货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、制度背景货币资金是公司最重要的资产之一，对公司的正常经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的管理涉及公司的各个方面，如财务、人力资源、采购、销售等。
对公司的货币资金进行科学、合理的管理，有助于提高公司的经济效益和市场竞争力。
为了加强公司货币资金的内部控制，本制度制定。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和职工的货币资金管理，包括现金、银行存款、票据等。
三、内部控制制度（一）现金管理制度1. 现金的存取必须有明确的记录和签名，禁止私自占用和擅自支取。
2. 对现金进行财务管理和统计，确保现金收支的准确和及时性。
3. 现金必须保管在固定的保险柜或保险箱中，保险柜或保险箱的钥匙由专人保管，不得随意转让。
4. 现金存储位置应当明示，并定期检查其安全性。
（二）银行存款管理制度1. 银行账户必须与公司名义一致。
2. 对银行存款进行门卫实行“一人一卡一账户、分级授权管理”的原则，确保银行账户使用的安全性。
3. 严格落实核对银行账户的制度，定期查看银行账户的余额。
4. 对银行账户的使用要严格管理，必须经过出纳的审核和财务主管的批准。
5. 定期对银行账户的使用情况进行统计分析。
（三）票据管理制度1. 公司的所有票据，如支票、汇票、银行存单等必须由专门负责的经办人员管理。
2. 票据管理人员必须对票据经手情况进行详细记录，保证票据的安全性以及正确性。
3. 严格限制票据的保管，应存放在专门的票据保管箱中。
4. 对票据的开具、使用、承兑，必须按照财务制度进行规范操作，严禁擅自使用。
（四）内部审计制度1. 公司必须建立内部审计机构，负责对公司的经济活动、财务报表、内部控制情况等进行监督检查。
2. 内部审计机构必须有独立性和专业性，对公司的经营活动进行全面和独立的审计，提出合理的改进建议。
3. 内部审计机构应当定期向公司领导层和董事会报告审计结果，包括进度、质量、发现的问题和建议等。
四、责任制度1. 公司领导层应当高度重视货币资金的管理，建立以风险控制为导向、以内部控制为基础的现代企业货币资金管理模式。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度控制目标：1保证公司货币资金的安全与完整；2减少货币收付过程中的差错.关键控制点：1办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；2对货币资金业务应建立严格的授权审批制度.3办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；4对货币资金票据应设登记本登记,以防票据丢失；5定期盘点库存现金,保证帐实相符.控制措施：1、岗位分工：1．1财务部应配备合格的人员办理货币资金业务,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,并定期进行岗位轮换.1．2各种收付款业务均应集中于出纳处办理.任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证.1．3出纳员除登记现金日记帐,银行存款日记帐外,不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记,不得担任稽核和会计档案工作,不得填制记帐凭证.1．4银行存款账户应由主办会计负责核对,出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制.1．5不得由一人保管支付款项的全部印章,银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理印鉴由财务经理保管,支付票据由出纳保管,且不得存放于一个保险柜.2、授权批准制度：2．1 货币资金的支付严格执行分级审批制度,经办人员应持经部门主管、主管副总审批特殊情况或金额超过50000元的须经总经理审批,并经主办会计审核特殊情况或金额超过5000元以上的须经财务经理审核的单据办理货币资金的收付,财务人员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理.2．2 审批人外出时可委托相关人员代为审批,但应将被委托人书面通知财务部.2．3 对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批制度3、办理货币资金支付业务的程序：3．1 支付申请.经办人员用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有效附件.3．2支付审批.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批.对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准.3．3支付审核.主办会计应当对批准后的货币资金支付申请进行审核,审核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等.3．4支付复核.对情况特殊或金额超过2000元以上的支付申请应由财务经理复核,复核无误后,交由出纳人员办理支付手续.3．5办理支付.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按适当的支付方式办理货币资金支付,对不符合现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算.经批准签发支票时,必须准确填写日期、收款单位、用途、大小写金额,收款单位、发票单位和发票印签必须相符,不得签发空头支票和与发票单位不符的支票,并要求经办人员在支付申请单、登记簿和支票存根联上签字确认收款.4、票据使用：4．1财务部应设专人负责各种票据的购买、保管、领用和注销,并专设登记簿进行记录. 4．２支票与收据必须按编号顺序使用,领用空白支票和收据必须进行登记,作废支票应盖“作废”章并妥善保管,防止空白票据的遗失和盗用.空白支票不得签名盖章.5、现金盘点：５．１出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,做到日清月结,不得挪用现金和以白条抵库.５．２主办会计应对库存现金进行不定期检查,并于每月10号会同出纳对库存现金进行盘点,以保证帐实相符.对于出现的现金长款或现金短款应及时查明原因,报领导批准后方可进行处理.６、日常操作要求：６．１货币资金收入业务的内部控制收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金.由于通过银行收款的业务,受到了银行的直接监督,起到了外部控制的作用,客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是保护货币资金安全的一个有力措施,因此,应尽量与客户约定通过银行转帐收取款项.对于必须收取现金的收入,应主要从以下方面控制：６．１．１销售货物收入现金的内部控制主要采用填制“销售出库单”的方式.顾客购货时,由销售部门开具一式五联的销售出库单五联依次为存根联、客户联、记帐联、结算联、统计联,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容.顾客持销售出库单向财会部门交付现金,出纳应仔细核对出库单应收金额后收妥款项,同时在销售出库单上盖“收讫”章并签名确认,留下财务联后将其余联次交顾客向保管员提货.６．１．２回收欠款收入现金的内部控制出纳员直接向交款人收取现金时,必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”如公司内部员工代交款项时,应填制内部交款单,采用复写方式,一式三张.在加盖财务专用章和出纳章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,一张送交会计部门作为记账依据,一张留作存根.为保证现金收据的规范使用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应及时查明原因,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管. 6．２货币资金支出业务的内部控制货币资金支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金.６．２．１银行转帐支付控制：通过银行支出货币资金时,重点应放在结算凭证的管理上.基本要求是：建立严密完善的结算凭证管理制度,妥善保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票；严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务经理应当审查批准,而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等.６．２．２现金支出业务具体控制方式：６．２．２．１采购物品支出现金的内部控制采购材料、商品应尽量采用银行转帐方式,对确实需要现金支付的,应事先应财务经理同意,同时在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付货款须应根据经有效审核的付款通知单并附销货单位发票,如为预付货款的,应在付款通知单上注明是预付款并经财务经理签字审核后方可付款.６．２．２．２借款支出现金的内部控制发生出差借款和其他公务性借款业务需要支付现金时,应从以下方面进行控制：⑴ 借款人需要预支现金时,首先应填制“借款单”,并由所在部门负责人签字,然后交财务经理审核,出纳员据以支付出现金；⑵ 会计应当根据“借款单”编制付款凭证,同时督促借款人出差归来或完成业务后五天内到财务部办理冲帐,根据实际用款数长退短补.对无特殊理由又不及时冲帐的,财务人员有权通知有关部门在其工资中扣除. ⑶ 严格禁止非公务性借款行为,不得以便条作为借款手续,更不能搞口头承诺.。
货币资金内部控制制度的主要内容
货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。
货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。
一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。
现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。
2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。
3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。
二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。
银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。
2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。
3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。
三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。
票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。
四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。
资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。
公司货币资金管理内部控制制度
公司货币资金管理内部控制制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司应建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金的安全、完整和合法。
第二章职责分工与授权审批第四条货币资金管理实行职责分工与授权审批制度。
第五条财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括现金收支、银行存款收支、票据管理等。
第六条出纳员负责办理现金收支、银行存款收支等具体业务，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记。
第七条主办会计负责核对银行存款账，编制银行余额调节表，不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
第八条财务经理负责审批货币资金支付业务，不得保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理。
第九条货币资金支付业务实行授权审批制度，各级审批人员应按照规定的权限和程序进行审批。
第三章现金管理第十条现金管理包括现金收支、现金盘点等。
第十一条现金收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保现金收支的真实、合法、完整。
第十二条出纳员应每日进行现金盘点，核对现金账实是否相符，发现异常情况应及时报告财务部门。
第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
第十四条现金收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第四章银行存款管理第十五条银行存款管理包括银行存款收支、银行对账、票据管理等。
第十六条银行存款收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保银行存款收支的真实、合法、完整。
第十七条出纳员应每日核对银行存款账，编制银行余额调节表，确保账账、账实相符。
第十八条银行存款收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第五章票据管理第十九条票据管理包括支票、汇票等。
第二十条票据的购买、保管、使用、背书、贴现等应严格按照国家法律法规和公司制度执行。
货币资金内部控制制度
有效的内部控制可以保证企业会计信息的真实性和可靠性，有利于提高企业的经营效率和效果，保证企业资产 的安全和完整，有效防范经营风险。
02
货币资金内部控制目标与 原则
控制目标
1. 保证货币资金的 安全与完整
确保货币资金的完 整性，防止因不合 理使用、浪费等造 成的资金损失。
防止贪污、挪用、 盗窃等违法行为的 发生，保障货币资 金的安全。
整改措施
对于认定的缺陷，内部审计部门应提出相应的整改措施，包括纠 正错误、防止问题再次发生等措施。
整改跟踪
内部审计部门应对整改措施的执行情况进行跟踪和监督，确保整改 措施得到有效执行，并及时将整改情况报告给企业高层管理人员。
06
案例分析与应用
案例一：现金管理不当导致企业损失的案例
总结词
现金管理不当
制度的实施应当公正、公平、公开，遵循法定程序和流程。
控制原则
2. 完整性原则
货币资金内部控制制度应涵盖公司所有货币资金流入和流出的环节，确 保无遗漏、无死角。
对所有货币资金活动进行全面、连续、系统的监督和管理。
控制原则
01
3. 制衡性原则
02
在货币资金内部控制制度中，应当明确各部门、岗位的职责和
建立货币资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措 施，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。
现金与银行存款内部控制
现金内部控制
严格遵守国家关于现金管理的规定，建立健全现金收支管理制度，确保现金 的安全和完整。
权限，形成相互制约、相互监督的机制。
确保涉及货币资金的决策、执行和监督相分离，防止权力滥用
大型集团公司财务内部控制制度-货币资金
大型集团公司财务内部控制制度-货币资金货币资金是大型集团公司重要的资产之一，任何的内部控制制度都必须涵盖货币资金的管理，以保证集团公司资金的安全和有效利用。
以下是一份大型集团公司的财务内部控制制度-货币资金部分，供参考。
一、货币资金的保管1.1 货币资金统一由财务部门进行管理和保管，财务部门应设立专门的资金保管人员，定期进行资金清点，核对现金、支票、汇票等各项流入流出记录。
1.2 货币资金应存放在指定的银行账户内，并严格按照账户管理制度进行资金划拨。
1.3 货币资金的现金存放需进行巡查检查，发现异常情况应及时上报。
1.4 货币资金保管人员应对账户密码、印章等重要保管物品严格保密，避免信息泄露。
二、货币资金的收付管理2.1 货币资金的收款应按照成文或口头的规定执行，所有的收款单据均应标明收款日期、收款人、收款金额等信息。
2.2 货币资金的支付应按照合同、财务预算等相关制度进行支付，并实行双重审核制度。
2.3 货币资金支付前，应核对付款计划，核实对方账户余额，并对相关货币资金支付单进行审批。
2.4 货币资金支付后，应及时核实对方账户收款情况，并将相关支付单据进行登记和归档。
三、货币资金的监管3.1 集团公司应制定完善的现金管理制度，对现金日流入、流出、余额及银行存折、对账单等进行监管和定期汇报。
3.2 财务部门应组织开展定期的现金清点工作，清点情况应及时报告上级。
3.3 财务部门应制定完善的现金使用计划，并在每月底将现金使用情况上报上级，以便及时调整和监督。
3.4 财务部门应建立货币资金内部交易记录，核查所有资金划拨情况，并建立内部审计机制，发现异常情况及时纠正。
以上是大型集团公司财务内部控制制度-货币资金部分的内容，仅供参考。
企业应结合自身实际情况制定适合的内部控制制度来保障资金的安全和有效管理。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度行政事业单位的货币资金是单位正常运转和履行职能的重要保障，其管理的规范与否直接关系到单位的财务安全和公共服务的质量。
货币资金内控制度作为保障货币资金安全、完整、合规使用的重要手段，对于行政事业单位的健康发展具有重要意义。
一、行政事业单位货币资金内控制度的重要性（一）保障资金安全货币资金是行政事业单位最具流动性的资产，容易受到各种风险的威胁，如盗窃、挪用、欺诈等。
完善的内控制度可以通过规范的流程和有效的监督，降低资金被盗用、滥用的风险，保障资金的安全。
（二）提高资金使用效率有效的内控制度能够对资金的收支进行合理规划和统筹安排，避免资金闲置或短缺，确保资金在关键时刻得到合理配置，从而提高资金的使用效率，更好地支持单位的业务活动。
（三）保证财务信息真实可靠规范的货币资金管理流程和记录，可以确保财务数据的准确性和完整性，为单位的决策提供可靠的财务信息支持。
同时，内控制度还可以防止财务造假和错误，保证财务报表的真实性。
（四）符合法律法规要求行政事业单位作为公共服务的提供者，必须遵守相关的法律法规和财务制度。
建立健全货币资金内控制度，是单位依法依规管理财务的重要体现，有助于避免违规行为带来的法律风险。
二、行政事业单位货币资金内控制度的主要内容（一）岗位分工与授权审批合理设置货币资金业务的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
例如，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
同时，建立严格的授权审批制度，明确审批人的授权范围、审批程序和责任。
（二）现金管理制定现金收支的管理制度，明确现金的使用范围和限额。
严格控制现金的收付，确保现金收支有合法的原始凭证，并及时入账。
定期进行现金盘点，做到日清月结，确保账实相符。
对于库存现金超过限额的部分，应及时存入银行。
（三）银行存款管理加强银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行核对。
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度关键信息项：1、货币资金的定义和范围2、内部控制的目标和原则3、货币资金管理的岗位设置与职责分工4、货币资金收支的流程和审批权限5、货币资金的保管和盘点制度6、货币资金的监督和检查机制7、违规行为的处理和责任追究1、总则11 本制度旨在加强行政事业单位货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益。
12 货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
2、内部控制的目标和原则21 内部控制的目标211 确保货币资金的合法、合规使用。
212 保障货币资金的安全，防止被盗、挪用或欺诈。
213 提高货币资金的使用效率和效益。
214 保证货币资金核算的真实、准确、完整。
22 内部控制的原则221 合法性原则：货币资金的内部控制应符合国家法律法规和财务制度的要求。
222 全面性原则：涵盖货币资金收支的全过程和相关岗位。
223 制衡性原则：岗位设置和职责分工应相互制约、相互监督。
3、货币资金管理的岗位设置与职责分工31 设立出纳、会计等岗位，明确各岗位的职责和权限。
311 出纳岗位负责货币资金的收付、保管库存现金、登记现金日记账和银行存款日记账等。
312 会计岗位负责货币资金的核算、审核收支凭证、编制记账凭证、登记总账和明细账等。
32 实行不相容岗位分离制度321 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
322 会计人员不得兼任出纳工作。
4、货币资金收支的流程和审批权限41 货币资金收入流程411 各项收入应及时足额入账，不得私设小金库或账外账。
412 收款应开具合法的票据，并由专人负责保管和登记。
413 收入款项应及时存入银行，严禁坐支现金。
42 货币资金支出流程421 支出事项应事先提出申请，填写支出审批单。
422 按照规定的审批权限进行审批。
423 出纳根据审批后的支出凭证办理支付手续。
424 会计人员对支出凭证进行审核，无误后进行账务处理。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度1. 引言公司货币资金是指公司在日常经营活动中所持有的货币资产，包括现金、银行存款、短期投资等。
由于货币资金具有重要性和敏感性，为了保障公司资金的安全性、合规性和有效性，公司需要建立良好的货币资金内部控制制度。
本文档将对公司货币资金内部控制制度进行详细阐述。
2. 内部控制的概念和目标2.1 概念内部控制是指为了保护公司资产、促进财务信息准确可靠的制度和程序。
2.2 目标公司货币资金内部控制的目标主要包括以下几个方面： -资产保护: 防止货币资金被盗窃、损坏或滥用。
- 财务信息准确性: 确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
- 合规性: 符合相关法律法规和公司内部规定。
- 效率和效益: 通过合理的控制措施提高资金使用效率和效益。
3. 货币资金内部控制制度的基本原则3.1 分离职责原则分离职责是指将涉及货币资金操作的职责分配给不同的人员，以确保互相制约、相互监督，从而减少操纵和滥用资金的风险。
3.2 授权和审批原则货币资金操作必须经过严格的授权和审批程序，确保操作的合法性和合规性。
授权和审批应遵循一定的权限制度，并有相应的记录。
3.3 记账和核算原则对货币资金的记账和核算应符合会计准则，确保财务信息的准确性和完整性。
相关记录和报表应及时、清晰、有序地进行。
3.4 监督和审计原则公司应建立健全的内部监督体系，包括内部审计和风险控制等，对货币资金的使用和流转进行监督和审计，及时发现和纠正问题。
4. 公司货币资金内部控制制度的具体内容4.1 货币资金收付和保管制度•公司应建立明确的收款和付款程序，确保货币资金的准确记录和及时入账。
•公司应制定严格的货币资金保管制度，包括现金和银行存款的安全保管措施。
4.2 货币资金授权和审批制度•公司应设立明确的资金授权权限，并建立授权和审批制度，确保资金操作的合法性和合规性。
•资金操作必须经过授权人员的书面批准，且有相应的授权记录。
4.3 财务信息记录和报告制度•公司应建立完善的财务信息记录制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
货币资金内部控制制度模板
货币资金内部控制制度模板一、目的为确保公司货币资金的安全与完整，减少货币收付过程中的差错，提高公司经营效率，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司财务部门及其他涉及货币资金业务的部门和人员。
三、岗位分工1. 财务部门应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。
2. 各种收付款业务均应集中于出纳处办理。
任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
3. 出纳员除登记现金日记帐、银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。
4. 银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
5. 不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理（印鉴由财务经理保管，支付票据由出纳保管），且不得存放于一个保险柜。
四、授权批准制度1. 货币资金的支付严格执行分级审批制度，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
2. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
五、现金和银行存款的管理1. 现金收入和现金支出应分别设立专门的账户，实行收支分开制度。
2. 现金支付应严格按照规定的程序进行，不得随意支付现金。
3. 银行存款的收付业务应通过银行转账方式进行，尽量避免现金存取。
4. 银行存款账户的余额应定期与银行对账，确保账实相符。
六、票据及有关印章的管理1. 票据的领用、发放、核销、存档等环节应严格控制，确保票据的安全、完整和有效。
2. 票据应由专人负责管理，不得随意携带或遗失。
3. 印章的使用应严格按照规定程序进行，不得私自刻制、借用或泄露印章信息。
货币资金内部控制制度范本
货币资金内部控制制度范本一、总则第一条为规范公司货币资金的管理，保证资金的安全、完整和有效，提高资金使用效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司生产经营活动中所涉及的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本制度适用于公司全体部门及全体员工。
二、组织结构与职责分工第四条设立财务部负责公司货币资金的管理工作，财务部经理对货币资金管理全面负责。
第五条货币资金管理职责分工：（一）财务部负责制定货币资金管理制度，组织实施货币资金内部控制，对货币资金的收支进行核算和监督。
（二）出纳员负责现金、银行存款的收付业务，确保业务的真实、完整和准确。
（三）财务部其他人员负责货币资金的会计记录、报表编制等工作。
三、货币资金收支管理第六条现金收支（一）现金收入应当及时入账，不得坐支现金。
（二）现金支出应当严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。
（三）现金支出必须取得合法、有效的原始凭证，由经办人签字，注明用途，报财务部审批。
第七条银行存款收支（一）银行存款收入应当及时入账，确保收入的真实、完整。
（二）银行存款支出必须严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。
（三）银行存款收支业务应当由财务部负责办理，不得私自办理银行存款业务。
第八条票据管理（一）票据的取得、使用和作废应当严格遵守国家法律法规和公司制度。
（二）票据应当由财务部统一管理，设立登记本进行登记，防止票据丢失。
（三）禁止使用非法、无效的票据，禁止伪造、变造、转让、出借票据。
第九条银行对账（一）财务部应当定期与银行进行对账，确保银行存款账务的准确性。
（二）对账差异应当及时查明原因，报财务部经理审批。
四、审批与授权第十条货币资金支付严格执行审批制度，实行权限控制，确保支付的合法性、合理性。
第十一条货币资金支付审批权限的划分：（一）日常经营性支出，由部门负责人审批。
（二）大额支出，由公司总经理审批。
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些嗨，亲们！今天我们来聊聊货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容，这个话题可是关系到我们企业的财务管理哦。
咱们先来聊聊什么是货币资金内部控制制度吧。
简单来说，就是企业为了保证货币资金的安全、准确、高效地使用，而制定的一套规范和标准。
好了，废话不多说，咱们开始吧！咱们来看看货币资金内部控制制度的基本要求。
这可是非常重要的一环哦！基本要求一共有三条：第一，明确责任。
也就是说，谁来负责货币资金的管理和监督，要做到心中有数。
第二，确保合规。
企业要严格遵守国家法律法规和企业内部的规定，不能违规操作。
第三，提高效率。
货币资金的使用要快、准、狠，不能拖拖拉拉的。
接下来，咱们来看看货币资金内部控制制度的主要内容。
这一部分可是涉及到很多方面的哦！首先是货币资金的收付。
企业要严格控制货币资金的收付，确保资金的安全和准确。
比如说，收到现金要当场点清，避免收到假币或者破损钞票；付款时要核对清楚对方的账户信息，避免付错钱。
其次是货币资金的保管。
企业要设立专门的财务部门或者岗位来负责货币资金的保管，确保资金的安全。
要做好现金日记账和银行存款日记账的记录，以便随时查账。
还要定期对现金进行盘点，防止丢失或者盗窃。
再次是货币资金的使用。
企业要合理安排货币资金的使用，确保资金的高效利用。
比如说，可以将一部分资金用于购买原材料或者支付供应商款项，另一部分资金用于支付员工工资和福利，还有一部分资金可以用于投资或者还债等。
这样一来，既能保证企业的正常运营，又能提高资金的使用效率。
最后是货币资金的监督。
企业要加强对货币资金的监督，确保资金的安全和准确。
比如说，可以设立专门的审计部门或者岗位来进行内部审计，发现问题及时整改；还可以定期对财务报表进行审计，确保报表的真实性和准确性。
货币资金内部控制制度对于企业来说是非常重要的。
它可以帮助企业更好地管理货币资金，提高资金的使用效率，降低财务风险。
所以，各位亲们一定要重视起来哦！记住了，安全、合规、高效是我们的目标，让我们一起努力吧！。
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些嘿，朋友们！今天咱们聊聊一个可能让你觉得有点“高大上”的话题——货币资金内部控制制度。
别担心，我不会让你感到像在听一场无聊的讲座，反而希望能给你带来一些轻松幽默的瞬间，让你在掌握知识的同时，心情也能“飞起来”。
咱们就从头说起，看看这个制度到底有哪些基本要求和主要内容。
1. 基本要求1.1 确保安全性首先，咱们得明白，货币资金的安全性就像咱们的身份证，丢了可是麻烦大了！所以，内部控制制度的第一个基本要求，就是要确保资金的安全性。
想象一下，如果资金没有一个好的管理，随便让人进出，那可就像把家里的钥匙借给陌生人一样，危险得很！这就要求企业在资金的使用和管理上，得设立清晰的责任划分，确保每一笔钱都能用得其所，安全无忧。
1.2 准确性再来，咱们得说说准确性。
你们知道的，钱可不是小事，记错一笔都能让人“心梗”。
内部控制制度要求企业在账务处理上，要做到准确无误。
每一笔收入和支出，都得有据可依。
就像咱们记账一样，记错了可不光是数学不好，最后账本上的“故事”可就不一样了。
所以，企业在处理资金时，要建立健全的审核机制，确保每一笔账都能经得起推敲。
2. 主要内容2.1 资金的授权管理说到内部控制，咱们不得不提的就是“授权管理”了。
就像咱们不随便把自己家钥匙给别人一样，资金的管理也得严格把关。
授权管理就是要明确谁能支配资金，谁又能审批。
这样一来，资金的使用就有了“守门员”，确保不会出现“钱财两空”的情况。
毕竟，企业的钱可不能随便花，得用在刀刃上。
2.2 资金的记录和监控接下来，咱们聊聊资金的记录和监控。
这就像是咱们每天都要刷牙，保持“洁净”，不然可就容易“长蛀牙”了。
资金的记录要及时、准确，避免出现漏记、错记的情况。
监控则是要定期检查资金的使用情况，确保每一笔都能“有迹可循”。
要知道，心中有数，才能在资金管理上游刃有余。
3. 实施与改进3.1 定期培训当然，制度的制定是第一步，接下来就得看怎么实施。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、总则第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全、有效和合规，根据《企业内部控制基本规范》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及所属各单位（以下简称“公司”）货币资金的收支、管理、监督等各项业务。
第三条公司货币资金内部控制应以预防风险、确保资金安全、提高资金使用效率为目标，实行全面、全员、全过程的控制。
第四条公司货币资金内部控制应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业规定和公司规章制度。
（二）全面性原则：对公司货币资金收支管理的各个环节进行全面控制。
（三）不相容职务分离原则：确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离，相互制约。
（四）授权审批原则：建立严格的授权审批制度，确保货币资金支付的合规性和合法性。
（五）透明度原则：提高公司货币资金内部控制的透明度，便于内部监督和外部审计。
二、职责分工和职权分离第五条财务部门是公司货币资金内部控制的主管部门，负责制定、完善货币资金内部控制制度，组织、协调、监督货币资金内部控制工作的实施。
第六条办理货币资金业务的人员应具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。
办理货币资金业务的人员不得同时负责与货币资金业务相关的会计、审计、稽核等工作。
第七条货币资金的收支、保管、核算等职责应由不同的人员担任，确保不相容职务分离。
三、授权审批制度第八条公司应建立严格的授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。
第九条货币资金支付业务应按照规定的程序进行，未经授权批准，不得办理货币资金支付业务。
第十条审批人应对审批事项的真实性、合规性、必要性进行审查，确保审批事项符合国家法律法规、公司规章制度和相关政策。
四、库存现金管理第十一条公司应加强对库存现金的管理，确保库存现金的安全、合规。
第十二条库存现金的限额、存放、使用、核对等环节应严格执行国家法律法规和公司规章制度。
第十三条财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的账实相符。
货币资金内部控制制度
保障货币资金的安全
货币资金内部控制可以确保企业的货币资金活动符合国家法律法规的要求，避免违法违规行为。
保证货币资金的合法性
健全的货币资金内部控制可以保证货币资金信息的准确性、完整性和可靠性，提高会计信息质量。
提高会计信息质量
有效的货币资金内部控制可以降低企业的财务风险，避免财务危机，保障企业的稳健发展。
货币资金内部控制的成效与不足
趋势信息化与数字化：随着信息技术和数字化的发展，未来货币资金内部控制将更加依赖于信息化手段，如大数据分析、人工智能等技术将有助于提高内部控制的效率和准确性。风险管理强化：随着企业面临的内外风险不断增加，未来货币资金内部控制将更加注重风险评估和管理，以降低潜在风险对企业的影响。国际化与合规化：随着企业国际化进程的加快，货币资金内部控制将更加注重跨国合作与协调，同时遵循不同国家和地区的法律法规和监管要求。展望提高内部控制意识：未来企业将更加注重提高全体员工的内部控制意识，通过培训和教育，使员工充分认识到内部控制制度的重要性。完善监督与评价机制：企业将不断完善监督和评价机制，确保货币资金内部控制制度的执行效果得到及时反馈和改进。
1. 对货币资金的流入流出进行监督和审计，确保资金的安全和合规性。
3. 对内部控制制度的有效性进行评估，发现并纠正存在的缺陷和漏洞。
2. 对会计记录和财务报表进行审计，确保其准确性和完整性。
总结词：设立内部审计机构或专职内部审计人员，对企业的内部控制和经营管理活动进行监督和评价。
货币资金内部控制的实践案例
xx年xx月xx日
《货币资金内部控制制度》
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货币资金内部控制概述货币资金内部控制的要点货币资金内部控制的具体措施货币资金内部控制的实践案例总结与展望
如何设计货币资金的内部控制制度
如何设计货币资金的内部控制制度货币资金是一个企业中非常重要的资源，其管理需要严格遵循内部控制制度。
设计货币资金的内部控制制度可以帮助企业确保资金使用合理、安全，防止财务风险的发生。
下面将介绍如何设计货币资金的内部控制制度。
一、明确责任与职责。
作为企业内部控制的基础，需要明确每个人在资金管理中的职责和责任，并建立相应的制度。
通常来说，应该明确以下责任与职责：1.财务部门负责资金的管理和运作；2.业务部门负责提出资金需求，并负责资金的使用；3.高层管理人员负责制定和监督资金管理的策略和目标。
二、制定预算与控制制定预算是货币资金管理的重要环节。
按照企业的经营计划和需求，制定全年、季度或月度的预算计划，明确资金使用的范围和限额。
同时，要建立资金的跟踪和分析机制，及时掌握资金的使用情况，并与预算进行对比，确定是否有偏差，并及时采取调整措施。
三、控制资金流动控制资金流动是货币资金管理的核心环节。
建立资金流动的审批制度，要求所有的资金支付必须经过明确的审批和授权，并严格遵循流程。
同时，建立资金支付的审核制度，确保支付的凭证真实有效。
另外，要建立合理的资金调拨制度，确保资金的合理利用和分配。
四、加强内部审计内部审计是货币资金管理的重要环节。
内部审计部门应独立于财务部门，负责对货币资金管理的审核和监督。
内部审计应对资金管理的各个环节进行定期检查和抽查，确保资金的安全和合规性。
同时，要加强对相关人员的培训，提高其对资金管理的意识和能力。
五、建立风险管理制度货币资金的管理中存在着各种风险，如欺诈、盗窃、假冒等。
因此，应建立相应的风险管理制度，包括：1.建立风险预警机制，及时发现和处理异常情况；2.加强对资金相关信息的保密和管理，确保资金的安全；3.建立资金的备份和恢复机制，避免损失；4.制定相关规章制度，防范欺诈和盗窃行为。
六、建立监督与反馈机制企业内部控制制度必须有一个良好的监督与反馈机制。
通过建立内控委员会、监察机构等，对资金管理的效果进行监督和评估。
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度在行政事业单位的日常运营中，货币资金的管理是至关重要的一环。
建立健全有效的货币资金内控制度，对于保障单位资金的安全、完整，提高资金使用效率，预防财务风险具有重要意义。
一、行政事业单位货币资金内控制度的重要性货币资金作为行政事业单位流动性最强的资产，容易发生被挪用、贪污、盗窃等风险。
如果缺乏有效的内部控制，可能导致资金的滥用、浪费，影响单位的正常运转和公共服务的提供。
一个完善的货币资金内控制度可以规范资金的收支流程，明确各部门和人员的职责权限，确保资金的合理使用和安全保管。
二、行政事业单位货币资金内控制度的目标1、保障货币资金的安全确保货币资金不被非法侵占、挪用或盗窃，防止出现资金损失。
2、保证货币资金的完整保证单位所拥有的货币资金都能得到准确记录和反映，不存在账外资金或资金的遗漏。
3、提高货币资金的使用效率合理安排资金，避免资金闲置或不足，使资金能够满足单位业务活动的需要。
4、保证财务信息的真实可靠货币资金的收支和结存情况能够得到准确、及时的记录和报告，为决策提供可靠依据。
三、行政事业单位货币资金内控制度的主要内容1、岗位分工与授权批准明确货币资金业务的不相容岗位，如出纳与会计、审批与执行等，确保不同岗位之间相互牵制。
建立严格的授权审批制度，规定各级人员在货币资金收支方面的审批权限和审批程序。
2、现金和银行存款的管理制定现金的使用范围和库存限额，超过限额的现金及时存入银行。
加强对现金的盘点，做到日清月结。
规范银行账户的开设和使用，定期获取银行对账单，并与银行日记账进行核对。
3、票据及印章管理建立票据的购入、领用、核销登记制度，防止票据的丢失和滥用。
加强对财务专用章、法人章等印章的保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4、资金收支控制严格按照预算安排和审批程序办理资金收支业务，确保收支的合法性和合理性。
对于收入，要及时入账，不得私设“小金库”；对于支出，要审核其真实性、合法性和必要性，杜绝虚报冒领。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度1. 引言货币资金是企业运营中的核心资源，对于企业来说，建立良好的货币资金内部控制制度是保障资金安全、防范风险的重要举措。
货币资金内部控制制度是指企业为保障资金的安全性、合法性和有效性而制定的一系列规章制度和控制措施的体系。
本文将从内部控制的定义、重要性以及货币资金内部控制制度的内容等方面进行讨论。
2. 内部控制的定义和重要性2.1 内部控制的定义内部控制是指企业为达到一定目标而制定的组织体系、制度和控制措施，以保证企业资源的安全、经济、高效地使用，防范风险、发现和纠正错误，确保企业的财务信息的可靠性、完整性和及时性。
2.2 内部控制的重要性良好的内部控制制度对于企业的经营管理具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 风险防范：内部控制制度能够及时发现和纠正违规行为，减少安全风险和经济损失。
- 资金安全：货币资金是企业运作的核心资源，建立健全的货币资金内部控制制度可以保障资金的安全。
- 经营效率：内部控制制度能够提供有效的信息反馈和内外部沟通，有效提高企业的经营效率。
- 诚信经营：内部控制制度能够规范企业内部经营行为，促使企业诚信经营，增强企业的声誉。
3. 货币资金内部控制制度的内容3.1 审计和监督机制货币资金内部控制制度应设立审计和监督机制，包括内部审计、外部审计和监察机构，以保证对资金的使用进行监督和审核。
内部审计负责检查内部控制制度是否有效，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
外部审计则是由独立的审计机构对企业的财务信息进行审计，以确保企业财务信息的真实性和准确性。
3.2 权限和责任分配货币资金内部控制制度应明确各个岗位的权限和责任分配，确保各个岗位的职责清晰明确，避免职责交叉和权限滥用的情况发生。
对于涉及货币资金的操作和决策，应设定明确的审批流程和权限层级。
3.3 资金流程和核算货币资金内部控制制度应规定明确的资金流程和核算规则，包括资金的收付流程、核算方法和账务处理等。
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货币资金内部控制制度
控制目标：
（1）保证公司货币资金的安全与完整；
（2）减少货币收付过程中的差错。
关键控制点：
（1）办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；
（2）对货币资金业务应建立严格的授权审批制度。
（3）办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；
（4）对货币资金票据应设登记本登记，以防票据丢失；
（5）定期盘点库存现金，保证帐实相符。
控制措施：
1、岗位分工：
1．1财务部应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。
1．2各种收付款业务均应集中于出纳处办理。
任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
1．3出纳员除登记现金日记帐，银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。
1．4银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
1．5不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理(印鉴由财务经理保管,支付票据由出纳保管),且不得存放于一个保险柜。
2、授权批准制度：
2．1 货币资金的支付严格执行分级审批制度，经办人员应持经部门主管、主管副总审批（特殊情况或金额超过50000元的须经总经理审批），并经主办会计审核（特殊情况或金额超过5000元以上的须经财务经理审核）的单据办理货币资金的收付，财务人员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理。
2．2 审批人外出时可委托相关人员代为审批，但应将被委托人书面通知财务部。
2．3 对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度
3、办理货币资金支付业务的程序：
3．1 支付申请。
经办人员用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效附件。
3．2支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。
3．3支付审核。
主办会计应当对批准后的货币资金支付申请进行审核，审核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。
3．4支付复核。
对情况特殊或金额超过2000元以上的支付申请应由财务经理复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
3．5办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按适当的支付方式办理货币资金支付，对不符合现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。
经批准签发支票时，必须准确填写日期、收款单位、用途、大小写金额，收款单位、发票单位和发票印签必须相符，不得签发空头支票和与发票单位不符的支票，并要求经办人员在支付申请单、登记簿和支票
存根联上签字确认收款。
4、票据使用：
4．1财务部应设专人负责各种票据的购买、保管、领用和注销，并专设登记簿进行记录。
4．２支票与收据必须按编号顺序使用，领用空白支票和收据必须进行登记,作废支票应盖“作废”章并妥善保管，防止空白票据的遗失和盗用。
空白支票不得签名盖章。
5、现金盘点：
５．１出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，做到日清月结，不得挪用现金和以白条抵库.
５．２主办会计应对库存现金进行不定期检查，并于每月10号会同出纳对库存现金进行盘点，以保证帐实相符。
对于出现的现金长款或现金短款应及时查明原因，报领导批准后方可进行处理。
６、日常操作要求：
６．１货币资金收入业务的内部控制
收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。
由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施，因此，应尽量与客户约定通过银行转帐收取款项。
对于必须收取现金的收入，应主要从以下方面控制：
６．１．１销售货物收入现金的内部控制
主要采用填制“销售出库单”的方式。
顾客购货时，由销售部门开具一式五联的销售出库单（五联依次为存根联、客户联、记帐联、结算联、统计联），注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。
顾客持销售出库单向财会部门交付现金，出纳应仔细核对出库单应收金额后收妥款项，同时在销售出库单上盖“收讫”章并签名确认，留下财务联后将其余联次交顾客向保管员提货。
６．１．２回收欠款收入现金的内部控制
出纳员直接向交款人收取现金时，必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”(如公司内部员工代交款项时,应填制内部交款单)，采用复写方式，一式三张。
在加盖财务专用章和出纳章后，将其中一张给交款人作为交款凭证，一张送交会计部门作为记账依据，一张留作存根。
为保证现金收据的规范使用，应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因，即使是作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。
6．２货币资金支出业务的内部控制
货币资金支出途径也是两条，即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金。
６．２．１银行转帐支付控制：
通过银行支出货币资金时，重点应放在结算凭证的管理上。
基本要求是：建立严密完善的结算凭证管理制度，妥善保管各种凭证，尤其是现金支票和转账支票；严把各种凭证的使用关，出纳员开具支票时，财务经理应当审查批准，而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等。
６．２．２现金支出业务具体控制方式：
６．２．２．１采购物品支出现金的内部控制
采购材料、商品应尽量采用银行转帐方式，对确实需要现金支付的，应事先应财务经理同意，同时在付出现金之前，先取得相应的原始凭证，如支付货款须应根据经有效审核的付款通知单并附销货单位发票，如为预付货款的，应在付款通知单上注明是预付款并经财务经理签字审核后方可付款。
６．２．２．２借款支出现金的内部控制
发生出差借款和其他公务性借款业务需要支付现金时，应从以下方面进行控制：
⑴借款人需要预支现金时，首先应填制“借款单”，并由所在部门负责人签字，然后交财务经理审核，出纳员据以支付出现金；
⑵会计应当根据“借款单”编制付款凭证，同时督促借款人出差归来或完成业务后五天内到财务部办理冲帐，根据实际用款数长退短补。
对无特殊理由又不及时冲帐的，财务人员有权通知有关部门在其工资中扣除。
⑶严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更不能搞口头承诺。