全面预算管理大纲
企业全面预算管理课程大纲
《企业全面预算管理》课程大纲●为什么学习本课程企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。
通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。
本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。
●课程收益☆理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。
☆了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。
☆增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作。
☆确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础。
●课程大纲和内容:一、如何认知预算和预算管理？✧预算是规划“ 防火” OR “ 救火” ？✧预算过程控制OR结果控制？✧预算是财务部的事，拍拍脑袋即可✧计划赶不上变化，预算没有实际价值✧预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳✧预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定（1）预算认识的误区分析。
（2）从传统计划管理向全面预算管理过渡二、什么是预算及预算管理？（1）什么是预算及预算管理预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系（2）全面预算管理的特点三、全面预算管理的作用四、全面预算管理的组织和实施四层预算机构预算管理运行体系预算目标的分解预算审批程序全面预算体系五、全面预算的编制预算编制程序案例：山东航空集团公司预算编制程序。
年度全面预算大纲
年度全面预算大纲1. 概述：介绍年度全面预算大纲的目的和重要性，以及预算编制的基本原则和方法。
2. 经济环境分析：分析当前经济形势和未来发展趋势，评估宏观经济变量的走势，为预算编制提供基准。
3. 政府收入预算：列出政府各项收入的来源和额度，包括税收、非税收入、财政补贴等。
4. 政府支出预算：列出政府各项支出的项目和金额，包括基本公共服务支出、社会保障支出、投资支出等。
5. 赤字管理计划：如果预算支出超过收入，制定赤字管理计划，包括借款额度、利率、偿还方式等。
6. 资本预算计划：列出政府的资本支出计划，包括基础设施建设、技术创新支持等。
7. 部门预算分配：将总预算按照各部门的职责和需要进行分配，确保资源合理配置和权责匹配。
8. 民生保障预算：划分一定比例的预算用于社会保障、医疗保险、教育、文化、环境保护等民生保障领域。
9. 制约检查机制：建立预算执行监督机制，监测预算执行情况，及时发现和纠正问题，保证预算的有效执行。
10. 风险管理计划：考虑各种宏观和微观风险因素，制定风险管理计划，提前应对潜在风险。
11. 绩效评估指标：确定一定的绩效评估指标，监测政府运作的效果和效率，为未来预算调整提供参考。
12. 预算信息公开：制定一套预算信息公开机制，向公众公开有关预算的全部信息，提高政府的透明度和公信力。
13. 预算调整和报告：定期评估和调整预算，及时向上级政府报告预算执行情况，并对差异进行解释。
14. 督导和考核机制：建立预算督导和考核机制，对预算执行情况进行监督和考核，激励部门和个人履行预算责任。
15. 预算审批和批复：将预算大纲提交上级政府进行审批，获得批复后执行预算。
《企业全面预算管理》大纲及时间表(2014版) 周传文
《企业全面预算管理》（2天标准版）课程目标与收益为期2天的课程，旨在帮助参与者深入理解预算管理中的“道”(观念与文化)与“术”(技巧与方法)充分认识预算对企业的价值及各部门的预算管理责任了解企业预算编制的基本流程与关键控制、主要方法及执行中的跟踪控制掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具提升预算控制能力增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作适合对象企业高管、各部门经理与主管人员课程安排课程介绍与破冰游戏 15分钟主题一预算价值与预算管理的重要财务基础 2小时45分目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。
1.预算管理的重要财务基础如何区分支出、费用与产品成本？企业运营成本结构分析及部门管理责任成本性态与预测合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量2.预算的概念与价值3.预算算管理的现状与存在的典型问题4.推行全面预算管理的三大管理基础战略规划先行预算手册完善绩效考核配套竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果竞猜游戏：成本习性知多少图片分享：汽车企业降本有道案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩？主题二预算编制的流程与主要方法 3小时目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。
同时，了解预算编制的不同方法与选择。
1.预算责任中心的划分与目标制定四类常见的责任中心如何确定预算目标– SMART原则2.预算编制的流程与关键控制财务汇总初审：审什么？预算质询调整：质询什么？3.预算编制的常用方法与选择固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算管理游戏：四日游的费用预算编制案例分析：如何编制业务量波动下的成本费用弹性预算？案例分析：增量预算实例编制主题三企业主要预算的编制要点与演练 3小时目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。
《全面预算管理(第2版)》教学大纲
2021—2022学年第一学期《全面预算管理》教学大纲
冯圆副教授主讲教学内容（包括案例讲解）周/学时备注
第一章总论1/6 介绍助教，本学期由该老师开场白协助教学、批改作业
第二章全面预算与公司治理2/3 由助教协助辅导及批改作业
（一般为勤工俭学研究生）第三章全面预算与经营模式3/3 同上
第一至三章单元复习4/3 主讲教师解说
第四章全面预算与管理导向中5/3 同上
第五章全面预算与组织规划（一）6/2 同上
第五章全面预算与组织规划（二）6/1 同上
第六章全面预算与目标优化（一）7/2
第六章全面预算与目标优化（二）7/1 同上
第四至六章单元复习8/3 主讲教师解说
期中复习与测验9/3 有考试卷，助教批改
第七章全面预算与编制流程（一）10/3 结合企业实例进行应用
第七章全面预算与编制流程（二）11/3 由助教对作业进行辅导
第八章全面预算的编制方法（一）12/1
第八章全面预算的编制方法（二）12/2 同上
第八章全面预算的编制方法（三）13/3
第九章全面预算的执行控制（一）14/2 同上
第九章全面预算的执行控制（二）14/1 案例讨论为主
第七章至第九章单元复习15/3 主讲教师解说
第十章全面预算的考核评价（一）16/3 突出考核评价的重要性
第十章全面预算的考核评价（二）17/1 案例讨论为主
第十一章全面预算管理的创新发展17/2 专题讲座为主（可请人讲）第十至十一章单元复习18/3
两周总复习（第十九与第二十周）。
拟订全面预算管理制度
拟订全面预算管理制度第一章总则第一条为了加强预算管理工作，确保资金使用的合理性和效益性，提高预算执行的透明度和科学性，特制定本制度。
第二条本制度适用于全单位的预算管理工作。
全单位的预算管理工作包括预算编制、预算执行、预算分析等环节。
第三条预算管理工作应当坚持合理分配、严格执行、综合协调、透明公开的原则，做到公平、公正、公开。
第四条预算管理工作应当注重财务风险的防范和控制，切实做到精打细算、预防超支、防止腐败。
第五条全体工作人员必须严格遵守本制度的规定，加强预算管理工作，确保资金使用的规范和安全。
第二章预算编制第六条预算编制是单位年度财务工作的重要环节，应当按照财务部门的要求和要求，科学合理地进行。
第七条预算编制应当按照单位的工作需求、发展规划和财务状况，进行分析和预测，确定预算的项目和数额。
第八条预算编制应当按照年度预算计划的要求，明确预算的收入和支出，在预算编制过程中应当加强工作人员之间的沟通和协调，保证预算的质量和准确性。
第九条预算编制应当按照财务部门的审批流程和程序，完成各项申报材料和资料的准备，确保预算的合规性。
第十条预算编制完成后，应当及时提交给财务部门，按照财务部门的要求进行审批和监督，确保预算的科学性和合理性。
第三章预算执行第十一条预算执行是单位年度财务工作的核心环节，应当按照预算的规定和要求进行。
第十二条预算执行应当按照预算的收入和支出计划进行，确保各项支出的合理性和准确性。
第十三条预算执行应当严格按照预算的流程和程序进行，确保资金的安全和规范，防止超支和浪费。
第十四条预算执行过程中，工作人员应当按照规定的权限和职责进行，确保资金的正常使用和安全。
第十五条预算执行完成后，应当及时进行核对和结算，确保财务数据的准确性和真实性。
第四章预算分析第十六条预算分析是单位年度财务工作的重要环节，应当按照财务部门的要求和要求进行。
第十七条预算分析应当分析和评估预算的执行情况和效果，进行比较和测算，及时发现和解决问题。
年度全面预算大纲
XXX年全面责任预算大纲XXX年年度全面责任预算大纲目录总则 (1)第一章公司年度财务目标 (3)第二章责任中心责任确定 (5)第三章预算编制时间及审核 (6)第四章人员分工及职责 (7)第五章预算执行管理 (9)第六章全面预算表格模板 (11)总则第一条根据公司预算管理制度，为编制公司公司、公司总部（后简称公司）、各二级公司XXX 年年年度全面预算，制定本大纲作为XXX年年预算编制、评审、执行、控制以及考核的实施依据。
XXX年年度全面责任预算大纲第二条本大纲是公司XXX年年年度全面预算管理的工作指南，各预算单位必须严格按本大纲的规定及要求实施预算管理工作。
第三条预算大纲是公司预算管理原则的具体化、明确化，在预算制度的管理原则及标准下，根据公司管控目标，实行一年一编。
第四条公司XXX年年预算包括：按收付实现制编制的现金流预算（含经营活动产生的现金流量预算，即经营性现金收支预算；投资活动产生的现金流量预算，即投资性现金收支预算；筹资活动产生的现金流量预算，即筹资活动现金收支预算）；按权责发生制编制的损益预算（含资产负债表预算，利润表预算，现金流量表预算）；以及为编制以上预算所需的预算假设表等若干附表组成，且各表之间数字应相互关联，满足勾稽关系。
第五条XXX年年各预算单位的全面预算各个预算项目须有充分的测算依据，测算依据必须明确项目、数量及单价，并有相关合同、文件规定等资料作为支撑依据，不能以简单的数字性任务目标代替经营计划。
全面预算中各项收支时间点及收支项目须与经营计划中各项工作任务及时间节点相匹配。
第六条各预算单位的2012年历史数据是XXX年年预算数的基础数据（地产类公司除外），若XXX年年假设前提下的经营项目、数量及主要经营环境与2012年未发生重大变化，则XXX年年的收入预算数不得低于2012年历史数、支出或成本费用预算数不得高于2012年历史数；若XXX年年预算单位的预算假设条件较2012年变化较大，则按实际情况进行预算编制，并附文字说明。
全面预算编制报告编报大纲
附件 1：《全面预算编制报告》编报大纲(1)企业预算管理机构和编制部门设置(2)管理机构主要成员构成(3)内部组织分工(4)年度预算工作具体组织及审议情况(5)对下属企业预算的审核和管控情况(1)预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，(2) 对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，功能开辟(一/二/ 类/市场竞争三级…) 类/公共服务是/否)类)12…集团及其所属全资、控股企业均应填报，集团本部为一级，以此类推。
1、公司战略和规划(1)战略规划实施概要(结合“十三五”规划编制工作)、年度经 营管理目标。
(2)年度预算目标与 “十三五”规划中相关指标的对照及说明。
2、区域开辟建设、功能配套3、重大项目投融资目标和任务承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情 况。
4、招商引资5、企业改制列明 2022 年度企业改制情况对预算指标的影响情况。
6、其他需要说明的经营管理和任务1、税率、利率、汇率估计水平(存在进出口业务、外资和境外子公 司合用)；2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况；3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等(该事项实施与否、 实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编项目资产总额 负债总额 净资产(归属于母公司) 主营业务收入 净利润(归属于母公司)“十三五”规划中 2022 年 预测数“十三 五”规划 数 2022 年预算数 与规划差异额原因制中存在的问题及对策建议”中详细列明)；4、其他假设因素。
单位：万元(不保留小数，下同)、%预算指标1、长期投资 其中：长期股权投资2、收益性资产3、有息负债4、主营业务收入5、普通可控费用6、职工薪酬其中：费用化职工薪酬成本化、 资本化职工薪酬7、净利润8、资产负债率(全口径)资产负债率(剔除非经营性 资产) 9、净资产收益率(全口径)净资产收益率(剔除非经营 性资产)2022 年 实际数2022 年 实际数2022 年 预算数同比增减％ 2022 年 /2022 年注：预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。
全面预算管理制度汇编
文件编号 QHQH ZD —2009 第A 版 第 次修改 文件名称 全面预算管理制度汇编一、 全面预算管理制度大纲1、总则为适应青海庆华集团不断快速发展的要求，提高集团公司整体管理水平和经济效益，经研究决定，在青海庆华集团建立全面预算管理制度，并把全面预算管理制度作为集团的基础性管理制度。
通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，为集团各单位设定了准确的经营目标，并在日常管理方面提供具体指导，从而实现集团的管理目标：“管理流程化、经营目标化”。
通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，实现“成本分析、资金划拨、绩效考核”三大功能，建立规范的成本分析制度，建立完整的资金审批制度，建立完善的绩效管理制度，并逐步推动青海庆华集团的管理向集约型、精细化目标迈进。
2、适用范围本编制管理办法适用于青海庆华集团各部门及下属各单位，其中格尔木庆华矿业有限公司明年根据投产情况，再适时纳入全面预算管理。
3、全面预算管理的范畴与内容全面预算管理是对公司预定期内的生产经营活动、投资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。
具体内容包括：3.1制定企业在预定期内的战略规划和经营目标；青海庆华矿冶煤化集团有限公司QINGHAI QINGHUA MINING AND METALLURGY COALIFICATION3.2编制公司经营预算、资金预算；3.3经过预订程序审查、批准企业预算；3.4全面执行企业预算；3.5对执行预算过程进行监督和调控；3.6编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；3.7对各项预算执行责任人的业绩进行考核评价，奖惩兑现。
4、全面预算管理的组织体系4.1三级管理组织机构全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。
4.1.1预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力机构。
我公司为全面预算管理委员会。
全面预算管理规定
全面预算管理规定第一章总则第一条为加强公司全面预算管理，确保公司发展战略和经营目标的实现，完善内部控制制度，健全内部约束机制，科学合理调配资金，发挥资金的最大效能，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，根据上级主管单位的相关文件规定，结合公司实际情况，制定本管理规定。
第二条本规定适用于公司及所属各部门。
第三条公司实行全面预算管理，所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。
全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。
第四条全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。
以经营预算管理为导向，以成本预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升公司管理水平。
第五条全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。
第六条实施全面预算管理应遵循以下原则：（一）稳健谨慎原则。
编制预算时要综合考虑各方面的有利、不利因素，既要考虑各种机遇，又要保持一定的谨慎，以应对市场的变化，做到从紧财务预算，谨慎经营预算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。
既要充满信心，又要充分考虑各方面的因素，编制预算要积极可靠，留有余地，防范财务风险，并能适应企业内外部环境的变化，及时修正预算。
（二）坚持实事求是原则。
在确定单位预算总目标时，必须坚持实事求是原则，并充分考虑市场客观因素对经营业务的影响。
（三）把握重点原则。
在预算编制中要把握三个方面的重点工作，一是重视资金预算，确保现金流的平衡。
二是从紧安排成本费用，落实各项目成本费用控制目标。
三是关注影响预算的重大事项和关键指标，特别是各项考核指标。
（四）业务驱动原则。
从业务预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关系，要把两方面结合起来。
财务预算要在业务预算的基础上展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，必须把两个方面有效结合起来。
《全面预算管理》-大纲
【课程主题】凡是预则立，不预则废，这句话源于《大学》，可见古人早就有预算管理的理念。
全面预算，即预算要做的全面，要全员参加，因为管理不仅仅是领导的事，也是大家的事。
战略是你想要什么，战术是如何得到你想要的，预算是战略的具体表达！预算是种习惯，成功也是种习惯。
做预算就是给企业养成一个逐步走向成功的习惯！【课程特色】⏹本课程将通过大量的操作演示与案例分析，为学员展现一个系统的、全面的、科学的预算管理体系。
⏹帮助学员了解预算的合理编制及其有效实施，发掘在预算管理中可能会出现的陷阱和漏洞，并掌握成功的预算解决方案。
⏹让学员们能够真正用好全面预算管理这根"指挥棒"，为战略目标的实现发挥最大的作用。
【培训收益】➢明确全面预算的重要意义和作用➢掌握全面预算的编制方法➢掌握全面预算编制过程中遇到的问题➢学会设定企业的目标➢学会如何将企业的战略目标进行分解➢学会使用全面预算管理工具为企业战略服务➢学会使用全面预算为企业绩效考核提供服务【培训对象】➢主要针对企业的总经理、副总经理、财务总监、财务经理、企业经营管理层、中层管理人员、企业负责编制预算的相关人员、财务人员【课程大纲】全面预算的重要性——重视度越高，做的越好➢全面预算的含义➢全面预算的分类➢全面预算对战略的贡献➢全面预算对经营管理的贡献——信息不对称的两大隐患预算管理的三个步骤➢定目标——年度目标的制定➢审信息——预算使用的信息不准，预算则不准➢学方法——预算编制的六种方法——固定与弹性，增量与零基，滚动与定期。
预算管理的原则、流程及常见的问题➢预算管理的原则——预算必须做➢预算管理的流程——预算要有步骤的做➢预算管理常见的问题——为什么预算做得不准？经营预算的编制——企业的茶米油盐酱醋茶➢销售预算——预算编制的起点➢生产预算——以销定产➢采购预算——以产定购➢制造费用预算——以产定耗➢人工费用预算——以产定工➢单位产品成本预算——预计的成本定额➢销售及管理费用预算——预计的费用标准资本预算——企业的投资理财及休闲度假➢投资总额的估算——投多少？➢融资方案的确定——融多少，从哪里融？➢资本成本的确定——付多大的代价？➢项目投资回报的估算——多大的回报？财务预算——企业未来生存状态的规划➢预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？➢预计利润表——赚多少？怎么赚？➢预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？预算的审查与执行——先审，后做➢预算谁来审，又审什么？➢预算的组织实施——谁来负责？➢预算执行的监控——谁来监督？预算的调整、分析及考核——在做的过程中完善自我➢预算调整的原则——以不变应万变➢预算分析的方法——以目标位导向➢预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据【课程总结】➢预算是种习惯，成功是种习惯，要给企业养一个走向成功的习惯！。
年度全面预算大纲
年度全面预算大纲
年度全面预算大纲是一个用于规划和管理财务的计划，涵盖了各个部门和项目的预期收入和支出。
下面是一个年度全面预算大纲的示例：
1. 总体概述：
- 简要说明年度预算目标和战略方向。
- 提供整体预算总额。
2. 收入预算：
- 列出各个收入来源，如销售收入、投资收益、赞助和补贴等。
- 对每个收入来源进行预测，并说明预测依据和计算方法。
3. 成本预算：
- 包括直接成本和间接成本。
- 直接成本包括生产或提供服务所需的原材料、人工成本等。
- 间接成本包括行政费用、营销费用、租金等。
- 对每个成本项目进行预测，并说明预测依据和计算方法。
4. 利润预算：
- 利润预算是考虑收入和成本后的净利润或盈余。
- 按月或按季度列出每个时间段内的预期利润。
5. 资本支出预算：
- 列出计划的资本支出项目，如购买设备、扩建等。
- 对每个项目进行预测，并说明预测依据和计算方法。
6. 现金流预算：
- 列出每个时间段内的预期现金流入和现金流出。
- 确保预测现金流量足够支付相关成本和支出。
7. 预算执行和控制：
- 设定财务指标和目标，并制定相应的控制措施。
- 定期审查和监控预算执行情况。
- 根据实际情况进行必要的调整和修订。
以上是一个年度全面预算大纲的基本框架，具体的内容和细节会根据不同组织和行业的需求进行进一步的调整和完善。
企业全面预算大纲
企业全面预算大纲一. 总体预算1.1 总体预算目标和意义总体预算目标是规划企业各类活动的支出和收入，制定合理的资金使用计划，达到企业短期和长期发展目标。
总体预算有助于实现公司战略，提高资源配置效率，保证项目质量，控制成本，降低风险。
1.2 总体预算范围总体预算范围包括企业的全部业务范围和经营管理活动。
主要包括产品开发、生产、销售、市场推广、研发、管理、财务等方面的经费。
此外还包含日常经费、税金、保险、租金等各项开支。
1.3 总体预算过程总体预算过程包括制定预算计划、确定资源需求、编制预算和执行预算这四个部分。
企业需要根据市场需求、行业趋势、前期经验和分析报告等数据，确定经费分配方案，制定蓝图。
二. 销售预算2.1 销售预算目标销售预算目标是指企业在一定期限内为实现销售目标而制定的预算计划。
通过销售预算目标来确定销售额度，协调产品开发、生产、采购和销售等工作和资源，控制成本和利润。
2.2 销售预算范围销售预算范围涉及到产品、客户、区域和销售渠道等方面。
销售预算具体涉及产品销售量、客户开发、市场占有率、销售费用、促销等方面的预算计划。
2.3 销售预算过程销售预算过程包括确定销售目标、计划销售费用、制定销售计划和执行销售计划等部分。
企业需要根据产品的特点、市场需求、客户反馈、行业趋势等各项数据，制定准确的销售预算计划。
三. 生产预算生产预算目标是建立经济、快捷、高效的生产计划，提高生产效率和产品质量，降低成本和损耗，确保产品的及时交付。
3.2 生产预算范围生产预算范围涉及到原材料采购、生产线升级、设备维修、劳动力成本以及不同季节生产需求等部分。
3.3 生产预算过程生产预算过程包括生产需求计划、生产成本计划、生产计划制定、生产进度控制等环节。
企业需要根据销售预测、产品生产周期、设备使用寿命、生产线能力、物流成本等因素，制定合理的生产预算计划。
四. 人力资源预算4.1 人力资源预算目标人力资源预算目标是计划人力资源的投入和产出，制定适当的薪酬政策、绩效评价标准和培训计划，保障员工的福利和职业发展，增强企业的竞争力和魅力。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为进一步提高公司（以下简称“集团”）整体管理水平和经济效益，推动集团进行全面预算管理，贯彻、监控集团战略目标和经营目标的实施。
根据中华人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，遵循《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，结合集团实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理是采用价值对集团经营管理活动的各项财务收支进行预测、目标控制，对集团的各项投资进行评价、决策的管理方式。
主要为预算管理的任务及原则，预算的范围、内容、编制依据及程序、执行、调整、控制、分析与考核等环节。
第三条集团的一切生产经营活动应全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第四条本制度适用于集团总部及各成员公司。
本制度所称“成员公司”，是指公司对之行使主要经营管理权的集团下属各级全资或控股公司。
第二章全面预算管理的目的及原则第五条全面预算管理的目的（一）推进战略目标管理，通过长期规划与短期计划相结合，实现战略落地；（二）为绩效考核提供基础依据；（三）强化事中控制与成本监控；（四）加强集团内部信息沟通，使集团总部和成员公司的目标与经营活动一致；（五）促进资源优化配置。
第六条全面预算管理的原则（一）战略性原则。
预算管理要体现集团的发展战略，集团的年度预算要以集团的中长期战略规划为指导进行编制，服从集团的中长期战略发展目标，并符合集团总体的经营方针，在综合平衡发展机会和企业现有资源、能力后，按公司确定的阶段目标和年度工作目标基础上制定。
（二）效益优先原则。
预算安排应贯彻落实集团的发展战略和经营理念，以提高集团整体经济效益为中心，统筹部署各项投资和生产经营活动，综合平衡、协调处理好发展规模与速度、资源配置、资产负债结构的关系，确保公司阶段目标和年度工作目标的实现。
年度预算编制以上一年实际经营业绩为基础，围绕转方式调结构，降本增效要求，与行业对标比较后，科学合理作出预算安排。
全面预算控制课程大纲
预算管理与成本控制课程大纲——预算管理\成本控制策略和方法总体内容：找出预算管理、成本控制的问题、解决方案预算管理策略与方法成本控制流程再造授课内容：第一天上午9：00-12：00一、企业预算管理风险源泉解析〔1.5小时〕1.当下企业预算管理的问题根源是什么？题外话：你在生活中做过真正的预算吗？2.我国国有企业真正的预算风险及危机又是什么？3.当下我国预算管理的核心问题4、我国上市企业管理的问题分析案例分析:案例1、某个电子企业成本管理风险案例：该企业在行业排名中曾属于前十名，年利润水平在10亿元，可惜的是，2008年这个企业却面临被兼并及破产的边缘，是什么原因造成这个企业的现状呢？经过调查发现，该企业根本没有预算管理，企业盈利富裕时，没有做好预算管理，等到企业流动资产出现危机时，才想到成本控制，但为时已晚。
案例2、某个房地产股份预算风险管理案例分析：这个企业从事别墅楼的开发及销售，市场占有率一度到达5%，但近期企业一直在不停地整顿和整合分支机构，结果造成企业资金紧张，预算失控。
二、全面预算管理策略与方法〔小时〕1.为什么现代企业需要预算管理？增加企业抵抗风险的能力企业持续经营的需要企业获利能力的需要2.什么样的企业最需要或者最适合搞预算管理？小企业要不要搞预算？要搞清企业预算成立的假设条件：关键客户正常关键供给商正常税务关系正常与银行关系正常3.预算编制方法：了解企业什么时间需要编制预算？方法：定性和定量定性：借助专业人员的专业知识和综合分析能力定量：运用数学模型进行分析案例3、4：某个汽车集团的预算管理成功案例分析某个建筑集团企业从事房地产预算管理失败案例分析下午:13：30-16：30三、预算管理系统〔2小时〕1.预算管理风险解决操作实务：全面预算的管理模式：销售预算、利润预算、成本预算、资金预算、投资预算预算流程模式：总体预算组织架构全面预算管理的风险：流程风险：财务、绩效、目标分解经营风险：合同、销售网点、平衡记分卡决策风险：战略目标、战略选择财务风险：税收风险、资本运营风险2.预算的编制、执行与监管时间安排：设计流程中就应注意的事项全面预算管理的应对：财务与销售的团队配合案例分析5、6：案例5：某个集团公司企业预算管理风险应对实施详解案例6：某个机械企业预算分析及风险解决方法下午：13：30——16：30四、预算控制策略〔1小时〕1.跟我学销售预算编制方法2.特尔菲法3、费用控制4、预算分析5、预算的调整产业形势发生重大变化国家政策重大变化市场变化预算调整技巧业绩评价体系的建立与解决完善的业绩评价体系的方法平衡计分卡的使用5、常见问题及风险解决案例分析7案例7：如何解决销售费用失控事件？案例8：如何找到预算控制的节点？小组讨论：•案例资料：1、山东乐华实业集团公司全面预算管理实际操作概况•山东乐华实业集团公司〔以下简称集团公司〕是一家拥有纺织、热电、化纤、房地产等多种产业的大型企业，1996年10月成立，1998年实行股份制改造，2000年在全国民营企业500强中位居第249位，现有棉纺织厂、帆布厂、热电厂、化纤厂、制线厂、印染厂、房地产开发公司等7处骨干企业和一个乐华园工业区，资产6亿元，职工3500人。
全面预算管理复习纲要
全面预算管理复习纲要一、单选10题，每题1分，共10分/多选5题，每题2分，共10分1、预算管理产生于美国预算管理是从国家预算开始萌芽发展的，是伴随着资本主义生产方式的不断发展而逐步完善的。
2000年9月，国家经贸委在《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》中明确提出，企业应“建立全面预算管理制度，以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核”。
2、长期预算：又称资本预算，是指适用的时间范围超过一年的预算，时间跨度一般在三五年到十几年之间，是关系企业生产经营战略目标的长期资金收支的预算。
短期预算：是指适用时间不超过一年或一个经营周期的经营业务和财务方面的预算，如销售预算，生产预算，成本预算，现金收支预算以及预计财务报表等。
短期预算的数字比较具体，便于控制和执行。
3、预算的决策机构是：股东大会4、法人治理结构中股东大会、董事会、总经理在预算管理中的权力分配●《公司法》第一百零三条股东大会行使下列职权：（一）决定公司的经营方针和投资计划（二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；（三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；（四）审议批准董事会的报告；（五）审议批准监事会的报告；（六）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（八）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（九）对发行公司债券作出决议；（十）对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；（十一）修改公司章程。
●董事会对股东大会负责，行使下列职权：（一）负责召集股东大会，并向股东大会报告工作；（二）执行股东大会的决议；（三）决定公司的经营计划和投资方案（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；《公司法》第一百一十九条股份有限公司设经理，由董事会聘任或者解聘。
●经理对董事会负责，行使下列职权：（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案；（三）拟订公司内部管理机构设置方案；（四）拟订公司的基本管理制度；（五）制定公司的具体规章；5、全面预算编制的起点：实务中，受企业产品在市场上的供求关系影响，预算的编制起点主要有两种:①以生产为起点编制全面预算在产品处于卖方市场的情况下，产品供不应求，企业生产多少就能销售多少，生产决定销售。
企业全面预算管理制度
企业全面预算管理办法第一章总则第一条目的：根据中华人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，为了进一步提高公司整体管理水平和经济效益，建立健全全面预算管理机制，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条全面预算管理的基本原则：1、量入为出，综合平衡2、效益优先，确保重点3、全面预算，过程控制4、权责明确，分级实施5、科学考核，奖惩分明第三条预算编制的依据：1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势；2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略；3、过去的实际经营情况及本期预计的内外部变化因素。
第四条全面预算管理的范围和内容：全面预算管理是以实现企业战略规划和经营目标的内部管理活动，是以预算为标准的管理控制系统，同时是一项全员参与、全方位管理、全过程控制的综合性系统管理活动。
具体内容包括：1、制定企业在预定期内的战略规划和经营目标2、编制公司经营预算、投资融资预算和财务预算。
3、经过法定程序审查、批准企业预算4、全面执行企业预算5、对执行预算过程进行监督和调控6、编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析。
7、对各预算执行部门和单位的业绩进行考核评价，奖惩兑现。
第五条本制度的内容主要包括：预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与激励。
第六条全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。
短期预算是指预算期为每年的1 2月24日至下年的12月23日的预算，也称年度预算。
长期预算是指公司未来3-5年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。
第七条本办法适用于公司各单位及部门。
第二章组织机构第八条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理实施小组、预算责任执行主体三个层次。
1、预算管理委员会是预算管理决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。
2、预算管理实施小组是预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门3、预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。
全面预算管理--模板
公司全面预算管理实行案例编制单位:单位地址:作者姓名:编制时间:目录一、背景描述 (3)（一）公司基本状况 (3)（二）公司管理现状分析和存在旳重要问题 (4)1.内部管理水平略低 (4)2.管理睬计在公司内部应用局限性 (4)（三）选择全面预算管理旳重要因素 (4)二、总体设计 (4)（一）全面预算管理旳目旳 (4)（二）全面预算管理应用旳总体思路 (5)（三）全面预算管理旳内容 (5)1.制定战略规划 (5)2.设定年度目旳 (5)3.形成年度预算 (6)4.预算监控调节 (6)5.预算评价 (6)（四）全面预算管理工作旳创新 (6)三、应用过程 (7)（一）单位会计管理组织架构基本状况 (7)1.组织机构及运作方式 (7)2.参与旳部门和人员 (7)（二）应用全面预算管理旳部署规定 (8)1.资源规定 (8)2.环境规定 (8)（三）全面预算管理应用流程 (8)1.制定目旳 (8)2.分解目旳 (8)3.预算目旳旳执行和监控 (9)4.预算评价 (9)5.决策支持 (9)（四）实行过程中旳重要问题和解决措施 (9)1.在实行过程中遇到旳重要问题 (9)2.在实行过程中遇到问题旳解决措施 (9)四、应用全面预算管理获得旳成效 (10)五、经验总结 (10)（一）全面预算管理应用旳基本条件 (10)（二）全面预算管理成功应用旳核心因素 (11)（三）对改善全面预算管理应用效果旳思考 (11)1.做好全面预算管理旳制度建设 (11)2.掌握全面预算管理旳重点和力度 (11)3.克服多种全面预算管理模式旳缺陷 (11)（四）全面预算管理应用中旳优缺陷 (12)1.长处 (12)2.缺陷 (12)（五）对发展和完善全面预算管理旳建议 (12)1.提高注重限度 (12)2. 成立专门旳管理睬计机构 (13)（六）对推广应用全面预算管理旳建议 (13)一、背景描述（一）公司基本状况XX公司简介（二）公司管理现状分析和存在旳重要问题1.内部管理水平略低XX 公司作为一家科技型中型公司, 面对来自国内行业旳竞争, 国际市场竞争强烈, 公司需要不断提高内部管理, 需要不断挖潜革新, 狠抓内部管理, 不断提高管理质量和水平, 增强公司自身经济利益, 树立先做精做细然后做强旳发展理念。
潘士荣：《全面预算管理与成本管控》课程大纲
《全面预算管理与成本管控》课程大纲
第一部分全面预算管理
一、理解全面预算管理
1.全面预算管理价值
2.企业在全面预算管理上存在的问题
3.全面预算管理的流程
4.全面预算管理的推行
5.全面预算管理的提升与关键
二、全面预算管理内容
1.全面预算管理内容的释义
2.财务预算管理的内容及关系图
3.全面预算管理组织体系
四、预算编制程序与方法
1.全面预算编制程序及流程
2.全面预算编制方法
五、预算执行与控制反馈
1.全面预算执行情况
2.全面预算执行的控制反馈
六、预算差异分析与调整
1.预算差异分析
2.预算调整建议
七、全面预算的考核
1.预算考核组织
2.预算考核方法
3.预算考核程序
第二部分全面成本管控
一、控制和降低成本的原则及通用方法
1. 为什么要控制和降低成本？
2. 控制和降低成本的概念
3. 控制和降低成本的思路和方法
4. 控制和降低成本的考核制度
二、八大成本（费用）控制和降低的具体方法
1. 控制和降低研发费用的方法
2. 控制和降低采购成本的方法
3. 控制和降低生产成本的方法
4. 控制和降低管理费用的方法
5. 控制和降低财务费用的方法
6. 控制和降低销售费用的方法
7. 控制和降低质量成本的方法
8. 控制和降低社会成本的方法
三、企业的成本管理
1. 企业成本管理概述
2. 战略成本管理
3. 作业成本管理
4. 目标成本管理。
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全局思维下的全面预算管理
课程背景
中国已经全面进入“新常态”时代，新的经济形势下，变则通，通则畅。
如何将企业的战略目标落实到执行层面？在危机四伏而又无力改变的市场环境中，企业又如何通过自救来改变现状？
“凡事预则立，不预则废”，商场如战场，全面预算管理就是把企业的经营目标通过正式的、量化的形式表述出来，为企业明确规划出未来经营的道路。
通过强化预算管理，给企业健康成长指明路径，为企业在激烈竞争的战场上保驾护航。
本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。
课程特点
•没有太多的理论知识，我们只注意实践实用
•培训方式深入浅出，通俗易懂
•紧密结合企业的实际运作，使培训生动、实用、有效
•跳出固有的思维方式来看待预算管理，将企业管理思路贯穿始终
•专门设计的工具和方法，让学员拿回去可以直接用到工作中
培训收益
•掌握全面预算管理体系搭建、全面预算编制和全面预算管理与考核等全过程
•把握全面预算管理体系中的关键控制点，促成企业有效完成目标
•结合实际案例+工具+方法+微咨询/小组讨论的方式，构建适合自己企业的预算管理体系
•运用财务思维视角运作企业，并寻求提升运营绩效的方法
培训对象
企业预算管理人员、财务经理、财务主管等
模块一：对预算的若干迷惑和误解
1. 企业家对预算的迷惑和误解
2. 企业家对预算的迷惑和误解
3. 财务部和人力部对预算的迷惑和误解
模块二：怎样理解和看待全面预算
1. 为什么需要预算
2. 预算与战略、绩效管理、报告的关系
3. 为什么预算总是孤掌难鸣
4. 全面预算的管理体系
模块三：打造一个有利于推动的预算？
1. 与预算有关的制度如何构建
2. 如何把预算做成公司的事情
3. 如何设定一些关键绩效指标
4. 如何界定不同层级的预算责任和工作内容
5. 预算的前提如何设定
模块四：公司目标的确定
1. 如何对接战略，确定目标？
2. 如何将公司经营目标分解到部门
3. 当老板和业务的目标相差很大的时候，我们如何协调？
4. 面对全新业务，如何确定目标？
5. 销售预算做成什么样算是过关？
6. 工具总结
模块五：预算如何推进和编制
1. 预算工作的布置
2. 采购和库存要做预算吗？
3. 销售预算和人员的预算如何考虑？
4. 费用预算的总体策略
5. 如何发现和利用费用的规律
6. 费用预算如何与不同的业务和部门实际对接
7. 费用预算模板如何设计
8. 费用预算技巧和方法总结
模块六：预算质询
1. 如何进行有效的预算质询
2. 预算质询的准备
3. 预算质询的注意事项
模块七：预算的有效执行
1. 预算的考核管理
2. 预算执行中常见的行为剖析
3. 突击花钱的申请如何应对
4. 预算执行中的要点汇总
模块八：预算的其他问题
1. 滚动预算是否有必要做？
2. 预算修订的若干注意事项和要点
3. 预算分析的方法和技巧
4. 如何写预算分析/执行报告
5. 经营分析会如何紧扣预算。