基础会计实训资料及答案(最新整理)

——社会保险费：18 000 元
——职工福利费：6 000 元
应付利息——长期借款利息：55 000 元
应交税费——应交增值税：18 960 元
——应交消费费：6 000 元 实收资本——兴业公司：1 000 000 元
——实达公司：1 000 000 元 利润分配——未分配利润：232 480 元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资 本化的条件。
⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿； ⑶根据以上资料进行期末账项的调整；
深圳模拟银行对账单余额
网点号：0202
2001 年
凭证
12 日 字
月
12 1
支
12 2
支
12 4
支
12 5
委收
12 6
支
12 6 12 13 12 14 12 14 12 20 12 20
支 支 支 支 支 委收
2007 年 12 月 31 日
期初余额 借方 4 140 201200 819 000 5 000 970 000 11 200 900 000 260 000 2 650 400
--
5 820 940
贷方
491 400 132 000 55 000 24 960
-1000000 2000000 719560 469540 232480 696000 5 820 940
交易代码 摘要 号
7542 05 3200 14 3201 14 0121 09 2851 05
2561 05 3203 14 3204 14 3202 14 3205 14
25
货款 房租 备用金 税款 其他贷方
货款 货款 工资 货款 货款 水电费
币种：人民币
借方
10 000.00 5 000.00 24 960.00
——直接人工：3 000 元
1
——制造费用：3 200 元
库存商品——A 商品，4 500 件，单价 200 元 计 900 000 元
长期待摊费用——租入办公用用房屋装修 260 000 元
（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊 10 000）
应付职工薪酬——工资：108 000 元
12 000.00 108 000.00 117 000.00
1 200.00 18 100.00
4
单位：元
贷方
余额
46 800.00 2 000.00
445 200.00 435200.00 430200.00 405240.00 407240.00
140400.00
54640.00 535640.00 427640.00 310640.00 309440.00 291340.00
12 000.00 2 040.00
390 440.00
单位：元
付出
结存
5 000.00
201 200.00 435 200.00 430 200.00 570 600.00
572 600.00
24 960.00 117 000.00 12 000.00 108 000.00
1 200.00 18 100.00 5 000.00
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付2 付3 付4 付5 付6 付7 付8 收4
缴纳税款 归还货款 付运杂费 发放工资 销售运费 支付水电费 广告费 销售材料
12 25 12 28 12 29 12 31
付9 付 10 付 11 -- --
支付罚款 付租金 支付利息 本月合计
应交税费 应付账款 材料采购 应付职工薪酬 销售费用 期间费用 销售费用 其他业务收入 应交税费 营业外支出 管理费用 应付利息 ---
14020.00 560.00
305380.00 300380.00 240380.00 238380.00 238940.00 237740.00 237 740.00
0400 0202 0230 0202 0230 0202
对账前企业银行存款日记账
2007 年 12 月 31 日
2007 年 凭证 摘要
基础会计职业实训资料
资料：深圳佳视达实业公司 2007 年 12 月 1 日的相关资料如下： (一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：
会计科目
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 长期待摊费用 固定资产 应付账款 应付职工薪酬 应付利息 应交税费 其他应付款 应付票据 应付股利 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 累计折旧 合计 5 820 940
存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。
(三)关损益类账户累计发生额如下:
主营业务收入——A 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本——A 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 ——工资 ——社会保险 ——折旧 ——房屋租赁 ——办公费 ——水电费 ——物料消耗 ——保险费 销售费用： ——工资 ——社会保险费 ——广告费 ——运杂费 财务费用——利息
(二)有关明细分类账户期初余额如下: 应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000 元
——深圳三勇建材有限公司： 234 000 元 其他应收款——汪琴 5 000 元 原材料——甲材料： 8500 公斤 单价 100 元， 计 850 000 元
——乙材料：2 400 公斤 单价 50 元， 计 120 000 元 生产成本——B 生产成本——直接材料：5 000 元
547 640.00 430 640.00 418 640.00 310 640.00 309 440.00 291 340.00 286 340.00 300 380.00
2 000.00 9 500.00 60 000.00 362 760.00
298 380.00 288 880.00 228 880.00 228 880.00
3
1．本企业适用的相关税率为：A 产品的消费税率 5%。城建税率 1%，教育费附加率 3%， 所得税率 25%。 2．本月应付职工工资 118000 元，其中生产 A 产品生产工人工资 50000 元，生产 B 产品生 产工人工资 40000 元，车间管理人员工资 6000 元，行政管理人员工资 20000 元，销售人员 工资 2000 元。 3．本企业按职工工资总额的 9%和 7%比例分别计提养老保险和医辽保险。 4．本月应计提固定资产折旧 15000 元，其中生产车间固定资产折旧 9000 元，行政管理总门 固定资产折旧 5000 元，销售机构固定资产折旧 1000 元。 5.制造费用按 A、B 产品的生产工时比例进行分配，本月 A 产品耗用 6000 工时，B 产品耗 时 4000 工时。本月生产 A 产品尚未完工，B 产品全部完工入库。 6．长期借款年利率 6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。 7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的 10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的 20% 按期初投资比例分配给投资者。 实训耗材 1． 现金日记账页：1 张。 2． 银行存款日记账页：1 张 3． 总分灯账页（编号连续）：20 张。 4． 三栏式明细账页：15 张。 5． 数量金额式明细账页：2 张。 6． 普通多栏式明细账页：12 张。 7． 应交增值税明细账页：2 张。 8． 生产成本明细账页：3 张。 实训要求 ⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；
⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表； ⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表 ⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表； ⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；
1 924 800 175 200 31 000
193 000 27 000 70 000 150 000 5 000 58 000 10 000 56 800
55 000 8 000 79 500 4 800 77 500
3 400 000 47 000
2
(四)200 年月发生了如下经济业务:
1、3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款 234 000 元收存银行。 2、4 日，以现金 2 186 支付职工困难补助。 3、4 日从银行提取现金 5000 元。 4、5 日，生产车间领用甲材料 400 公斤，乙材料 100 公斤。领用单号码为 200301。 5、5 日，向上海全网公司买入材料 4000 公斤，单价 98 元，价款为 392 000 元，增值税为 66 640 元；乙材料 2000 公斤，单价 48 元，价款为 96 000 元，增值税为 16 320 元，款项以商 业汇票支付。 6、6 日，销售 A 商品 300 件给新星实业，货款及税款共计 140 400 元，收到款存入银行。 出库单号为 40035。 7、6 日，收到新星实业借用包装物押金 2 000 元，存入银行。 8、6 日，以银行存款缴纳增值税 18960 元和消费税 6000 元。 9、8 日，以银行存款归还上海全网公司货款 117 000 元。 10、8 日，生产车间领用甲材料 2700 公斤，其中用于 A 产品生产 1200 公斤，B 产品生产 1500 公斤，领料单号为 200302/200303。 11．9 日，以现金支付企业管总零星办公用品费用 885 元。 12．9 日，B 产品 4000 件完工验收入库。入库单号为 30021。 13．10 日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如 1000 公斤，单价 100 元，价款 100000 元。增值税 17000 元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为 10344。 14．12 日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款 480000 元及增值 税 81600 元尚未收到，出库单号为 40037。 15．12 日，接受损赠机器设备一台，价值 200000 元。 16．13 日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为 10345，以银 行存款支付运费 12000 元。 17.14 日,生产车间领用甲材料 1800 公斤，乙材料 1000 公斤，用于生产 A 产品，领料单号为 200304。 18．17 日，销售部门领用甲材料 100 公斤，领料单号为 2000305。 19．18 日，以银行存款发放工资 108000 元。 20．19 日，销售 B 产品 200 件给三勇建材有限公司，货款 20000 元及增值税 3400 元未收到， 出货单号为 40038。 21．19 日，以银行存款支付销售 B 产品运费 1200 元。 22．20 日接银行付款通知，付电费 18100 元，其中车间应负担 16540 元，行政管理部门应 负担 1400 元，销售部门负担 160 元。 23．21 日，行政管理人员季群预借差旅费 5000 元，以现金支付。 24．21 日，生产车间领用甲材料 500 公斤，乙材料 200 公斤，用于 A 产品生产，领料单号 为 200306，行政管理部门领用假材料 20 公斤，领料单号为 200307。 25.22 日,以银行存款支付本月产品广告费用 5000 元。 26．23 日，销售甲材料 100 公斤，贷款 12000 元及增值税 2040 元已收到，存入银行，出库 单号为 40039。 27．25 日，以银行存款支付违章罚款 2000 元。 28．28 日，以银行存款 9500 元支付租入办公用房屋租金。 29．29 日，以银行存款支付本年度长期借款利息 60000 元。 30．29 日，季群报销差旅费 5500 元，补付现金 500 元。 （五）期末其他相关资料
网点 号
0202 0202 0202 0400
0202 0202
0400 0202
12 24 支 12 24 支 12 25 12 27 委收 12 30 12 30 委收 可动用的的余额：
8512 05 3206 14
06 25 42
货款 货款 收取利息 罚款 利息转账 代扣通讯费用
5 000.00 60 000.00 2 000.00
12 日 字 号 月 12 1 12 3 收 1 收回欠款 12 4 付 1 提现零用 12 6 收 2. 销售商品
12 7 收 3 收到押金
币种：人民币
会计科目
收入
应收账款 库存现金 主营业务收入 应交税费 其他应付款
234 000.00
120 000.00 20 400.00
2000.00
12 8 12 9 12 13 12 18 12 19 12 20 12 22 12 23