企业税收制度培训讲义(ppt 397页)
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公司税务知识培训课件PPT
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P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
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P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
企业培训之税务基础知识培训PPT
企业 财务
印花 所税
目录
01 增 值 税 相 关 知 识 02 附 加 税 相 关 知 识 03 企 业 所 得 税 知 识
04 印 花 税 相 关 知 识 05 房 产 税 相 关 知 识 06 城 镇 土 地 使 用 税
第一部分
增值税相关知识
tax basic knowledge training of enterprise training tax basic training of enterprise training tax basic knowledge
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？
发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
• 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物
进行修补、加固、养护改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 ① 现代服务：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 ② 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
增值税征税范围： 思考：汽车4S店在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？
特殊规定 视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。视同销售货物或视同发生应税行为。将货物交付其他单位或 者个人代送至其他机构用于销售， 但相关机构设在同一个县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于非应税项目。
中国税收制度讲义(ppt 397页)
3、消费型增值税:是指在计算纳税人的应纳 税额时，允许将当期购入固定资产的已纳税金 一次性全部扣除。
二、增值税的产生与发展 1.传统流转税税种以商品销售全额 作为计税依据征税存在的不足 2.法国增值税的探讨与实施 3.我国增值税的引进与推广
三、增值税的特点
（一）增值税的一般特点
1.征税范围广，税源充裕。
一、增值税的概念和类型 （一）增值税的概念
增值税是对在商品生产与流通过程 中或提供劳务服务时实现的增值额征收 的一种税。
1、理论增值额的理解 2、理论增值额与法定增值额
（二）增值税的类型
1、生产型增值税： 是指按“扣税法”计算 纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固 定资产的已纳税额。
2、收入型增值税:是指在计算纳税人的应纳 税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将 当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分 税金扣除。
三、按税收管理和受益权限分类 中央税：属于中央财政的固定收
入，归中央政府支配和使用的税种。 地方税：属于地方财政的固定收
入，归地方政府支配和使用的税种。 中央与地方共享税：属于中央、
地方政府共同享有，按一定比例分 成的税种。
四、按税收负担能否转嫁分类
直接税：税负不能由纳税人转 嫁出去，必须由自己负担的税种。
到国家和政府的确认、保护和推 动，才能充分发挥其职能作用。
两者的关系： 税制决定税法，税法税制服务。
二、税法的作用
(一)税法的社会经济作用 1.是国家取得财政收入的法律保证 2.是国家实现宏观经济政策的工具 3.是正确处理税收分配关系的准绳 4.是国际交往中，贯彻平等互利、维 护国家利益的重要手段
2.特征： (1)税收法律关系的一方必须是国 家，而另一方可以是不同的自然人 和法人 (2)税收法律关系中的权利义务不 对等 (3)税收法律关系具有财产所有权 无偿转移的性质 (4)税收法律关系更为直接地体现 国家的意识
二、增值税的产生与发展 1.传统流转税税种以商品销售全额 作为计税依据征税存在的不足 2.法国增值税的探讨与实施 3.我国增值税的引进与推广
三、增值税的特点
（一）增值税的一般特点
1.征税范围广，税源充裕。
一、增值税的概念和类型 （一）增值税的概念
增值税是对在商品生产与流通过程 中或提供劳务服务时实现的增值额征收 的一种税。
1、理论增值额的理解 2、理论增值额与法定增值额
（二）增值税的类型
1、生产型增值税： 是指按“扣税法”计算 纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固 定资产的已纳税额。
2、收入型增值税:是指在计算纳税人的应纳 税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将 当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分 税金扣除。
三、按税收管理和受益权限分类 中央税：属于中央财政的固定收
入，归中央政府支配和使用的税种。 地方税：属于地方财政的固定收
入，归地方政府支配和使用的税种。 中央与地方共享税：属于中央、
地方政府共同享有，按一定比例分 成的税种。
四、按税收负担能否转嫁分类
直接税：税负不能由纳税人转 嫁出去，必须由自己负担的税种。
到国家和政府的确认、保护和推 动，才能充分发挥其职能作用。
两者的关系： 税制决定税法，税法税制服务。
二、税法的作用
(一)税法的社会经济作用 1.是国家取得财政收入的法律保证 2.是国家实现宏观经济政策的工具 3.是正确处理税收分配关系的准绳 4.是国际交往中，贯彻平等互利、维 护国家利益的重要手段
2.特征： (1)税收法律关系的一方必须是国 家，而另一方可以是不同的自然人 和法人 (2)税收法律关系中的权利义务不 对等 (3)税收法律关系具有财产所有权 无偿转移的性质 (4)税收法律关系更为直接地体现 国家的意识
税收制度培训课件(ppt 39页)40页文档
税收制度培训课件(ppt 39页)
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
பைடு நூலகம்
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
பைடு நூலகம்
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
企业税务知识培训介绍通用专题讲授PPT课件
为我觉 而阳光
得雨会 会让我
影响我 的心感
心情， 到明朗
而阳光 。
会让我
的心感
到明朗
。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，窗节外奏的越雨来渐越渐缓的慢放。慢我了其脚实步是，窗不节外太奏的喜越雨欢来渐下越渐雨缓的的慢放，。慢因我了为其脚我实步觉是，得不节雨太奏窗会喜越外影欢来的响下越雨我雨缓渐心的慢渐情，。的，因我放而慢为其阳了我实光脚觉是步会得不，让雨太窗节我会喜外窗奏的影欢的外越心响下雨的来感我雨渐雨越到心的渐渐缓明情，的渐慢朗，因放的。。慢而为放我了阳我慢其脚光觉了实步会得脚是，让雨步不节我会，窗太奏的影节外喜越心响奏的欢来感我越雨下越到心来渐雨缓明情越渐的慢朗，缓的，。。而慢放因我阳。慢为其光我了我实会其脚觉是让实步得不我是，雨太的不节会喜心太奏影欢感喜越响下到欢来我雨明下越心的朗雨缓情，。的慢，因，。而为因我阳我为其光觉我实会得觉是让雨得不我会雨太的影会喜心响影欢感我响下到心我雨明情心的朗，情，。而，因阳而为光阳我会光觉让会得我让雨的我会心的影感心响到感我明到心朗明情。朗，
为其我实觉是 得不雨太窗会喜外影欢的响下雨我雨渐心的渐情，的，因放而慢为阳了我光脚觉步会得，让雨节我会窗奏的影外越心响的来感我雨越到心渐缓明情渐慢朗，的。。而放我阳慢其光了实会脚是让步不我，窗太的节外喜心奏的欢感越雨下到来渐雨明越渐的朗缓的，。慢放因。慢为我了我其脚觉实步得是，雨不节会太奏影喜越响欢来我下越心雨缓情的慢，，。而因我阳为其光我实会觉是让得不我雨太的会喜心影欢感响下到我雨明心的朗情，。，因
而阳光
会让我
企业所得税知识培训ppt课件
答案：B
完整版PPT课件
18
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处 理问题的通知》（国税函【2008】828号） 规定：企业发生按规定视同销售情形时，属 于企业自制的资产，应按企业同类资产同期 对外销售价格确定销售收入；属于外购的资 产，可按购入时的价格确定销售收入。
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19
视同销售税会差异
业务类型
非货币性交换
偿债、利润分 配、职工福利
捐赠、广告、 赞助、推广样 品
在建工程、管 理部门、分支 机构等内部转 移（不得转移 至国外）
税收规定
确认收入
确认收入
确认收入
不确认收入
会计准则
确认收入
确认收入
不确认收入 不确认收入
完整版PPT课件
20
三、成本费用等扣除标准
可扣除的成本费用项目 不得扣除的支出项目 税法有特殊扣除标准要求的成本支出项目
完整版PPT课件
28
保险支出和住房公积金
财税〔2006〕10号：根据《住房公积金管理条 例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住 房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金 管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别 在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅 度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应 纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公 积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区 城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按 照各地有关规定执行。
非居民企业
依照外国(地区)法律成立 但实际管理机构
在中国境内的企业。
依照外国（地区）法律成立 且实际管理机构不在
中国境内，但在中国境内 设立机构、场所的企业
在中国境内未设立 机构、场所，但有来源于
《税收管理培训讲义》课件
《税收管理培训讲义》PPT课 件
通过这份《税收管理培训讲义》PPT课件，我们将带您深入了解税收管理的基 础知识、政策法规、审计与风险管理，以及税务筹划与优化。
培训目标
1 全面了解税收管理
掌握税收管理的核心概念和基本原则，为进 一步学习打下坚实基础。
2 熟悉税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务 和享受纳税优惠的规定。
3 掌握税务审计与风险管理
了解税务审计的程序和方法，学习如合法的税务筹划，最大限度地 优化纳税成本，提高企业效益。
课程内容
税收管理基础知识
学习税收管理的基本概念、分类和实施原则。
税务审计与风险管理
学习税务审计的程序和方法，掌握纳税风险的 管理和应对策略。
税务审计案例
通过审计案例分析，了解税务审 计的步骤和要点，提高企业的合 规性。
完善纳税申报案例
结合实际操作，学习如何正确填 报纳税申报表，避免税务风险。
结业测试
为了检验您对《税收管理培训讲义》内容的掌握程度，我们将进行一次闭卷结业测试。
结课及评估
结业后，我们将进行评估并颁发结业证书，以表彰您在税收管理培训中的辛 勤学习和优秀表现。
税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务和 享受纳税优惠的规定。
税务筹划与优化
掌握如何进行合法的税务筹划，最大限度地优 化纳税成本，提高企业效益。
培训方法
我们将采用互动式教学方法，结合案例分析和讨论，帮助学员深入理解税收 管理的实践应用。
培训案例分析
税务筹划案例
通过实际案例分析，学习如何进 行税务筹划，为企业降低税负， 提高竞争力。
通过这份《税收管理培训讲义》PPT课件，我们将带您深入了解税收管理的基 础知识、政策法规、审计与风险管理，以及税务筹划与优化。
培训目标
1 全面了解税收管理
掌握税收管理的核心概念和基本原则，为进 一步学习打下坚实基础。
2 熟悉税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务 和享受纳税优惠的规定。
3 掌握税务审计与风险管理
了解税务审计的程序和方法，学习如合法的税务筹划，最大限度地 优化纳税成本，提高企业效益。
课程内容
税收管理基础知识
学习税收管理的基本概念、分类和实施原则。
税务审计与风险管理
学习税务审计的程序和方法，掌握纳税风险的 管理和应对策略。
税务审计案例
通过审计案例分析，了解税务审 计的步骤和要点，提高企业的合 规性。
完善纳税申报案例
结合实际操作，学习如何正确填 报纳税申报表，避免税务风险。
结业测试
为了检验您对《税收管理培训讲义》内容的掌握程度，我们将进行一次闭卷结业测试。
结课及评估
结业后，我们将进行评估并颁发结业证书，以表彰您在税收管理培训中的辛 勤学习和优秀表现。
税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务和 享受纳税优惠的规定。
税务筹划与优化
掌握如何进行合法的税务筹划，最大限度地优 化纳税成本，提高企业效益。
培训方法
我们将采用互动式教学方法，结合案例分析和讨论，帮助学员深入理解税收 管理的实践应用。
培训案例分析
税务筹划案例
通过实际案例分析，学习如何进 行税务筹划，为企业降低税负， 提高竞争力。
税收制度与税法培训课件(共36张PPT)
•
地方税：土地增值税、印花税（除了证券交易印花税外）、城市建设 镇土地使用税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地 源税等。
•
中央、地方共享税：增值税（不含进口环节由海关代征的部分）、企 个人所得税、资源税（海洋石油企业的归中央、其余的归地方）、证 税等。
三、按税收与价格的关系划分
•
价内税：是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而 方来承担并从中扣除。
全额累进税率：对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税
超额累进税率：把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由 相应的税率，每个等级分别按该级的税率计税。
•
超率累进税率：以生产对象 数额的相对率划分若干级距，分别规定 率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算 “征税对象”
定额税率
•
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课 定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定 所以又称为固定税额。
四、减税、免税
•
减税、免税是根据国家政策，对某些纳税人和征 予鼓励和照顾的一种特殊规定。减税是从应征税 部分税款，免税是免征全部税款。
•
（一）税基式减免
•
（二）税率式减免
•
（三）税额式减免
负税人是最终负担税款的单位和个人
二、征税对象
•
税对象又叫课税对象、征税客体，在实际工作中也笼统地称之为征税 指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。
• •
1.税基（计税依据）
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据， 税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
•
2.税目
•
•
税收管理培训讲义ppt课件
税收管理培训
奉献能源 创造和谐
税收培训
税收管理概况
1
流转税讲解
2
所得税讲解
3
其他税费讲解
4
管理概况
纳税理念Biblioteka 合理筹划照章纳税绝不偷税漏税
管理概况
分层实施
统一筹划
分级管理
集中缴纳
重点监控
管理模式
公司税收管理模式
管理概况
公司纳税主要税种、税率及计算方法
序号
税种
增值税
专用发票的基本联次： 发票联—作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证 抵扣联—作为购买方报送主管税务认证和留存备查的凭证 记账联—作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
增值税
专用发票实行最高开票限额管理 最高开票限额由一般纳税人申请（需填报《最高开票限额申请表》 ），税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
增值税
海关增值税抵扣应注意的问题： 税法规定,增值税一般纳税人取得的海关完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。
增值税
一般纳税人抵扣进口环节增值税时，需提供下列资料： 1、《海关完税凭证抵扣清单》及电子数据 2、海关完税凭证原件、复印件 3、货物购销合同、进口海关报关单、进出口纳税人资格证书复印件等资料，委托代理进口的还需提供委托代理合同 注意核对货物购销合同、报关单、海关完税凭证的货物名称、数量、金额保持一致。
增值税
E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
奉献能源 创造和谐
税收培训
税收管理概况
1
流转税讲解
2
所得税讲解
3
其他税费讲解
4
管理概况
纳税理念Biblioteka 合理筹划照章纳税绝不偷税漏税
管理概况
分层实施
统一筹划
分级管理
集中缴纳
重点监控
管理模式
公司税收管理模式
管理概况
公司纳税主要税种、税率及计算方法
序号
税种
增值税
专用发票的基本联次： 发票联—作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证 抵扣联—作为购买方报送主管税务认证和留存备查的凭证 记账联—作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
增值税
专用发票实行最高开票限额管理 最高开票限额由一般纳税人申请（需填报《最高开票限额申请表》 ），税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
增值税
海关增值税抵扣应注意的问题： 税法规定,增值税一般纳税人取得的海关完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。
增值税
一般纳税人抵扣进口环节增值税时，需提供下列资料： 1、《海关完税凭证抵扣清单》及电子数据 2、海关完税凭证原件、复印件 3、货物购销合同、进口海关报关单、进出口纳税人资格证书复印件等资料，委托代理进口的还需提供委托代理合同 注意核对货物购销合同、报关单、海关完税凭证的货物名称、数量、金额保持一致。
增值税
E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
企业所得税专题PPT培训课件
节能环保企业税收优惠
01
节能环保企业定义
指从事节能环保业务，综合利用资源、污染物减排效果显著的企业。
02 03
税收优惠内容
节能环保企业可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策，即从项目 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所 得税，第四年至第六年减半征收。
适用范围
适用于符合《节能节水企业所得税优惠目录》和《环境保护、节能节水 项目企业所得税优惠目录》规定的节能环保项目。
高新技术企业定义
指在国家重点支持的高新技术领域内， 持续进行研发活动，并取得相应科技 成果的企业。
税收优惠内容
认定条件
企业须拥有核心自主知识产权、科技 成果转化能力、研发组织管理水平等 指标达到《高新技术企业认定管理工 作指引》的要求。
经认定的高新技术企业，可享受企业 所得税减按15%税率征收的优惠政策。
企业所得税的征收对象
总结词
企业所得税的征收对象是企业的经营所得，包括企业销售货物、提供劳务、转 让财产等取得的收入。
详细描述
企业所得税的征收对象是企业的经营所得，具体包括企业销售货物、提供劳务、 转让财产等取得的收入。这些收入在扣除成本、费用和损失后，即为企业的应 纳税所得额。
企业所得税的税率
总结词
行业的税收优惠政策，如西部大开发税收优惠政策等。
02
企业所得税的计算
应纳税所得额的计算
营业收入
包括主营业务收入和其他业务 收入，不包括投资收益和营业 外收入。
期间费用
包括销售费用、管理费用和财 务费用。
பைடு நூலகம்
计算公式
应纳税所得额 = 营业收入 - 营 业成本 - 税金及附加 - 期间费 用 - 损失
企业税务知识培训介绍通用PPT专题演示
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后，春他天们的便风一吹个过接银一杏个树的的来枝到头我，们几家场的春花雨园让中刚。冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，春长天得的郁风郁吹葱过葱银。杏树当的我枝把头这，个几好场消春息雨告让诉刚门冒口出的小孩芽子的们叶后子，，他长们得便郁一郁个葱接葱一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
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税务基础知识讲解培训课件PPT
注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税
11
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
纳税人分类
为国聚财/为民收税
01
中国的税务 征收机构
为国聚财/为民收税
中国的税务征收机构
中央
省及省以下
国家税务总局
国家税务局
地方税务局
✓ 国家税务局 系统的负责中央税、中央和地方共享税的征收和管理； ✓ 地方税务局 系统的负责地方税的征收和管理 ；
国家税务局负责征收和管理的项目
增值税
消费税
进口产品增值税、消费税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）
Number two
外商投资企业和外 国企业常驻代表机 构的企业所得税仍 由国家税务局管理
Number three
02
现行税制当中 的税收种类
为国聚财/为民收税
流转税类
✓ 该税种是在生产、流通或服务领域，按纳 税人取得的销售收入或营业收入征收的。
公司税务知识培训学习ppt模板
税率
根据不同凭证种类，税率不同，一般 为0.05%、0.1%或0.5%。
03
公司税务筹划与风险管理
税务筹划的概念和方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在合法的前提下， 通过合理的税务安排，降低企业 税务负担，提高企业的经济效益 。
税务筹划的方法
包括合理利用税收优惠政策、选 择合适的纳税人身份、调整企业 组织架构、合理规划税务申报等 。
税务特征
税务种类
根据不同的标准，可以将税务分为多 种类型，如流转税、所得税、财产税 等。
税务具有无偿性、强制性、固定性等 特征，是国家财政收入的主要来源。
税务的种类和征收方式
流转税
以流转额为计税依据的税种，如 增值税、消费税等。征收方式一 般为价内税，由销售方承担税负
。
所得税
以所得额为计税依据的税种，如企 业所得税、个人所得税等。征收方 式一般为直接征收，由所得人承担 税负。
增值税改革
降低增值税税率，减少公司税负， 促进经济发展。
个人所得税改革
提高个人所得税起征点，降低中低 收入者税负，促进消费增长。
03
02
企业所得税改革
调整企业所得税政策，减轻企业负 担，激发市场活力。
税收征管改革
加强税收征管力度，打击偷税漏税 行为，维护税收公平。
04
公司税务未来的发展趋势和展望
税务数字化
利用信息技术提高税务管理效率和准确性， 降低人为错误和舞弊风险。
税务合规性要求提高
随着税务监管体系的不断完善，企业需更加 注重税务合规性。
国际税收合作加强
加强国际税收合作，共同打击跨国避税和税 收流失。
绿色税收体系建立
推动绿色税收体系建设，促进环保和可持续 发展。
税收制度培训课件(ppt 39页)
一、企业所得税
企业所得税定义 企业所得税特点：
课税对象是税法规定范围内的企业净所得， 计征较为复杂。
既可采用累进税率，也可采用比例税率。 体现国家的导向政策。 实行按年计征、分期预缴的征收办法。
二、个人所得税
个人所得税定义 个人所得税的类型
综合所得税制 分类所得税制 混合所得税制
按全额 征税
3 7 9 10 29
按增值 额征税
3 4 2 1 10
抵免法
抵免法指一国政府允许本国纳税人用在国外缴 纳的税款，冲抵应汇总缴纳的本国税收的方法。 直接抵免 间接抵免
税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外获 得的税收减免优待，视同实际已纳税款而准予 抵免的一项措施。
免税法
按征税领域不同
国内消费税 国境消费税。
按征税项目多寡不同
综合消费税 单项消费税。
按计税依据不同
直接消费税 间接消费税。
（二）消费税的特点
征税项目的选择性较强。 征税环节单一。 按全部销售额或销售量计税。 税率具有差别性。 具有引导和调节经济行为的作用。
课税主体的流动 居所避税 居所转移 变相流动
课税主体的非流动 通过信托方式将部分所得或财产转移出去
课税客体的流动 跨国公司内部的转让、合并、关联交易 将资金向避税地转移 避免成为常设机构
课税客体的非流动 利用各国税法中有关“延期纳税”的规定
（三）国际反避税
国际税收不能离开一国的独立课税权； 国际税收牵涉到国与国之间的税务关系。
二、税收管辖权
税收管辖权是国家在征税方面拥有的权力。 税收管辖权的类型：
地域管辖权（收入来源地税收管辖权）
企业所得税定义 企业所得税特点：
课税对象是税法规定范围内的企业净所得， 计征较为复杂。
既可采用累进税率，也可采用比例税率。 体现国家的导向政策。 实行按年计征、分期预缴的征收办法。
二、个人所得税
个人所得税定义 个人所得税的类型
综合所得税制 分类所得税制 混合所得税制
按全额 征税
3 7 9 10 29
按增值 额征税
3 4 2 1 10
抵免法
抵免法指一国政府允许本国纳税人用在国外缴 纳的税款，冲抵应汇总缴纳的本国税收的方法。 直接抵免 间接抵免
税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外获 得的税收减免优待，视同实际已纳税款而准予 抵免的一项措施。
免税法
按征税领域不同
国内消费税 国境消费税。
按征税项目多寡不同
综合消费税 单项消费税。
按计税依据不同
直接消费税 间接消费税。
（二）消费税的特点
征税项目的选择性较强。 征税环节单一。 按全部销售额或销售量计税。 税率具有差别性。 具有引导和调节经济行为的作用。
课税主体的流动 居所避税 居所转移 变相流动
课税主体的非流动 通过信托方式将部分所得或财产转移出去
课税客体的流动 跨国公司内部的转让、合并、关联交易 将资金向避税地转移 避免成为常设机构
课税客体的非流动 利用各国税法中有关“延期纳税”的规定
（三）国际反避税
国际税收不能离开一国的独立课税权； 国际税收牵涉到国与国之间的税务关系。
二、税收管辖权
税收管辖权是国家在征税方面拥有的权力。 税收管辖权的类型：
地域管辖权（收入来源地税收管辖权）
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(六)减免税 1.减免税定义：是税收制度中对 某些纳税人和课税对象给予鼓
励和照顾的一种规定。
2.减免税包括：减免税规定；起 征点规定；免征额规定。
(七)违章处理 违章处理是对纳税人违
反税法行为所采取的教育处 罚措施，它体现了税收的强 制性是保证税法正确贯彻执 行、严肃纳税纪律的重要手 段。
第二节 税收制度和税法
(二)税法的法律规范作用 1.税法的指引作用 2.税法的评价作用 3.税法的强制作用 4.税法的教育作用
三、税法的渊源 (一)宪法 (二)税收基本法律 (三)税收法律 (四)税收行政法规 (五)税法解释 (六)税收条约
四、税收法律关系 (一)税收法律关系的概念和
特征 1.概念：是国家税务机关与 纳税人在税收征纳过程中根 据税法的规定形成的权利义 务关系。
三、按税收管理和受益权限分类 中央税：属于中央财政的固定收
入，归中央政府支配和使用的税种。 地方税：属于地方财政的固定收
入，归地方政府支配和使用的税种。 中央与地方共享税：属于中央、
地方政府共同享有，按一定比例分 成的税种。
(3)定额税率定义：对单位征税对 象规定一个固定税额，而不是规 定一个征收比例。
定额税率的分类： ①地区差别定额税率 ②幅度定额税率 ③分类分级定额税率
(四)纳税环节 1.纳税环节定义：指对处于运动 种的课税对象，选择应当缴纳税
款的环节。
2.纳税环节的分类：一次课征制； 两次课征制；多次课征制
(五)纳税期限 1.纳税期限定义：是税法规定的 单位和个人缴纳税款的法定期限。 2.纳税期限的两个具体规定： (1)按期纳税 (2)按次纳税
2.税率的分类：比例税率； 累进税率；定额税率。
(1)比例税率定义：是指应纳税 额与课税对象数量之间的等比
关系。
比例税率的分类：单一比例税
率、差别比例税率、幅度比例税 率、有起征点或免征额的比例税 率。
(2)累进税率定义：是随征税 对象数额增大而提高的税率。 累进税率的分类： 全额累进税率和超额累进税率 全率累进税率和超率累进税率
(二)纳税人 1.定义：纳税人是税法规 定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 纳税人包括法人和自然人。
2.负税人：是最终负担国家 税款的单位和个人。 3.扣缴义务人：是指税法规 定的，在经营活动中负有代 扣税款并向国库缴纳税款义 务的单位和个人。
(三)税率
1.定义：是应征税额与课 税对象之间的比例，它体 现了征 税的深度。
保护方法主要包括：行政手段 和司法手段。
五、税收法律体系
(一)税收实体法
税收实体法是指税收立法权的 立法主体规定税收当事人的权利 和义务的产生、变更和消灭的法 律。
(二)税收程序法
税收程序法是指税收立法权的 立法主体为保护税收实体法所规 定的权利与义务关系的实现而制 定、认可、修改和废止的，用以 规范税收征纳行为的法律规范。
到国家和政府的确认、保护和推 动，才能充分发挥其职能作用。
两者的关系： 税制决定税法，税法税制服务。
二、税法的作用
(一)税法的社会经济作用 1.是国家取得财政收入的法律保证 2.是国家实现宏观经济政策的工具 3.是正确处理税收分配关系的准绳 4.是国际交往中，贯彻平等互利、维 护国家利益的重要手段
课税对象的分类：商品或劳务； 收益额；财产；资源；人身。
2.税目：是课税对象的具体 项目，它具体地规定一个税 种的征税范围，体现了征税 的度。
税目的两种设置方法： (1)列举法 (2)概括法
3.计税依据：是指课税对象的 计量单位和征收标准。分为：
(1)从价税：以课税对象的实 物形态为计税单位。
(2)从量税：以课税对象的价 值形态为计税单位。
Hale Waihona Puke 3.税收法律关系的内容 (1)征税主体的权利和义务 (2)纳税主体的权利和义务
(三)税收法律关系的产生、 变更和终止
1.税收法律关系的产生 2.税收法律关系的变更 3.税收法律关系的终止
(四)税收法律关系的保护
税收法律关系的保护是制国家 通过行政、法律的手段，保证税 收法律关系主体权利的实现和义 务的履行。
(三)税收处罚法
税收处罚法是指拥有税收立法 权的立法主体对税收违法犯罪行 为予以处罚的法律规范，是禁止 性规范的一种。
处罚的方式包括：行政处罚和 刑事处罚。
(四)税收争讼法
1.税收争议法：是指拥有税收立法权 的立法主体制定、认可的，用来调 整怎样与争议当事人在解决税务行 政争议活动中的权利与义务关系的 法律规范。
2.税收诉讼法：
(1)税收行政诉讼法
(2)税收刑事诉讼法
第三节 税收分类
一、按税收缴纳形式分类
力役税：纳税人以直接提供无偿劳 动的形式缴纳的税种。
实物税：纳税人以实物形式缴纳的 税种。
货币税：纳税人以货币形式缴纳的 税种。
二、按税收计征标准分类
从价税：以课税对象的实 物形态为计税单位。
从量税：以课税对象的价 值形态为计税单位。
中国税制
马海涛 主编
第一章 导论
• 第一节 税收制度概述 • 第二节 税收制度和税法 • 第三节 税收分类 • 第四节 税制体系
第一节 税收制度概述 一、税收制度的内在规定性 税收制度是国家以法律形式 规定的各种税收法令和征收管 理办法的总称。 广义的税收制度 狭义的税收制度
二、税收制度的构成要素 (一)课税对象 1.课税对象的定义：是指对什么 征税，是税法规定的征税的目的 物。
2.特征： (1)税收法律关系的一方必须是国 家，而另一方可以是不同的自然人 和法人 (2)税收法律关系中的权利义务不 对等 (3)税收法律关系具有财产所有权 无偿转移的性质 (4)税收法律关系更为直接地体现 国家的意识
(二 )税收法律关系要素 1.税收法律关系的主体： (1)征税主体 (2)纳税主体 2.税收法律关系的客体 (1)实物 (2)货币 (3)行为
一、税法概念和特点
(一)税法的概念 税法是税收制度的法律体现形式， 它是国家制定的用于调整税收征 纳关系的法律规范总和。
税法的主要特征： 1.税与法的共存性 2.税法关系主体的单方固定性 3.税法关系主体之间权利和义
务的不对等性 4.税法结构的综和性
(二)税制与税法的关系 任何税制都必须经过立法，得