个人所得税习题及答案

第六章个人所得税

一、单项选择题

1.李某出版一部小说取得稿酬800元，从中拿出200元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（D ）元

A .12%B.15%C.20%D.30%

2.自

2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）

A.2000

B.3500

C.4000

D.5000

3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（C ）元。

A.15 000

B.800

C.10 000

D.12 000

4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.外聘讲学所得

D.奖金

5.以下各项所得中适用加成征税的有（A ）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.xx使用费所得

D.财产租赁所得

6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税(B )。

A.120元

B.240元

C.320元

D.400元

7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

8.

2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.3000

9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（D ）

A 200

B 300

C 400

D 600

10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.1900

11.现行我国个人所得税采用的是（A ）。

A.分类所得税制

B.综合所得税制

C.混合所得税制

D.个别所得税制

12.xx为自由职业者，

2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬300元，建筑企业代扣代缴个人所得税（C ）元

A.3200

B.4200

C.5200

D.5600

13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(B )。

A.股息所得

B.财产租赁所得

C.彩票中奖所得

D.红利所得

14.李某出版一部小说取得稿酬800元，从中拿出200元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（B）元

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960

15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（B ）

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.某教授在外讲学所得

二、多项选择题

1.下列属于个人所得税征税项目的是（ABCD ）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户生产经营所得

D.财产转让所得

2.个人所得税的征收方式主要有（AB ）

A.代扣代缴

B.自行申报

C.网上申报

D.电话申报

3.某演员一次取得演出收入300元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）A.扣减费用800元B.扣减费用20%

C.适用加成征收

D.应纳税额5200元

4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ）

A.股息红利所得

B.偶然所得

C.xx使用费收入

D.财产租赁所得

5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。

A.存款利息所得

B.参加有奖销售所得奖金

C.购买福利彩票所得奖金

D.股票转让所得

6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（）

A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

B.从两处或两处以上取得工资薪金所得

C.笔取得属于一次性劳务报酬所得

D.年所得在12万元以上的

7.我国个人所得税的纳税义务人依据（AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。

A.住所

B.365天

C.现居民地

D.居住时间

8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）A.居民纳税人B.非居民纳税人C.一般纳税人D.小规模纳税人

9.以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

10.采用按次征税的所得项目有（B D）。

A 工资、薪金所得

B 劳务报酬所得

C 财产租赁所得

D 其他所得

11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD ）

A.在xx境内有住所的个人

B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞

D.因工作需要被派往xx境外的xx公民

三、判断题

1.xx人甲

2011年9月1日入境，

2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（×）

2.劳务报酬收入一次性超过200元的应加成征税。（×）