税收会计核算改革策略
税务会计核算方法与策略
税务会计核算方法与策略一、税务会计核算方法税务会计核算方法是指企业按照国家税务部门的规定，对财务会计核算数据进行调整和处理，以便纳税申报和税务管理的一种会计核算方法。
下面将列出几种常见的税务会计核算方法：1. 综合与分项核算：综合核算是指将企业各项业务及收支进行综合统一计算的核算方法，分项核算则是将企业各项业务及收支按照不同项目进行分别核算的方法。
2. 差额计税法：差额计税法是指将企业税务应纳税额按不同税率分别计算，然后再减去已计提税金的一种计税方法。
3. 单独核算法：单独核算法是指将企业内部各项业务按照独立的核算科目单独计算纳税金额的方法。
4. 税率分解法：税率分解法是指将企业的营业收入按照不同项目划分，然后再根据各项目的税率进行计算纳税金额的方法。
二、税务会计核算策略下面将列出几种常用的税务会计核算策略，以帮助企业更好地应对税务管理和合理配置资源：1. 合理调整收费政策：企业可以根据税务政策的变化，合理调整产品或服务的收费标准，以降低纳税基数，减少税务负担。
2. 利用税收优惠政策：企业应积极了解并合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术创新等，以减少税务负担。
3. 合理处理关联交易：企业在进行关联交易时，应注意遵循市场价格原则，合理确定交易价格，避免因关联交易而引起的税务纠纷。
4. 合理分摊费用成本：企业在核算费用成本时，应根据实际情况合理分摊不同费用项目，避免出现虚增费用的情况，减少税务风险。
5. 加强内部控制：企业应加强内部控制，确保财务会计数据的准确性和真实性，以免引起税务部门的质疑和调查。
6. 定期进行税务审计：企业应定期进行税务审计，及时发现和纠正税务会计核算方面的问题，以便及时调整和应对。
7. 合规申报纳税：企业应遵守国家税务部门的规定，及时合规申报纳税，避免因税务违规而引发的法律风险和财务风险。
8. 建立稳定的纳税关系：企业应努力与税务部门建立稳定的纳税关系，加强沟通与合作，妥善处理税务事务，避免引起税务争议和纠纷。
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展，税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中，增值税作为最为重要的一项税种，在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而，当前我国增值税exist一些问题，包括税制的过于复杂，税企矛盾增大，税收率相对较高等。
因此，本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题，并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题（一）税率相对较高在2018年，我国主要税收调整中提高了增值税税率，增加成品油消费税和环保税等，增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担，但从税收的总体情况来看，我国的增值税税率还是相对较高，对企业经营造成一定负担。
（二）税制过于复杂当前，我国的增值税法规体系庞大，适用实体众多，税制过于复杂，难以为企业提供必要的纳税服务。
例如，增值税专用发票的实施办法等，需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序，增加了企业的管理成本。
（三）税企矛盾增多在增值税的纳税管理中，常常出现不良情况，例如企业出现欠税，税局出现追缴税款等，使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外，在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷，增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案（一）降低税收负担，适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题，可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中，可以采取一定的减免措施，例如享受相应减税的小微企业；针对困难企业，可以采取分期付款等方式，提高企业的实际获得感。
另外，适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手，有效降低税率的同时，保障国家的税收收入。
（二）简化税制，提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题，可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如，可以将增值税专用发票变为电子化管理，拓宽适用范围，提高办理速度；同时，可以简化企业纳税申报程序，建立系统化的相关管理，提高企业的纳税投入感。
完善税收会计核算管理问题的探讨
完善税收会 计核算管理 问题 的探讨
河 南省 洛 阳 市地 方税 务局 张彤
摘要： 针 对 当前税 收 会 计 工 作 实 际 中存 在 的 滞 后 于 征 管 实践 、 功 能
考 核 各 单 位 或 各 征 收 人 员 的 工 作 质 量 的 需 要 。税 收会 计 明 细 科 目的 这 种 复 杂 性 在 其 他 专 会 计 中 较 为 少 见 。
资料。
一
历 次税 收 会 计 核 算 改 革 或 会 计 报 表 的 调整 ，都是 根 据 税 收 政 策 的 变化而变化 的， 从 现 行 税 收 会 计 核 算 科 目设 置 和核 算 内容 来 看 ， 核 算 内
容越改越复杂 ， 核算指标和核算体系越来越庞 大， 也使 得税收会计核算
指标用 会计 核算 的方式反映 和获取 ， 势必加 大会计 核算难 度 ， 也不利于
税 收会 计 职 能 的发 挥 。
（ 三） 数 据 垃 圾 影 响 税 收 会 计 柱 算 质 量 在 日常 工 作 中 由 于种 种 原 冈 。 使得 征管软件中产生了大量的“ 垃 圾 数据 ” ． 主要 集 中在 基 础 数 据 采 集 和 征 收 误 操 作 环 节 。 如 税 务 登 记 和 税 种 鉴 定 时 录 入 纳税 人 的相 关 行 业 、 注 册 类 型 信 息认 定 不 准 确 。 就 会 导 致 税 收 会 统 报 表 的 不 真 实性 。 “ 垃圾 数 据 ” 的 产 生 既 有 前 台征 收 开 票 操 作 人 员误 操作 后 冈维 护权 限不 足无 法 自行 修 正 导 致 ，也 有 困 管 理 不 到 位 应 缴 而 未 缴 的 数据 ． 这 些 数据 到会 计 核 算 环 节 发 现 后 ， 有 的 可 以及 时 督 促 处 理 ．有 的 虽 经 多方 努 力 也难 以 解 决 ，给 会 计 人 员 进 行 核 算 带 来 被
地税局税收计会统改革主要做法及成效
地税局税收计会统改革主要做法及成效XX年5月，**县地税局在全县地税系统推行税收计会统业务“集中管理、分片核算”改革，即将税收计会统业务由过去以分局为单位的分散管理、核算模式，改变为以县局为中心的集中管理、分片核算模式。
目前，此项工作顺利推进，取得了积极成效。
一、改革背景**县地税局共有12个征管单位，其中城区4个、农村8个，各单位均设有税收计会岗，负责本分局税收票证管理、税收会计统计和经费管理。
县局设有税收票证岗和税收计会统岗，分别负责全县税收票证管理和税收计会统业务。
全县从事上述业务的工作人员共14人。
改革前，全系统税收计会统工作主要存在以下问题：一是基层税收会计人员除负责日常的会计核算工作外，往往还兼职前台开票、档案保管等内勤工作，无法专心从事好税收计会工作。
二是征管软件升级和更新频繁，相关业务培训和辅导不能及时，造成会计人员操作水平不高，数据质量得不到保证。
三是基层会计人员专业出身不多，加之个别同志责任心不太强，对出现的问题自己不能及时解决也不主动汇报，从而影响了全局税收会计水平。
四是分局计会工作中一些重复性的中间环节，操作简单但工作量大，占用了基层有限的人力资源。
二、主要做法一是调研论证，确立目标。
经考察调研，形成了三点共识：其一，随着道路交通条件的改善，农村到城区办事方便快捷，集中核算不会增加农村分局填票人员和银行工作人员更多的负担。
其二，由于税收信息化建设的推进，目前相关税费业务已全部通过征管软件集中征收核算，手工票证使用大量减少，税费入库核算和票证的核对报解均可实现异地集中办理。
其三，企业通过“税库银”联网申报纳税，固定个体工商户通过“税邮联网”进行批量代扣税款，使得税收票证的使用量大幅减少，为实现一人多片核算提供了可能。
在此基础上，确立了税收计会统改革的总体目标，即改过去以分局为单位分散核算模式为以县局为中心的集中核算模式。
二是明晰思路，广泛协调。
围绕改革总体目标，进一步明确了具体的工作思路，即改税收计会二级核算为一级核算，取消基层征管单位的税收计会岗和票证管理岗，县局设立分片会计岗，相关业务由县局统一管理，集中操作，分片核算；选调基层会计业务骨干到县局计财股，充实县局计会股力量，切实做好全县税收会计核算和票证管理工作；合理划分县局分片税收计会岗与各征收单位填票员岗的工作范围，明确各自岗位职责，规范税收票证的入库报解流程，确保税收票款安全和及时足额入库。
财政税收工作存在的问题分析及深化改革策略
财政税收工作存在的问题分析及深化改革策略摘要：在我国，财政税收是取之于民、用之于民。
财政税收工作对于一个国家来说非常地重要，它是国家更好地实现其职能的一种手段。
这几年，我们国家也加快了财政税收制度的改革步伐，并且也取得了一定的成效。
然而，在我国的财政税收工作中还是存在许多问题，制约着财政税收工作的正常开展。
关键词：财政税收；问题；改革策略为了促进我国市场经济的快速健康发展，政府一定要加强财政税收制度的改革，去除财政税收工作中一些阻碍市场经济发展的元素。
本文将深刻分析目前我国财政税收工作中存在有哪些问题，探讨如何深化改革财政税收工作，使之更能够适应目前市场经济的发展。
一、目前我国财政税收工作中存在的问题1.缺乏有效的财政税收监督在我国，经常会有一些逃税和偷税的现象发生，一些不法分子甚至代开或者虚开增值税的专用发票，伪造、倒卖或者盗窃增值税的专用发票，从而逃掉一大部分税收，这种不法分子在我国还是大有人在，而且屡见不鲜。
另一方面，在我国财政税收工作中还存在有比较大的税收差额，税收差额的比重达到了30%到40%，所以我国的税收征管的效率还是比较低的。
此外，有一些企业经常伪造经营指标，虚报财务核算成果，从而从中捞取利益。
对于一些不法的企业来说，他们往往会建立两套以上的账目，在缴纳税收的时候，通常上报的是虚假的账目。
有的企业即使没有两套账目，但是会在财务核算方面作假，从而导致一部分税收流失。
有的企业更加猖狂，侵蚀税基。
这些企业非常地腐败，而且屡禁不止，化公为私，侵蚀税基，侵吞国家的资财，因此已经成为了社会的顽症和毒瘤。
2.缺乏完善的预算体制在我国，财政预算体制还很不健全，没有中长期的财政预算和周期预算，再加上其覆盖的范围比较小，所以很容易出现资金挪用的现象，因此不利于国家的宏观调控。
此外，财政预算体制还缺乏有效的监督机制对其进行监督，所以财政预算的审核和审批没有实际的意义。
3.地方财政问题比较突出在我国各个地区，财力是不平衡的，地方政府的财力和职能经常出现不匹配的情况。
论我国税务会计模式的创新
论我国税务会计模式的创新作者：项娜来源：《现代经济信息》 2018年第2期论我国税务会计模式的创新项娜铁岭师范高等专科学校管理学院摘要：因为我们国家在税收会计政策方面的不断变化，相应的税务会计模式同样发生着调整，这也就使得财务会计同税务会计在模式上呈现出巨大反差，针对这一问题，我们有必要及时提出相应的解决策略，以便更进一步创新完善税务会计模式，满足国家及企业综合发展需求。
关键词：税务会计；模式创新；工作方法中图分类号：F23???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2018)003-0-01对于一个国家整体的税务会计模式而言，其建立和发展并非一朝一夕之事，长期的不断努力还有及时调整才是常态，一般来讲，一整套税务会计模式里面所包含的内容可谓极广极多，所以必然无法离开国家和社会各界的帮助与支持，若是脱离于当前经济发展大环境进行研究，极容易导致各种财务税收问题的出现，让税款项目管理无法得到有效实施，所以我们可以认为，增进构建税务会计模式的创新工作速度可谓迫在眉睫。
一、对税务会计模式的认知税务会计通常情况下重点包括两方面内容，其一为以会计核算为目标的内容，一般由企业实施相关业务，在我国税收体制大环境下，包括了流转税收会计、各种类型的增值税等加以会计核算及其管理，税务会计便是利用各种税务筹划的形式，实施税金核算、税款申报核算以达成一个系统化的模式。
在现代会计体系中，税务会计属于几大重要支柱之一，因为政策法规的优化调整，税务会计模式日益趋于科学，但依然不够完善，同时也没能把此模式和传统财务管理模式真正区别开来，针对性不是特别强。
二、税务会计模式创新必要性我国税务会计模式在大的发展方向上是和国际会计发展相一致的，其模式选择亦需要重点关注社会经济发展的大环境，基于这一视角加以分析，对税务会计模式加以理性选择，用于协调财税体制改革现实需求，也极有必要。
比如在经济体制的适应方面，因为我们国家在社会主义市场经济体制方面的持续深化，投资主体呈现出日益分散化的态势，且经济所有制结构日益多元化，所以纳税企业更需要及时与准确地给出有关税务会计信息，以满足政府部门要求，实现宏观经济管理的预期目标。
中国财税体制改革的方向与路径
中国财税体制改革的方向与路径一、引言近年来，随着中国经济体制不断深化和国际贸易的日益扩大，我国税制和财政体制也面临着一些问题和挑战。
对此，中国政府在财税体制改革上下足了功夫，努力提高税收资源配置效率、扩大财政收入范围、改善收入分配格局。
本文将分析中国财税体制改革的方向和路径。
二、财政体制改革的方向财政体制是整个财税体制中的一环，也是国家经济和社会发展的基石。
我国财政体制改革的方向主要包括四个方面：1、深化中央与地方财政管理体制改革，强化中央的宏观调控作用和地方的自主权。
2、建立财政支出授权和绩效管理制度，加强扶贫开发、环保、教育等基础设施建设和公共服务。
3、优化税收政策和收费制度，合理界定中央和地方财政的收入范围，减轻企业和民众的负担。
4、加强国际财税合作与协调，推动国际税收治理和减贫发展目标实现。
三、税制改革的路径税制改革旨在推动税收资源的合理配置和优化，减轻税收负担，提升国家的经济竞争力和社会福祉水平。
我国税制改革的路径主要包括：1、降低企业税收负担通过降低企业所得税率和取消税收优惠条件，减轻企业税收负担，促进企业发展和投资。
此外，细化和完善税制的调控措施，更好地支持创新和发展，激发创新活力和内生动力。
2、增加个人税收贡献通过提高高收入人群个人所得税种类和税率，增加个人税收贡献，促进收入分配公平和个人理财意识。
同时，加强税务监管和数据采集，确保个人税收贡献得到应有的解释和支持。
3、提高财政的绩效管理和监督体系加强政府的绩效管理和财务监督体系，建立政策评估机制，优化资源配置和审计监管。
此外，推进财政信息公开和透明，增强人民知情权和监督权，保障国家的经济和社会发展目标实现。
4、加强国际财税合作和治理借鉴国际经验，加强国际财税合作和治理，推动国际税收标准逐步趋同，减少贸易和跨境支付的税款偏移，促进国际贸易和国家税收的公平竞争。
同时，加强对落地企业的服务和监督管理，有助于提高国家税收质量和效率。
四、财税体制改革的挑战和应对财税体制改革面临的最大挑战主要有：1、财政分配体系不合理，地方财力短缺2、企业缺乏税收信用，税收管理风险大3、收入分配格局不协调，个税改革难度大以上问题的出现，反映出我国财税体制改革还存在着政策衔接不顺、管理不规范、基础设施薄弱、民众教育度低等问题。
黑龙江省国家税务局关于深化税收会计改革有关问题的通知-黑国税发[1998]282号
![黑龙江省国家税务局关于深化税收会计改革有关问题的通知-黑国税发[1998]282号](https://img.taocdn.com/s3/m/5dd42ff3162ded630b1c59eef8c75fbfc77d947d.png)
黑龙江省国家税务局关于深化税收会计改革有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 黑龙江省国家税务局关于深化税收会计改革有关问题的通知（黑国税发[1998]282号1998年12月18日）各市、地国家税务局：自1996年实施税收会计改革以来，全省税收会计工作已初步达到了由核算会计向管理会计转变的目标。
随着税收征管改革的深化和税收工作的深入发展，深化税务会计改革已成为组织收入工作的必然需要。
总结3年来的税收会计改革工作，成绩是明显的，在组织收入中起到了较好的参谋作用。
但有个别单位的税收会计工作还没有实现全额税源管理核算，贯彻落实好《税收会计制度》，省局对深化税收会计改革工作进行了认真地调查分析。
现就有关问题通知如下：一、各地要进一步加强对税收会计改革的领导，组织有关人员认真学习《税收会计制度》，领会新会计制度与原核算办法的不同点和实质问题，并重点解决部分企业、单位申报率不高和减免税核算不全的问题，以便推进税收会计改革工作。
二、要加强对税收会计人员的管理。
各地要在1999年上半年对所有会计人员(包括稽查会计核算人员)进行系统培训，培训内容以《税收会计制度》、《会计基础工作规范》和税收会计电算化为主。
省局将在1999年下半年组织进行全省税收会计在岗人员业务考试，促进税收，提高会计人员素质。
三、为夯实税收会计管理职能基础，省局决定自1999年开始在全省各级会议核算单位开展税收会计管理工作达标升级活动(方案附后)，以加强我省税收会计基础工作。
四、各市地要在1999年内对税收会计核算范围情况组织专项检查，对全省纳税人申报核算、减免税核算、欠税核算和呆账税金核算进行系统检查，促进税收会计改革逐步深入。
浅谈税收会计的职能意义和督促策略
进行明确的要求， 而涉及到的一些核算方面的工作也主要是针对于 税金的活动 ， 针对于税收的征解 ，税收的入库以及税收的提退等相 关的核算工作涉及的却是非常的少。另外， 不仅税收会计所涉及到 的核算方面非常的少， 而且是税收核算中， 最为重要的成本效益更是 缺乏相关的核算。因而导致 了， 在实际的税收会计的工作中， 没有税 收征收成本率相关的数据结果 以及与税收成本 收益 征纳等方面的
内容 。
一
、
我国税收会计 的主要职 能分析
（ 四） 税源信息不真实并且非常 的滞后 些税务部门的基础性工作做的不是非常的全面 ， 对 于税源信 息等缺乏真实性 。在我国的相关税收的制度 中， 有 明确的规定 ， 就是 当 日的税款应该当 日入库。但是 ， 在一些税务部门的实际工作 中， 却 不能按照这个规定进行严 格的执行 。主要是由于一些税收会计人 员对于相关的规定不是特别的了解 ， 进而导致税款结报解缴非常的 不及时 ， 出现了逾期入库的情况。因此， 相关的税务部门应该充分的 考虑基层征税 的实际情况， 并且应该下发严格的制度说 明， 在税源情 况较差的情况下 ， 应该进行严格的管理 ， 确保税源信息的真实性和及 时 性， 这样有利于我国税收会计的进一步发展 ， 也有利于我国税收工 供有力的依据 。进而能够根据税收 睛况进行系统 的分析和对 比， 总 作的正常有顺 的进行。 结税收的相关发展规律 ， 有利于制定科学的税收政策。 （ 三） 能够实现有效的税收监督 三 、对税收会计的督促措施探讨 对于税 收进 行监督和检查除了运用相 关的审计手段和法律手 （ 一） 提高税收会计人员的专业素质 段之外 ， 还需要通过税收稽查等方式进行 。税收会计通过进行相关 针对于税务部 门税收会计人员专业素质较低的情况 ， 应该不断 的工作 ， 例如 ： 制定原始凭证 以及填制手续等等， 进而在税 收稽查的 的加强对税收会计的监督工作 。一方面组织专业 的人员对税 收会 时候能够及时的纠正违反法规的行为， 成为有力的税收监督手段。 计进行专业的培训 ， 不断的强化税收会计人员的专业知识 ， 另外一个 方面 ， 还应该定期对会计人员的专业水平进行测评 。可以通过考试 二、税收会计工作 中存在 的主要 问题分析 的方式， 也可以通过对税收会计实际工作的具体流程等进行检查， 进 （ 一） 税 收会计人员专业素质较低 而全面的提高税收会计人员的专业素质 ， 进一步提高税收会计人员 些税收会计人员的专业素质较低， 专业知识严重的不足 ， 由于 的专业水平， 更好的为我国的税务部门服务 。 税收会计在税务管理 中担当着重要的职能， 因此， 需要极强的专业技 （ 二） 加 强对 税法以及会计法等相关法律的宣传力度 能， 在财务管理 ， 规划核算等方面都需要具备扎实的专业知识。这主 在税务部 门， 应该针对于税收会计人员加大对税法以及会计法 要是 由于一些税收会计人员平时不注重学习， 对于征管的程序不是 等相关法律的宣传力度。在进行宣传的时候 ， 应该做到如下几＂ ｆ － ？ ｉ 特别的熟悉 ， 对于国家的征税政策了解的不是非常的全面等 ， 进而在 面的工作。一是 ， 在进行宣传的时间上 ， 应该制定一个合理的规划 ， 实 际的税收会计工作 中， 存在着核算流程不规范等问题 ， 严重的影响 在近期主要宣传什么 ， 在 中期主要宣传什么 ， 在远期主要宣传什么 了正常 的工作 ， 不利于对税收进行合理的管理和监督。 等， 进 而能够进一步的明确宣传 的内容和宣传的 目的。二是 ， 应该 （ 二） 部 门配 合效 率较低 。 岗位职责不清 定期组织税收会计人员进行学习 ， 主要是学习有 关于税法和会计法 税收会计工作还存在着配合效率较低， 岗位职责不清 的情况。 等有关的内容 ， 进一步加深税收会计人员对税法和会计法的熟悉程 税收会计部 门与税收征管等职责部 门配合的不够紧密 ， 比如在对于 度 。 税收原始凭证的管理方面 ， 对于税收的来源监管不力， 导致税收会计 （ 三） 建立健 全税 收会 计规 章制度 的职能不能够得到很好的发挥 ， 并且还会导致税收会计核算无力 ， 在 税务部门还应该不断的建立和健全税收会计方面的规章制度 ， 核算时出现很多的漏洞 ， 甚至会 出现欠款的情况发生。而且 由于税 这样才能够更好的发挥税收会计的职能 ， 通过相关的税收会计工作 ． 收部门的凭证传递 的不及时 ， 或者是记录的不规范等， 都会影响到税 才能够对税收征管 隋 况进行如实的反应 ， 进而使我国的税收工作能 收会计 的工作质量 。 够高效的进行 。另外 ， 还应该建立税收机关的税收凭证的传递制度 ， （ 三） 缺 乏成本效 益的核算 只有建立这 样的制度 ， 才能够 确保 税收会计掌握核算的第一手资 另外 ， 在税收会计的工作中， 还缺乏对成本效益的有效核算 。由 料 。我们还应该不断的明确税收会计的具体核算的流程， 主要包括 ， 于一些税务机关认为税收会计是预算会计 ， 进而对于核算工作没有
我国税收体系改革的难点与对策
我国税收体系改革的难点与对策随着我国经济的不断发展，税收体系的完善也成为了重要的任务之一。
然而，在税收体系改革的过程中，我们也不可避免地会遇到一些难点。
本文将从几个方面探讨我国税收体系改革的难点及对策。
一、税制改革的难点1.体系复杂化目前我国的税制相对较为复杂，税种多、税制交错，交纳方式也不尽相同。
这使得纳税人往往难以理清各种税收政策的关系和重点，也增加了公司的会计与纳税人员的工作难度。
2.税基确定困难税基就是税收的对象和范围，而我国现行的税制在税基确定上存在一定难度。
一方面，纳税对象的认定难度较大，另一方面，监管手段也较为繁琐。
这就给了一些企业机会，例如模糊财产、缩小盈利空间等逃税手段，导致我国的税收征收效果达不到预期。
3.税收透明度不足税收透明度是一个国家税制健康发展的基础。
而在我国，税收的透明度还不够高。
尤其是在税收征收和审查方面，公民和企业难以获得足够的信息和保护。
税收透明度不足会导致个人和企业对税收政策的不信任，甚至影响国家税收收入增长。
二、对策探讨1.简化税制针对我国税制复杂化问题，可以考虑通过精简税种、取消重复税收以及统一缴纳方式等手段来简化税制。
企业也可以通过优化内部流程，提高会计及纳税人员的素质，从而提高纳税效率。
2.完善税基税收透明度的缺乏在很大程度上归咎于税基的不确定度。
因此，我们需要建立符合国情的税基认定机制，并加强税务管理部门的协作。
此外，加强税务管理员工资待遇和职业技能教育，提高管理水平，从而更好的保障税收征管的质量和效率。
3.加强税收透明度为了建立高效的税制，我们需要加强税收政策的透明度。
政府可以采取一些措施，如刊发税收政策通报和公告，同时通过中央和地方税务机构的协调，保证纳税人得到足够的保护。
总之，税收体系改革涉及面广，人群众多，而且解决的问题多样化，因此，我们不能仅仅侧重于单一的解决方法。
需要考虑多个方面，以便打击税收逃避和骗税行为，提高税收集征的质量和效率。
税收会计制度核算处理建议
税收会计制度核算处理建议背景税收对于一个国家的财政收入和经济发展具有至关重要的作用。
税收会计制度是为了监管税务收入和相关税务支出而建立的制度。
税收会计制度核算处理是税务工作的核心之一，也是企业财务管理的重要组成部分。
正确的核算处理可以保证企业的税务合规，避免税务风险，提高企业的纳税质量。
建议1. 税收管理制度税收管理制度是税收会计制度的基础。
企业应当严格遵守国家和地方相关的税收管理制度，如遵守税率规定、开具规范的发票、维护票据完整性、纳税申报等等。
企业还应建立健全内部税务管理制度，规范税务操作流程，加强税务知识培训，规避税务合规风险。
税务管理制度的严格执行和内部控制的完善是保障税收会计核算正确性的重要前提。
2. 财务会计系统企业应建立符合税收规定和财务报表要求的财务会计系统。
在税务会计核算方面，财务会计系统应当具备以下特点：•完善的税务会计科目体系：科目设置应基于税法规定和税务管理实践，继承与财务会计科目的信息互通。
•准确的税目核算：对于涉及税收的业务，如增值税，应当进行准确的税目核算，完成税收会计分类、会计处理和纳税申报的流程。
•完整的纳税信息管理：建立完善的数据管理，保证税务信息的及时、准确、完整，用于内部控制、申报和税务政策制定。
3. 税务成本核算企业应对税务成本进行及时、准确的核算，并提供有效的成本控制和成本管理手段。
税务成本核算是企业税务管理和税务业务报告的重要数据来源，对财务报表和税务申报都具有重要意义。
税务成本核算应在财务会计系统之上，根据税收法律法规和会计准则的要求建立以税目为主的会计科目体系。
4. 税务风险管理企业应当时刻关注税务政策变化，并主动监控税务风险。
对于企业可能存在的税务风险，应当采取一系列措施进行监控和预防。
如从源头加强风险管理，强化内部控制，采用符合规定的税务筹划等。
同时，企业还应当建立完善的风险评估制度和税务风险管理体系，及时发现潜在风险，防范风险隐患。
结论税收会计制度核算处理是企业财务管理的重要组成部分，也是企业经营的基础。
对改革现行税收会计核算的思考
（ ） 收 会 计 在 会 计 体 系 中 的 地 位 不 明 确 一 税
３ ．会 计 核 算 凭 证 的 取 得 缺 乏 客 观 性 。 税 收 会 计 核 算 的 主 要 凭 证一 一税 票 ， 是 完 税 证 明 ， 是 预 算 收 入 凭 证 ， 是 统 计 核 算 凭 证 ； 既 又 还
以 直 接 负 责 税 款 征 收 、 库 业 务 的 税 务 机 关 为 主Байду номын сангаас体 ． 货 币 为 主 要 门 、 同 层 次 的 不 同 管 理 需 要 ， 得 税 收 会 计 明 细 科 目 的 设 置 非 常 入 以 不 使
关于固定资产会计核算中的税收规避策略
关于固定资产会计核算中的税收规避策略在固定资产会计核算过程中，税收规避可以通过各种合法手段来实现。
下面就固定资产的会计核算和税收规避策略，分别作详细阐述。
固定资产的会计核算固定资产是指企业为长期持有而购置的、价值较大的生产资料，例如土地、工厂、机器设备、运输工具等。
固定资产会计核算主要包括资产确认、资产评估、折旧计提、资产转让等过程。
1.资产确认资产确认是指将固定资产的名称、数量、估计原值及有关费用等，纳入账面资产总额，形成固定资产的清单。
资产确认应当尽量确保资产价值的准确性和真实性。
2.资产评估资产评估是指对固定资产进行评估，以确定其净值。
评估的方式通常为购买价格减去累计折旧，但是由于资产的不同性质和使用状况，评估方法也有所不同。
例如，对于房屋、车辆等固定资产，通常需要进行现场检查，并参考市场价值进行评估。
3.折旧计提折旧计提是指按照固定资产的使用寿命和残值，将资产原值平均分摊到每个会计期间的成本中，并计入成本费用，从而反映出资产使用的经济效益。
折旧计提的年限和方法应当符合国家税收和会计准则的规定。
4.资产转让资产转让是指将固定资产出售、报废或变卖等情况发生后，对其进行会计处理。
例如，出售固定资产时需计算实现的净收益或损失，并将其纳入收入或支出中。
税收规避策略税收规避是指通过各种合法的税收手段，减少企业所应缴纳的税金。
在固定资产会计核算中，通过合法的税收规避策略，可以降低企业财务成本，从而有效提高盈利水平。
1.利用税收优惠政策当前，国家对于一些固定资产所关联的行业，如环保等，都推出了精准扶贫、鼓励投资的优惠政策。
企业可以利用这些优惠政策，以最小成本承载固定资产的巨大费用，实现税收的优惠。
2.合理使用折旧率计算方法折旧计提是固定资产会计核算过程中的必要步骤，折旧率的高低和计算方法的合理性，也是企业实现税收规避的重要因素。
企业可以根据自身的经营特点，以及所属行业的平均值，选择合适的折旧率计算方法，从而实现税收的最大化。
税收会计存在问题及其对策
税收资金在性质上也有别于企业生产经营资金和财政预算资金 ， 税 收资金脱胎于企业生产资金 ， 是企业生产资金在经营过程中发生增值的 部分 ， 税收资金又终止于财政 预算资金 ， 收资金是介 于两者 之间的一 税 种特殊存在形态。同时， 在税收 资金 的征收 、 库过程 中发生 的成本 费 入 用又是财政预算资金 的组成部 分。这种独特 的核算 内容决定 了税 收会 计必须实行有别于现行企业会计和预算会计的核算形式 ， 独立的税 建立
收 会 计 核算 体 系 。 ４ 加 强对 降低 税 收 成 本 的正 确 认 识 ．
二、 税收会计 改革的必要性
１ 健 全 我 国税 制 的 需 要 ．
税制改革使 中国的税 收体制不断完善 ， 逐步建立 了多税种 、 多环节 、 多层次的税收调节体系 ， 基本上符合税种健全 、 税率合理 、 税负公平的要 求， 有利于发挥税收征集国家财 政收入和发挥 经济杠杆作用 、 调节经济 运行 的双重作用。在财务会计与税 务会计合一 的体制下 ， 稳定税 基、 规 范缴纳行为 、 优化税收收入水平 的要 求和各项 复杂 的计税工作 ， 可能 不 在企业会计准则和制度 中一一体 现。作 为纳税 义务 人 ， 不论 其经济 性 质、 组织形式和经 济范围 ， 需要建立统 一的税收会计 ， 都 以适应依法 、 合 理、 准确纳税的需要 。 ２ 完善税制及税收征管的必然选择 ． 第一， 有助于保证国家税款及时 、 足额上缴 。企业配置既懂税法 、 叉 精通会计业务的专门的税务会计人员 ， 根据税法规定和生产经营情况及 时计算、 申报纳税 ， 及履行纳税义务 。第二 ， 有利 分清税企权责 ， 使税务 人员从繁杂的财务帐簿 、 报表检查 中解脱出来 ， 用更 少的人力 全面高 利 效地履行税务部门应有 的职责。也有利税制结构的完善。 ３ 我国经济与国际接轨的必然 要求 ． 财务会计是一 门对外报 告会 计 ， 它必须符合公认会计 准则要求 ， 以 真实地反映纳税人的财务状况 和经营成果 ， 这就要求不能受随经济形势 变化而变化的税法制约 ， 不能随税法的变 动而变动 ， 但是 又不能按税法 的要求来计算和缴纳税款。解 决这一 矛盾 的方法 ， 只有建立 税收会计 。 我国在 国外投资业务也越来越 多， 为了符合税 收的国际惯例 ， 改善投资 环境 ， 防止国际避税 ， 维护我国经济权 益和企业利益 ， 进一步扩大我国在 国际间的经济往来 ， 建立独立的税收会计也是十分必要的。
大数据背景下企税务会计面临的挑战及应对策略
全国流通经济 177
会计审计
机关的发展情况相比，税务机关的税收征管工作还存在着一些 问题，企业税务会计管理的发展步伐相对缓慢 [5]。
分析原因，主要在于当前多数企业税务会计工作的是以税 务机关征管工作的实施需求为核心展开的，这使得企业税务会 计工作的开展方式与企业自身的实际之间难以形成良好的匹配， 导致企业的信息化建设在会计、税务等方面发展缓慢。
此外，企业税收会计业务主要包括税收筹划、税收会计、 税收备案等，但是许多企业目前不区分税收会计和财务会计管 理。大多数企业的税收和财务会计仍由同一部门或同一首席财 务官执行。此外，在企业发展过程中，一些企业对税收会计信 息的建设还没有给予足够的重视，他们的大部分财力、人力和 物力都投入到生产和销售中，而忽略了税务会计工作的信息化 建设，继而导致在大数据时代背景下，企业的税务会计信息化 建设缓慢甚至滞后于时代，使得企业税务会计工作不能很好地 为企业服务。
因此，在大数据时代，要想实现企业发展，必须不断延伸 自己的会计管理体制，并按照规定，不断调整自己的财务管理 体制，加强对税务会计工作的管理，建立和完善税务管理制度 有效的分离机制。
一、大数据概述
大数据意味着在一定的时间内，传统软件无法捕捉、管理 和处理的信息，而利用大数据技术则能够将其快速捕获的技术。 大数据技术目前在企业的数据库、计算机云计算等存储系统之 中较为常见。近年来，随着计算机网络和互联网技术的飞速发 展，大数据技术在促进社会各方面发挥了重要作用。大多数行 业都会生成大量的“生产数据”，例如光学观测、监视技术和医
直没有得到实现，主要原因是许多企业缺乏税务会计从业人员。 三、大数据背景下企业税务会计应对策略 1．加强税务会计信息安全预警 众所周知，大数据时代的到来取决于互联网计算机技术的
财税体制改革的方案
财税体制改革的方案引言随着经济的发展和社会的进步，财税体制改革成为推动国家经济发展的重要举措。
财税体制改革涉及到政府财政管理、税收制度、财政分权等多个方面，旨在优化资源配置、提升财政效益、促进经济增长。
本文将提出几个财税体制改革的方案，并对其可能的影响进行分析。
1. 税收制度改革税收制度是财税体制改革的核心内容之一。
当前我国税收制度存在着多税种并行、税率不一、税收征管难度大等问题。
因此，应该采取以下措施来改革税收制度：•简化税种：将不同税种进行合并，减少重复征税的现象。
同时，应该注重分类征收，对不同行业和个人实行差别化的税收政策，以推动经济结构的优化。
•统一税率：建立统一的税率体系，降低税负，提高税收征收的效率。
可以参考国际上一些成功的做法，如采取简化税率结构，实行递进税率等。
•加强税收征管：完善税收征管机制，加强税务部门的职能和能力建设，提高征管效率和税收征收的公平性。
2. 财政分权改革财政分权是财税体制改革的另一个重要方面。
当前我国财政体制存在着中央财政权力过大、地方财政能力不足等问题。
为了解决这些问题，可以考虑以下措施：•建立中央与地方财政事权和财力的划分机制，明确中央和地方在财政管理中的权责边界。
•加强地方财政能力建设，提高地方财政的自主性和可持续性。
•推进财政分权与事权相适应的转移支付制度改革，确保中央和地方的财政关系平衡。
财政分权改革可以更好地发挥地方政府的积极性和创造力，促进地方经济的持续发展。
3. 公共财政管理改革公共财政管理是财税体制改革的重要内容之一。
当前我国公共财政管理存在着重点支出不明晰、预算管理不规范等问题。
为了改善这些问题，可以采取以下措施：•完善公共财政预算管理制度，健全预算编制、执行和监督机制，确保预算的合理性和公平性。
•加强财政绩效管理，建立健全绩效评估指标体系，促进财政资源的有效配置。
•强化财务透明度，加强财政信息公开，提高社会监督的能力。
公共财政管理改革可以提高政府行为的透明度和规范性，促进社会资源的优化配置。
税务会计在企业税收筹划中的策略研究
财经纵横229税务会计在企业税收筹划中的策略研究丛 颖 安永红 云南大学滇池学院会计学院摘要：企业是市场经济发展过程中的重要组成部分，在经营管理的过程中，需要积极开展税收筹划工作，针对于自身的各项生产经营情况进行全面细致的分析和研究，采用良好的方式和手段，提升税收筹划的总体效果。
本文主要是从企业税收筹划的积极意义和现代企业积极开展税收筹划工作的可行性分析入手，针对税务会计在企业税收筹划中的策略作了详细介绍。
关键词：税务会计；企业；税务筹划；策略；方式中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0229-01一、前言新会计准则的良好实施和制定，标志着现阶段国内的会计行业发展进入崭新的时代。
国内市场经济的迅速健康增长，积极采用新会计准则，将能够有效促进企业的良好经营和发展，促进市场资本的增长。
企业在开展税收筹划工作的过程中，税务会计发挥着十分重要的作用。
二、企业税收筹划的重要价值分析１．企业税收筹划的积极意义税收筹划，是企业经济管理过程中的重要工作手段，对于促进企业有效提升自身税收工作水平，具有积极意义和作用。
合理的税收筹划是一种合理合法的行为，不仅能够有效减轻企业自身的税收负担，促进企业经济利润不断提升，同时还能够有效提升企业自身竞争力，同时还能够有效促进纳税人的权利意识得到良好的提升，这样能有效促进整个社会充分认识到税收的相关情况。
２．现代企业积极开展税收筹划工作的可行性税收筹划，主要是指指纳税人在既定的税法和税制体系许可得范围内，通过对其经营活动或个人事务活动进行事先的筹划和安排，减轻税负或延期纳税，从而实现收益的最大化的行为。
税收筹划，是市场经济体制下纳税人的一项基本权利，对于纳税人的整体发展具有积极意义和作用。
纳税人针对自身的各项业务情况进行全面细致的分析和研究，遵循相关法律规定，全面筹划和安排自身的各项生产经营活动，实现降低税负的重要目的。
税收筹划工作在实际实施的过程中，是纳税人不断增强自身纳税意识的重要体现，该项工作的普遍实施，将能够有效推进税制改革工作更加适应社会发展。
税务政策对企业会计处理的影响及应对策略
税务政策对企业会计处理的影响及应对策略一、引言税务政策对企业的会计处理有着重要的影响，合理的应对策略可以帮助企业遵守税法规定、降低税务风险并提高财务管理水平。
本文将详细探讨税务政策对企业会计处理的影响，并提出应对策略。
二、税务政策对企业会计处理的影响1. 税收核算要求的变化税收核算是企业会计处理中最重要的环节之一。
税务政策的变化会直接影响税收核算要求，包括会计准则、会计报表格式、税务凭证管理等方面。
企业需要密切关注税收核算要求的变化，并相应调整会计处理方法。
2. 会计政策的选择税务政策对企业的会计政策选择也有一定的影响。
例如，企业可以选择“以销售收入确认收入”或“以发货确认收入”，而不同的选择会对企业的税务负担和利润分配产生影响。
企业需要根据实际情况和税务政策的要求，选择适合自己的会计政策。
3. 税收优惠政策的适用税收优惠政策是税务政策的一种重要形式，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税务负担。
然而，税收优惠政策通常有一定的限制条件和申请程序，企业需要了解相关政策、履行申请手续并合理规划税收优惠的适用。
4. 税收风险及合规管理税务政策的变化可能会导致企业面临一定的税收风险，例如税务机关的税务检查和调查。
为了防范税收风险并确保企业合规经营，企业需要建立健全的税务管理制度、完善的会计档案和准确的会计处理，以便应对税务机关的检查和调查。
三、应对策略1. 密切关注税务政策的变化企业应当密切关注税务政策的变化，包括税收法规、税收优惠政策等。
可以通过定期关注税务政策的公告、参加相关培训和研讨会以及委托专业机构进行税务政策咨询，及时了解税收政策的变化。
2. 优化会计处理方法企业在遵守税法规定的同时，可以优化会计处理方法来降低税务风险和税务负担。
例如，合理选用会计政策、合理使用会计估计和会计处理方法，确保准确地核算和报告企业的财务状况和业绩。
3. 合理利用税收优惠政策企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税务负担。
苏州市国家税务局关于印发《深化我市税收会计改革的意见》的通知-苏州国税发[1998]207号
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苏州市国家税务局关于印发《深化我市税收会计改革的意见》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 苏州市国家税务局关于印发《深化我市税收会计改革的意见》的通知（苏州国税发[1998]207号）各市国家税务局、工业园区国税局、市区各分局：现将《深化我市税收会计改革的意见》印发给你们，请各单位结合实际认真贯彻。
一九九八年八月四日附：深化我市税收会计改革的意见我市税收会计核算，按照税收会计改革的要求，自96年全面实行了新的会计核算制度。
为了保证税收会计改革工作的顺利进行，我市成立了税收会计改革领导小组，制定了税收会计核算的细则，开发了税收会计计算机核算应用软件，组织了技术业务培训，并在人员、经费、设备等方面给予了充分保障。
97年，按照省局税收会计达标升级的要求，组织了对全市70个会计核算单位的考核验收。
新的税收会计核算体系的建立，进一步发挥了会计的反映、监控职能，促进了税征管工作。
两年来，我市税收会计改革工作取得了初步的成效。
但是，也存在一些问题，主要有三个方面：一是全市税收会计核算不够统一规范，尤其是相当一部分单位仍然以手工核算为主，沿用了一些习惯方法；二是税收会计基础工作还比较薄弱，岗位职责和制度有待于建立和健全；三是计算机应用于会计核算不够，主要是部分单位应用计算机未到位。
根据省局税收会计达标升级的要求，为了深化我市税收会计改革，促进税收会计工作再上台阶，现提出如下意见：一、加强对税收会计改革的领导税收会计核算是税收管理的一个重要组成部分，税收会计改革更是一项具有全局意义的改革举措。
我市税收会计改革之所以能在较短的时间内取得显著的成效，关键是各级领导把税收会计改革摆上了位置。
新税制会计核算方法介绍(四)
新税制会计核算方法介绍(四)
魏承玉
【期刊名称】《湖北财税：理论版》
【年(卷),期】1994(000)010
【摘要】营业税是以境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业额为征税对象的一个税种.其基本特点为:(1)征税范围比以前有所缩小.按税制改革方案,除不动产或无形资产外,所有销售货物行
【总页数】4页(P24-27)
【作者】魏承玉
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F231
【相关文献】
1.新税制会计核算方法介绍(一) [J], 魏承玉;
2.新税制会计核算方法介绍(二) [J], 魏承玉;
3.新税制会计核算方法介绍(三) [J], 魏承玉;
4.新税制会计核算方法介绍(五) [J], 魏承玉;
5.税制改革和实行“分税制”财政体制后税收会计核算及报表编报有关事宜的通知[J],
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税收会计核算改革策略
一、税收会计核算现状及存在的主要问题
随着现行税收征管改革的深入，特别是近年来税务信息化建设的发展，现行税收会计核算日渐凸现出与税收发展的不适应，严重地滞后于税收征管改革，突出表现在以下几方面：
（一）税收会计在会计体系中的地位不明确
按照我国现行对会计体系的分类方法，把会计分为企业会计和预算会计两类。
一种观点认为，税收会计是预算会计体系的组成部分；另一种观点认为，税收会计并非预算会计的组成部分，税收会计与预算会计是并列的关系。
对于这一问题，国家有关的会计制度和准则中没有明确说明，甚至在19XX年预算会计制度改革中出台的一系列预算会计准则和制度中也只字未提税收会计，给人的感觉似乎税收会计不属于预算会计。
因此，从上个世纪后期开始，税收会计总是独立于预算会计之外，其在会计体系中的地位始终不明确。
正是这种模糊定位使对税收会计的研究无法上升到理论的高度和深度，制约了税收会计的进一步发展。
（二）税收会计核算内容存在局限性
从税收会计的定义来看，税收会计核算的对象始终围绕着税收资金运动，实质上就是围绕着税收收入的实现、征解、入库、减免和提退进行核算的，而对税收成本这一问题却视而不见。
目前，因我国对税收成本缺乏一个科学、规范、系统的核算体系，社会上对我国税收成本率的高低说法不一。
有的人士分析，目前我国的征税成本率高达5%～6%；有的人士则认为。
我国的税收征收成本率大约为47%左右。
而目前发达国家的税收征收成本率一般在1%～2%
之间，低的如美国为06%，日本为08%；高的如加拿大为16%，法国为19%。
相比之下，不论就高还是就低，我国的税收成本都是一个突出问题，这在建设节约型社会、强调增产降耗的今天，已经成为税务机关必须面对的重大问题。
（三）税收会计核算功能趋于统计化
从现行税收会计核算科目设置和核算内容来看历次税收会计核算改革或会计报表的调整，都是根据税收政策的变化而变化，核算内容越改越复杂核算指标和核算体系越来越庞大，也使得税收会计核算的信息化举步维艰。
目前，全国尚没有一套成熟的税收会计核算软件，其原因就在于对税收会计核算功能的定位不准，从目前的核算功能看，很多是属于统计范畴的，会计与统计不分，所需的统计指标用会计核算的方式反映和获取，势必加大会计核算难度，也不利于税收会计职能的发挥。
（四）现行税收会计制度的设计过于复杂
会计制度的设计是围绕会计目标，依据基本会计法律法规来进行的。
现行税收会计制度设计除了要遵循一般会计法律法规之外，还要结合税收法律法规的要求，符合税收征管工作的需要来设计。
由于这个特殊性的存在，使得税收会计核算制度既要符合国家统一会计制度的要求，又要兼顾税收管理本身的业务需求。
从现行税收会计制度的设计情况看，存在着会计核算单位设置层次过多、会计科目设计繁杂、核算程序不统一等问题，具体表现在：
1会计核算单位设置层次过多。
税收会计设置了上解单位、混合业务单位、双重业务单位和入库单位四种不同的会计核算单位，四种核算单位核算范围不尽相同，除了入库单位完整地反映了税收资金运动的整个过程之外，其他三种核算单位只是部分反映了税收
资金的运动过程。
这种多层次的会计核算单位的设置，虽然与税收征管机构的设置比较接近，但从会计核算体系上看并不科学，造成了对同一核算对象多次重复核算问题。
2会计核算科目设置较多、较繁。
由于税收工作的特殊性，经常要求税收会计对同一个数据从不同角度进行反映，以满足不同部门、不同层次的不同管理需要，使得税收会计明细科目的设置非常复杂。
主要是明细科目层次多。
例如，反映“欠缴税金”的科目，既要按纳税户设置明细，以满足分户管理的需要，又要按税种设置明细，以满足分税种管理的需要，有的还要按征收单位或征收人员设置，以满足考核各单位或各征收人员的工作质量的需要。
税收会计明细科目的这种复杂性在其他专业会计中较为少见。
3会计核算凭证的取得缺乏客观性。
税收会计核算的主要凭证－－税票，既是完税证明，又是预算收入凭证，还是统计核算凭证；同样－份税票，它的不同联次具有不同的作用，有的是在途税金核算凭证，有的是入库税金核算凭证。
几乎所有的税收会计核算凭证均由税务机关统一制定、统一印制，绝大部分凭证由国家税务总局和省级税务机关统一制定并集中印制，少部分由地（市）、县级税务机关根据国家税务总局和省级税务机关规定的格式自行印制，这种主要核算凭证由一个部门制定和印制在一定程度上不符合会计核算客观性的条件。
4会计明细账设置量过大，且大量使用多栏式。
一个基层税务机关所管的纳税户常常有几百户，多的达几千户，税种一般有十几种，每个纳税户都要缴纳几种税，这需要设置大量的明细账才能全面反映。
所以，有多少纳税户就有多少明细账并且为尽量减少明细账的设置，大部分明细账都采用多栏格式，其账簿的长度均超出其
他专业会计所能承受的水平，会计核算的形式重于核算实质，使税收会计核算日趋复杂化。
二、影响现行税收会计核算改革的因素分析
（一）税收征管模式对现行税收会计核算改革的影响
现行的税收征管模式是19XX年新税制实施后逐步建立的，20XX 年以后进行了完善，形成了目前“以纳税申报为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式。
在这一模式下，税收征收管理的信息化手段不断提升，随着国家“金税工程”一期、二期和三期的建设，在全国逐步实现了“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的信息化建设目标。
20XX年XX省通过CTAIS （中国税收征管信息系统）在全国率先实现了征管数据的省级集中，征管数据的省级集中彻底改变了原有税收会计核算模式，使直接从事税款的征收和入库业务的税务机关无法行使会计主体职能，省级国税机关成为会计主体，担负税收会计核算职责。
这对建立在直接从事税款的征收和入库业务基础上的会计制度和会计核算方法将产生一定影响。
（二）现行预算体制和税银库一体化对税收会计核算改革的影响
在现行财政预算体制下，税收的主要职能是收入职能，它要求税务机关能准确核算各预算科目（税种）和预算级次（中Y与地方的分成比例）的收入情况，它并不关注税收资金在征收过程中所处的形态它关注的是从税收资金的形成到划入国库成为财政资金的时间越短越好，随着税银库一体化的实现，这一时间将会大大缩短，开票即入库。
除了欠税等税收资金之外，税收资金在税务机关账上停留的时间将更加短暂，这对核算税收资金的占用形态以及资金来。