内控五要素
简述内部控制的五要素
简述内部控制的五要素
内部控制是指组织为保持财务稳健、减少风险、提高效益而制定的一系列规则、程序和措施。
内部控制是保证企业财务信息真实、准确、完整的重要保障,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。
内部控制的五要素包括:
1. 内部控制制度:指组织制定的关于控制企业内部风险和提高效益的文件和程序,包括内部审计、风险管理、财务管理、采购管理、存货管理、资产管理等方面的规则。
2. 风险评估:指对组织内部各种因素对财务风险的影响进行评估,包括对资产、成本、收入、费用等方面的风险进行评估,以便制定相应的控制措施。
3. 控制措施:指组织为控制内部风险而制定的措施和程序,包括对采购、存货、投资、财务等方面的管理和控制,以确保财务信息的准确性和完整性。
4. 监督与检查:指组织对内部控制的实施情况进行的监督和检查,包括内部审计、巡视、审计等机制,以确保内部控制的有效性和合规性。
5. 员工教育:指组织对员工进行内部控制的教育和培训,提高员工对内部控制的认识和理解,促进员工遵守内部控制规则和程序。
内部控制的五要素是组织内部控制建设的重要组成部分,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。
在实践中,企业应根据自身的特点和需求,制定符合实际情况的内部控制制度,并加强内部控制的监督和检查,以确保内部控制的有效性和合规性。
内部控制体系介绍
内部控制体系介绍什么是内部控制体系内部控制体系是指一个组织或企业为了实现其目标，通过建立一系列的控制措施和制度，对其各项活动进行规范、管理和监督的体系。
它是组织内部进行风险管理和运营控制的基础，为组织提供合理保证，以确保业务的规范性、合法性、安全性和可靠性。
内部控制体系的目标内部控制体系的主要目标是保障组织的资产安全，促进业务的高效运作，并确保其财务信息的准确性和可靠性，以及遵守相应的法律法规和规章制度。
内部控制体系能够帮助组织预防、识别和应对各种风险，增强决策的科学性和可信度，最终达到提升整体管理水平和业绩的目标。
内部控制体系的要素内部控制体系包含五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
1. 控制环境控制环境是内部控制体系的起点，它反映了组织管理层对内控的重视程度和推行力度。
良好的控制环境包括：明确的组织结构和责任分工、高效的人事管理制度、明确的权责清单和职责权限制度、鼓励员工参与内控的培训和教育以及建立有效的问责制度。
2. 风险评估风险评估是内部控制体系的核心，组织需要识别并评估各种潜在的风险和影响因素。
在风险评估的基础上，组织需要制定相应的风险管理策略，通过风险防范和控制措施来减少和承担风险。
3. 控制活动控制活动是指为了控制和减少风险，组织制定的一系列操作控制和管理措施。
例如，制定明确的制度和规范、确保资产安全的物理和技术控制、进行业务流程管理和审计、建立合理的内部审批和授权制度等。
控制活动需要确保内控目标的实现，并与业务活动相结合，达到良好的内外部配合。
4. 信息与沟通信息与沟通是内部控制体系的重要组成部分，它确保信息的准确、及时和全面。
组织需要建立一个高效的信息管理和传递体系，确保信息的流通畅通，实现信息的共享与知识管理，通过相应的沟通渠道将关键信息传达给相关利益相关方。
5. 监督监督是内部控制体系的重要环节，它包括内部监督和外部监督。
内部监督由组织内部的管理机构、内部审计以及员工自我监督等完成，它通过检查、评估和监督来确保控制措施的有效性和落实情况。
内部控制五要素
按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估。
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
内控5要素和8要素出题
内控5要素和8要素出题（最新版）目录1.内控 5 要素和 8 要素概述2.内控 5 要素的内容3.内控 8 要素的内容4.内控 5 要素和 8 要素的异同5.内控 5 要素和 8 要素在实际工作中的应用正文一、内控 5 要素和 8 要素概述内控制度是企业为合理保证实现组织目标，对财务报告的真实性、合规性以及资产安全，而建立的一套内部控制体系。
内控制度包括内控 5 要素和内控 8 要素，两者都是内控制度的重要组成部分，分别从不同角度对企业内部控制进行规范和完善。
二、内控 5 要素的内容内控 5 要素包括：内部环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督与评价。
1.内部环境：指企业内部的价值观、道德观念、组织结构、权责分明等，为内控制度提供基础。
2.风险评估：指企业对内外部风险进行识别、评估，为制定内控活动提供依据。
3.内控活动：指企业根据风险评估结果，采取的控制措施，以降低风险至可接受水平。
4.信息与沟通：指企业内部信息的生成、传输、存储、处理等，以及信息的沟通与反馈。
5.监督与评价：指企业定期检查内控制度的运行情况，评估其有效性，提出改进措施。
三、内控 8 要素的内容内控 8 要素是在内控 5 要素的基础上，增加了以下三个要素：1.内部控制目标：指企业内部控制旨在实现的目标，如保证财务报告的真实性、合规性，保护企业资产等。
2.内部控制责任：指企业内部各部门、各岗位在内控制度中的职责和权限，以及相应的责任。
3.内部控制资源：指企业为实施内控制度所需要的人力、物力、财力等资源。
四、内控 5 要素和 8 要素的异同内控 5 要素和 8 要素在实现企业内部控制目标方面具有共同之处，但在具体内容上存在差异。
内控 8 要素在原有内控 5 要素的基础上，对内部控制目标、责任和资源进行了明确，使得内控制度更加完善。
五、内控 5 要素和 8 要素在实际工作中的应用在实际工作中，企业应根据自身实际情况，结合内控 5 要素和 8 要素，制定适合自身的内部控制制度。
内控五要素
内控要素
序号 1、
一、目标和风险
2、 3、 4、 1、 2、 3、
二、组织和人才
4、 5、 6、 7、 8、 1、 2、
三、制度和措施
3、 4、 5、 1、 2、
四、信息和沟通
Hale Waihona Puke 3、 4、 5、 1、 2、
五、监控和改进
3、 4、 5、
内部控制体系评价内容 管理目标明确 管理目标与上一级组织要求一致 目标按期（月、季）分解 目标定期（月度、半年、年度）回顾 岗位设置明确、有效 岗位职责准确、清晰 职责交接制度、流程明确、有效 岗位的绩效考核规定、流程明确、有效 岗位培训规定、流程健全、有效 岗位横向、纵向之间相互监督制约 岗位胜任能力定期评价规定明确、有效 不相容职位分离 管理制度、流程正式发布 管理职责归属职能部门清晰 管理岗位授权明确 管理制度更新及时 管理规定与公司和上一级的规定一致 管理岗位与内部、外部的沟通内容、形式等规定明确、有效 与管理职责相关的政策、制度、流程及相关信息查询办法明 确 管理岗位应该形成的管理档案、信息明确、有效 档案、信息集中管理 任何情况下汇报和沟通渠道正常 持续内控评价规定、流程明确、有效 管理缺陷纠正和预防措施明确、有效 不良管理记录齐全 发现重大内控缺陷可越级上报 管理缺陷发现、报告、纠正、责任追究工作纳入绩效考核
内部控制五要素
内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化（组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化—配套指引）内部控制五要素—风险评估目标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重大风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.日常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前言内部控制不一定保证企业成功，但失败的企业无疑都有失控的印记。
内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。
企业目标与经营风险企业目标生存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两面性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。
做正确的事；把正确的事做好。
Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制而控制 or 为了防范风险而控制？实施内部控制能带来什么？一个是提高企业的运行效率小企业管理靠人，大企业呢？制度经济学中的交易成本另一个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三角理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决一切吗？防范机制—内部控制案例—上课时手机管理求情式？抢手机？还有？。
舞弊三角理论内部控制发展的几个里程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。
内部控制五要素及其关键内容研究
内部控制五要素及其关键内容研究作者：王靖涵来源：《科学与财富》2020年第35期摘要：内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督是内部控制的五要素，这五个要素之间并不是相互孤立、毫无关系的，而是具有相互支撑、紧密联系的逻辑统一体。
内部控制的五要素相互连接，形成了企业独特的运营体系。
因此，企业需强化对内部控制五要素的关注，优化内部控制体系，进而提升经营管理水平。
关键词：内部控制;五要素;关注点一、内部控制五要素的简介内部控制主要是企业整合企业内部的人力、物力、财力，从而对企业整体运营进行相应的把控。
企业内部控制涉及企业内部情况、风险识别、风险应对、信息沟通、监控体系等五个方面，关系到企业经营分工方方面面，凝练起来形成企业内部控制的五个要素，其具体内容如下。
第一是内部环境，内部环境涉及到公司的企业文化、组织框架以及基本的分配内容，内部环境的搭建情况会影响到企业今后的运行情况，因此企业需要明确。
企业的组织框架、固定好企业的基本内容，从而严格执行企业的全面内控体系。
第二是风险评估，风险评估是企业对于企业内部的经营活动进行控制和评价的体系，并且对相应的风险提出应对策略、实施内部控制的过程，这是内部控制的关键一步，风险评估的有效性将关系到企业下一步发展的机遇和收益。
第三是控制活动，控制活动是企业根据风险评估体系所采用的控制手段，从而有效的应对风险，从而进一步的提高企业的效益，控制活动与企业的实际运营紧密联系，正确的控制活动能够帮助企业形成各司其职的工作机制，从而产生较大的经济收益。
第四是信息沟通，信息沟通是企业内部信息流畅的关键，也是企业与外部之间进行有效沟通，实施内部控制的重要条件，信息沟通能够有效的奠定好企业的信息技术，帮助企业进一步的成长和发展。
最后是内部监督，内部监督是对企业整个控制过程进行监督和检查的工作体系，能够对发现的内部控制缺陷进行改进和解决，从而提高企业的发展速度和效率。
二、内部控制五要素的关注点内部控制五要素组成了企业内部控制的整个体系，良好的内部控制体系能够帮助企业提高运行效率，从而提升整个企业的经济效益和社会收益，因此企业需要关注到内部控制五要素的关键点，从而在构建内部控制体系时找准关键，提升内部控制五要素的运行效率。
内部控制的主要内容
内部控制的主要内容内部控制是企业管理中非常重要的一环，它包括了一系列的制度、流程和行为规范，旨在保障企业的财务、经营和管理活动能够有效地进行，并避免各种风险和损失。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目标、内部控制的要素、内部控制的实施方式以及内部控制评价等方面进行详细介绍。
一、内部控制的定义内部控制是指企业为达到经济效益和管理目标而建立的一系列组织机构、职责分工、工作程序和行为规范等安排，以保证财务信息真实可靠，资产得到有效保护，遵循法律法规，提高经营效率和效益，并防范各种风险和损失。
二、内部控制的目标1.保障财务信息真实可靠：通过建立合理有效的会计核算体系，确保财务信息真实可靠。
2.资产得到有效保护：通过建立完善的资产管理体系，确保企业资产得到有效保护。
3.遵循法律法规：通过建立合规性管理体系，确保企业遵守法律法规，避免违规行为。
4.提高经营效率和效益：通过建立合理有效的管理体系，提高企业的经营效率和效益。
5.防范各种风险和损失：通过建立风险管理体系，防范各种风险和损失。
三、内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
1.控制环境：指企业内部的文化、价值观、道德标准以及管理层对内部控制的重视程度等因素。
良好的控制环境是内部控制有效实施的前提条件。
2.风险评估：指对企业面临的各种风险进行评估和分析，并采取相应的防范措施。
包括了对企业内外部环境变化所带来的风险进行识别、评估和处理。
3.控制活动：指企业为达到内部控制目标而实施的具体行动，包括了会计核算、资产管理、财务报告等方面的具体操作流程。
4.信息与沟通：指企业内部各个部门之间以及企业与外部相关方之间的信息交流和沟通。
有效的信息与沟通能够确保内部控制的协调性和一致性。
5.监督：指企业内部对内部控制实施情况进行监督和评价，包括了自我监督、内部审计、外部审计等多种形式。
四、内部控制的实施方式内部控制的实施方式主要包括了以下几个方面：1.建立完善的组织结构：包括了明确职责分工、设立岗位职责和权限等。
简述内部控制五要素及其内涵
简述内部控制五要素及其内涵内部控制是企业管理中十分重要的一项措施，其中包括五要素。
本文将从五要素内涵、内容展开，详细阐述内部控制五要素及其内涵。
第一、控制环境控制环境是指企业管理者对任务、职责、规范等进行界定，并使之发挥作用的内部环境。
具体来说，包括企业文化、组织架构、管理层精神风貌、员工素质等方面。
其中，企业文化是控制环境的核心，能够影响管理者及员工的行为准则和态度。
第二、风险评估风险评估是企业管理者通过分析和评估各种内外在风险，确定业务目标的实现需要采取的内控措施的过程。
风险评估的主要目的是对企业经营活动中存在的风险进行预判并做出准确的分析，从而采取相应的控制措施。
第三、控制活动控制活动是指通过制定指示方针、流程和控制措施等方式，在业务流程中增设相应的内控措施。
通过这些内控措施，可以帮助企业管理者实现业务的准确度、及时性、可靠性、经济性等方面的优化。
第四、信息通报与沟通信息通报与沟通是指企业内部的各级管理和工作人员之间通过沟通、协调、联络等手段，使得企业内部的信息传输和沟通更加通畅、迅速、准确，从而提高整体工作效率和保障信息安全。
第五、监督评价监督评价是指企业内部控制的最后一步，即对内控措施的实施过程进行监督、评价、检查、修改等。
企业内部监督评价可以帮助管理者及时发现内部控制中存在的问题，及时采取纠正措施，做到问题早发现、早解决。
综上所述，内部控制的五要素，虽然可看作是5个有机联系却又相互独立且各自具有独立功能和任务执行的独立子项，但五要素之间的相互配合和相互作用，才能形成系统，确保企业的健康发展和稳定运营。
因此，在企业管理过程中，要注重内部控制各要素之间的协调一致性，完善各要素之间的联系，实现内部控制整体的协调统一。
内控原则及五要素
内控原则及五要素内控原则是指企业为了实现管理目标，对企业经营活动进行规范和控制，确保企业资产安全和业务流程的有效性所制定的一系列原则。
内控原则是内控体系的基础，是企业内部控制体系建设的指导方针。
内控五要素是指内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价，它们是构成内控体系的重要组成部分。
1.内控环境：内控环境是企业内部控制的基础，包括组织机构、管理层对内控的态度和意识、员工的激励机制等。
良好的内控环境可以建立正确的价值观和道德观念，激励员工积极参与内部控制活动。
2.风险评估：风险评估是对企业面临的各类风险进行识别、评估和管理的过程。
它包括风险识别、风险评估、风险处理等环节。
通过对风险的识别和评估，企业可以及时采取相应的控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。
3.控制活动：控制活动是指为了实现企业管理目标而采取的内部控制措施。
它包括设置和实施各类控制措施，如审计、审查、内部审计、内部监督、风险管理等。
通过控制活动，企业可以对各项业务活动进行规范和控制，确保业务流程的有效性和合规性。
4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部控制中的信息传递和沟通方式。
它包括信息的收集、处理、传递和使用等过程。
通过健全的信息与沟通机制，企业可以及时获取和传递相关信息，提高决策的准确性和有效性。
5.监督与评价：监督与评价是指对企业内部控制体系进行监督和评价的过程。
它包括监督内部控制体系的有效性和合规性，并对其进行持续改进。
通过监督与评价，企业可以及时发现和纠正内部控制存在的问题，提高内控体系的有效性和可靠性。
总结起来，企业内控原则和五要素是企业建立和完善内部控制体系的基础和指导，通过合理的内部控制，可以规范企业的经营活动，防范风险，提高经营效益。
企业应该根据自身实际情况，合理地应用内控原则和五要素，建立适合自己的内部控制体系，提升企业管理水平和竞争力。
内控5要素及流程PPT幻灯片课件
立
准 调 性 性 发报 审评 档
项
备 查 程 测 现告 计价 案
与 授
序试 及及
和 审
权
符详 计
合细 性审
建 议
测查
试
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分析性程序及符合性测试
一、分析性程序(比较、比率和趋势分析) 二、描述和分析内部控制设计的恰当性 三、初步分析和评价内部控制执行的有效性
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审 计
审初 计步
分实 析质
审审 后审 审 计计 续计 计
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审 计
审初 计步
分实 析质
审审 后审 审 计计 续计 计
立
准 调 性 性 发报 审评 档
项
备 查 程 测 现告 计价 案
与 授
序试 及及
和 审
权
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合细 性审
建 议
测查
试
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审计发现和审计建议
1、审计发现 审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐 述相关的审计发现，审计人员成文的审计发 现应有相关的审计证据来支持。
常 规 持 日常监督 续 的
基础 补充
有 针 专项监督 对 性
同时应当制定内控缺陷认定标准，对于发现的内控缺
陷，应及时制定修改方案，采取适当的形式及时向董事会、
监事会或者经理层报告。
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审 计
审初 计步
分实 析质
审审 后审 审 计计 续计 计
立
准 调 性 性 发报 审评 档
项
备 查 程 测 现告 计价 案
建 议
测查
试
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审计报告
一、审计复核与监督 二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换 稿 三、与被审计单位交换意见 四、编制正式的审计报告 五、审核并报送审计报告
内部控制五要素评价底稿
内部控制五要素评价底稿内部控制是指企业通过一系列的措施和方法，以确保企业的财务报表准确、保护企业的资产、促进企业的经营活动合法、有效进行的一种制度。
内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
1.控制环境：控制环境是指企业在制定内控政策和程序时所考虑的组织文化、管理层态度、组织结构和工作分工等因素。
评价底稿需要对企业的组织结构进行考察，并分析企业的组织文化和管理层态度对内部控制的影响。
同时，底稿还需要对企业的工作分工和责任制进行评估，并检查企业是否建立了适当的授权和审批程序。
2.风险评估：风险评估是指企业对可能对企业运营造成威胁的各种风险进行评估和管理。
评价底稿需要对企业的风险管理体系进行考察，并分析企业针对不同风险制定的相应控制措施。
底稿还需要检查企业是否建立了风险识别、评估和应对的机制，并评估企业对风险的应对能力和效果。
3.控制活动：控制活动是指企业制定的各种控制政策和程序，以确保企业的资产得到保护和合规运营。
评价底稿需要对企业的控制政策和程序进行考察，并分析企业是否制定了适当的控制活动。
底稿还需要检查企业对关键职能的控制和审查机制，并评估企业对于控制活动的执行情况。
4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部各个层次的信息流动和沟通机制。
评价底稿需要对企业的信息流动和沟通机制进行考察，并分析企业的信息系统和报告制度是否能够提供准确、及时的信息。
底稿还需要检查企业的信息沟通渠道是否通畅，并评估企业的内部沟通效果和对外信息披露的规范程度。
5.监督：监督是指对企业的内部控制制度进行评估和监督，确保其有效运行。
评价底稿需要对企业的内部审计机构和监管机制进行考察，并分析企业是否建立了独立的内部审计部门。
底稿还需要评估企业对于内部控制效果的监督力度，并检查企业是否对发现的问题及时采取了纠正和改进措施。
综上所述，评价底稿是对企业内部控制五要素的评估，需要对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面进行全面而深入的考察和分析。
简述coso内控五要素的具体内容
简述coso内控五要素的具体内容COSO内控五要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动这五个要素。
下面我们将对这五个要素进行具体内容的描述。
一、控制环境控制环境是指组织内部的整体氛围和文化，以及对内部控制的重视程度。
一个良好的控制环境应该包括以下几个方面：1. 领导层的承诺和道德价值观：领导层应该对内部控制的重要性有清晰的认识，并且进行承诺和示范，树立良好的道德价值观。
2. 组织结构和职责分配：组织结构应该合理，职责分配明确，确保责任和权力的统一。
3. 人员政策和程序：招聘、培训和激励机制应该能够吸引和留住优秀的人才，确保员工具备适当的能力和知识。
4. 管理风险：组织应该有一套完善的风险管理制度，包括风险识别、评估和应对措施等，以确保风险得到适当的管理和控制。
二、风险评估风险评估是指对组织面临的各种风险进行识别、评估和优先排序的过程。
在风险评估过程中，应该考虑以下几个方面：1. 内部和外部环境：了解组织所处的内部和外部环境，包括行业竞争、经济状况、法律法规等，从而识别出可能对组织产生影响的风险因素。
2. 风险识别和评估：通过分析组织各个环节的业务流程和操作方式，识别出可能存在的风险，并对这些风险进行评估和优先排序，以确定哪些风险是需要重点关注的。
3. 风险应对措施：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对措施，包括避免、减轻、转移和接受等，以降低风险的发生概率和影响程度。
三、控制活动控制活动是指组织为了实现内部控制目标而制定的各种控制措施和程序。
控制活动应该包括以下几个方面：1. 分工与授权：明确各个岗位的职责和权限，确保职责和权力的统一，避免权力过于集中或分散。
2. 管理政策和程序：制定适当的管理政策和程序，包括采购、库存、财务等方面的程序，确保业务按照规定的流程进行。
3. 信息处理和记录：建立完善的信息处理和记录制度，确保信息的真实、准确、完整和及时。
4. 资产保护：制定相应的资产保护措施，包括设立安全控制、保险、备份等，确保组织的资产不受损失或盗窃。
内部控制5要素
内部控制5要素内部控制是一个组织运作中至关重要的方面，它涉及一系列措施和策略，以确保管理层能够有效管理和监督业务操作。
内部控制的目标是保护组织利益，确保财务报表的准确性和可靠性，并预防和发现潜在的风险和错误。
内部控制的5个要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括组织的价值观和行为准则、管理层对内控的重视程度、人员政策和实践以及组织的结构。
为了确保良好的控制环境，管理层应该树立榜样，建立透明度和道德标准，并鼓励员工积极参与内部控制的实施。
二、风险评估风险评估是确定组织面临的风险和威胁的过程。
通过对业务流程、内部和外部环境进行审查和分析，管理层能够了解潜在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估的关键是识别风险、评估风险的影响和概率，并确定相应的风险应对策略。
三、控制活动控制活动是实施内部控制的具体措施。
它包括各种管理和操作控制，以确保组织的目标得以实现。
常见的控制活动包括审计、检查、授权、记录和监督等。
这些控制活动应该适用于组织的实际情况，能够有效防范和减少风险，并提高业务操作的效率和准确性。
四、信息和沟通信息和沟通在内部控制中起着至关重要的作用。
管理层需要确保及时、准确、完整的信息能够传达给相关的人员，并及时回应和解决问题。
有效的沟通和信息流通可以帮助管理层和员工更好地理解和履行自己的职责，同时也有助于预防和发现潜在的错误和失误。
五、监督监督是内部控制的最后一个要素，它涉及对内部控制的评估和持续改进。
管理层应该建立内部审计机构或委员会，定期评估内部控制的有效性，并提出改进意见。
监督还包括对员工的培训和教育，以确保内部控制意识的普及和持续改善。
结论内部控制的5个要素互相关联，相互支持，共同构成了一个完整的内部控制框架。
管理层应该全面理解和应用这些要素，以确保组织的稳健运作和持续发展。
通过建立良好的控制环境、进行风险评估、实施控制活动、加强信息和沟通以及进行有效的监督，组织可以更好地管理和控制风险，并确保业务的成功实施。
贯穿合同管理的内控五要素案例
贯穿合同管理的内控五要素案例一、案例背景。
咱们就说有个小公司叫“趣多多创意有限公司”，主要做一些创意广告设计业务。
他们在合同管理方面，可是有一套独特的经历，这其中就很好地贯穿了内控五要素。
二、内控五要素在合同管理中的体现。
1. 内部环境。
在趣多多公司，老板老王是个很有想法的人，他特别重视公司的内部文化建设，一直强调诚信、负责的工作态度。
这在合同管理方面就体现得很明显。
比如说，公司招聘员工的时候，就专门挑选那些有职业道德、诚实守信的人。
像负责合同谈判的小李，就是因为在面试的时候表现出对合同条款的严谨态度和强烈的责任心才被录用的。
公司还有一套明确的组织架构。
老王是老大，下面有销售部门负责拉业务签合同，法务部门负责审核合同条款，财务部门负责合同相关的资金管理。
每个部门都知道自己在合同管理中的职责，就像一场足球比赛，每个球员都清楚自己的位置和任务。
这就为合同管理营造了一个良好的内部环境。
2. 风险评估。
趣多多公司在面对每一个可能签订的合同时，都会进行风险评估。
有一次，有个大客户找到他们，想让他们做一个大型的广告策划项目，合同金额很大。
这时候，销售部门就赶紧和法务、财务部门一起商量。
他们发现这个客户虽然规模大，但是付款周期很长，而且对广告效果的要求非常模糊。
这就是风险啊！万一最后客户以效果不好为由不付款，公司可就亏大了。
于是，他们把这些风险都列出来，像列购物清单一样详细。
然后针对这些风险去考虑应对措施。
比如说，法务部门建议在合同中明确广告效果的评估标准，财务部门则提出要设置阶段性付款的条款，以降低资金回收的风险。
3. 控制活动。
合同签订环节，控制活动可不少。
销售部门谈好业务后，会把合同初稿交给法务部门。
法务部门的张律师那可是火眼金睛，他会一条一条地审核合同条款。
有一次，他发现合同里关于知识产权归属的条款写得模棱两可，这可不行！他马上修改，明确规定创意成果的知识产权归趣多多公司所有，客户只有使用权。
在合同执行过程中，也有严格的控制。
内部控制构成要素
特设内部审计机构的监控，保证内部审计机构的
独立性、权威性。
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进 行常规、持续的监督检查。
专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活 动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变 化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行 有针对性的监督检查。
第二十三条 企业识别外部风险，应当关注下 列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、 资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。 （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平 、消费者行为等社会因素。 （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。 （五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。 （六）其他有关外部风险因素。
首先，找出风险点，即关键控制点 其次，看有无有效的控制措施 最后，提出有针对性的建议措施
具体某一业务流程： 首先，了解内控；通过咨询、调查表形式（在
关键控制点设置问题）；
其次，检查措施执行情况，如“采购”，有无 询价环节、高价购入、对库存材料质量调查，是 否购进不需要的物资、价高的物资、重复付款；
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估 结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受 度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准 确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息 在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建 立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第二十四条 企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照
风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和 排序，确定关注重点和优先控制的风险。
COSO对内部控制五要素的解释
COSO对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会(2006.7成立)正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。
它们源自管理层的经营方式,并与管理过程紧密相连。
尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业.中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的.内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调,直接影响企业员工的控制意识.控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。
控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格;权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险.风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致.风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础.由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险. 控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。
控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险,实现经营目标。
控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。
它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动.信息和沟通—-公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责.信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告,以助于经营和控制企业。
信息系统不仅处理内部产生的信息,还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等.有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。
所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责.员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性.员工必须有向上传递重要信息的途径。
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1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。
控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。
5、对控制的监督。
监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。