中小企业改制上市涉及地方政府部门出文环节一览表
江门市人民政府办公室关于进一步推动市区企业改制上市的实施意见
江门市人民政府办公室关于进一步推动市区企业改制上市的实施意见文章属性•【制定机关】江门市人民政府•【公布日期】2013.03.04•【字号】江府办[2013]15号•【施行日期】2013.03.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文江门市人民政府办公室关于进一步推动市区企业改制上市的实施意见（江府办〔2013〕15号）各市、区人民政府，市有关单位：为进一步落实市委、市政府“三促一帮”工作，鼓励和引导我市有发展前景、成长性好的企业加快在境内上市步伐，经市人民政府同意，现就进一步推动市区企业改制上市提出如下意见：一、提高认识，明确目标当前国家资本市场正朝着持续快速健康方向发展，一大批企业通过改制上市融资，发展成为优秀的现代企业。
为进一步引导和鼓励我市企业从产品经营型向资本经营型转变，促进企业更多更好地发展和利用直接融资，我市各级各部门要高度重视企业改制上市工作，按照“政府引导、企业主导、各方配合、优质服务”的总体要求，充分调动企业上市积极性，力争 2013 年起每年有 1 -2家企业实现境内上市，到“十二五”期末，我市境内上市公司新增10家左右，实现资本市场的“江门板块”。
二、完善机制，加强联动建立江门市推动企业改制上市工作联席会议制度（以下简称市联席会议），落实支持我市资本市场发展各项措施。
市联席会议总召集人由市政府分管金融工作的副市长担任，召集人由市政府分管金融工作的副秘书长及市金融局局长担任，成员单位由各市、区政府及市有关单位共同组成。
市联席会议办公室设在市金融局，负责联席会议的日常工作，办公室主任由市金融局局长兼任。
办公室下设推动企业上市工作专责组，负责指导和协调上市工作。
专责组聘请专业机构和招聘专业人才组成，实行绩效挂钩的工作激励机制。
具体方案由市金融局商市财政局制订，报市联席会议审定。
各级各部门要及时为符合国家政策、法律和法规的拟上市企业和上市培育对象企业提供“绿色通道”服务，包括出具相关守法证明、简化审批程序、特事特办、限时办结等。
表格模板-中小企业改制上市涉及地方政府部门出文环节一览表 精品
中小企业改制上市涉及地方政府部门出文环节一览表附件2各地关于发展资本市场的若干政策文件汇编目录1.广东省政府关于进一步发展利用资本市场的通知(20XX-6-5)2.长沙市政府关于发展资本市场的若干意见(20XX-4-26 )3.湖南省政府关于大力发展资本市场的若干意见(20XX-4-30 )4.河南省政府关于大力发展和利用资本市场的实施意见(20XX-6-5)5.浙江省政府关于进一步发展资本市场的若干意见(20XX-6-9)6.佛山市政府关于利用资本市场促进我市经济发展的意见(20XX-6-9 )7.上海市政府关于本市推进资本市场改革开放和稳定发展的实施意见(20XX-6-23)8.广东省政府关于大力发展广东资本市场的实施意见(20XX-6-23)9.深圳市政府关于加强发展资本市场工作的意见(20XX-6-29)10.深圳市中小企业上市培育工程实施方案(20XX-8-8)11.杭州市政府关于贯彻落实国务院推进资本市场发展的若干意见(20XX-7-20)12.东莞市政府关于大力发展利用资本市场的实施意见(20XX-8-8)13.马鞍山市政府关于发展和利用资本市场促进经济发展的若干意见(20XX-8-13)14.安徽省政府关于进一步加快发展和利用资本市场的意见(20XX-8-30)15.泉州市政府关于利用资本市场促进经济发展的意见(20XX-10-15) 6816.湖州市政府关于推进企业资产重组与加快股份制改造的若干意见(20XX-10-22)17.广西自治区政府关于贯彻落实国务院推进资本市场改革开放和稳定发展若干意见的实施意见（20XX-11-2）18.合肥市人民政府关于加快资本市场建设促进企业发展的若干意见（20XX-12-12）19.佛山市南海区促进企业上市优惠及奖励试行办法（20XX-12-13）20.湛江市《关于大力发展和利用资本市场的实施意见》（20XX-1-21）21.苏州市人民政府办公室关于加快发展资本市场的指导意见（20XX－1－17）22.山东省人民政府关于推进资本市场改革开放和稳定发展的意见(20XX-2-4)23.浙江省丽水市人民政府关于鼓励企业上市的若干意见（20XX-2-6）24.北京市人民政府关于推进本市资本市场改革开放和稳定发展的意见(20XX-4-15)25.安徽蚌埠市关于支持企业改制上市若干规定（20XX－5－25）26.辽宁省人民政府办公厅关于加强全省上市后备企业培育工作的通知(20XX-8-22)27.石家庄市人民政府关于支持企业上市工作的政策意见（20XX-8-24）28.南宁市人民政府关于印发南宁市鼓励和促进企业上市若干规定的通知(20XX-1-11)29.江西省人民政府印发关于进一步发展资本市场的实施意见的通知（20XX-2-27）30.青岛市人民政府办公厅关于进一步推进企业上市融资的意见(20XX-3-12)31.吉林省人民政府批转省上市办关于加快资本市场培育和发展指导意见的通知(20XX-4-3)32.吉林省人民政府批转省上市办关于加快资本市场培育和发展指导意见的通知(20XX-4-3)33.山东省关于推进企业上市融资的意见(20XX-6-22)34.深圳市创新型企业成长路线图资助计划操作规程（20XX-7-25）35.河南省人民政府办公厅关于促进我省上市后备企业发展的通知（20XX-9-27）日照市人民政府关于推进资本市场发展和加快企业上市工作的实施意见(20XX-10-9)。
企业改制上市业务流程与规划XXXX1219(修改版)
一、我国证券市场概况
（三）当前我国主要交易所市场费用情况
费用类别
上市初期费 承销费
（筹资额的比例） 保荐人费
主板/中小/创 业板 3万元
1.5%-3%
200万元
新三板 3万元
区域股权交易 所
2.5%-4%
100-120万元 10-20万元
法律顾问费
100-150万元 20-40万元
会计师费 融资情况
无
限售 控股股东解除转让限售的时间分别为挂牌之日、
政策
挂牌期满一年和两年，其他股东没有限制
无
四、上市过程中接触到的部门
1.企业改制
四、上市过程中涉及到的部门
五、企业上市（IPO）工作内容
确定中介机构 讨论重组上市 方案 与相关部门初 步沟通
准备阶段
各阶段工作及要点
尽职调查
改制设立股份 公司
按照上市要求 规范
400万人民 币/年
800万人民 币
28-400万人 民币/年
5-7万元/年
800人民币
100-150万元
法律顾问费用 10万
60-100万港 40-100万港 200万人民
元
元
币
200万人民币 100-150万元
会计师费用 30-40万
100万港元
60-100万港 元
150万
150万150万元信来自披露费（含 印刷、上网） 12万元
30－50万港 30-50万港
元
元
50-100万人 50-100万人
民币
民币
50-100万人 民币
总计
约60-100 万元人民币
224-389万 港元
130-300万 港元
中小企业改制上市IPO重点应关注的财务问题
IPO的主要财务问题
三会计政策问题
• 在进行会计确认 计量和报告时应当保持应有的谨慎;拟上市申报文件 中不得滥用会计政策或者会计估计
• 在上市审核过程中;发审委非常关注会计政策及估计是否适当稳健;会 计政策及估计是否保持连贯;会计政策及估计的变更是否必要;理由是 否充分;程序是否到位;披露是否充分等 实务中常见问题及处理是：
11
IPO财务条件
不得影响持续盈利能力的以下情形：
•经营模式 产品或服务发生重大不利变化； •行业地位或环境发生重大不利变化； •营业收入或净利润存在重大依赖； •净利润主要来自非控制； •在用商标等的取O 的 一股份设立及历史出资问题 主 1 以净资产出资的资产评估;净资产折股依据是按照账面净资产折股;还
创业板：
最近2年连续盈利;净利润累计≥1000万;且持续增长； 或者最近1年盈利;且净利润≥500万;最近1年营业收入≥5000万; 最近2年营业收入增长率均不低于30% 注：净利润指标均为扣除非经常性损益后孰低
8
IPO财务条件
主板：
发行前股本≥3000万； 最近1期末无形资产<20% 扣除土地使用权 水面养殖权和采矿权等 后；
21
IPO的主要财务问题
二会计基础不规范问题
7 业务记录与会计记录无勾稽关系 无相互核对和互相监督;业务交易 授权 记录未严格分离
• 内部控制薄弱;影响了财务报表的真实性;因此应即时完善内部控制 • 例：2008年某拟上市IPO被否的原因之一就是原始报表与申报报表
最近2年营业收入相差1600万和2400万;占当期申报数额的80％和72 ％ 虽然2007 年集中补缴所得税1500 万元;但是被证监会判定为会 计基础薄弱;内核不健全 • 如果的会计基础问题严重的;比如难以核实期初数;或有遗留税务风 险太大;建议以现有的资产作价出资重新设立新;规范运行三年再考 虑上市
中小企业板、创业板企业改制上市流程表
企业改制上市流程中小企业板、创业板企业改制上市流程表工作阶段工作内容时间改制与设立股份公司⊙企业拟定改制重组方案，聘请证券中介机构对方案进行可行性论证；⊙对拟改制的资产进行审计、评估，签署发起人协议，起草公司章程等文件；⊙设置公司内部组织机构，设立股份有限公司。
视实际情况尽职调查与辅导⊙向当地证监局申报辅导备案；⊙保荐机构和其他中介对公司进行尽职调查、问题诊断、专业培训和业务指导；⊙完善组织机构和内部管理，规范企业行为，明确业务发展目标和募集资金投向；⊙对照发行上市条件对存在的问题进行整改，准备首次公开发行申请文件；⊙当地证监局对辅导情况进行验收。
视实际情况申请文件的申报⊙企业和证券中介按照证监会的要求制作申请文件；⊙保荐机构进行内核并向证监会尽职推荐；⊙符合申报条件的，证监会在5个工作日内受理申请文件。
2-3月申请文件的审核⊙证监会对申请文件进行初审，如申报中小板还需征求发行人所在地省级人民政府和国家发改委意见，如申报创业板无需征求意见；⊙证监会向保荐机构反馈意见，保荐机构组织发行人和中介机构对相关问题进行整改，对审核意见进行回复；⊙证监会根据反馈回复继续审核，预披露申请文件，召开初审会，形成初审报告；⊙证监会发审委召开会议对申请文件和初审报告进行审核，对是否同意发行人上市投票表决；⊙依据发审委审核意见，证监会对发行人申请作出决定。
3-9月路演、询价与定价⊙发行人在指定报刊、网站全文披露招股说明书及发行公告等信息；⊙主承销商与发行人组织路演，向投资者推介和询价，并确定发行价格。
3-4周发行与上市⊙根据证监会规定的发行方式公开发行股票；⊙向证券交易所提交上市申请；⊙在登记结算公司办理股份的托管与登记；⊙在深交所挂牌上市。
企业改制上市的流程及方法
企业改制上市的流程及方法章节目录第一讲新股发行制度改革及改制流程第二讲国内上市基本流程和相关安排第三讲首发上市关注的主要问题第四讲财务与会计第五讲企业改制重组达到的标准及方案的核心内容第六讲历史上二次过会通过率分析第七讲私募关注的领域一、新股发行制度改革及改制流程二、上市条件及上市前的关键问题处理（A板、中小板、创业板）三、发审上市被否决情况案例分析四、Pre-IPO改制方案要点·改制目标与利益相关者模型·改制的核心问题–有限责任公司改制–外资公司改制五、是否引入私募及私募投资者的作用？一、新股发行制度改革十八届三中全会关于资本市场的指导意见健全多层次资本市场体系推进股票发行注册制改革多渠道推动股权融资发展并规范债券市场提高直接融资比重1.1 健全多层次资本市场体系沪深交易所上市公司现状（截止12月31日）项目单位沪市深市主板中小企业板创业板新三板综合指数点2115 1057 4979 1304上市公司家953 480 701 355 356总股本亿元 25751 4490 2818 761 96总市值亿元 151165 35656 37163 15091 415平均市盈率倍10.99 19.60 34.07 55.211.2 推进股票发行注册制改革《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》提出:贯彻党的十八届三中全会决定中关于“推进股票发行注册制改革”的要求，为实行股票发行注册制奠定良好基础。
改革的总体原则是：坚持市场化、法制化取向，综合施策、标本兼治，进一步理顺发行、定价、配售等环节的运行机制，发挥市场决定性作用，加强市场监管，维护市场公平，切实保护投资者特别是中小投资者的合法权益。
·注册制改革时间表：2014年《证券法》修改完成，2015年开始实施。
核准制与注册制的区别核准制：指发行人申请发行证券，不仅要公开披露与发行证券有关的信息，符合《公司法》和《证券法》中规定的条件，而且要求发行人将发行申请报请证券监管部门决定的审核制度。
中小企业上市流程介绍(精)
中小企业上市流程介绍改制上市的基本业务流程来看,一般要经历股份有限公司设立、上市辅导、发行申报与审核、股票发行与挂牌上市等阶段。
一、改制与设立企业申请发行股票,必须先发起设立股份公司。
股份公司的设立是否规范,直接影响到发行上市的合规性。
(一改制与设立方式1、新设设立。
即5个以上发起人出资新设立一家股份公司。
2、改制设立。
即企业将原有的全部或部分资产经评估或确认后作为原投资者出资而设立股份公司。
3、有限责任公司整体变更。
即先改制设立有限责任公司或新设一家有限责任公司,然后再将有限责任公司整体变更为股份公司。
(二改制与设立程序1、新设设立基本程序(1发起人制定股份公司设立方案;(2签署发起人协议并拟定公司章程草案;(3取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;(4发起人认购股份和缴纳股款;(5聘请具有证券从业资格的会计师事务所验资;(6召开创立大会并建立公司组织机构;(7向公司登记机关申请设立登记。
2、改制设立基本程序(1拟定改制设立方案;(2聘请具有证券业务资格的有关中介机构进行审计和国有资产评估;(3签署发起人协议并拟定公司章程草案;(4拟定国有土地处置方案并取得土地管理部门的批复;(5拟定国有股权管理方案并取得财政部门的批复;(6取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;(7发起人认购股份和缴纳股款、办理财产转移手续;(8聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;(9召开公司创立大会并建立公司组织机构;(10向公司登记机关申请设立登记。
3、有限责任公司整体变更基本程序向国务院授权部门或省级人民政府提出变更申请并获得批准;聘请具有证券业务资格的会计师事务所审计;原有限责任公司的股东作为拟设立的股份公司的发起人,将经审计的净资产按1:1的比例投入到拟设立的股份公司;聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;拟定公司章程草案;召开创立大会并建立公司组织机构;向公司登记机关申请变更登记。
莆田市人民政府办公室关于进一步加强我市企业改制上市（挂牌）工作的通知-莆政办网传〔2018〕23号
莆田市人民政府办公室关于进一步加强我市企业改制上市（挂牌）工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------莆田市人民政府办公室关于进一步加强我市企业改制上市（挂牌）工作的通知莆政办网传〔2018〕23号各县（区）人民政府（管委会），市直有关单位：为深入贯彻十九大、中央金融工作会议精神以及我省、我市金融工作会议精神，进一步加强企业改制上市（挂牌）工作的领导，全面推动我市企业改制上市（挂牌）工作，调动企业改制上市（挂牌）的积极性，鼓励和引导企业通过资本市场优化资源配置和制度创新，加快企业改制上市（挂牌）步伐，助推美丽莆田建设。
具体事项通知如下：一、加强组织领导（一）健全领导机制和机构建设完善我市企业改制上市工作领导小组，建立企业上市联席会议制度，完善各项协调机制。
各县(区、管委会)要把培育企业上市（挂牌）放在与招商引资、重点项目推进同等位置，参照市企业改制上市工作机构，结合属地实际，成立相应的领导小组，指定分管领导负责；建立健全专门的上市工作机构和专业人才配备，明确专门的责任单位、责任人，并给予经费保证，推动改制上市工作步入正轨。
责任单位：市金融办，各县（区）政府（管委会）（二）建立联络员制度为加强沟通，提高工作效率，市企业改制上市工作领导小组各成员单位，各县（区、管委会）企业改制上市领导小组办公室分别指定一名联络员，负责信息报送、工作对接等具体工作。
责任单位：市企业改制上市领导小组成员单位，各县（区）政府（管委会）完成时间：6月30日二、梯次培育后备企业（一）建立上市后备企业资源库各县(区、管委会)要对辖内所有企业进行摸底、走访，选择一批符合产业发展方向、符合环保要求、质地优良、成长性好的企业，特别是高新技术企业进入上市后备企业资源库，同时积极争取列入省、市上市后备企业资源库。
IPO中小企业上市流程简述
中小企业上市流程简述(一)改制阶段(股改)企业改制、发行上市牵涉的问题较为广泛复杂，一般在企业聘请的专业机构的协助下完成。
企业首先要确定券商，在券商的协助下尽早选定其他中介机构。
股票改制所涉及的主要中介机构有：证券公司、会计师事务所、资产评估机构、土地评估机构、律师事务所。
(1)各有关机构的工作内容拟改制公司拟改制企业一般要成立改制小组，公司主要负责人全面统筹，小组由公司抽调办公室、财务及熟悉公司历史、生产经营情况的人员组成，其主要工作包括：全面协调企业与省、市各有关部门、行业主管部门、中国证监会派出机构以及各中介机构的关系，并全面督察工作进程；配合会计师及评估师进行会计报表审计、盈利预测编制及资产评估工作；与律师合作，处理上市有关法律事务，包括编写公司章程、承销协议、各种关联交易协议、发起人协议等；负责投资项目的立项报批工作和提供项目可行性研究报告；完成各类董事会决议、公司文件、申请主管机关批文，并负责新闻宣传报道及公关活动。
券商制定股份公司改制方案；对股份公司设立的股本总额、股权结构、招股筹资、配售新股及制定发行方案并进行操作指导和业务服务；推荐具有证券从业资格的其他中介机构，协调各方的业务关系、工作步骤及工作结果，充当公司改制及股票发行上市全过程总策划与总协调人；起草、汇总、报送全套申报材料；组织承销团包A股，承担A股发行上市的组织工作。
会计师事务所各发起人的出资及实际到位情况进行检验，出具验资报告；负责协助公司进行有关帐目调整，使公司的则务处理符合规定：协助公司建立股份公司的财务会计制度、则务管理制度；对公司前三年经营业绩进行审计，以及审核公司的盈利预测。
对公司的内部控制制度进行检查，出具内部控制制度评价报告。
资产评估事务所在需要的情况下对各发起人投入的资产评估，出具资产评估报告。
土地评估机构对纳入股份公司股本的土地使用权进行评估。
律师事务所协助公司编写公司章程、发起人协议及重要合同；负责对股票发行及上市的各项文件进行审查；起草法律意见书、律师工作报告；为股票发行上市提供法律咨询服务。
中小企业改制上市流程(...
.中小企业改制上市流程(...中小企业改制上市流程1. 概述中小企业改制上市是指将一个已经运营的中小企业通过股权转让或者发行股份的方式，实现上市，从而获得更多资金支持和扩大市场影响力。
本文将详细介绍中小企业改制上市的流程，企业顺利完成上市过程。
2. 准备阶段2.1 理清目标和计划企业需要明确改制上市的目标，如筹集多少资金、扩大多少规模等，并制定相应的计划。
2.2 完善公司治理结构企业需要建立健全的公司治理结构，包括董事会、监事会等，并制定一系列的制度和规章制度。
2.3 审核财务报表企业需要保证财务报表的真实、完整和准确，以符合上市的要求。
需要委托独立审计师对财务报表进行审核。
2.4 申请预审企业需要向证监会申请预审，提交必要的材料，如公司章程、财务报表、发行股份方案等。
3. 发行股份阶段3.1 审核发行股份方案证监会将审核企业提交的发行股份方案，包括发行数量、发行价格、发行对象等。
3.2 发行股份企业在得到证监会的发行股份审批后，开始向公众发行股份，募集资金。
3.3 配股、优先股和员工持股企业根据需要，可以进行配股、发行优先股和员工持股等操作，以进一步优化股权结构。
4. 上市阶段4.1 上市辅导企业需要聘请专业的上市辅导机构，协助企业完成上市所需的各项工作，如编制招股说明书、筹备上市路演等。
4.2 初步询价和承销企业需要与证券公司协商承销方案，确定承销方式和承销费用，并进行初步询价工作。
4.3 提交申请材料企业需要向证监会提交上市申请材料，包括招股说明书、申请文件等。
4.4 上市审核证监会将对企业的上市申请进行审核，包括财务状况、股权结构、公司治理等方面。
4.5 上市发行经过证监会审核通过后，企业可以正式发行股票，完成上市交易。
5. 后续工作5.1 上市定期报告企业需要按照规定，定期向证监会提交年度报告、半年度报告和季度报告，以及其他突发事件披露等。
5.2 增发与配售企业可以根据需要，在上市后进行增发或配售，以进一步扩大股本规模或引入新的股东。
各地政府对中小企业上市扶持政策 (带附录)
精心整理各地政府中小企业改制上市政策2006年IPO重启以来，各地出台了许多支持支持企业改制上市的政策，主要有税收、土地、奖励及其他政策等。
一、税收优惠或返还、财政补贴政策一些企业在上市前享受当地税务部门给予的税收优惠，而发行上市后将按照国家的有关规定正常纳税，丧失原有的税收优惠政策。
另外，（一）企业增值纳税补助所带来的负担，部分地区规定可缓交规定，评估增值部分暂不征收个人所得税。
（三）纳税贡献补助拟上市企业改制设立股份有限公司并辅导备案后2年内，按企业每年新增企业所得税本级留成部份全额或部分给予资金补助，享受时限截止至企业上市。
部分地方还规定，企业上市后的三年内，按照该公司年度新增企业所得税本级留成部份的一定比例给予资金补助。
（四）募集资金使用补助部分地方规定，企业上市募集资金主要在该地区进行投资，且上市后在证监机构监管下严格执行原募集资金使用计划的，在项目募集资金投资期间，由政府按该上市公司年度新增企业所得税本级留成的一定比例给予企业资金补助。
（五）购并重组补助部分地方积极支持鼓励股改上市企业收购、兼并、重组区内外企业，规定凡是因购并重组而（六）税务问题处理对改制上市企业涉及出具完税证明的问题，处理。
由于奖励政策涉及政府财政支出，一般由每个阶段都要给予中介机构一定的费用，部分地方政府对不同阶段予以资助，以降低企业上市成本。
如：1、深圳市深圳市科技和信息局对列入深圳市“创新型企业成长路线图计划”范围的企业，以费用报销形式给予以下资助：①已聘请中介机构进行上市辅导，并且支付了规定范围内的必要费用的，资助100万元；②已在海内外证券交易所上市的，资助100万元；③已在深圳证券交易所中小企业板上市的，资助100万元；④从有限公司改制为股份有限公司，并在深圳市技术产权交易机构办理股权登记托管的，资助10万元。
2、福建晋江市2004年泉州市发文对完成上市辅导验收的企业给予奖励30万元。
在此基础上，2007年晋江市外加如下补助：上市后备企业聘请具有证券从业资格的中介机构改制设立股份有限公司并办理工商注册登记后由本级财政给予10万元补助，企业上市申请材料经中国证监会受理后由本级财政给予50万元补助，企业挂牌上市后由本级财政给予250万元补助。
深圳市人民政府办公厅印发关于扶持我市中小企业改制上市的若干措施的通知
深圳市人民政府办公厅印发关于扶持我市中小企业改制上市的若干措施的通知文章属性•【制定机关】深圳市人民政府•【公布日期】2009.03.28•【字号】深府办[2009]43号•【施行日期】2009.03.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】正文深圳市人民政府办公厅印发关于扶持我市中小企业改制上市的若干措施的通知（深府办〔2009〕43号）各区人民政府，市政府直属各单位：《关于扶持我市中小企业改制上市的若干措施》已经市政府同意，现予印发，请遵照执行。
深圳市人民政府办公厅二○○九年三月二十八日关于扶持我市中小企业改制上市的若干措施为加快培育我市中小企业改制上市后备资源，建立和完善中小企业改制上市培育工作运行机制，抓住国家大力发展主板、创业板和场外交易等多层次资本市场的历史机遇，推动我市中小企业加快改制上市步伐，利用资本市场实现跨越式发展，制定如下措施：一、完善中小企业改制上市培育工作机制（一）明确上市培育工作机构及责任分工。
市中小企业上市培育工作领导小组（以下简称领导小组）应按照“五个一批”（即：培训一批、改制一批、辅导一批、报审一批、上市一批，下同）工作目标，统一研究制订全市中小企业改制上市培育政策措施，建立高效协调工作机制，协调解决中小企业改制上市的重大问题；领导小组办公室（以下简称市上市培育办）设在市中小企业服务中心，负责统筹、协调和组织全市中小企业改制上市培育日常工作；领导小组各成员单位应根据各自职能和责任分工，努力解决影响我市中小企业改制上市的各类具体问题。
（二）完善上市培育的联动工作机制。
市上市培育办应加强与领导小组各成员单位、各区上市培育工作部门、金融机构、风险与创业投资机构，以及证券、产权交易、资产评估、会计、法律、咨询等上市培育中介机构的沟通协调，按照“企业为主、政府推动、中介尽责”的原则，构建我市中小企业改制上市工作的良好格局。
各区政府应参照本措施，建立健全推动中小企业改制上市的工作机制，制订配套措施，做好协调服务，鼓励和促进辖区中小企业改制上市。
中小企业股份制改造程序及详细步骤是什么
中小企业股份制改造程序及详细步骤是什么？从原来的国有及非国有厂、矿、以及《公司法》正式实施前设立的"公司"等，转变成按照《公司法》规定设立"有限责任公司"、"股份有限公司"的过程称为企业股份制改造过程，其基本程序介绍如下：首先，进行股份制改造的基础性工作，对拟改造企业进行资产评估及产权界定。
资产评估是由专门的资产评估机构和人员来完成的，它为下一步的产权界定提供了基本的价格依据。
这里包括两种可能出现的情况：一是对整体改造的老企业的资产评估及产权界定，二是对拟新建股份制企业各方所投资产的评估及产权界定。
前者是针对老企业的整体资产，后者是针对各方拟投的单项资产。
资产评估中应该重点注意的问题有两个：1、评估对象如果是国有企业或国有资产时将有一定的审批和确认过程，对评估机构也有一定的资格要求。
2、重点选择好对土地的处置方法。
最后在资产评估的基础上完成产权界定，其应遵循的原则是"谁投资、谁拥有产权"。
一般来说，只要资产评估进行的合理、准确产权界定就容易进行，但有些国有资产的产权界定由于其它因素较多相对复杂。
第二，资产评估和产权界定完成后，依据《公司法》规定建立合理完善的法人治理结构。
其基本结构图形如下：股东大会（股东会）是公司的权力机构，它具有决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事决定其报酬事项、选举和更换由股东代表出任的监事决定其报酬事项等重大事项决定权。
依照现行《公司法》规定"有限责任公司"股东会由2－50人组成（国有独资公司除外），"股份有限公司"的股东大会至少有5人以上为发起人（国有企业改建为股份有限公司的，发起人可少于5人但应采取募集方式设立）但不设上限。
若股份制改造设立"股份有限公司"有以后发行股票上市的打算，则应按现行证监会有关规定发起人控制在10人以内。
抚州市人民政府办公室关于报送2015年度企业改制上市及新三板工作
抚州市人民政府办公室关于报送2015年度企业改制上市及新
三板工作安排的通知
【法规类别】行业经济体制改革
【发文字号】抚府办字[2015]3号
【发布部门】抚州市政府
【发布日期】2015.01.27
【实施日期】2015.01.27
【时效性】现行有效
【效力级别】XP10
抚州市人民政府办公室关于报送2015年度企业改制上市及新三板工作安排的通知
（抚府办字〔2015〕3号）
各县（区）人民政府、抚州高新技术产业园区管委会，市政府有关部门：
2014年，在市委、市政府坚强领导下，在各地、各有关部门积极推动和帮助支持下，我市企业改制上市和“新三板”挂牌工作取得了一定成效，江铃底盘正式启动海外上市工作，抚州苍源中药材种植有限公司顺利在“新三板”挂牌，广德环保科技有限公司和江西省川盛科技股份有限公司的挂牌申请材料均已被全国中小企业股份转让系统有限公司受理，江西麻姑实业集团有限公司已和国泰君安证券签订“新三板”挂牌协议，拟到“新三板”挂牌上市。
但与兄弟设区市相比较，还存在比较大的差距。
为进一步加快我市资本市场发展，谋划好2015年企业改制上市挂牌工作，请各地按时按质地报送好2015
年度企业改制上市及“新三板”工作。
上海市杨浦区人民政府办公室转发区财政局《关于杨浦区推进中小企业改制上市工作的意见（试行）》的通知
上海市杨浦区人民政府办公室转发区财政局《关于杨浦区推进中小企业改制上市工作的意见（试行）》的通知文章属性•【制定机关】上海市杨浦区人民政府办公室•【公布日期】2008.07.21•【字号】杨府办发〔2008〕35号•【施行日期】2008.07.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】宏观调控和经济管理正文上海市杨浦区人民政府办公室转发区财政局《关于杨浦区推进中小企业改制上市工作的意见（试行）》的通知杨府办发〔2008〕35号区政府各委、办、局，各街道办事处、五角场镇政府：区财政局《关于杨浦区推进中小企业改制上市工作的意见（试行）》已经2008年7月2日区政府第64次常务会议通过，现转发给你们，请认真按照执行。
二〇〇八年七月二十一日关于杨浦区推进中小企业改制上市工作的意见（试行）为贯彻市经委、市科委、市金融办、上海证监局联合下发的《关于实施上海中小企业改制上市培育工程的意见》（沪经企〔2007〕350号），落实区政府关于推进本区中小企业改制上市工作的有关精神，特提出以下工作意见。
一、指导思想以科学发展观为指导，以具有上市意愿的企业为主体，引导、支持和帮助符合条件的中小企业利用资本市场做强做大，推动区域经济又好又快地发展，逐步建立杨浦区中小企业改制上市培育体系。
二、任务目标通过宣传、培育和扶持，使区内中小企业认清上市意义，积极推进股份制改制，加快上市步伐，形成“发现、培育、推荐、上市”的工作格局。
具体目标是：2008—2010年，建立每年不少于30家的改制上市后备企业数据库，三年累计完成上市培育企业20家、上市推荐企业10家的目标，争取三年内新培育的上市公司在5家以上。
上述工作目标分解到区政府各有关职能部门，以保证区整体目标的如期完成。
2008年是实施推进上市工作的第一年，须完成上市培育企业10家、上市推荐企业3家的目标，争取一年内新培育的上市公司2家。
2008年的主要工作是完成对改制上市扶持政策的制定，各有关单位编制三年分解计划，建立拟上市企业和中介机构数据库，召开动员大会和推介座谈会，争取本区2008年的推进企业上市工作有良好的开端和重大的突破。
中小企业的股份制改革与上市方案
问题2：一家国有改制采取的方式是将的资产评估后;以国资局的名义投 入发起设立股份有限 但是;从文件显示;国资局仅投入评估后85%的资 产;其余的不作为出资;但允许股份使用;请问这属于不属于整体改制
一 公开发行股票流程
1 改制与设立股份； 2 聘请辅导机构对其进行尽职调查和上市辅导;准备首次公开发行申请
文件 ； 3 和所聘请的中介机构;按照证监会的要求制作申请文件;保荐机构向证
监会推荐并申报申请文件;证监会对申请文件进行初审; 提交股票发 行审核委员会审核 ； 4 发行与上市：发行申请经股票发行审核委员会审核通过后;证监会进 行核准;在报刊上刊登招股说明书摘要及发行公告;公开发行股票;提 交上市申请;办理股份的托管与登记;挂牌上市； 5 持续督导：对发行人股票上市后在法定期间内的规范运行进行持续督；
方案;取得土地管理
• 签署发起人协议;起草 章程等设立文件； • 各发起人出资到位； • 验资机构验资； 3 申报设立阶段 • 向国务院授权的部门或省级人民政府申请设立;取得设立的批准； • 召开创立大会 ； • 办理登记;领取 法人营业执照； 4 设立后规范阶段 • 办理建帐 税务登记等事项； • 原相关经营合同主体变更； • 资产过户;债务合同主体变更； • 落实股份机构设置方案;落实人员重组方案;重新签署劳动合同； • 股份建章建制及其他初创阶段的工作
答：如果采用上述任何一种方式;实际控制人应当不被认为变化；如用第 一种方式清理;发起人人员太多了;被否决可能性较大；证监会和发审 委对信托方式不支持；第四种个人信托的方式有未来存在争议的可能
企业改制上市文件汇编与操作指引
企业改制上市文件汇编与操作指引摘要：1.企业改制上市的概念与意义2.企业改制上市的流程与关键环节3.企业改制上市所需的文件汇编4.企业改制上市的操作指引5.企业改制上市的注意事项6.结论正文：企业改制上市是指企业通过改制，将原来的国有企业、集体所有制企业、民营企业等变更为股份有限公司，并在证券市场上市交易的过程。
企业改制上市不仅有利于优化资本结构，提高企业经营效益，而且还能增强企业的社会信誉和竞争力，为企业的持续发展提供强大的资金支持。
企业改制上市的流程与关键环节包括：1.制定改制上市方案：企业应结合自身实际情况，制定切实可行的改制上市方案，明确改制上市的目标、时间表、具体措施等。
2.确定上市主体：企业应确定上市主体，并进行相应的资产重组，确保上市主体的资产完整、权属清晰。
3.审计与评估：企业应聘请具有证券从业资格的会计师事务所进行财务审计，并由具有资质的资产评估机构进行资产评估。
4.制定招股说明书：企业应根据审计报告和资产评估报告，编制招股说明书，全面、真实、准确地反映企业的财务状况、经营情况、管理团队、股权结构等信息。
5.申请上市：企业应向上市审核部门提交上市申请材料，包括招股说明书、审计报告、资产评估报告等，接受上市审核部门的审核。
6.上市发行：企业通过上市审核后，应与证券公司签订承销协议，确定股票发行价格、发行数量等细节，并进行股票发行。
企业改制上市所需的文件汇编包括：1.改制上市方案2.审计报告3.资产评估报告4.招股说明书5.上市申请表6.承销协议7.其他相关文件企业改制上市的操作指引主要包括：1.严格遵循法律法规的要求，确保改制上市的合法合规。
2.注重信息披露，确保信息的真实、准确、完整。
3.合理选择审计、评估、承销等中介机构，保证其专业性和独立性。
4.加强与监管部门、证券交易所等各方的沟通与协作，及时解决改制上市过程中的问题。
5.做好风险防范，确保改制上市过程的稳定有序。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
土地管理部 合法证明
必备
门
证监局 发改局
环保
辅导验收文件 必备
募集资金投 必备 资项目的审 批、核准或 备案文件
合法证明
必备
法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《首次公开发行股 票辅导工作办法》
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》
证监会发行部11号 审核备忘录
特定行业的企业 上市必备
中央企业必备
存在外资股的情 况，则必备，应 在设立股份公司 时即应取得
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
对询证函的回 函
劳动与社会 合法证明 保障
人事局
合法证明
国资局
地方国有股权 设置和管理的 批复
在商务部批准外 商投资股份公司 设立后，验资 前，会计师需要 向深圳外管局发 函询证 必备
根据情况，酌情 出具
存在国有股的情 况，则必备，应 在设立股份公司 时即应取得
财政部、国家外汇 管理局关于进一步 加强外商投资企业 验资工作及健全外 资外汇登记制度的 通知（财会 [2002]1017号）
根据情况，酌情 《公开发行证券公 出具；如存在涉 司信息披露的编报
外汇管理部 合法证明 门
及安全性问题， 则必备
规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
根据情况，酌情 出具；如存在外 汇的使用情况， 则必备
《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
省级人民政 同意企业发行
府
股票的文件
对超比例发行 的定向募集公 司的出文，
对擅自批准设 立的有内部职 工持股的定向 募集公司的出 文
特定行业主 管部门，如 银监会、保 监会等
同意企业上市
国家国资委 中央企业的国 有股Fra bibliotek设置和 管理的批复
国家商务部 外资股的确认 文件
件》
必备
定向募集公司必 备，说明内部职 工股的发行和规 范过程及公司在 内部职工股发行 中存在的问题， 并承担相应责任 定向募集公司必 备，说对内部职 工股的发行和规 范过程情况进行 说，对违规行为 做出检讨，并承 担责任
《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文
国有资产评估 备案或确认
根据情况，酌情 出具；如存在进 出口，则必备
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
附件1
中小企业改制上市涉及地方政府部门出文环节 一览表
相关政府部 出文环节和内
门
容
备注
工商部门
合法证明。 （）
必备
税务部门 纳税情况证明 （国税、地 税）
必备
依据
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
《首次公开发行股
海关部门 质检部门
对募资投向项 目环保评估报 告的批复
合法证明
合法证明
必备，重污染行 业的发行人需提 供省级环保部门 出具的证明文件
票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
国家发改委
对募资投向项 目是否符合国 家产业政策和 投资管理规定 的意见
必备
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》