,企业需要确定成本费用预算的期间范围,可以按年度、半年度、季度或月度进行划分。
接下来,需要明确预算目标,即预算期间内所要达到的成本费用控制指标。
2.2 收集和整理基础数据企业需要收集和整理与成本费用相关的基础数据,包括历史成本数据、预测数据和其他相关信息。
这些数据将作为预算编制的基础,用于分析成本费用的构成和变动趋势。
2.3 制定预算编制的原则和假设在编制成本费用预算时,需要制定一些原则和假设,以便进行预测和估算。
例如,可以制定成本费用增长率的预测假设,以及成本费用与销售额的相关关系假设等。
2.4 分析和计算成本费用在这一步骤中,企业需要对各项成本费用进行详细的分析和计算。
可以根据历史数据和预测数据,结合实际情况,对各个成本项目进行预测和估算。
常见的成本费用项目包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。
2.5 编制预算报告和控制措施在完成成本费用的分析和计算后,企业可以编制出详细的预算报告。
成本费用预测方案制定办法

成本费用预测方案制定办法第一章总则第一条为了规范成本费用预测方案制定流程,提高成本费用预测方案制定的效率和质量,特制定本制度。
第二条成本费用预测方案制定的原则1.服从企业整体战略目标。
2.应本着“费用最少、效益最大”的原则,明确成本费用的合理期限,充分考虑成本费用预测的不确定因素,确定成本费用定额标准。
第二章成本费用预测方案制定依据和责权单位。
第三条成本费用预测方案制定依据:产品销售情况,本企业历史成本费用数据,工料费价格变动趋势,人力资源、物力资源的状况,同行业、同类型企业的有关成本费用资料。
第四条成本费用预测方案制定的权责部门1.财务部负责成本费用预测方案的制定、修改和废除等具体工作的开展。
2.总经理负责成本费用预测方案制定、修改和废除等事项的审批。
第三章成本费用预测方案制定的方法第五条定量预测方法1.因果预测分析法:包括本量力分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。
2.趋势预测分析法:包括算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。
第六条定性预测方法1.定性预测法又称费数量分析法,是一种直观性的预测方法,是以人们的主观分析判断来判断未来的估计值。
2.定性预测法包括专家会议预测法、市场调查法和函询调查法等。
第四章成本费用预测方案的内容第七条在新产品投产之前,测算产品设计成本,确定产品按正常批量生产的成本水平,并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。
第八条在正式编制生产经营计划之前,进行成本费用预测。
计划阶段的成本费用预测是编制成本费用预算必不可少的分析工作。
第九条在成本费用预算执行过程中,进行期中成本费用预测,推测成本费用计划能否按期完成。
第十条企业在采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测,以保证技术上可行,经济上合理。
第五章成本费用预测方案制定程序第十一条推算成本费用目标和对象1.根据企业目标利润,结合预测期内变化因素,测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。
企业成本费用预算编制制度

企业成本费用预算编制制度企业成本费用预算编制制度是指企业在一定的时间范围内,根据预测的销售收入和生产运营计划,编制并执行成本费用预算的一套规范和制度。
该制度的目的是合理规划企业的成本费用,提高成本控制和管理水平,为企业的发展提供可靠的经济基础。
一、制度目标1.提高成本控制水平:通过制定详细的成本费用预算,帮助企业明确成本管控的目标和达成路径,提高成本控制水平。
2.优化资源配置:通过预算编制,合理调配企业的资源,替代较高成本的资源,并优化成本结构,提高资源利用效率。
3.支撑经营决策:成本费用预算可以为企业提供依据,从而更好地支撑企业各个层面的决策,包括产品定价、生产计划、销售策略等。
4.提高经济效益:优化成本费用预算的编制和执行,可以降低企业的运营成本,提高经济效益,增强企业的竞争力。
二、制度内容1.预算编制的参与者:包括企业财务部门、各个业务部门和管理层,需要协同合作、沟通衔接,进行预算编制的确定和评估。
2.预算编制的周期:一般为年度、季度和月度,根据企业的经营情况可能会有所调整。
3.预算编制的步骤:(1)制定编制指南:明确预算编制的目标、原则、流程和时间表,明确预算编制的责任。
(2)收集信息:了解市场情况、销售趋势、生产运营状况等相关信息,为预算编制提供依据。
(3)制定销售预算:根据市场需求和销售策略,预测并确定销售额和销售量,作为预算编制的基础。
(4)制定成本预算:根据销售预测和生产计划,预测和确定直接成本、生产间接费用和经营费用等成本项目。
(5)编制费用预算:根据成本预算和管理要求,制定各个费用项目的预算,并严格控制费用的发生。
(6)编制资金预算:根据成本和费用预算,制定资金预算,确保企业的资金能力和流动性。
5.预算执行和控制:在企业运营过程中,对预算进行控制和监督,及时调整预算计划,确保预算的实施和执行效果。
三、制度保障1.建立预算编制和执行的责任制,明确各个岗位的责任和义务。
2.定期进行预算执行情况的呈报,及时汇总并分析预算执行的情况,掌握预算执行的动态。
成本预算编制

在实施过程中,可能会遇到数据不准确、需求变更等问题。解决方案包括加强数据收集与 整理、建立灵活的预算调整机制等。
未来展望与发展趋势分析
技术创新应用
随着人工智能、大数据等技术的发展,成本预算 编制将更加智能化、自动化,提高编制效率和准 确性。
企业内部变革
企业内部管理变革将推动成本预算编制更加精细 化、个性化,满足不同业务部门的需求。
常见挑战分析
数据收集困难
预测准确性问题
成本预算编制过程中,全面、准确的数据 收集往往面临诸多困难,如数据来源不一 致、数据时效性差等。
由于市场、政策等外部环境的变化,准确 预测未来成本趋势变得更加困难。
跨部门协作不畅
预算调整灵活性不足
成本预算编制涉及多个部门,不同部门之 间的沟通协作可能存在问题,影响预算编 制效率。
通过以上对策与建议 的实施,可以降低成 本预算编制过程中的 挑战,提高预算编制 的准确性和效率,为 企业成本控制和财务 管理提供有力支持。
06 结论与展望
CHAPTER
成本预算编制总结与回顾
重要性体现
成本预算编制是企业财务管理的重要组成部分,对于控制成本、提高效益具有显著作用。
实施成果
通过成本预算编制,企业能够更精确地预测未来支出,合理安排资金,确保项目的顺利进 行。
在实际执行过程中,由于各种突发情况, 可能需要调整预算。然而,传统预算编制 方法往往调整困难,缺乏灵活性。
对策与建议
完善数据收集机制: 建立统一的数据收集 标准和流程,提高数 据来源的一致性和时 效性,为成本预算编 制提供可靠依据。
引入先进预测方法: 采用大数据、人工智 能等先进技术,提高 成本预测的准确性, 为预算编制提供更有 价值的参考。
经营成本预算方案

经营成本预算方案背景每个企业的经营活动离不开成本的支出。
为了合理的使用企业的资金,计划和控制成本支出非常重要。
一个有效的经营成本预算方案可以指导企业进行财务预算和决策,同时提高企业的财务效率。
目的本文档的目的是介绍一种有效的经营成本预算方案,以帮助企业在财务预算和决策方面提高效率。
步骤步骤一:分析成本首先,我们需要对企业的成本进行分析。
这个分析包括以下几个方面:•直接成本:包括原材料、劳动力和制造成本等。
•间接成本:包括管理和行政费用、销售费用和研发费用等。
通过分析成本,我们可以了解哪些成本是必要的,哪些成本可以被控制或降低等。
同时,也可以在预算过程中更好地掌握经营活动的全貌。
步骤二:设定预算目标根据成本分析的结果,我们可以设定经营成本的预算目标。
这个预算目标需要考虑企业的经营计划和市场环境等因素。
例如,如果企业要扩大业务,那么在预算过程中需要考虑如何增加资源投入和扩大市场占有率等。
步骤三:制定预算计划根据预算目标,我们需要制定预算计划。
这个计划需要包括以下几个方面:•收入预算•支出预算•利润预算在制定预算计划的过程中,需要特别关注现金流量,即确保企业有足够的现金流来支持经营活动。
步骤四:监督和控制制定好预算计划后,我们需要监督和控制实际成本支出的情况。
这个控制过程需要不断地将实际成本支出情况和预算计划进行比较。
如果实际成本支出超出预算,我们需要及时采取调整措施。
结论经营成本预算方案是企业财务管理和决策的基础。
在预算计划过程中,需要深入分析企业的成本结构,设定合理的预算目标,并及时地对实际成本支出情况进行监督和控制,以确保企业在财务预算和决策方面取得良好的效果。
精简范本成本费用管理办法

成本费用管理办法成本费用管理办法1. 背景2. 定义成本费用管理是指在企业运营过程中,对各项成本费用进行有效的控制和管理的过程。
它包括成本费用的计划、预算、核算、分析和控制等环节,以实现成本费用的最优化。
3. 目的成本费用管理的主要目的是:控制和降低成本费用,提高经济效益;尽可能提高企业利润率;提高企业的竞争力。
4. 基本原则成本费用管理应遵循以下基本原则:4.1. 成本效益原则成本费用管理的核心原则是追求最佳的成本效益。
在做出决策时,应权衡成本与效益之间的关系,确保投入产出比最优化。
4.2. 精细化管理原则成本费用管理应细化到具体的项目和环节,对每一项费用进行详细的预算和核算。
只有通过精细化管理,才能发现潜在的成本节约和效益提升的机会。
4.3. 预算管理原则预算管理是成本费用管理的基础和重要环节。
通过制定合理的预算,企业能够控制和规划成本费用,并衡量实际成本与预算之间的差异。
4.4. 绩效评估原则成本费用管理需要建立完善的绩效评估体系,对各个部门和个人的成本费用管理绩效进行评估和考核。
只有通过绩效评估,才能激励员工积极参与成本费用管理,并不断优化管理效果。
5. 成本费用管理方法和工具5.1. 成本控制方法制定成本控制策略:企业应制定明确的成本控制策略,确定成本控制的重点和目标。
设定预期目标:根据业务需求和实际情况,设定合理的成本费用预期目标。
监测和分析成本数据:实时监测和分析成本数据,及时发现异常和问题,并采取相应的措施进行调整。
管理供应链:与供应商合作,谈判价格和交付条件,以降低原材料和其他采购成本。
5.2. 预算管理工具预算编制软件:使用电子表格工具或专业的预算管理软件,能够更好地进行费用预算编制和分析。
预算控制报表:通过预算控制报表,能够清晰地了解实际成本与预算之间的差异,并采取相应的措施进行调整和改进。
5.3. 绩效评估方法建立评估指标体系:制定科学合理的评估指标体系,对成本费用管理的各个环节进行评估。
费用预算方案怎么写

费用预算方案怎么写目录:1. 什么是费用预算方案?1.1 费用预算方案的定义1.2 费用预算方案的重要性2. 编写费用预算方案的步骤2.1 确定预算目标2.2 收集相关数据2.3 制定详细预算计划2.4 审核和调整预算方案3. 费用预算方案的实施与监控3.1 实施预算方案3.2 监控费用支出3.3 及时调整预算方案效果4. 费用预算方案的好处4.1 控制成本4.2 提高经营效率4.3 促进财务健康5. 结语前言:费用预算方案是企业管理中非常重要的一环,通过制定合理的预算方案,可以帮助企业更好地控制成本、提高经营效率,并促进财务健康。
下面将详细介绍费用预算方案的编写步骤、实施与监控方法以及好处。
1. 什么是费用预算方案?1.1 费用预算方案的定义:费用预算方案是企业按照一定的原则和程序,在特定时期内对各项费用支出进行合理安排和预先确定的计划。
通过费用预算方案,企业可以对各项费用支出进行合理分配和监控,以达到控制成本、提高效率、实现经济效益的目的。
1.2 费用预算方案的重要性:- 帮助企业控制支出,防止因为费用超支导致企业财务困难- 促进资源的合理配置,优化经营结构- 为企业制定长期经营规划提供重要依据2. 编写费用预算方案的步骤:2.1 确定预算目标:首先要明确企业的财务目标和经营策略,确定费用预算方案的整体目标和主要内容,为后续的预算编制提供指导方向。
2.2 收集相关数据:收集企业历史数据、行业平均水平等相关信息,为制定预算方案提供依据。
2.3 制定详细预算计划:根据收集的数据和目标确定的情况,制定详细的费用预算计划,包括各项费用支出和具体金额。
2.4 审核和调整预算方案:经过初步编制后,要进行审核和调整,确保预算方案合理、可行,符合企业的实际情况和财务能力。
3. 费用预算方案的实施与监控:3.1 实施预算方案:根据编制的预算方案,督促各部门按照预算计划开展工作,确保费用支出符合预算要求。
3.2 监控费用支出:定期对各项费用支出进行监控和分析,及时发现异常情况,采取相应措施进行调整。
项目成本预算的编制.doc

项目成本预算的编制【学员问题】:项目成本预算的编制。
【解答】答:项目成本预算是测量和监控项目想成本执行情况,通过按时段检查项目成本预算的使用情况,可以对整个项目的实施进行动态管理,并保证项目生产的有序进行。
如工程项目成本预算的内容为:⑴成本预算的总额的确定:1)它是在项目成本管理中采用目标成本管理的方法设置目标成本,并以此作为成本预算。
2)目标成本确定方法分别为:①目标利润法:是根据项目产品的销售价格扣减目标利润后得到目标成本的方法。
②技术进步法:指一某项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能采取的经济效果作为项目成本降低额,求项目的目标成本的方法。
③按时计算法:是以实际资源消耗分析测算为基础,根据所需资源的实际价格,详细计算各项活动或各项成本组成的目标成本。
④历史资料法:指在项目过于庞大或复杂,一个项目包括几个子项目时采用的。
3)降低项目成本可能的途径:①加强项目管理,提高组织水平。
②加强技术管理,提高项目质量。
③加强劳动工资管理,提高劳动生产率④加强机械设备管理,提高机械使用率。
⑤加强材料管理,节约材料费用。
⑥加强费用管理,节约管理费用。
(2)项目成本的分解:指可以在WBS的基础上,自下而上的或自上而下分解项目成本通常按:1)按项目成本要素分解成本目标2)按项目组成分解项目成本目标3)按项目进度计划分解4)综合分解。
(3)项目成本预算的调整:它分为①初步调整②综合调整③提案调整(4)成本预算结果:①成本预算单和预算表,它包括:劳动力、分包商和顾问、专用设备和工具、原材料。
②成本基准计划以上内容均根据学员实际工作中遇到的问题整理而成,供参考,如有问题请及时沟通、指正。
企业成本费用预算编制制度

企业成本费用预算编制制度第一章总则第一条为了加强企业成本费用管理,提高经济效益,根据国家有关法律法规和企业实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于企业总部、分公司、全资子公司及控股子公司。
第三条企业成本费用预算编制应遵循科学性、合理性、全面性、系统性和动态性原则,以确保企业成本费用预算的准确性和有效性。
第二章预算编制机构与职责第四条企业成本费用预算编制工作由企业财务部门负责组织,各相关部门共同参与。
第五条财务部门的职责:(一)负责组织企业成本费用预算的编制工作;(二)负责对各部门提交的预算草案进行汇总、分析和调整;(三)负责编制企业成本费用预算报告,提交企业领导审批;(四)负责监督企业成本费用预算的执行情况,对预算执行情况进行分析和评估;(五)负责定期向企业领导报告企业成本费用预算执行情况。
第六条各相关部门的职责:(一)根据企业成本费用预算编制的要求,结合本部门实际情况,编制本部门的预算草案;(二)配合财务部门对预算草案进行修改和完善;(三)按照企业成本费用预算执行,对本部门预算执行情况进行监督和控制;(四)按照财务部门的要求,提供本部门预算执行情况的有关数据和资料。
第三章预算编制程序与方法第七条企业成本费用预算编制程序分为以下几个步骤:(一)收集和整理基础数据;(二)制定预算编制计划;(三)编制预算草案;(四)预算草案的审核和修改;(五)预算报告的编制和审批;(六)预算的执行和监督。
第八条企业成本费用预算编制方法主要包括:(一)固定预算法:适用于业务量稳定、变动不大的情况;(二)弹性预算法:适用于业务量变动较大的情况;(三)增量预算法:适用于企业业务量持续增长的情况;(四)零基预算法:适用于企业业务量变动不大的情况。
第四章预算编制内容第九条企业成本费用预算编制内容主要包括:(一)销售预算:包括产品销售数量、销售价格、销售收入等;(二)生产预算:包括生产计划、原材料采购、生产成本等;(三)直接材料预算:包括原材料采购数量、采购价格、采购费用等;(四)直接人工预算:包括人工成本、工资福利、社会保险等;(五)制造费用预算:包括制造费用总额、分摊标准、分摊比例等;(六)产品成本预算:包括产品成本总额、分摊标准、分摊比例等;(七)销售费用预算:包括广告宣传、促销活动、销售人员薪酬等;(八)管理费用预算:包括行政管理费用、财务费用、人力资源费用等。
新成本费用预算编制制度

本钱费用预算编制制度受控状态制度名称本钱费用预算编制制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总那么第1条本钱费用预算目的降低本钱费用是编制本钱费用预算的根本目的,降低本钱费用的措施是编制本钱费用预算的保证。
第2条本钱费用预算范围预算年度内一切本钱费用支出。
预算期内商品生产〔含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少〕和非商品生产所需的本钱费用,都应纳入年度本钱费用预算。
第3条本钱费用预算管理根本要求本钱费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核〞四原那么。
各分公司及各部门应建立完善本钱费用的预算、控制、分析、考核体系。
第4条本钱费用预算编制依据1.年度、月度本钱费用预算应根据企业综合经济方案和各项要求编制。
2.本企业的经营目标、生产经营预算、本钱降低率,以及产品质量、品种。
3.各项消耗定额和费用压缩指标的要求,以及当年技改、技措、大修方案和其他增产节约措施。
4.合理预计本期实际本钱费用水平。
第5条责权单位1.财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。
2.总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。
第2章本钱费用预算编制程序第6条本钱费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的〞程序进行。
第7条下达目标企业根据上一年度经营情况及本年度市场环境开展趋势,确定本年度的经营战略和经营目标,将财务预算目标及本钱费用预算编制的政策,下到达各部门。
第8条编制上报各部门按照企业下达的财务预算目标和政策,结合自身情况以及预测的执行条件,编制本部门详细的本钱费用预算方案,并按规定时间上报公司财务部。
第9条审查平衡企业财务部对各部门上报的本钱费用预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中,应当进行充分协调,对发现的问题提出调整意见,并将意见反应给相应部门。
第10条审议批准财务部在各部门修正调整的根底上重新汇总,编制企业的本钱费用预算方案,上报企业总裁审核。
详解工厂成本预算编制实务技巧

详解⼯⼚成本预算编制实务技巧详解⼯⼚成本预算编制实务技巧⼯⼚成本预算编制实务技巧Ⅰ⼀、步骤总缆⼯⼚成本预算编制实务步骤⼆、具体步骤1、销售预算销售预算是起点,所以⾸先要有⼀个销量的预测,如果⼯⼚直接对外销售,就由销售部门预测销量,假如由销售公司对外销售,销售公司会报销量。
2、⽣产量预算⽣产量预算是根据销量预算并结合库存情况,以及⽣产能⼒预测的。
做⽣产量预算的时候要考虑合理的库存,每个企业的合理库存是不⼀样的,⽐如⼀个快销企业可能在⼀个⽉的合理期间内⽤量是合理的,如果超过⼀个⽉库存可能偏⼤。
所以有的公司可能实⾏零库存是最理想的状态,但是也要考虑安全的库存,不能因为库存过低影响销售,因为⽣产是有周期的,所以在做⽣产量测算的时候⼀定要考虑库存和⽣产周期。
3、直接材料、直接⼈⼯预算直接材料、直接⼈⼯就是所谓的料⼯费,属于直接费⽤,直接计⼊产品成本,哪⼀个产品⽤的材料就计⼊哪⼀个产品的成本。
4、间接费⽤预算⽔电煤、车间管理⼈员⼯资等都属于间接费⽤,间接费⽤要采取⼀定的⽅法进⾏分配,当然如果⼀个车间只⽣产⼀种产品,那么所有的间接费⽤都是直接费⽤,直接计⼊产品成本就可以了。
但是,往往⼀个车间会⽣产多种产品,⽐如⽣产茶饮料、咖啡饮料、乌龙茶、菊花茶,这些费⽤采⽤⼀定的⽅法进⾏分配才会更加合理。
5、⽣产成本预算材料、⼯资、间接费⽤都测算出来后就形成了成品,单个产品所要花费的代价,即⽣产成本就预测出来了,也就是所谓的变动成本。
铂略企业财务培训注:通过以上⼏个步骤可以完整编制⼯⼚成本预算。
这⼏个步骤不能跳过,⽐如不根据销量直接预测产量,这样可能会导致⽣产的产品滞销,或不能满⾜市场需求。
⼯⼚成本预算编制实务技巧Ⅱ⼀、标准成本法包含的三要素1、标准⽤量:标准⽤量不是指⽣产⼀个产品⽤量是⼀克标准⽤量就是⼀克,它包含合理损耗,⽐如砂糖、油等材料的挥发部分属于合理损耗。
2、标准单价:标准单价是根据相应部门的预算计算出来的加权平均单价,⽐如材料,采购部门明年预算的采购单价就是标准单价。
成本预算编制流程-概念及假设

资会质
部部管
理
部
西安厂 厂办
副厂长
新疆厂 厂办
福
SOM
SOM
SOM
SOM
企
划
处
西 安 所
汉 中 所
宝咸 鸡阳 所所
安 康 所
延 安 所
天银 水川 所所
平 庆 所
西 安 直 营
通 路 企 划
营 业 训 练
营 业 查 核
营兰 业州 物所 流
西 酒拉 宁 泉萨 所 所所
武 威 所
格 尔 木 所
兰通 州路 直企 营划
© 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.
20
三、预算报表
3、需生产部门提供的相关资料
3.1 生产资本支出 3.2 区域产量分配原则(各营业所对应的供货工厂) 3.3 各厂产量(分月、分线别) 3.4 区域内、区域外调拨预算 3.5 生产各线开线率 3.6 制造费用预算(分部门、分月) 3.7 生产各部门人数(与人资提供数据核对一致) 3.8 采购预算单价
© 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.
21
问题及讨论
© 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.
22
17
三、预算报表
1、财会预算报表内容 财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表.
与成本相关的主要为制费类报表、单位成本表、调拨成本表以及其他业务收 支等.
链接档3
© 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.
成本预算方法

成本预算方法1、基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,充分体现从严、从紧,处处精打细算,量入为出,勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据,并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接,与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算,它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率,成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此,降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求,降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下,可按企业成本费用计算的方法,采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下,可以增产节约措施预算作为调整计算的依据,采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算,车间不计算成本,也不进行成本指标考核的企业,由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算,分车间计算成本的企业,可分两级编制成本费用预算,由车间、部室分别编制成本费用预算后,由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。
根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额,结合计划节约的措施要求,按照年度生产产量预算计算其消耗定额,编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
成本费用预算编制方法集团企业公司编码:(LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-
1基本要求
1.1成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,充分体现从严、从紧,处处精打细算,量入为出,勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据,并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接,与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算,它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率,成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此,降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求,降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
1.6成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下,可按企业成本费用计算的方法,采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下,可以增产节约措施预算作为调整计算的依据,采用因素测算法编制。
1.7实行一级成本核算,车间不计算成本,也不进行成本指标考核的企业,由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算,分车间计算成本的企业,可分两级编制成本费用预算,由车间、部室分别编制成本费用预算后,由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2用直接计算法编制成本费用预算
2.1集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1分项目进行成本预算。
2.1.1.1原材料、自制半成品项目。
根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额,结合计划节约的措施要求,按照年度生产产量预算计算其消耗定额,编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。
2.1.1.2燃料和动力项目。
根据设备动力部门的外购及自制动力计划和产品生产工艺过程中耗用的燃料和动力消耗定额,结合预算期内所采取的节约措施要求,计算预算期消耗总量和总金额,编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”和“动力费预算表”。
2.1.1.3工资、应付福利费项目。
根据企业制定的产品工时定额和经过劳动力平衡后计算编制直接人工预算。
2.1.1.4制造费用。
凡是国家或上级主管部门有明确规定标准或定额的,必须严格按照规定标准或定额计算编列。
对于没有规定标准或定额的,应当区分不同情况,采
用统计分析的方法,有的可根据以前年度平均水平,查定一个标准或定额据以编制,有的可参照上年实际并结合计划节约费用的措施要求,加以预计确定。
2.1.1.5废品损失项目。
根据产品生产的废品率及其成本,扣除废品残值后计算编列,原则上此项预算数必须小于上年实际数,同时应制订相应的措施。
2.1.1.6其他
2.1.1.6.1对于不经常生产的零星外委工作,可根据预算年度的情况,结合历史统计资料分别对人工、材料估算编列。
2.1.1.6.2试制的新产品应根据设计的工、料定额计算编列。
在暂无定额资料时,可比照同类型产品成本预算资料,按类比的方法折算编制。
2.1.1.6.3除商品产品外,其他各种生产类别所需要的工、料费用,也应根据工时、材料消耗定额、工程预算、费用预算等逐项计算。
2.1.2单位产品成本预算的编制
对上述各成本项目,按产品类别分别计算各种产品负担的份额后,列入“主要产品单位成本预算表”制造费用的分配按成本费用核算中采用的分配方法。
2.1.3总成本预算和商品产品成本预算的编制
根据单位产品成本预算和年度生产产量预算,计算可比产品与不可比产品单位成本、总成本、以及可比产品成本降低额和降低率,编制“总成本预算表”和“商品产品成本预算表”
2.1.4非商品产品生产成本预算的编制
非商品产品生产主要指自制设备、自营土建工程、工业性作业等。
2.1.4.1自营土建工程在落实款源、确有资金保证的前提下(企业对固定资产投资的资金安排,必须以优先充分安排生产周转所需资金为前提),根据建筑设计部门提供的设计图纸、按照地方建筑预算标准,分项目编制自营土建工程费用预算,报经事业部批准后,列入非商品产品成本预算。
2.1.4.2自制设备供本企业基建使用的,视同商品产品列入成本预算。
2.2分级编制成本预算。
一般分为两级,即车间或分厂一级、厂部一级。
两级编制成本预算通常是先由厂部成本预算主管部门组织车间编制成本预算,再由厂部汇总编制全厂成本预算。
2.2.1车间成本预算的编制
2.2.1.1辅助生产车间成本预算的编制。
辅助生产的成本预算,应根据商品产品生产、其他生产任务和各种辅助劳务消耗定额编制。
首先编制辅助生产费用预算,然后分配辅助生产费用。
2.2.1.1.1辅助生产费用预算的编制
根据辅助生产费用各种不同费用项目,选择不同的方法,确定预算发生额。
有消耗定额的项目,如原材料、辅助材料、燃料和动力,可按预算期的预算产量、单位产品(劳务)消耗定额和计划单价计算。
没有消耗定额和开支标准的费用,如低值易耗品、修理费等与产品产量增减没有直接关系的费用,以及一些相对固定的费用如办公费、水电费等,可根据上年资料和预算年度节约费用的要求测算。
计算公式:本年费用预算数=上年预计数X(1-节约比例)
其他预算中已有现成资料的费用项目,如管理人员工资、折旧费等,可根据其它预算的有关资料编制。
2.2.1.1.2辅助生产费用的分配
辅助生产发生的一切费用最终是要按照为各车间、部室提供的劳务数量分配到各单位,各单位据以纳入成本计划。
辅助生产费用的分配应根据受益原则,分别不同的受益程度,谁受益谁负担。
受益多多负担,受益少少负担。
分配方法可采取计划成本分配法等。
动力车间分配到各车间的动力费,应按各车间使用的、经过动力车间转换的动力数量和计划成本或厂内计划价格计算分配。
2.2.1.1.3辅助生产车间兼做商品产品生产任务的,应按商品产品编制成本预算,作为工厂商品产品成本的组成部分。
2.2.1.1.4各生产车间直接使用的,不经过动力车间转换的能源(燃料、动力),应由各车间直接列入成本预算。
凡经过动力车间转换的能源(燃料、动力),则应由动力车间编制计划。
2.2.1.2.1车间成本预算的编制。