现金流量计划
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。 黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》
❖ 94页练习23
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创业故事（二十九）现金流量计划
金额 月份
w项w目w.17ying.com QQ:13230354993
4
5
6
7
8
9
10
11
12 合计
现 月初现金 现金销售
金 赊账销售 流 销售总收入
贷款
240 0 0 0
30 30 30 30
0
0 0 600
20 20 20 20
200
400
1085 390 487 1183 -696.5 -371 255 503
12 月
0 30 600 20
总计
1280 4112
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从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出— www.17ying.com QQ:133035499 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问 题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三 个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月 初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金 需求.
现金总支出
15210
月底现金
－7310
－4610 1800
3200 1050
100 60
700
6910 －11520
－6120 3600 100 3200 1050
100 60
700
8810 －14930
－5930 5400 100 3200 1050
100 60
700
10610 －16540
－3940 7200 200 3200 1050
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黄亮和李燕给我们的启示 www.17ying.com QQ:133035499
三月份现金缺口696.5元。主要原因是前3个 月销售水平不高，收入少。
另外，也没有预计到赊销占用的资金.
年底有现金4 112元，但不全都是利润。其中含头3个月 未领的工资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增值税 891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共 是3137.39元。
增值税
891
附加税费
35.64
个人所得税
410.75
现金总支出 1550 1085 390
月底现金
150 -696.5 -371
487 255
1183 503
1280 972
1280 1600
1280 2228
1280 2创8业56中国
C周13o24冰m8804讲p义any1421L81o02go
12375
4月份流入的现金总量是：7250元
5月份流出的现金总量是：2645元
业主期望购买新设备是在4月份。
他开办新企业实际需要资金最少 2500元,最多6500元.按题意2750 元即可.
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www.17ying.com QQ:133035499
❖练习23的习题2：
7000 1698 3396 5094.5 6792.5 8490.5 10188.5 10188.5 11887
1698 3396 5094.5 6792.5 8490.5 10188.5 10188.5
11887 12736 11887 11887
12736 12736
13585 12736
7000 108679.5 95094.5
金
月 份六 月
www.17ying.com QQ额 :133035499 1 件 项目
月初现金
0
现 现 金 销 售 部 900
金赊 销
流 业主投资 入贷 款
7000
七月 2件
－7310 1800 900
八月 4件
九月 6件
十月 8件
－11520 3600 1800
－14930 5400 3600
－16540 7200 5400
—250 9000 200 3200 1050
100
100
60
60
700
700
12510
14310
64760
－16450 创业－中国14C5周o6冰m0 讲p义any Logo
资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 www.17ying.com QQ:133035499 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
18561
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通过制定现金流量计划，有助于确保你的企业不会 在任何时候发生无现金经营的困境。
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通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
0 150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484
238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 954 7870.5
0 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 6916.5
238.5 715.5 1113 1431 1749 1.9E+07 1908 1908 1908 1908 14787
月份 3月 4月 5月 6月
150 -696. -371 255 5
238.5 477 636 795
0 238.5 477 636 238.5 715.5 1113 1431 0 0 00 388.5 19 742 1686 145 290 387 483 50 50 50 50
12 月 总 计 3484
❖ 企业经营就是商品流和现金流周而复始的一个个循环周期， 都是以先使用并支付资金开始，到销售产品收入资金结束。 现金流是主流，它影响和决定着其它的方方面面，现金流入 流出复杂多变，存在好多不确定、不可预知的因素。现实中 的现金流量记录就是现金流量表
❖ 现金流量计划可以掌握每月的现金流入和流出量； ❖ 防止出现现金短缺的致命威胁； ❖ 计划中发现现金流量负值时，能预先采取防范措施加以补救
❖他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你 在……为陈立华制定现金流量计划。
❖7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？
❖ （提示：有15万元的房产，足可取得2 万元的抵押贷款）
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陈立华现金流量计划（三）
1700
20400
租金
700 700 700
700
700
700
700
700
700
700
700
700
8400
营销费用
100 100 100
100
100
100
100
100
Βιβλιοθήκη Baidu100
100
100
100
1200
电费
350 350 350
350
350
350
350
350
350
350
350
350
4200
电话费
100 100 100
营销和促销
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50 500
现 保险费 维修费
金 电费电话费
240
240
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30 300
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20 200
流 设备购买 工棚台子
200 1200
200 1200
出 工具晾晒架
400
400
开办费
350
350
贷款本息
通过现金流量计划的学习，为了进一步 加深理解，我们请大家做P95页练习23， 习题2的练习，然后做你自己企业的现金流 量计划。
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200
200
2400
现金总支出
17903 9010 10810 12610 14510 16410 16310 18210 18210 19110 19110
40010
212213
月底现金
10795 6879 4559.5 3836.5 4609.5
6878.5 109454.5
14811
20375 25888 32250
十一月 10 件
―16450 9000 7200
合计 31 件
27900 18900 7000
可 支 配 现 金 7900
现金采 购 支出 900
购买气
100
工资
3200
办公费（公用事业） 1050
现 购买设备
8750
金营 销
100
流 维修费
60
出 保险费
300
登记注册费
50
房租费
700
贷款利息（六分）
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陈立华的现金流量计划(修改后) www.17ying.com QQ:133035499
月初现金
10795 6879 4559.5 3836.5 4609.5 6878.5 10945.5 14811 20375 25888 32250
业主投资 现金销售收入 赊销收入
课题四、制定现金流量计划
清华大学经济管理学院高级培训中心
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课题四、制定现金流量计划
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❖ 现金流量表的作用如同汽车油表，并以此为依据来测算创办 企业所需要的资金
贷款
20000
20000
其他流进现金
可支配现金
38698 15889 15369.5 16446.5 19119.5 23288.5 27255.5
33021
38585 44998
51360 58571
现金采购 钢材 灌气
1800 3600 5400 7200 9000 10800 10800 12600 12600 13500 13500 14400
954
954 1908 0 5392 580 50
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项目
月份 2月
保险
维修 工资 电/电话 设备采购 工棚/台子 1200 采购工具 开办费 350 现金总支出 1550 月底现金 150
3月 4月 5月 6月
100 100 100
100
200
300
200
300
300
300
300 300
115200 2600
业主工资
1500 1500 1500 1500 1500
1500
1500 1500 1500 1500 1500
1500
18000
员工工资
1700 1700 1700 1700 1700
1700
1700 1700 1700 1700 1700
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1200
维护维修
60 60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
720
贷款利息
1593
还贷款本金
20000
1593 20000
保险
300
300
注册费
50
50
设备
8750
8750
估税
200 200 200
200
200
200
200
200
200
200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
入 业主投资
1700
0
可支配现金 1700 388.5
0
0
0
0
0
0
0
0
0 1700
19 742 1686 2252 2880 3508 4136 4764 5392
现金采购
145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785
赊账采购
0
工资
0
600 600 600 600 600 600 600 4200
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答案
练习23习题1
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项目 月初现金
2月 0
现 金 销 售 477/2=
赊帐销售 销售总收入 业 主 投 资 1700 可 支 配 现 金 1700 现金采购 营销和促销
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创业故事（二十九）现金流量计划
金额 月份
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4
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6
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12 合计
现 月初现金 现金销售
金 赊账销售 流 销售总收入
贷款
240 0 0 0
30 30 30 30
0
0 0 600
20 20 20 20
200
400
1085 390 487 1183 -696.5 -371 255 503
12 月
0 30 600 20
总计
1280 4112
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从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出— www.17ying.com QQ:133035499 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问 题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三 个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月 初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金 需求.
现金总支出
15210
月底现金
－7310
－4610 1800
3200 1050
100 60
700
6910 －11520
－6120 3600 100 3200 1050
100 60
700
8810 －14930
－5930 5400 100 3200 1050
100 60
700
10610 －16540
－3940 7200 200 3200 1050
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黄亮和李燕给我们的启示 www.17ying.com QQ:133035499
三月份现金缺口696.5元。主要原因是前3个 月销售水平不高，收入少。
另外，也没有预计到赊销占用的资金.
年底有现金4 112元，但不全都是利润。其中含头3个月 未领的工资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增值税 891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共 是3137.39元。
增值税
891
附加税费
35.64
个人所得税
410.75
现金总支出 1550 1085 390
月底现金
150 -696.5 -371
487 255
1183 503
1280 972
1280 1600
1280 2228
1280 2创8业56中国
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4月份流入的现金总量是：7250元
5月份流出的现金总量是：2645元
业主期望购买新设备是在4月份。
他开办新企业实际需要资金最少 2500元,最多6500元.按题意2750 元即可.
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❖练习23的习题2：
7000 1698 3396 5094.5 6792.5 8490.5 10188.5 10188.5 11887
1698 3396 5094.5 6792.5 8490.5 10188.5 10188.5
11887 12736 11887 11887
12736 12736
13585 12736
7000 108679.5 95094.5
金
月 份六 月
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月初现金
0
现 现 金 销 售 部 900
金赊 销
流 业主投资 入贷 款
7000
七月 2件
－7310 1800 900
八月 4件
九月 6件
十月 8件
－11520 3600 1800
－14930 5400 3600
－16540 7200 5400
—250 9000 200 3200 1050
100
100
60
60
700
700
12510
14310
64760
－16450 创业－中国14C5周o6冰m0 讲p义any Logo
资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 www.17ying.com QQ:133035499 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
18561
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通过制定现金流量计划，有助于确保你的企业不会 在任何时候发生无现金经营的困境。
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通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
0 150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484
238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 954 7870.5
0 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 6916.5
238.5 715.5 1113 1431 1749 1.9E+07 1908 1908 1908 1908 14787
月份 3月 4月 5月 6月
150 -696. -371 255 5
238.5 477 636 795
0 238.5 477 636 238.5 715.5 1113 1431 0 0 00 388.5 19 742 1686 145 290 387 483 50 50 50 50
12 月 总 计 3484
❖ 企业经营就是商品流和现金流周而复始的一个个循环周期， 都是以先使用并支付资金开始，到销售产品收入资金结束。 现金流是主流，它影响和决定着其它的方方面面，现金流入 流出复杂多变，存在好多不确定、不可预知的因素。现实中 的现金流量记录就是现金流量表
❖ 现金流量计划可以掌握每月的现金流入和流出量； ❖ 防止出现现金短缺的致命威胁； ❖ 计划中发现现金流量负值时，能预先采取防范措施加以补救
❖他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你 在……为陈立华制定现金流量计划。
❖7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？
❖ （提示：有15万元的房产，足可取得2 万元的抵押贷款）
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陈立华现金流量计划（三）
1700
20400
租金
700 700 700
700
700
700
700
700
700
700
700
700
8400
营销费用
100 100 100
100
100
100
100
100
Βιβλιοθήκη Baidu100
100
100
100
1200
电费
350 350 350
350
350
350
350
350
350
350
350
350
4200
电话费
100 100 100
营销和促销
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50 500
现 保险费 维修费
金 电费电话费
240
240
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30 300
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20 200
流 设备购买 工棚台子
200 1200
200 1200
出 工具晾晒架
400
400
开办费
350
350
贷款本息
通过现金流量计划的学习，为了进一步 加深理解，我们请大家做P95页练习23， 习题2的练习，然后做你自己企业的现金流 量计划。
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200
200
2400
现金总支出
17903 9010 10810 12610 14510 16410 16310 18210 18210 19110 19110
40010
212213
月底现金
10795 6879 4559.5 3836.5 4609.5
6878.5 109454.5
14811
20375 25888 32250
十一月 10 件
―16450 9000 7200
合计 31 件
27900 18900 7000
可 支 配 现 金 7900
现金采 购 支出 900
购买气
100
工资
3200
办公费（公用事业） 1050
现 购买设备
8750
金营 销
100
流 维修费
60
出 保险费
300
登记注册费
50
房租费
700
贷款利息（六分）
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陈立华的现金流量计划(修改后) www.17ying.com QQ:133035499
月初现金
10795 6879 4559.5 3836.5 4609.5 6878.5 10945.5 14811 20375 25888 32250
业主投资 现金销售收入 赊销收入
课题四、制定现金流量计划
清华大学经济管理学院高级培训中心
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课题四、制定现金流量计划
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❖ 现金流量表的作用如同汽车油表，并以此为依据来测算创办 企业所需要的资金
贷款
20000
20000
其他流进现金
可支配现金
38698 15889 15369.5 16446.5 19119.5 23288.5 27255.5
33021
38585 44998
51360 58571
现金采购 钢材 灌气
1800 3600 5400 7200 9000 10800 10800 12600 12600 13500 13500 14400
954
954 1908 0 5392 580 50
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项目
月份 2月
保险
维修 工资 电/电话 设备采购 工棚/台子 1200 采购工具 开办费 350 现金总支出 1550 月底现金 150
3月 4月 5月 6月
100 100 100
100
200
300
200
300
300
300
300 300
115200 2600
业主工资
1500 1500 1500 1500 1500
1500
1500 1500 1500 1500 1500
1500
18000
员工工资
1700 1700 1700 1700 1700
1700
1700 1700 1700 1700 1700
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1200
维护维修
60 60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
720
贷款利息
1593
还贷款本金
20000
1593 20000
保险
300
300
注册费
50
50
设备
8750
8750
估税
200 200 200
200
200
200
200
200
200
200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
入 业主投资
1700
0
可支配现金 1700 388.5
0
0
0
0
0
0
0
0
0 1700
19 742 1686 2252 2880 3508 4136 4764 5392
现金采购
145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785
赊账采购
0
工资
0
600 600 600 600 600 600 600 4200
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答案
练习23习题1
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项目 月初现金
2月 0
现 金 销 售 477/2=
赊帐销售 销售总收入 业 主 投 资 1700 可 支 配 现 金 1700 现金采购 营销和促销