诸城市人民医院成本管理实施方案

诸城市人民医院成本管理实施方案

根据诸城市人民医院诸医办发【2015】29号文件《诸城市人民医院成本核算管理办法》，结合我院实际情况，现制定成本管理实施方案：

一、成本考核指标体系包括：

1.业务统计指标：门急诊人次、住院床日数、在院病人数、出院人次、手术人次、医技科室检查人次、预防保健业务量、教学科研工作量以及后勤工作量等统计指标。

2.医疗费用控制指标：药品收入占医疗收入比例、每急门诊人次收费水平、每床日平均收费水平。

3.运行效率指标：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例、在职职工人均业务收入水平。

4.成本管理能力指标：每门诊人次成本及门诊收入成本率、每住院人次成本及住院收入成本率、医疗收入成本率。

5.收支结构指标：药品支出率、卫生材料支出率、人员经费支出比率、公用经费支出比率、在职职工人均工资收入水平、管理费用率。

6.工作效率指标：病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日、平均每医生门诊人次。

二、医院成本核算的种类和全成本核算的定位

医院成本核算分为医院总成本、科室部门成本、诊次和床日成本、医疗项目成本、病种成本。

（1）医院总成本：

是指医院在医疗经营过程中耗费资金的总和。它可总括反映医院成本状况，评价和考核医院的经营水平，也是用于对外和向上级报告的财务成本。如财务会计报表反映的医院总成本。

医院总成本中可划分为门诊成本、住院成本、医疗成本、药品成本。

（2）科室（部门）成本：

是按责任会计理论方法对责任单位的成本核算，是责任单位在医疗经营过程中所耗费的资金。科室、部门成本主要是对责任单位并对科室的经营做出预测和决策，在医院的管理中有着重要作用。

（3）诊次和床日成本：

诊次和床日成本核算，指以诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次和住院床日，计算出诊次成本和床日成本的过程。

全成本核算工作是根据医院基础管理条件逐步细化和深入的过程，根据我院现阶段实际情况，首先开展医院总成本、科室成本诊次和床日成本核算工作，随着科室成本核算基础工作的不断完善，待条件成熟时，逐步开展医疗项目成本和病种成本核算工作。

三、职能部门主要职责和信息报送要求

各职能科室对成本费用实行归口管理，对于报送数据资料必须标准、完整、及时，如实反映各种耗费，配合做好基础资料的统计编报工作。

本办法报送资料由审计物价科转交给财务科，同时满足成本核算的需要。

（一）基建科、资产管理办公室：每月按成本核算单元核计各科室面积，向成本核算部门提供变化情况。

1．每月将各科室折旧数据（设备折旧、房屋折旧、家具折旧）按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

2．每月将各科室面积变动情况在本月20日前报成本核算管理办公室。

（二）信息中心：组织资源，解决实施中的具体问题。协调HIS 厂商完成和成本核算系统的数据接口程序。每月为成本核算部门提供HIS门诊、住院收入数据，门诊流量数据、住院流量数据。

1．每月将各门诊收入明细按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

2．每月将各住院收入明细按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

3．每月将各门诊工作量按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

4．每月将各住院工作量按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（三）资产管理办公室：每月按成本核算单元提供药品、卫生材料、耗材、其他材料数据按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（四）人事科：每月按成本核算单元核计各科室职工人数，向成本核算部门提供各科室职工变化、各科室变动情况情况按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（五）劳资科：每月按成本核算单元核计各科室人员工资、社会保障费等按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（六）总务科：每月提供各科室各种物资的消耗月报。

每月将各科室水费、电费、蒸汽费、总务维修费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（七）器械科：每月将各科室设备维修费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（八）督查科：每月将各科室物业费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（九）洗衣房、供应室：每月将各成本核算单元的工作量按核定的部价格统计出各科室消耗统计表，按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。

（十）财务科：财务科向成本核算员提供每月的财务报表。成本核算员负责成本数据的审核、处理、分析，以及成本核算软件系统的日常维护。

1．负责总账与明细账的核对工作；负责收集整理相关科室上报各类报表。

2．负责收集全院相关科室和本科室相关岗位提供的报表和原始数据，归集并计算、分析各科室的各项成本。

3．负责全院的成本核算工作。

4．按成本核算的要求产生各类成本报表。

5．利用成本核算资料及其他有关资料，进行成本分析。

（十一）其他相关成本核算单元及有关人员按照本办法规定报送相关成本信息。

（十二）为便于更快速、准确的对数据进行处理，各部门每月报送标准电子数据的同时，也报送打印文档并由各部门负责人签字，交由成本核算管理办公室备案。

（十三）各部门填报数据时，必须填在末级科室上,人员、面积信息若有变动，需及时报送审计科。

二、成本核算编码设置

分类一级二级科室成本责任中

心编码科室成本责任中心名称

1.临床服务类科室

10 10 临床服务类科室01 1001 预防保健科

01 100101 预防保健科门诊

02 1002 全科医疗科

01 100201 全科医疗科门诊03 1003 科

01 100301 科门诊

02 100302 科病房

04 1004 外科

01 100401 外科门诊

02 100402 外科病房

05 1005 妇产科

01 100501 妇产科门诊

02 100502 妇产科病房

06 1006 妇女保健科