经济学国际贸易理论
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第1节 关税种类和特征
§1 关税的定义和征收关税的目的
关税（customs duties; tariff）是一国对经 过关境或者国境的商品所征收的捐税收。是一 种间接税
征收关税的目的：
增加财政收入；
限制外国商品进口，
保护国内产业和市场。
§2 关税的种类和特征
(一）按关税的征收方法划分
1.从量税(specific duty)
d
R＝C
b＋d
Sf
D
Dm
m2
O
QO
Q
S1 S 2 C 2 C 1
30
70 （万辆）
40 60 90 110 m1
m1
图4—1 关税对进口小国的影响
征收关税对国内各集团利益的影响
小国的利益变动。价格上升和生产的扩 大，使生产者剩余增加a（15亿美元）部 分。政府征税的收入是c（9亿美元）部 分。消费者损失为a＋b＋c＋d（30亿美 元）部分。利益损失相抵，征收进口税， 使整个国家损失b＋d（6亿美元）部分。
第2节 名义关税税率和有
效关税税率
§1 名义关税税率和有效关税税率
名义关税税率是指商品进入海关时，海 关按关税税则征收的税率。其提供了本国产 业受保护的一般程度，是关税和产品总价值 之比。
有效关税税率是对于本国制造业的真 实保护程度的反映。需要将产品价格中原材 料的价格剔除，是关税与增加值之比。
如:某国进口一辆汽车，价格为1万美元， 征收1000美元关税，其名义关税率为10 ％。如该车原材料价值5000美元，售价 10000元，则增值5000美元。
关税为600元, 那么, 有效保护率是: (9600-6600)-(8000-6000)×100%
8000-6000
= 50%
表 4.1 美国、日本和欧洲共同体的名义关税率和实际关税率
欧共体wenku.baidu.com
日本
美国
名义税率有效税率 名义税率有效税率 名义税率有效税率
牛奶、奶酪
和黄油
22.0 59.9 37.3 248.8 10.8 36.9
从价税的特征
从价税的优点：1.既不具有累进性, 也不具有累退 性, 按商品的价格的一定比例征税。
2.在通货膨胀时期所制定的从价税的关税税率不需 要随着通货膨胀率的变动而变动。
3.适用那些种类相同但价格相差极其悬殊的特殊商 品。
从价税的缺点: 1. 操作比较复杂。2.有些国家政府 鼓励高估进口商品的价格。 3.由于商品的种类繁多, 税目极其繁杂, 税率相差巨大, 常常由于分类不明 确, 引起持久的争议。
可可产品 和巧克力
12.8 34.6
22.8 80.7
4.2 16.2
棉籽油
11.0 79.0 25.8 200.3 59.6 465.9
豆油
11.0 148.1 25.4 286.3 22.5 252.9
烟草和香烟 87.1 147.3 339.5 405.6 68.O 113.2
资料来源: 米尔蒂德斯·钱乔里德斯《国际经济学》第162页。
2.从价税(ad valorem duty)
3.混合税(mixed duty)
4.选择税(alternative duty)
（二）按商品运动形式划分
进口税
普通税 最惠国税 普惠制税 协定税率 特惠税
出口税
从量税的特征
从量税的优点: 1.操作比较简单。 2.对于外国的出口商进行削价倾销有着较
高的保护作用。 从量税的缺点: 1.从量税具有累退性(Regressive)。 2.在通货膨胀时期将失去其保护作用。
（9600－6000）－（8000－6000 8000－6000
）
×100%
＝
1600 2000
×100％＝80％
假定该国对于进口原材料征收5%的关税, 为300元, 那么, 有效保护率是: (9600-6300)-(8000-6000)×100%
8000-6000
= 65% 假定该国对进口原材料征收10%的关税,
第3节 关税的静态影响
小国：是在国际市场上份额小，其进 出口变动不会影响国际商品市场价格 的国家。对于小国来讲，国际市场价 格是给定不变的。
大国：其进出口的变动会引起国际市 场价格的升降。
§1 小国征收关税的影响
P (a)本国市场
（万美元）
S
（b)本国汽车进 P 口市场
1.3
t 1
a
b
m2 c
如该国对汽车原材料进口不征收关税， 则关税的1000元与增加值的5000元相比， 对汽车行业的有效保护率为20％。
V’－V
有效保护率的公式:ERP =
V
V ：国内制造业单位产品的增加值。
V’：国内制造业单位产品的增加值和关税。
如一辆汽车，国内的增加值是2000元，而进口汽 车在支付汽车和生产汽车所用的钢铁和橡胶等中间 产品的关税后，汽车的增加值是5000元。
口税，使整个国家收益为e,损失为（b＋d） 整个社会福利为e－（b＋d）。如e大于b＋d，
§2 关税升级效应
*所谓关税升级制度是随着制造业的加工程 度的深入，关税税率不断升高，即对于最终制 成品所征收的关税高于中间产品所征收的关税， 而对于中间产品所征收的关税又高于原材料所 征收的关税。
*制定关税升级制度的目的 *经济学家比拉·巴拉萨 (Bela Balassa)将 一些发达国家的名义关税率和有效关税税率作 比较的结果。美国的有效关税率比名义关税率 高72%；英国高81%；日本高84%；过去的欧洲 经济共同体高54％。
5000－2000
汽车行业的ERP =
=150%
2000
另一关税有效保护率的计算公式是 : ( y －b ) －(x － a ) x－a
式中，y 代表产品的国内价格(国际价格加关税)， b代表原材料的国内价格(国际价格加关税)， x代表产品的国际价格， a代表原材料的国际价格。
例如一台电视机的国际价格为8000元, 原材料的价 格为6000元, 电视机进口, 每一台征收关税 1600,然 而, 对于原材料的进口不征税, 其有效关税税率为:
关税政策对小国的整体利益是有损失的。
§2 大国征收关税的影响
P
D
(万美元）
1.3 t 1.0
a
b
0.8
S
P
M2
cd e
R1=c R2=e
b＋d Sx
M1
M2
O 40 50
70 120QO 20 80
M1
Dm
Q （万辆）
图4－2 关税对进口大国的影响
大国征收关税的经济利益分析
a部分是生产者剩余增加。 a＋b＋c＋d仍为消费者剩余减少。 c＋e为政府税收收入。利益损失相抵，征收进
§1 关税的定义和征收关税的目的
关税（customs duties; tariff）是一国对经 过关境或者国境的商品所征收的捐税收。是一 种间接税
征收关税的目的：
增加财政收入；
限制外国商品进口，
保护国内产业和市场。
§2 关税的种类和特征
(一）按关税的征收方法划分
1.从量税(specific duty)
d
R＝C
b＋d
Sf
D
Dm
m2
O
QO
Q
S1 S 2 C 2 C 1
30
70 （万辆）
40 60 90 110 m1
m1
图4—1 关税对进口小国的影响
征收关税对国内各集团利益的影响
小国的利益变动。价格上升和生产的扩 大，使生产者剩余增加a（15亿美元）部 分。政府征税的收入是c（9亿美元）部 分。消费者损失为a＋b＋c＋d（30亿美 元）部分。利益损失相抵，征收进口税， 使整个国家损失b＋d（6亿美元）部分。
第2节 名义关税税率和有
效关税税率
§1 名义关税税率和有效关税税率
名义关税税率是指商品进入海关时，海 关按关税税则征收的税率。其提供了本国产 业受保护的一般程度，是关税和产品总价值 之比。
有效关税税率是对于本国制造业的真 实保护程度的反映。需要将产品价格中原材 料的价格剔除，是关税与增加值之比。
如:某国进口一辆汽车，价格为1万美元， 征收1000美元关税，其名义关税率为10 ％。如该车原材料价值5000美元，售价 10000元，则增值5000美元。
关税为600元, 那么, 有效保护率是: (9600-6600)-(8000-6000)×100%
8000-6000
= 50%
表 4.1 美国、日本和欧洲共同体的名义关税率和实际关税率
欧共体wenku.baidu.com
日本
美国
名义税率有效税率 名义税率有效税率 名义税率有效税率
牛奶、奶酪
和黄油
22.0 59.9 37.3 248.8 10.8 36.9
从价税的特征
从价税的优点：1.既不具有累进性, 也不具有累退 性, 按商品的价格的一定比例征税。
2.在通货膨胀时期所制定的从价税的关税税率不需 要随着通货膨胀率的变动而变动。
3.适用那些种类相同但价格相差极其悬殊的特殊商 品。
从价税的缺点: 1. 操作比较复杂。2.有些国家政府 鼓励高估进口商品的价格。 3.由于商品的种类繁多, 税目极其繁杂, 税率相差巨大, 常常由于分类不明 确, 引起持久的争议。
可可产品 和巧克力
12.8 34.6
22.8 80.7
4.2 16.2
棉籽油
11.0 79.0 25.8 200.3 59.6 465.9
豆油
11.0 148.1 25.4 286.3 22.5 252.9
烟草和香烟 87.1 147.3 339.5 405.6 68.O 113.2
资料来源: 米尔蒂德斯·钱乔里德斯《国际经济学》第162页。
2.从价税(ad valorem duty)
3.混合税(mixed duty)
4.选择税(alternative duty)
（二）按商品运动形式划分
进口税
普通税 最惠国税 普惠制税 协定税率 特惠税
出口税
从量税的特征
从量税的优点: 1.操作比较简单。 2.对于外国的出口商进行削价倾销有着较
高的保护作用。 从量税的缺点: 1.从量税具有累退性(Regressive)。 2.在通货膨胀时期将失去其保护作用。
（9600－6000）－（8000－6000 8000－6000
）
×100%
＝
1600 2000
×100％＝80％
假定该国对于进口原材料征收5%的关税, 为300元, 那么, 有效保护率是: (9600-6300)-(8000-6000)×100%
8000-6000
= 65% 假定该国对进口原材料征收10%的关税,
第3节 关税的静态影响
小国：是在国际市场上份额小，其进 出口变动不会影响国际商品市场价格 的国家。对于小国来讲，国际市场价 格是给定不变的。
大国：其进出口的变动会引起国际市 场价格的升降。
§1 小国征收关税的影响
P (a)本国市场
（万美元）
S
（b)本国汽车进 P 口市场
1.3
t 1
a
b
m2 c
如该国对汽车原材料进口不征收关税， 则关税的1000元与增加值的5000元相比， 对汽车行业的有效保护率为20％。
V’－V
有效保护率的公式:ERP =
V
V ：国内制造业单位产品的增加值。
V’：国内制造业单位产品的增加值和关税。
如一辆汽车，国内的增加值是2000元，而进口汽 车在支付汽车和生产汽车所用的钢铁和橡胶等中间 产品的关税后，汽车的增加值是5000元。
口税，使整个国家收益为e,损失为（b＋d） 整个社会福利为e－（b＋d）。如e大于b＋d，
§2 关税升级效应
*所谓关税升级制度是随着制造业的加工程 度的深入，关税税率不断升高，即对于最终制 成品所征收的关税高于中间产品所征收的关税， 而对于中间产品所征收的关税又高于原材料所 征收的关税。
*制定关税升级制度的目的 *经济学家比拉·巴拉萨 (Bela Balassa)将 一些发达国家的名义关税率和有效关税税率作 比较的结果。美国的有效关税率比名义关税率 高72%；英国高81%；日本高84%；过去的欧洲 经济共同体高54％。
5000－2000
汽车行业的ERP =
=150%
2000
另一关税有效保护率的计算公式是 : ( y －b ) －(x － a ) x－a
式中，y 代表产品的国内价格(国际价格加关税)， b代表原材料的国内价格(国际价格加关税)， x代表产品的国际价格， a代表原材料的国际价格。
例如一台电视机的国际价格为8000元, 原材料的价 格为6000元, 电视机进口, 每一台征收关税 1600,然 而, 对于原材料的进口不征税, 其有效关税税率为:
关税政策对小国的整体利益是有损失的。
§2 大国征收关税的影响
P
D
(万美元）
1.3 t 1.0
a
b
0.8
S
P
M2
cd e
R1=c R2=e
b＋d Sx
M1
M2
O 40 50
70 120QO 20 80
M1
Dm
Q （万辆）
图4－2 关税对进口大国的影响
大国征收关税的经济利益分析
a部分是生产者剩余增加。 a＋b＋c＋d仍为消费者剩余减少。 c＋e为政府税收收入。利益损失相抵，征收进