农村商业银行柜面业务差错管理规定模版

农村商业银行柜面业务差错管理规定
第一章总则
第一条为进一步规范农村商业银行业务差错处理流程，明确业务差错责任，减少业务差错损失，指导业务人员合规处理各种业务差错，根据《支付结算办法》、《农村商业银行股份有限公司会计出纳基本制度》等制度的相关规定，结合我行业务处理实际情况，制定本规定。

第二条业务差错是指业务人员经办业务时，由于业务人员对业务操作不熟悉、操作流程不规范、疏忽大意等原因而引起的差错，由客户原因引起的差错不纳入本规定范围。

第三条根据我行业务种类，可将业务差错分为存款类差错、贷款类差错、支付结算类差错、代收代付类差错、其他差错五种。

第四条业务差错处理应遵循据实、准确、及时、协作、审批的原则。

据实，指业务差错处理应做到有依有据，根据不同的原始凭证进行相应的账务处理，不能凭空冲账、销账等。

准确，指业务差错处理流程、账务调整、补正等方式正确合规，严防发生二次差错处理的情况。

及时，指发现的差错是当日发生的应当日处理，涉及现金差错的，当日现金必须平账；隔日、隔年发现的，原则上需发现当日处理。

协作，指业务差错处理涉及跨一级支行营业机构的，相
关营业机构应根据处理流程尽职协助处理。

审批，指业务差错处理均须由相应的有权人进行审批后，才能进行相应的处理，对于有权审批人外出、休假等不在营业场所的情况，可由其指定的人员代为审批，再后由原审批人补签名确认。

第二章差错处理方式及规定
第五条当日冲正
当日冲正是当日发现业务差错时的处理方式，主要是通过操作当日冲账交易处理，操作时无须填制记账凭证。

当日冲正后，只需要按正确方式重新记账。

第六条隔日冲正
隔日冲正是对本年度次日或次日以后发现差错的处理方式，主要是通过操作隔日冲账、隔日单方冲账、隔日隔年单方补账等相应交易处理。

属记账串户的，采用红蓝字冲正方式，同方向红字冲销原错误账户，同方向蓝字记入正确账户。

属金额错误的，采用同方向红字将错误金额全数冲销，再按正确金额借贷方蓝字补记入账。

第七条隔年冲正
隔年冲正是对发现上年度差错的处理方式，主要是通过操作隔年单方冲账、隔日隔年单方补账等相应交易处理。

操作时采用反方向蓝字记入原错误账户，若需要补记账的，则
采用蓝字按正确的方式记账。

第八条冲正交易的操作权限
属当日冲正的，营业网点直接操作；属隔日冲正、隔年冲正的，则通过申请由集中作业中心操作。

第九条营业网点需要对账务进行隔日冲正、隔年冲正时，先通过特殊业务处理流程向作业中心申请，再由作业中心人员操作相关交易处理。

网点须填写《特殊业务申请书》，并在申请书上注明错账业务流水号、“冲销X年X月X日错账”、错账原因、冲账后应记入的正确账号、红蓝字记账方向以及会计分录等信息。

第十条网点应复印原错账凭证或通过后督系统查询影像打印，加盖与原件相符章、经办复核人私章，连同特殊业务申请书一并上传到作业中心处理。

第十一条作业中心冲正完成后，通过特殊业务处理相关交易向申请网点返回处理结果。

网点获取作业中心回复的处理意见后，须在原凭证复印件或打印件上注明“于X年X 月X日冲正”字样。

网点打印的一联式业务凭证，连同特殊业务申请书、原错账凭证复印件或打印件配对保管，放作业中心回复处理结果打印柜员的当日传票附件。

第十二条其他处理方式
(一)与客户发生的现金收付业务，由于现金的特殊性，除采用冲账相关交易进行处理外，还须用控制、一记单讫、一记双讫等方式进行协助处理。

(二)对于支付结算业务、农信银通存通兑业务、代收代付业务等部分特定业务须用相应的配套差错处理交易处理。

第十三条业务人员根据申请的内容选择正确交易进行冲账或补账，并由有权人员进行授权处理。

第十四条所有差错业务处理完毕后，均由网点经办人员登记《账务差错登记簿》。

第十五条当业务差错涉及客户存款账的，应及时通知风险管理部对相应的业务处理录像进行备份，直到差错处理完毕。

第十六条根据“长款归公，短款自赔”的原则,若发现账务差错时已经造成经济损失，事后又无法追回的，所产生的经济损失由相应原业务处理岗位人员承担。

属网点前台柜员独立完成的，由前台柜员承担；属网点前台柜员处理，经后台柜员复核授权通过的，按各岗位在业务流程各环节操作要求分成承担；属网点与集中作业中心或远程授权中心共同处理的，按各机构相应岗位在业务流程各环节操作要求分成承担。

第三章差错处理审批权限
第十七条各一级支行营业部冲正当天错账由营业部业务主管以上人员在原错账凭证上加具意见及签名后办理；各支行营业网点冲正当天错账，由二级支行行长或分理处主任在原错账凭证上加具错账处理意见并签名后才能办理。

审批人员外出的，可由其指定的人员代为审批，审批人员回岗。