会计实务：新会计准则下,计提、发放工资及交保险和个税的分录
外账计提社保会计分录（精选8篇）
外账计提社保会计分录（精选8篇）以下是网友分享的关于外账计提社保会计分录的资料8篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。
篇一1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分）其他应付款（个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
篇二logo icon arrow-down close comment conversations like prompt vote wechat verified best_answerer verified_and_best_answerer live_emoji star question article live ebook touch to download remove edit answer reward tagline show rewarders list arrow right假设：工资5000 个人交社保300 公司交700，下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？或者大家是怎么做的？-----------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保700借：其他应收款-个人社保300贷：其他应付款-个人社保300交纳社保3月12日借：应付职工薪酬-社保700其他应付款-个人社保300贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资5000贷：其他应收款-个人社保300银行存款4700---------------------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬300管理费用-社保700贷：其他应付款-社保1000交纳社保3月13日借：其他应付款-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬4700贷：银行存款4700--------------------------------------------------------- 计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬-工资300管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保1000交纳社保3月13日借：应付职工薪酬-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资4700贷：银行存款4700篇三假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。
个人所得税 会计分录
个人所得税会计分录我们需要明确个人所得税的计算基础。
根据中国税法，员工的应纳税所得额是扣除五险一金（即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金）以及速算扣除数之后的金额。
企业作为扣缴义务人，需从员工的工资中预扣预缴个人所得税，并在规定的时间内向税务机关申报缴纳。
我们通过一个例子来说明会计分录的编制过程：假设某公司员工小张的月工资为10,000元，五险一金合计扣除1,500元，速算扣除数为2,000元，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除率为210元。
小张的应纳税所得额为6,500元（10,000-1,500-2,000），应缴税额为440元（6,500×10%-210）。
会计分录如下：1. 记录员工工资发放的会计分录：借：管理费用/工资支出 10,000元贷：银行存款 10,000元这一步反映了公司支付员工工资的经济活动，将工资支出计入管理费用，并减少银行存款。
2. 记录代扣个人所得税的会计分录：借：其他应付款/个人所得税 440元贷：应付职工薪酬 440元这一步反映了公司代扣员工个人所得税的经济责任，增加了公司的其他应付款，并相应减少了应付给员工的薪酬。
3. 记录缴纳个人所得税的会计分录：借：应交税费/应交个人所得税 440元贷：银行存款 440元最后这一步反映了公司将代扣的个人所得税缴纳给税务机关的经济活动，减少了应交税费，并相应减少了银行存款。
通过上述会计分录，我们可以清晰地看到企业如何处理与个人所得税相关的财务事项。
需要注意的是，企业在实际操作中可能还会遇到各种复杂情况，如员工享有的税收减免、税前扣除等，这些都需要在计算应纳税所得额和编制会计分录时予以考虑。
计提和发放工资分录
企业计提和发放工资会计分录
问：计提和发放工资怎么做会计分录？
答：
1.月末计提工资
借：××费用（管理/销售等）-工资应发工资数
-社保公司部分
贷：应付职工薪酬—工资应发工资数
—社保公司部分
2.次月发放工资时
借：应付职工薪酬—工资应发工资数
贷：其他应付款-社保（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
库存现金／银行存款实发工资数
3.上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企公司部分）
其他应付款-社保（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
4.上交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
计提发放工资、社保和工资个税会计分录
计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。
计提发放工资分录
计提发放工资分录在企业的日常经营中，为了保证员工的合法权益以及推动员工的工作积极性，发放工资是一项非常重要的任务。
为了正确记录和核算工资支出，需要进行计提发放工资的分录。
首先，我们需要明确发放工资的目的和原则。
发放工资是根据劳动合同和相关法律法规的规定，给予员工对应劳动成果的经济报酬。
在发放工资过程中，应坚持公平、公正、透明的原则，确保按劳分配，促进员工的努力工作。
接下来，我们来看一下计提发放工资的分录。
在会计记录中，计提发放工资涉及到两个账户，即工资支出账户和应付工资账户。
具体分录如下：1.当期工资支出计提：借：工资支出账户贷：应付工资账户这条分录是记账人按照当期应支付的工资总额，在工资支出账户中计提。
借方金额为工资支出的总额，贷方金额为应付工资的总额。
2.实际发放工资：借：应付工资账户贷：现金账户这条分录是记账人根据员工实际发放的工资，进行记录。
借方金额为实际支付的工资总额，贷方金额为现金账户的对应金额。
这样，通过以上两条分录的记录，我们既完成了工资支出的计提，也记录了实际发放的工资金额。
在完成这两个过程后，企业就能够准确了解和掌握本期的工资支出情况，以及应付工资的余额。
请注意，在每个会计期间结束时，还需要进行应付工资的结转。
具体分录如下：3.应付工资结转：借：应付工资账户贷：当期损益账户这条分录是将当期应付工资的金额转入当期损益账户，以便正确反映本期的工资费用。
借方金额为应付工资的余额，贷方金额为当期损益的总额。
通过以上三条分录，企业可以全面地记录和掌握本期工资支出的情况，同时也可以将工资费用准确地计入当期损益，提高会计报表的准确性和可比性。
总而言之，计提发放工资的分录是保证员工权益和正确反映企业工资费用的重要工作。
只有在合规的原则指导下，精确地记录和核算，才能使企业的人力资源管理更加公正和透明，提升员工满意度和企业形象。
工资计提与发放的会计分录
假设9月1日员工A入职，员工A税前工资为5000元，个税由员工自己承担，假定代扣个税为40元。
9月计提员工A社保个人承担10元，公司承担15元；住房公积金个人承担20元，单位承担20元。
9月初银行代扣社保、公积金、个税成功。
且与计提数一致。
10月15日给员工A成功发放工资
会计分录如下：
9月计提工资：
借：管理费用5000元
贷：应付职工薪酬5000元
借：管理费用--社保费（企业承担）15元
管理费用--住房公积金（企业承担）20元
贷：应付职工薪酬35
10月银行代扣个税、社保、公积金
借：管理费用--社保（企业承担）15
管理费用--公积金（企业承担）20
其他应收款--社保（个人承担）10
其他应收款--公积金（个人承担）20
应交税费----应交个人所得税40
贷：银行存款105
10月发放工资时
借：应付职工薪酬5000
贷：应交税费----应交个人所得税40
其他应收款--社保（个人承担）10
其他应收款--公积金（个人承担）20
银行存款4300
不计提企业承担部分的社保、公积金也OK,
社保、公积金是代扣的，实际发生后计入费用即可。
敏小姐-2015年12月24日总结。
工资计提和发放分录
工资计提和发放分录一、工资计提工资计提是指企业在每个会计期间结束时，根据员工实际劳动量和工资标准，将应支付的工资费用计入当期的费用，以反映企业在该期间内所发生的工资费用。
计提工资的具体分录如下：借：工资费用贷：应付工资工资费用是企业在会计期间内向员工支付的报酬，包括基本工资、津贴、奖金、加班费等。
应付工资是指企业在会计期间内尚未支付给员工的工资费用，是一个短期负债。
工资计提的目的是确保工资费用能够按期计入当期的成本，以反映企业的真实经济状况。
同时，工资计提也有助于企业进行预算和管理，为管理者提供准确的财务信息。
二、工资发放工资发放是指企业按照约定的时间和方式，将计提的工资费用支付给员工的过程。
工资发放的具体分录如下：借：应付工资贷：银行存款应付工资是企业在会计期间内计提但尚未支付给员工的工资费用，属于短期负债。
银行存款是企业将工资费用存入银行的资金账户，以备发放给员工。
在进行工资发放时，企业需要确保支付给员工的工资准确无误，并遵循相关的法律法规和劳动合同约定。
工资发放的准确性和及时性对于维护企业与员工之间的关系至关重要，也是企业形象的体现。
三、其他与工资相关的分录除了工资计提和发放的分录外，企业还需要进行其他与工资相关的分录，以确保财务信息的准确性。
这些分录包括：1. 社会保险费用分录：借：社会保险费用贷：应付社会保险费用企业需要按照国家规定，为员工缴纳社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
社会保险费用是企业的福利费用，应计入当期的成本，同时应付社会保险费用是企业的短期负债。
2. 个人所得税分录：借：个人所得税贷：应付个人所得税企业需要根据员工的工资收入，按照国家规定，代扣代缴个人所得税。
个人所得税是员工个人的负债，企业需要在发放工资时将个人所得税计提并缴纳到国家税务机关。
3. 其他福利费用分录：借：福利费用贷：应付福利费用除了工资和社会保险费用外，企业还需要支付一些其他的福利费用，如节日福利、职工教育费用等。
工资计提和发放会计分录
工资计提和发放会计分录！每个月发放工资，是公司员工的头等大事，也是会计工作人员绝对不能出错的一项工作内容。
然而在计提工资和发放工资这块，会计分录稍不小心就会搞混，几乎每个会计都曾经“掉进坑里”呢~今天税政君就来好好讲讲计提工资和发放工资的相关会计处理吧！计提工资和发放工资的区别首先，要搞清楚计提和发放的区别。
计提，即计算和提取，功能主要有：1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少，记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
工资计提和发放工资的分录说明首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)借：管理费用(同上)贷：应付职工薪酬——社保工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款2.上交杜保时借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)贷：库存现金或者银行存款3.上交个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
计提工资会计分录
计提工资会计分录计提工资是每月必须进行的一项重要会计处理，其会计分录是记录和确认企业应发工资总额的关键步骤。
以下是关于计提工资会计分录的详细说明：一、计提工资的流程计提工资通常在月末进行，主要是对员工本期应发放的工资进行计算和确认。
具体的流程如下：1.收集和核对工资数据：从人力资源部门获取员工的基本信息、考勤记录、工时记录等，以确保工资数据的准确性和完整性。
2.计算工资总额：根据员工的工资级别、岗位津贴、加班费等，计算员工的应发工资总额。
3.扣除相关费用：从工资总额中扣除员工个人承担的社会保险、住房公积金、个人所得税等费用。
4.确认实发工资：根据扣除后的工资总额，确认员工的实发工资。
二、计提工资的会计分录计提工资的会计分录主要包括以下三部分：1.确认工资费用：借：生产成本（直接员工）制造费用（间接员工）管理费用（管理人员）销售费用（销售人员）贷：应付职工薪酬-工资此分录表示将本期应发放的工资确认为企业的费用。
根据员工的工作性质和部门，将工资费用分别记入相应的成本或费用科目。
2.扣除相关费用：借：应付职工薪酬-工资（扣除个人所得税、社保、公积金等）贷：其他应付款-社会保险费（个人部分）其他应付款-住房公积金（个人部分）应交税费-应交个人所得税此分录表示从工资总额中扣除员工个人承担的社会保险、住房公积金和个人所得税等费用。
这些扣除的费用最终将由企业代缴。
3.支付工资：借：应付职工薪酬-工资（实发金额）贷：银行存款（或现金）此分录表示企业将实发的工资金额支付给员工。
实际支付的金额即为扣除各项费用后的实发工资。
三、注意事项在进行计提工资的会计处理时，需要注意以下几点：1.确保工资数据的准确性和完整性，避免因数据错误导致会计处理的不准确。
2.及时收集和更新员工信息，包括基本信息、考勤记录、工时记录等，以保证计提工资的准确性。
3.严格按照相关法律法规和政策规定执行工资发放，包括社会保险、住房公积金、个人所得税等的扣除和缴纳。
备发工资的会计分录怎么做
备发工资的会计分录怎么做备发工资的会计分录怎么做公司准备发工资给员工，备发工资的会计分录应该如何做？下面是店铺为你整理的备发工资的会计分录，希望对你有帮助。
备发工资的会计分录准备发放工资时，要先计提工资，会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷：应付职工薪酬/工资总额发放工资时的`会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额贷：其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)其他应收款---公积金(个人缴纳部份)应交税费---应交个人所得税银行存款备发工资的会计分录例子从银行提取现金21,000元，备发工资;借：现金21000贷：银行存款21000借：应付工资21000贷：现金21000这就对了。
但是，财务上一般都不这样分开做分录，而是直接省去中间环节，因为这个钱是很明显的，就是要支付工资的，所以就有了答案的借：应付工资21000贷：银行存款 21000计提工资、发工资的会计分录一、计提工资应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000分录：借：成本费用科目 30000贷：应付职工薪酬-工资 30000二、计提单位负担的社保借：成本费用科目 3000贷：应付职工薪酬-社保 3000三、代扣个税、社保费用借：应付职工薪酬-工资 3000贷：应付职工薪酬-社保 2000贷：应付税费-个人所得税 1000四、发放工资借：应付职工薪酬-工资 27000贷：银行存款 27000五、代缴个税、社保借：应付职工薪酬-社保5000(个人的与单位支付的一起交给社保局)借：应付税费-个人所得税 1000贷：银行存款发工资的会计分录工资发放时的会计分录借：应付职工薪酬-工资 xxx贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx贷：应交税费-个人所得税 xxx贷：银行存款 xxx月末分配工资借：管理费用—工资薪金 xxx借：销售费用—工资薪金 xxx借：生产成本—工资薪金 xxx借：制造费用—工资薪金 xxx贷：应付职工薪酬-工资 xxx贷：应付职工薪酬 -单位部分五险一金 xxx缴纳社保时：借：应付职工薪酬-单位部分五险一金 xxx 应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx贷：银行存款 xxx申报纳税时：借：应交税费-个人所得税 xxx贷：银行存款 xxx【备发工资的会计分录怎么做】。
计提工资会计分录怎么做
计提工资会计分录怎么做计提工资是指在一定会计期间内，根据公司的工资政策和员工实际工作情况，预期发生的工资支出。
在会计上，计提工资需要进行相应的分录处理，以确保工资支出能够正确地反映在公司的财务报表中。
下面我们就来详细介绍一下计提工资的会计分录如何进行。
首先，我们需要明确计提工资的目的。
计提工资的主要目的是为了将员工的工资费用反映在正确的会计期间内，同时提前预留相应的费用，保证财务报表的准确性和可靠性。
根据会计准则的要求，计提工资需要按照以下步骤进行：步骤一：确定计提工资的金额首先，需要根据公司的工资政策和员工实际工作情况，确定计提工资的金额。
一般情况下，计提工资的金额包括员工的基本工资、津贴、奖金、福利和社保等费用。
这些费用可以根据公司的具体情况进行调整和确定。
步骤二：记账凭证的编制在确定计提工资的金额后，需要编制记账凭证。
记账凭证是会计核算的基础，用于记录和反映公司的各项经济业务。
计提工资的记账凭证一般包括借方和贷方两个部分。
借方：对计提工资的金额进行借方记账，反映该期间内的工资支出。
一般情况下，借方记账的科目为“工资支出”。
贷方：对计提工资的金额进行贷方记账，反映该期间内的应付工资。
贷方记账的科目一般为“应付工资”。
步骤三：过账完成记账凭证后，需要将其过账到总账中。
过账是将记账凭证的内容记录到会计总账中，也是会计核算的重要环节之一。
通过过账，可以将计提工资的金额正确地反映在总账中，为后续的会计处理提供准确的依据。
步骤四：期末调整经过过账后，应在会计期末进行期末调整，以确保工资支出能够准确地反映在财务报表中。
期末调整的主要内容包括对计提工资的核对和审查，确认计提工资的准确性，以及将计提工资调整至财务报表中相关科目的余额。
以上就是计提工资的会计分录处理过程。
在实际操作中，根据公司的具体情况，可能还会涉及到其他的会计处理步骤和科目。
同时，需要根据会计准则的要求和相关法律法规的规定，进行正确的会计处理和报告。
计提职工薪酬分录
计提职工薪酬分录计提职工薪酬分录是企业会计准则中的一个重要概念，指的是在某一个会计期间内，企业为员工提供的劳务报酬、社会保险费用和其他福利费用等，进行会计上的确认和处理方式。
这些费用计入该会计期间的成本或费用中，并在本期或未来期间将其相应金额计入负债或其他应付款项，在企业资产负债表中反映职工的权益。
计提职工薪酬分录的作用是，记录企业为职工在该会计期间内提供的报酬和各种福利支出，保证企业的财务报告真实性和完整性。
在会计准则的滋养下，计提职工薪酬分录也成为了企业的一个比较严格的企业管理制度。
在实际的工作中，计提职工薪酬分录一般通过以下几个方面来进行：1、薪酬支出的确认：企业应当记录下所有的薪酬支出，包括工资、应付福利、奖金和津贴等。
这些支出可以明确地记录在企业账户中，以确保所支付的薪酬实际上已经到了员工的账户上，是令企业员工所应当得到的工资。
2、社会保险费用和福利支出的归档：企业需要将所有的社会保险费用和福利支出归档，并核对其是否符合相关规定。
这些支出通常会由企业和员工共同缴纳，企业需要制定合理的缴纳计划。
3、薪酬支出的分摊和计提：企业需要在每个计提期内，确定相应的薪酬支出及其分摊方式，然后记录到企业的账户中。
计提职工薪酬分录的目的是确保企业账户中的薪酬支出符合实际情况，并及时予以处理。
4、负债和应付款项的记录：计提职工薪酬分录还需要将企业为员工提供的所有福利费用计入负债或其他应付款项中。
这样一来，企业资产负债表中的负债总额也能更具体地反映企业的职工权益。
计提职工薪酬分录对于企业的重要性不言而喻，它不仅关乎企业的财务管理和合规性，同时也关乎着员工的权益和企业的信任度。
因此，企业需要建立健全的财务管理制度，并合理制定相关的薪酬支出计划和考核制度，以确保企业能够正确、及时地进行计提职工薪酬分录。
企业同时应注意审慎处理工资福利的相关记录和会计处理，保证财务稳定，员工权益的保障，以获得更高效、稳定的成长。
计提发放工资分录举例
在会计中，计提和发放工资是两个不同的步骤，需要分别进行会计处理。
以下是计提和发放工资的会计分录示例：
计提工资
假设某公司在某月应支付员工工资总额为100,000元，其中包括工资、奖金、津贴等。
这个金额需要在该月的会计期间进行计提。
会计分录：
•借：工资费用（或相关费用科目）100,000元
•贷：应付工资100,000元
这个分录将工资费用记入相关的费用科目（如销售费用、管理费用等），并同时增加应付工资的负债。
发放工资
当实际支付工资时，公司需要从银行账户中划出相应的金额给员工。
会计分录：
•借：应付工资100,000元
•贷：银行存款100,000元
这个分录会减少应付工资的负债，并增加银行存款的资产。
考虑个人所得税和社保
在实际操作中，还需要考虑个人所得税和社保等扣项。
假设员工需要支付的个人所得税和社保总额为10,000元。
计提工资时的会计分录：
•借：工资费用（或相关费用科目）90,000元
•借：个人所得税5,000元
•借：社保费用5,000元
•贷：应付工资100,000元
发放工资时的会计分录：
•借：应付工资100,000元
•贷：银行存款90,000元
•贷：个人所得税5,000元
•贷：社保费用5,000元
这样，个人所得税和社保费用会被分别记入相应的负债科目，并在支付时从应付工资中扣除。
请注意，具体的会计科目和金额可能会因公司的实际情况和会计政策而有所不同。
这些示例仅供参考，实际操作中请根据公司的会计政策和相关法规进行处理。
计提工资会计分录
计提工资会计分录在企业的日常经营活动中，工资是一个重要的支出项目。
为了准确记录工资的发放和成本的计提，会计人员需要进行相应的会计分录操作。
本文将以“计提工资会计分录”为标题，介绍工资计提相关的会计处理过程。
一、计提工资的概念计提工资是指企业根据员工的劳动付出，按照约定的薪资标准进行工资成本的计提操作。
计提工资是企业按照会计准则的要求，在会计期间内计算并确认工资支出的一种方式，是进行工资管理和成本控制的重要手段。
二、计提工资的原因1.符合会计准则的要求：根据会计准则的规定，企业需计算和确认每个会计期间内的工资支出，以便准确反映企业经济活动的真实性和完整性。
2.提前反映成本：通过计提工资，企业能够提前反映工资成本，避免将大部分工资支出集中在工资发放时导致其他会计期间的成本不准确。
3.方便管理和控制：计提工资可以为企业提供准确的工资成本信息，方便企业进行工资管理和成本控制，及时发现并解决问题。
三、计提工资会计分录的编制计提工资的会计分录需要涉及到以下账户：工资支出、应付工资和社会保险、应付个人所得税。
1.计提工资支出：借：工资支出贷：应付工资和社会保险计提工资支出的目的是将工资成本计入利润表，以准确反映企业实际的经营成本。
借方记账金额应为本期实际发放的工资总额，贷方记账金额应为该发放工资所需缴纳的社会保险费用。
2.计提个人所得税：借：工资支出贷：应付个人所得税根据个人所得税法的规定，企业需要在发放工资时代扣代缴员工个人所得税。
借方记账金额应为代扣个人所得税金额，贷方记账金额应为该代缴个人所得税。
3.计提福利费用：借：工资支出贷：应付福利费用除了基本工资之外，企业还需要支付一些福利费用，如津贴、奖金、福利金等。
为了准确反映企业的成本，需要将这些福利费用计入工资支出账户。
四、计提工资会计分录的实际操作案例以下是一个实际操作案例，以便更好地理解计提工资的会计分录：某公司在2022年5月份计提了工资成本，假设总工资支出为10,000元，应付工资和社会保险费用为1,000元，应付个人所得税为500元，应付福利费用为500元。
应付职工薪酬计提、发放分录详解
每个月发放工资，是公司员工的头等大事，也是会计工作人员绝对不能出错的一项工作内容。
然而在计提工资和发放工资这块，会计分录稍不小心就会搞混，几乎每个会计都曾经“掉进坑里”呢~今天就来好好讲讲计提工资和发放工资的相关会计处理吧！一、计提工资和发放工资的区别首先，要搞清楚计提和发放的区别。
计提，即计算和提取，功能主要有：1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少，记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
二、工资计提和发放工资的分录说明首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)借：管理费用(同上)贷：应付职工薪酬——社保工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款2.上交杜保时借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)贷：库存现金或者银行存款3.上交个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
应付职工薪酬计提和发放会计分录
应付职工薪酬计提和发放会计分录
应付职工薪酬计提和发放会计分录
计提时：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出等
贷：应付职工薪酬
实际发放或发生时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
“应付职工薪酬”科目应当按照“工资、奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“非货币性福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“带薪缺勤”、“利润分享计划”、“设定提存计划”、“设定受益计划义务”、“辞退福利”等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算。
计提应付职工薪酬会计分录
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（行政管理人员）
销售费用（销售人员）
在建工程（基建人员）
研发支出——资本化支出/费用化支出（研发人员）
贷：应付职工薪酬
支付会计分录
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
计提工资和社保的会计分录
计提工资、社保如何做会计分录
有很多刚入职不久的会计不知道计提工资和社保需要用到哪些会计科目，也不会做会计分录，为此专门整理了相关内容供大家参考：
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
很多地方到7月份会调整保险费率，收到社保费率调整退款的话,冲销之前入账的费用.
借:管理费用--社保费（企业部分，红字)
借:银行存款。
应交个人所得税会计分录
应交个人所得税会计分录
当企业在支付员工工资时，需要根据税法规定扣除相应的个人所得税。
这一过程在会计处
理上通常分为两个步骤：计提和实际缴纳。
企业需要根据员工的工资总额和税法规定的税率表计算应扣缴的个人所得税额。
这一部分
会计分录通常表现为“应付职工薪酬”科目的增加与“应交税费-应交个人所得税”科目的增加。
具体会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/生产成本（根据实际情况选择）
贷：应付职工薪酬
企业需要将计算出的个人所得税从员工工资中扣除，并计入企业的应付税费中。
这时的会
计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
在实际缴纳税款时，企业需要将扣除的个人所得税按时足额缴纳至税务机关。
此时，会计
分录则反映了企业减少的负债和增加的现金或银行存款。
具体的会计分录为：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金
值得注意的是，企业在进行会计处理时，必须确保所有的数字和计算都符合税法的规定，
并且要保留完整的计算过程和相关证据，以备税务部门的审查。
企业在实际操作中可能还
会涉及到其他相关的税费，如社会保险费、住房公积金等，这些也需要按照相关规定进行
会计处理。
个人所得税的会计分录是企业财务管理中的一个重要组成部分，它不仅关系到企业的合规性，也直接影响到员工的切身利益。
因此，企业应当重视个人所得税的会计处理，确保每
一步骤都准确无误，以便顺利完成税款的计提和缴纳工作。
个人所得税计提分录
个人所得税计提分录
个人所得税是指个人按照法律规定从所得收入中应扣除的税款，
是我国税收体系中的一个重要组成部分。
为了合规纳税，很多企业和
个人都需要学习和掌握个人所得税的计提方法和分录记录。
个人所得税计提的分录一般包括两个科目，分别是“个人所得税”和“应付个人所得税”。
以个人月薪为例，假设一个人月薪为8000元，缴纳比例为10%，其个人所得税为800元。
按照会计原则，应在当月的财务报表中计提该笔个人所得税，并在应付账款科目中予以体现。
因此，对于企业而言，在记账时需要先将个人所得税这一笔费用
计提出来，再将其计入应付个人所得税科目中。
具体的记账分录如下：借：个人所得税800元
贷：应付个人所得税800元
记账人员应当注意，在进行个人所得税计提分录时，要仔细核对
个人所得税税率和计算公式，避免计算错误导致计提错误。
同时，在
实际操作中应该注意及时结转个人所得税，防止漏记、误记等会计错
误的发生。
总之，个人所得税计提分录对于企业的财务管理具有非常重要的
意义。
企业需要按照国家的法规和政策，及时缴纳个人所得税，遵守
税收规定，积极维护国家税收秩序。
同时，也要加强财务管理，做好
个人所得税计提和分录工作，确保财务报表的准确性和规范性。
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新会计准则下,计提、发放工资及交保险和个税的分录
新会计准则下,计提、发放工资及交保险和个税的分录如下所示：
工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元，公司承担保险5万元、住房公积金1万元，做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。
回答
计提工资：
借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，下同）500000 相关科目50000
相关科目10000
贷：应付职工薪酬－工资500000
应付职工薪酬－社会保险费50000
应付职工薪酬－住房公积金10000
发放工资：
借：应付职工薪酬－工资500000
贷：库存现金450000（或银行存款）
其他应付款－社会保险费20000。