个人所得税专项附加扣除及答疑ppt课件
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个人所得税六项专项附加扣除培训讲义(PPT46页)
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)
高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)
高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博 士研究生教育)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
境外接受教育:境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
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个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义PPT 46页)个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税 六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
镇安县盈又赢会计咨询服务有限公司 2019年01月08日
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
范围
子女教育 大病医疗
住房租金
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职业资格继续教育: 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
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总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶,单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款,为本人或 配偶购买中国境内住房,而发生的首套住 房贷款利息支出。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
子女教育专项附加扣除的申请条件包括子女在学前教育阶段和全日制学历教育阶 段的支出,每个子女每月可享受1000元的定额扣除。父母可以选择由其中一方按 扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
案例二:继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人,具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目,扣除标准有所不同,具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时,向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目,并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额?
如何合理规划个人所得税的缴纳?
了解税收政策
及时关注税收政策的变化,掌握个人所得税 的缴纳规定,以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息, 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出,降低应纳税所得额,从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策,降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定,专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的,包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如,子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的,继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
案例二:继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人,具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目,扣除标准有所不同,具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时,向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目,并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额?
如何合理规划个人所得税的缴纳?
了解税收政策
及时关注税收政策的变化,掌握个人所得税 的缴纳规定,以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息, 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出,降低应纳税所得额,从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策,降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定,专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的,包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如,子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的,继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件(精)
住房贷款利息支出扣除
01
02
03
扣除标准
每月1000元,扣除期限最 长不超过240个月。
扣除主体
经夫妻双方约定,可以选 择由其中一方扣除,具体 扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
房屋范围
夫妻双方名下仅有一套住 房,且为购买中国境内住 房而发生的首套住房贷款 利息支出。
住房租金支出扣除
直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500 元。
父母可以选择由其中一方按扣除 标准的100%扣除,也可以选择 由双方分别按扣除标准的50%扣 除,具体扣除方式在一个纳税年
度内不能变更。
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女 、养子女、继子女。
继续教育支出扣除
01
学历(学位)继续教育:每月 400元,同一学历(学位)最长 不超过48个月。
02
技能人员职业资格继续教育、专 业技术人员职业资格继续教育: 取得相关证书的当年,按照3600 元定额扣除。
按时进行申报
留意扣缴义务人通知
扣缴义务人会根据税务机关的要求, 通知纳税人进行专项附加扣除的申报 和审核工作,纳税人需留意并配合完 成相关工作。
纳税人需在规定的时间内完成专项附 加扣除的申报工作,逾期将无法享受 相应的税收优惠政策。
避免常见错误
准确填写信息
纳税人在填写《个人所得税专项附加扣除信息表》时,需确保所填信息的准确性和完整性,避免因信息错误导致无法 享受税收优惠政策。
最新年个人所得税专项 附加扣除培训课件
汇报人: 2023-12-31
目 录
• 个人所得税专项附加扣除概述 • 专项附加扣除政策解读 • 申报流程与注意事项 • 案例分析与实务操作演示 • 政策变化及影响分析 • 互动环节与问题解答
个人所得税法专扣讲解PPT课件
2020/3/22
6
专项附加扣除Байду номын сангаас办理
级数
1 2 3 4 5 6 7
全年应纳税所得额
不超过36000元的 超过36000元至144000元的部分 超过144000元至300000元的部分 超过300000元至420000元的部分 超过420000元至660000元的部分 超过660000元至960000元的部分
项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本
养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教 育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实 施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
超过960000元的部分
税率 (%)
3 10 20 25 30 35 45
在一个纳税年度内,纳税人取得综合所得,减除扣除项目后,再对照7级税率表,找对应税率计税。
2020/3/22
7
专项附加扣除的办理
税法条文
居民个人向扣缴义务人提供专 项附加扣除信息的,扣缴义务人 按月预扣预缴税款时应当按照规 定予以扣除,不得拒绝。
——新个人所得税法第十一 条
2020/3/22
税法条文
居民个人取得工资、薪金所得时, 可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有 关信息,由扣缴义务人扣缴税款时办理 专项附加扣除。纳税人同时从两处以上 取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人 办理专项附加扣除,对同一专项扣除项 目,纳税人只能选择从其中一处扣除。
2.二女儿B还没有参加工作,可以由小张和小李在子女教育 项目中扣除,扣除方式可由一方按1000元/月扣,也可以双方各按 500/月扣除。
个人所得税专项附加扣除PPT课件(子女教育、赡养老人、个税手机APP操作)
赡
养
老 人
父母,是指生父母、继父母、养父母。
子女,是指婚生子女、非婚生子女、
继子女、养子女。父母之外的其他人
担任未成年人的监护人的,比照本办
法规定执行。
起止时间:
1.医疗保障信息系统记录的医药费用实
际支出的当年。
大
病
2. 1月1日至12月31日一个纳税年度
医
疗
纳税人及其配偶、未成年子女发生 的医药费用支出,分别计算扣除额。
除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后两个月内,向纳税人提供 已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
05
其他
个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的,不能结转以后年 度扣除。
纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。
取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的 应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以 及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
如果纳税人同时有两个以上发工资的单位,那么对同一个专项附加 扣除项目,在一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中的一个单位办理 扣除。
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由纳税人在次年3月1日至6月 30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
01 由单位按月预扣税款时办理
如果在单位办理专项附加扣除,扣除信息发生了变化,需要及时将 变化信息进行更新,并提交单位按照新信息办理扣除。
个税手机APP进行2022年专项附加扣除确认,点击一键带入,提示子女教育、 赡养老人本人身份信息验证不通过,存在信息异常,需要到大厅处理?
纳税人在手机APP进行2022年专项附加扣除确认或者采集时提示子女教 育、赡养老人身份信息验证不通过,是因为采集家庭成员时子女或老人的姓 名或身份证号码和公安系统不一致导致身份信息验证不通过造成的。
个人所得税专项附加扣除培训PPT课件
19
二、专项附加扣除-其它相关规定
• 5、扣除信息必须要每年确认吗? 答:必须的 应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。纳
税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行办理专项附加 扣除。 • 6、未能及时扣除或未足额享受扣除怎么办?
答:有办法 A、纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受的,可以在当年内在剩余 月份发放工资、薪金时补充扣除(累计预扣法计算预扣税款:能补差,税率跳档税后变少)。 B、也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
• 4.扣除在父母之间如何分配? 答:可以选择由一方按100%扣除,即一人每月1000元;也可以选择由双方分别按50%扣除,即一
人每月500元。 • 5.扣除分配选定之后可以变更吗?
答:选定扣除方式(一方全额、双方平摊)后,在一个纳税年度内不能变更。(方案:工资高 者扣,二个娃的扣除方式可不同) • 6.享受扣除的学校与资料有何要求?
• 6.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机 构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算? 答:学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月,包括因病、
因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施 的寒暑假期连续计算。
14
二、专项附加扣除-继续教育
• 7.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料? 答:学历继续教育不需保存相关资料;职业资格继续教育应当留存相关证
个人所得税 专项附加扣除培训
1
目录:
一、专项附加扣除汇总表
二、专项附加扣除
1、子女教育
2、赡养老人
3、住房贷款利息
二、专项附加扣除-其它相关规定
• 5、扣除信息必须要每年确认吗? 答:必须的 应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。纳
税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行办理专项附加 扣除。 • 6、未能及时扣除或未足额享受扣除怎么办?
答:有办法 A、纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受的,可以在当年内在剩余 月份发放工资、薪金时补充扣除(累计预扣法计算预扣税款:能补差,税率跳档税后变少)。 B、也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
• 4.扣除在父母之间如何分配? 答:可以选择由一方按100%扣除,即一人每月1000元;也可以选择由双方分别按50%扣除,即一
人每月500元。 • 5.扣除分配选定之后可以变更吗?
答:选定扣除方式(一方全额、双方平摊)后,在一个纳税年度内不能变更。(方案:工资高 者扣,二个娃的扣除方式可不同) • 6.享受扣除的学校与资料有何要求?
• 6.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机 构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算? 答:学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月,包括因病、
因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施 的寒暑假期连续计算。
14
二、专项附加扣除-继续教育
• 7.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料? 答:学历继续教育不需保存相关资料;职业资格继续教育应当留存相关证
个人所得税 专项附加扣除培训
1
目录:
一、专项附加扣除汇总表
二、专项附加扣除
1、子女教育
2、赡养老人
3、住房贷款利息
专项附加扣除ppt课件
继续教育扣除案例
继续教育扣除适用范围
适用于在中国境内接受学历(学位)继续教育的纳税人。
继续教育扣除标准
按照每月400元的标准扣除,不得超过连续的48个月。
继续教育扣除分配
纳税人可以选择由本人按照扣除标准的100%扣除,也可以选择由 其父母按照子女教育、赡养老人等规定扣除。
大病医疗扣除案例
1 2
大病医疗扣除适用范围
期望内容
未来的政策设计需要更加注重公平性和普惠性,让更多的 人受益。例如,可以考虑将扣除范围扩大到更多领域,提 高更多项目的扣除比例等。
理由
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高,原有的专项 附加扣除政策已经无法完全适应新的形势和需求。因此, 需要对该政策进行优化和完善。
实施效果
未来的政策将更加公平和普惠,能够更好地满足居民的需 求,推动社会经济的发展和稳定。
专项附加扣除ppt课件
$number {01}
目录
• 专项附加扣除概述 • 个人所得税专项附加扣除政策背
景与意义 • 专项附加扣除政策具体内容及解
读
目录
• 专项附加扣除政策执行中的问题 及解决方案
• 专项附加扣除政策的优化与展望 • 个人所得税专项附加扣除案例分
析
01
专项附加扣除概述
定义及适用范围
02
按照每月1000元的标准扣除。
住房贷款利息扣除分配
03
纳税人只能选择夫妻双方中的一方扣除,或者由双方平分扣除
。
住房租金扣除案例
住房租金扣除适用范围
适用于在中国境内无住房,但在直辖市、省会城市、计划单列城 市等租赁住房的纳税人。
住房租金扣除标准
按照每月1500元的标准扣除,但不得超过直辖市、省会城市、计 划单列城市等规定的其他扣除金额。
个人所得税专项附加扣除培训PPT课件
含3周岁到入小 学前
每月预扣预缴税 2、赡养老人 款时扣除
3、住房贷款利息 年度汇算清缴申
报时扣除 4、住房租金
(二种方式中可 自主选择)定额 定额 定额
2000元/月
一位及以上被赡养人(不 三种分摊方式;
数)
年未
1000元/月
首套;最长不能超过240
个月
贷款利息与房
租二者只能:
1500元/月、1100元/月、 根据租房城市级别确定租金 二选一
800/月
水平
400元/月
同一学历继续教育的扣除 期限不能超过48个月
3600元/证
取得相关证书的当年
年度汇算清缴申 报时扣除
6、大病医疗
设定起点与上限,限额 内据实扣除
个人负担累计超过1.5万 元的部分,在8万元限额
• 1.扣除范围是怎么规定的? 答:赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出。
• 2.扣除标准是怎么规定的? 答:赡养一位及以上被赡养人:纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额
扣除;纳税人为非独生子女的,兄弟姐妹间分摊每月2000元的定额扣除。 不数人头:父母有一人年满60岁周岁就可以扣,二人都年满60岁也只能扣2000元。
子女有赡养父母义务。 B、祖父母、外祖父母的子女均已去世,有赡养义务的孙子女、外孙子女。
• 5、扣除的起止时间? 答:为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
7
二、专项附加扣除-住房贷款利息
• 1.扣除范围是什么? 答:纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本
人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出。 • 2.扣除标准是怎么规定的?
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
住房贷款利息扣除范围
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除,最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五:住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人:可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除,多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二:继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除,最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五:住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
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2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除,多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二:继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
最新个人所得税专项附加扣除详解PPT模板课件
五、赡养老人
留 存 资 料
约定或指定分摊 书面分摊协议
p a大r t病6 医 疗
六、大病医疗
谁能扣?
• •
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
• 在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医
扣多少? 保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,
最新个人所得税专项附 加扣除详解
目录
1 子女教育 3 住房贷款利息 5 赡养老人
2 继续教育 4 住房租金 6 大病医疗
p a子r t女1 教 育
一、子女教育
谁能扣? • 子女在学前教育阶段或接受全日制学历教育的父母
扣多少? • 每个子女每月1000元的标准定额扣除
接受教 育范围
• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育
扣多少?
• 直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,1500元/月 • 除以上城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,1100元/月 • 市辖区人口不超过100万的城市,800元/月
起止 时间
• 住房租赁合同上写明的租赁当月至租赁结束当月
四、住房租金
• 夫妻双方主要工作城市相同的,由 签订租赁住房合同的承租人扣除
• 接受学历(学位)继续教育的,在学历教育期间按每月400元定额扣除
扣多少? • 接受技能人员职业继续教育、专业技术人员职业继续教育的,在取得相关证
书的年度,按照3600元定额扣除
起止 时间
• 纳税人参加学历(学位)继续教育的,为入学当月至教育结束的当月,最长 不得超过48个月
新个税六项专项附加扣除讲解PPT课件
例外:如果子女已就业,且正在接受本科以下学历继续教育,可以由父母选 择按照子女教育扣除,也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
02
继续教育
起止时间
学历(学位)继续教育:入学的当月至教育结束的当月 同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
职业资格继续教育:取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证(批准) 日期的所属年度,即为可以扣除的年度。 需要提醒的是,专扣政策从2019年1月1日开始实施,该证书应当为2019年 后取得
专项附加扣除政策的办理途径 专项附加扣除政策的操作方法 专项附加扣除政策的条件和标准
01
远程办税端
2019年1月1日正式发布远程办税端: 国税总局发布手机APP“个人所得税” 各省电子局网站
01
专项附加扣除政策及申报指引
专项附加扣除政策的办理途径 专项附加扣除政策的操作方法 专项附加扣除政策的条件和标准
03
住房贷款利息
标准方式 每月1000元,扣除期限最长不超过240个月
扣除人:夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。 确定后,一个纳税年度内不变
03
住房贷款利息
起止时间 贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。
备查资料 住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
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新个税六项专项附加扣除讲解
世界上只有两件事是不可避免的,那就是税收和死亡。
目录
CONENTS
01. 专项附加扣除政策及申报指引 02. 新个人所得税法扣缴计算方法
01
专项附加扣除政策及申报指引
专项附加扣除政策的办理途径 专项附加扣除政策的操作方法 专项附加扣除政策的条件和标准
02
继续教育
起止时间
学历(学位)继续教育:入学的当月至教育结束的当月 同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
职业资格继续教育:取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证(批准) 日期的所属年度,即为可以扣除的年度。 需要提醒的是,专扣政策从2019年1月1日开始实施,该证书应当为2019年 后取得
专项附加扣除政策的办理途径 专项附加扣除政策的操作方法 专项附加扣除政策的条件和标准
01
远程办税端
2019年1月1日正式发布远程办税端: 国税总局发布手机APP“个人所得税” 各省电子局网站
01
专项附加扣除政策及申报指引
专项附加扣除政策的办理途径 专项附加扣除政策的操作方法 专项附加扣除政策的条件和标准
03
住房贷款利息
标准方式 每月1000元,扣除期限最长不超过240个月
扣除人:夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。 确定后,一个纳税年度内不变
03
住房贷款利息
起止时间 贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。
备查资料 住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
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新个税六项专项附加扣除讲解
世界上只有两件事是不可避免的,那就是税收和死亡。
目录
CONENTS
01. 专项附加扣除政策及申报指引 02. 新个人所得税法扣缴计算方法
01
专项附加扣除政策及申报指引
专项附加扣除政策的办理途径 专项附加扣除政策的操作方法 专项附加扣除政策的条件和标准
个人所得税专项附加扣除办法解读课件(1)
23
四、案例及最新精神
2024/9/18
24
案例1:
2019年1月8日,科技公司应向王先生支付工资薪金13500元,王先生该月除由任职单位扣 缴“三险一金”2560元外,还通过单位缴付个人承担的企业年金540元,自行支付税优商 业健康保险费200元。
王先生已于2018年9月支付了女儿学前教育的2018年下学期(2018年9月至2019年1月) 学费7000元,大儿子正在上小学,现与妻子约定由王先生方按100%扣除子女教育专项附 加扣除费用。
(2)扣除标准
在偿还贷款期间,可以按照每年12000元(每月 1000元)标准定额扣除。
2、扣除方式
经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体 扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
13
3、扣除凭证
住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
4、注意事项
(1)非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。纳 税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。、 一个人一辈子只能享受一次“首套住房贷款利息支出”
15
3、扣除方式 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
4、扣除凭证 住房租赁合同
5、注意事项
(1)纳税人应当留存住房租赁合同。 (2)纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息 专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
2024/9/18
16
(六)赡养老人专项附加扣除
1、扣除范围和标准: (1)扣除范围
6
(一)子女教育专项附加扣除
1、扣除范围和标准: (1)扣除范围
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出。 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。 学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段 教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专 科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
四、案例及最新精神
2024/9/18
24
案例1:
2019年1月8日,科技公司应向王先生支付工资薪金13500元,王先生该月除由任职单位扣 缴“三险一金”2560元外,还通过单位缴付个人承担的企业年金540元,自行支付税优商 业健康保险费200元。
王先生已于2018年9月支付了女儿学前教育的2018年下学期(2018年9月至2019年1月) 学费7000元,大儿子正在上小学,现与妻子约定由王先生方按100%扣除子女教育专项附 加扣除费用。
(2)扣除标准
在偿还贷款期间,可以按照每年12000元(每月 1000元)标准定额扣除。
2、扣除方式
经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体 扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
13
3、扣除凭证
住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
4、注意事项
(1)非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。纳 税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。、 一个人一辈子只能享受一次“首套住房贷款利息支出”
15
3、扣除方式 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
4、扣除凭证 住房租赁合同
5、注意事项
(1)纳税人应当留存住房租赁合同。 (2)纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息 专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
2024/9/18
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(六)赡养老人专项附加扣除
1、扣除范围和标准: (1)扣除范围
6
(一)子女教育专项附加扣除
1、扣除范围和标准: (1)扣除范围
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出。 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。 学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段 教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专 科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
总结词
大病医疗扣除政策解读
详细描述
大病医疗扣除政策是个人所 得税专项附加扣除政策中的 一项,允许纳税人按照规定 标准扣除大病医疗相关费用
。
总结词
大病医疗扣除政策适用范围
详细描述
大病医疗扣除政策适用于因大病发生的医 疗费用,包括住院治疗、特殊门诊、慢性 病等。
总结词
大病医疗扣除政策标准
详细描述
大病医疗扣除政策的标准是每年最高 80000元,可以由纳税人本人全额扣除, 也可以分摊到配偶或子女名下扣除。
案例四:住房贷款利息和租金扣除案例分析
总结词
住房贷款利息和租金扣除政策解读
详细描述
住房贷款利息扣除政策适用于在中国境内购买的首套住房 贷款利息支出;住房租金扣除政策适用于在主要工作城市 没有自住房而发生的住房租金支出。
详细描述
住房贷款利息和租金扣除政策是个人所得税专项附加扣除 政策中的两项,允许纳税人按照规定标准分别扣除住房贷 款利息和租金。
总结词
大病医疗扣除金额根据个人负担的医疗费用金额确定。
详细描述
在一个纳税年度内,个人负担的符合规定的医药费用支出,累计超过15000元的 部分,可在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
问题四
总结词
住房贷款利息和租金扣除金额根据住房 贷款利息和住房租金支出扣除标准确定 。
VS
详细描述
住房贷款利息支出按每月1000元的标准 定额扣除,扣除期限最长不超过240个月 ;住房租金支出按每月1500元、1100元 、800元的标准定额扣除,主要工作城市 相同的,只能由一方按规定标准扣除,夫 妻双方主要工作城市不同,且各自在其主 要工作城市都没有住房的,可以分别按规 定标准扣除。
大病医疗扣除政策解读
详细描述
大病医疗扣除政策是个人所 得税专项附加扣除政策中的 一项,允许纳税人按照规定 标准扣除大病医疗相关费用
。
总结词
大病医疗扣除政策适用范围
详细描述
大病医疗扣除政策适用于因大病发生的医 疗费用,包括住院治疗、特殊门诊、慢性 病等。
总结词
大病医疗扣除政策标准
详细描述
大病医疗扣除政策的标准是每年最高 80000元,可以由纳税人本人全额扣除, 也可以分摊到配偶或子女名下扣除。
案例四:住房贷款利息和租金扣除案例分析
总结词
住房贷款利息和租金扣除政策解读
详细描述
住房贷款利息扣除政策适用于在中国境内购买的首套住房 贷款利息支出;住房租金扣除政策适用于在主要工作城市 没有自住房而发生的住房租金支出。
详细描述
住房贷款利息和租金扣除政策是个人所得税专项附加扣除 政策中的两项,允许纳税人按照规定标准分别扣除住房贷 款利息和租金。
总结词
大病医疗扣除金额根据个人负担的医疗费用金额确定。
详细描述
在一个纳税年度内,个人负担的符合规定的医药费用支出,累计超过15000元的 部分,可在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
问题四
总结词
住房贷款利息和租金扣除金额根据住房 贷款利息和住房租金支出扣除标准确定 。
VS
详细描述
住房贷款利息支出按每月1000元的标准 定额扣除,扣除期限最长不超过240个月 ;住房租金支出按每月1500元、1100元 、800元的标准定额扣除,主要工作城市 相同的,只能由一方按规定标准扣除,夫 妻双方主要工作城市不同,且各自在其主 要工作城市都没有住房的,可以分别按规 定标准扣除。
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电工证属于国家职业资格目录中的技能人员资格证书,故在取得证书的当年,按照技能人员 职业资格继续教育3600元定额扣除。
• 3、我读了四年的计算机成人教育,但未能正常毕业,需要继续攻读一年,可以继续享受学 历教育支出扣除吗?
答:继续教育中的同一学历(学位)教育的扣除期限只有48个月,超过就不能扣除。如接受 了四年的学历(学位)继续教育,也享受了4年的继续教育扣除,但未能正常毕业,需要继 续攻读一年,因为已经超继续教育和专业技术人员职业资格继续教育?取得电工证可 以扣除吗?这属于哪种继续教育?
答:技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育可通过《人力资源社会保 障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发[2017]68号)的标准来区分,属于技能 人员资格的,为技能人员职业资格继续教育;属于专业技术职业资格的,则为专业技术人员 职业资格继续教育。
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1
• 1、我有两个孩子,大儿子在读大学,小女儿在上小学,怎么享受扣除政策?
答:每个孩子1000元/月,每月可以扣除2000元。可以父母一方扣除2000/月,也可两人平 摊,一人扣1000/月,扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
• 2、孩子的监护人不是父母可以扣除吗?
答:监护人可以扣除子女教育支出。
• 2、纳税人是否需要证明自己的房贷是首套房贷? 答:根据个税法的规定,教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人 民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷 款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。目前,我国首套房贷认定信息较为健全,不需要纳 税人自己提供太多额外证明。
• 3、我的孩子在国外读高中,那这部分教育费是否可以扣除?
答:孩子在境外或民办学校接受教育,子女教育支出一样可以扣除。注意,在境外上学需 要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
• 4、我的女儿在私立幼儿园读书,这类民办学校的教育费可以扣除吗?
答:孩子在境外或民办学校接受教育,子女教育支出一样可以扣除。
位)继续教育的支出,在学(学位)教育期间按. 照每月400元定额扣除。
6
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• 1、小王有两套住房,一套是2018年按揭购买的,一套是2019年按揭够买的,均按揭20年,其中2019年 购买的房子享受了首套住房贷款利率支出,请问哪套房子可以享受住房贷款利息抵扣政策? 答:2019年购买的可以享受抵扣政策。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除,其中首套住房是指 按首套贷款利率办理的住房贷款。
答:不可以。若当年拿了多个证书也只能按3600元扣,若每年拿一个证则每年都能扣3600元。
• 8、我参加专业技术资格考试,享受继续教育专项附加扣除需要什么资料吗?
答:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证 书等资料备查。
• 9、我2019年就读在职博士研究生,同时取得CPA证书,如何享受个税专项附加扣除呢?
• 10、孩子高考成绩不理想,想要复读一年,复读那年的学费是否可以享受专项附加扣除? 答:复读不属于学历教育的范围,学费支出不得享受子女教育支出专项附加扣除。
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3
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• 1、绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好的培训支出能否享受继续教育专项附加扣除?
答:继续教育包括学历(学位)继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业 资格继续教育。未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,未纳入此次 扣除范围。
• 4、我读成人教育已经满四年(48个月),准备换个专业再读,这种情形下还可以作为学历 继续教育扣除吗?
答:学历(学位)教育若满48个月之后,换了个专业再读,则不属于同一学历(学位)教育,
可以作为第二次继续教育扣除。
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• 5、我今年9月份开始读在职研究生,学历教育时间如何计算呢?
答:学历(学位)教育的时间为入学的当月至结束的当月。
• 6、我参加注册会计师考试,5年之内要通过6门,但是当年未通过考试,可以享受继续教育支出专附 加项扣除吗?
答:不可以。纳税人接受职业资格继续教育,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除,没有 取得相关证书的,不得在当年扣除。
• 7、我今年同时取得了中级会计职称证书和注册会计师证书,可以扣2个3600元吗?
答:您就读的在职博士属于继续教育中的学历教育,取得CPA证书,属于继续教育的职业资格教育。 因此,2019年,您可以享受4800元(400*12个月)的学历教育扣除和3600元的职业资格教育扣除。
• 10:我在国内读工商管理硕士(MBA)的支出可以享受继续教育专项附加扣除吗?
答:可以。工商管理硕士(MBA)是工商管理类硕士研究生学位。纳税人在中国境内接受学历(学
• 5、我的孩子今年10月份满3周岁,那他今年1-2月份的启蒙教育的学费是否可以扣除?
答:不可以。学前教育阶段为年满三周岁当月至小学入学前。1-2月份的学费不符合学前 教育的规定。
• 6、孩子不同教育阶段的寒暑假培训学习费用能否扣除?因病休学呢?
答:孩子在接受不同教育阶段期间的教育支出是每年定额扣除的,与寒暑假是否接受培
• 9、家中有两个女儿,大女儿已有工作,正在就读在职博士研究生,二女儿今年大三,教 育支出怎么扣除? 答:扣除办法规定,个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件 的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。但大女儿就读的是在职博士研究 生,不符合条件,只能自己作为继续教育按照400元/月的定额进行扣除。二女儿属于学 历教育中的高等教育,父母可以按照1000元/月的子女教育进行扣除。
训学习无关;因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的,休学期间可按照规定扣除。
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• 7、孩子学习成绩好,学费等教育支出全免,父母是否可以享受扣除政策? 答:可以。孩子在接受教育期间发生支出,父母可以每年定额扣除,学费减免不影响父 母享受扣除政策。
• 8、父母离异,孩子归母亲,实际抚养费由父亲出,谁来享受扣除? 答:由父母双方自行协商,可以选择一方扣除,也可选择双方平摊,扣除方式在一个纳 税年度内不得变更。