(财务会计)四大会计师事务所之一尽职调查所需资料清单中英文对照
财务尽职调查所需资料清单.
财务尽职调查所需资料清单一、尽职调查– AA公司访谈安排1/ 8二、尽职调查主要内容一、基本情况、法务情况：1. 基本情况调查。
基本情况调查包括：改制与设立情况、历史沿革情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、员工情况、独立情况、内部职工股(如有)情况、商业信用情况。
2. 高管人员调查。
高管人员调查包括：高管人员任职情况及任职资格、高管人员的经历及行为操守、高管人员胜任能力和勤勉尽责、高管人员薪酬及兼职情况、报告期内高管人员变动、高管人员是否具备上市公司高管人员的资格、高管人员持股及其他对外投资情况。
3. 组织结构与内部控制调查。
组织结构与内部控制调查包括：公司章程及其规范运行情况、组织结构和股东大会、董事会、监事会运作情况、独立董事制度及其执行情况、内部控制环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督情况。
4. 同业竞争与关联交易调查。
同业竞争与关联交易调查包括：同业竞争情况、关联方及关联交易情况。
二、财务情况：5. 财务与会计调查。
财务与会计调查包括：财务报告及相关财务资料、会计政策和会计估计、评估报告、内控鉴证报告、财务比率分析、销售收入、销售成本与销售毛利、期间费用、非经常性损益、货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产、无形资产、投资性房地产、主要债务、资金流量、或有负债、合并报表的范围、纳税情况、盈利预测。
6. 募集资金运用调查。
募集资金运用调查包括：历次募集资金使用情况、本次募集资金使用情况、募集资金投向产生的关联交易。
三、业务情况:7. 业务与技术调查。
业务与技术调查包括：行业情况及竞争状况、采购情况、生产情况、销售情况、核心技术人员、技术与研发情况。
2/ 88. 业务发展目标调查。
业务发展目标调查包括：发展战略、经营理念和经营模式、历年发展计划的执行和实现情况、业务发展目标、募集资金投向与未来发展目标的关系。
四、其他事项:9. 风险因素及其他重要事项调查。
尽职调查资料-中英文对照版
.Due Diligence lists尽职调查资料清单1.Basic information company and History一、公司基本资料及历史沿革1.1The latest business license ,organization code certificate ;最新的营业执照、组织机构代码证1.2 Articles of Association currently;现行有效的公司章程1.3Detailed written description of the following main profiles:下列主要概况的详细书面说明:1.3.1History历史沿革1.3.2 Company on the industry and profile information of the company industry status .Business scope and the mode of operation ,the market share of the company are included.公司所处行业及公司行业地位的简介资料；包括经营范围、经营方式、市场占有情况等；1.4 The latest shareholding structure,organization chart (all departments and affiliated companies are contained).最新的股权架构、组织结构图(含所有职能部门、下属企业)1.5 Companies engaged in business activities Certificates (or franchise certificate).公司所从事业务活动的资质证书(或特许经营证书)1.6 Related capital increase agreement ,equity transfer agreement and related documents;employee stock ownership plan ,labor union ,trust, principal holdings and related agreements(Depending on the actual situation);相关增资扩股协议、股权转让协议及相关文件；内部职工持股、工会、信托、委托持股情况及相关的协议（如有）;1.7 All previous the verification report of increase registered capital since the company establishment,all previous evaluation report of the company(Depending on the actual situation).公司设立以来历次增(减)注册资本的验资报告(工商局登记复印资料)，公司历次评估报告（如有）；1.8 A full set of industry and commerce the end of file data(including subsidiaries,since the establishment of the beginning).全套工商局登记底档资料(含子公司，自设立始)2.Corporate governance and internal Control公司治理及内部控制2.1Directors, supervisors, senior executives and resume list;董事、监事、高管人员名单及简历；2.2 The written explanation of the modify of articles of association all previous .章程的历次修改情况书面说明；2.3All of the shareholder resolution since the company set up , the resolutions of board of directors and the board of supervisors .公司设立以来历次股东会决议、董事会、监事会会议决议2.4 A full set of effective internal control system currently .全套公司现行有效的内部控制制度。
会计师尽职调查所需资料清单
会计师尽职调查所需资料清单（以下所需资料为根据审慎性调查目标设定的一般所需文件，随我们工作的开展还会有一些具体资料烦请贵公司予以补充，但同时下述文件也可能存在不适用贵公司的条款，因我们对贵公司的具体情况尚不十分了解，故请一并谅解。
下述文件可能存在与券商、律师等其他中介机构所需资料相同的，提请贵公司一式多份同时向各方提供。
）（以下资料如与立信大华IPO审计资料相同，则优先提供一份给尽职调查资料即可）一. 组织性文件1．公司的组织性文件1.1.1 公司的章程、细则、内部管理条例或其他有关公司组建及改组文件，包括目前有效的和任何对该等文件进行修改的文件。
1.1.2 公司的营业执照（正、副本），发起人协议、股东协议、批准证书以及与成立、组建及改组有关的任何其他政府批文，包括任何对该等文件进行修改的文件。
1.1.3 公司的验资报告、出资证明和资产评估证明及／或产权登记证；公司现有的注册资本及其历次变更的证明文件和工商变更登记。
1.1.4 公司历次股权变更的证明文件及相关的决议和协议。
1.1.5 公司的组织结构图，该图应显示公司及其下属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例。
1.1.6 所有有关公司历史的重要材料，包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立、资产交换或收购、出售等重大活动。
1.1.7 公司自设立以来的公司文件记录，包括：1.1.7.1 董事会会议纪录、股东会会议纪录及监事会会议纪录；1.1.7.2 向公司主管部门或机构提交的报告、公司编制的或由其管理层委托编制的报告或分析、对员工所作的管理报告；1.1.8 公司的公司名称、商业名称（如果有别于公司名称）、登记号、注册地址、主要办事处所在地。
2．公司股东的文件1.2.1 公司股东是否将其所持有的公司的股份设置了质押或其他第三者权益，如有，请提供有关合同及登记备案文件。
3．公司成立至今是否存在任何收购或处置资产的事项，如有请提供相关文件资料。
四大会计师事务所之一尽职调查所需资料清单-中英文对照_最新修正版
Target – Project [ ]Information Request List (“IRL”) – Accounting and TaxAs of [ , ]审阅对象—项目会计及税务资料清单截止年月日The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。
尽职调查所需文件清单
所需文件清单本资料清单所涉及材料应由贵公司向**提供。
贵公司提供下述的资料应真实、准确、完整、公平、及时，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。
有的资料若无现成的可提供，请尽快搜集、整理和撰写，力求详尽完整。
所有重要的文件请注明来源并加盖公司章或部门章。
为提高工作效率，在提供文字材料的同时，请尽可能提交电子版本。
请贵公司董事会及全部董事应保证所提供的资料及其摘要内容的真实性、准确性、完整性，许诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。
请贵公司在****年***月***日中午前将预备完毕的资料提交给尽调项目工作人员，尽调项目工作人员将对贵公司提交资料进行严格保密。
一、公司背景1、工商记录情形（1）公司成立时的出资协议、验资报告，最新的公司章程，最新的营业业执照、最新组织机构代码证、最新的工商记录信息简表；如有下属子公司（如有）一样提交上述材料，如有法人股东出资一样提交上述资料。
（2）公司在历次变更（包括但不限于改制、增减资、并购、重组等）中的包括但不限于股权、注册资本、股东等情形的协议、决议、验资报告和工商变更核准文件。
（3）公司目前真实的股东情形，各类股东（职工、自然人、法人、其他股东）的持股数量及比例，这些股东以什么方式表现自己的股东身份，是不是存在代持股情形？A股东或实际控制人名称及其股权的组成情形；B公司股东名册，包括出资额、出资形式、出资比例。
2、公司组织机构设置及股权情形（1）公司董事会、监事会、主要管理层设置及职责范围情形、控股及参股单位的情形；（2）披露其内部组织机构设置、运行及内控情形，包括各主要职能部门、业务或事业部、各子公司、分公司或生产车间的情形；（3）提供公司组织结构图及公司股权架构图；（4）列明下属公司清单，包括公司的名称、成立时刻、主要业务、包括但不限于与贵公司之间在人事、财务、资产管理、交易等方面的关系。
3、董事会成员组成情形，包括姓名、任贵公司董事年限、其他单位任职等情形。
尽职调查资料要求清单Information-request-list---OOC
INFORMATION AND DOCUMENTATION REQUIRED资料要求清单Comments注明The list below is the information necessary for the due diligence work. The objective of the list is to make sure that our team can smoothly start its due diligence work according to the date noted on engagement. It is possible that the list doesn’t cover all the information we needed in our work. So, we would ask for other information not included in the list.以下清单列明在对贵公司进行财务评阅之所需资料，此清单之目的是为了确保有足够的资料使得评阅小组能够在业务约定书约定之开始工作日期顺利开展工作。
The following list maybe not includes all documents and information we needed, so additional information will be required to provide during our financial due diligence. 清单所列之资料可能未有全面概括所需资料，因此在评阅过程中可能会提出获取附件中未列出的资料。
1Related legal materials有关法定资料1.1Organization chart (including investors, investors’holding company,subsidiaries and etc.) and list the legal name of these companies;公司组织结构图(包括该公司之投资者、投资者之母公司、公司的子公司等)并列出该些公司之法定名称；1.2Organization chart of the management and organization structure;公司管理层组织结构图和组织机构情况；1.3Business license issued by SAIC;国家工商管理局发出的营业执照；1.4Joint venture agreement and contract, articles of association, import and exportlicense and other related documents; (if any)公司合同、章程、进出口许可证(或其他经营性之许可证)及其他相关文件；（如有）1.5M inutes of Board and Shareholders’ meetings;股东会议及董事局会议之会议记录；1.6Foreign exchange registration certificate; (if any)外汇登记证；（如有）1.7Insurance contracts (Fixed assets, Employees and others);保险合同(固定资产、劳工及其他)；2HR related information人事相关资料2.1Staff compensation and benefits and compensation available to employees;贵公司的员工薪酬及福利制度；2.2Headcount of each functional department and workshop;各车间及职能部门2006年度平均人数；2.3Social securities commitment (whether in written or oral ), if any;请提供社会保险的相关承诺（书面或口头形式），如有；3General operation业务之概况3.1General description and business plan of the Company;概述贵公司之一般业务性质及商业计划3.2Details of its main equipment including the date of acquisition, date of puttinginto use and any possible improvement project;贵公司经营场所之主要设施，设备之详情、购买及投入使用之年份及改良计划；3.3The flowchart of the Company’s business;贵公司营运流程图；3.4The detailed information of the development of the Company;贵公司的发展之详细资料；3.5Appraisals and due diligence reports prepared by other external parties, if any;贵公司由其他外部机构出具之评估报告或尽职调查报告，如有请提供；4Important contract重要合约Please provide the copies of important contract. For examples:请提供所有重要合约的副本。
尽职调查所需清单
财务尽职调查所需资料清单1公司(de)设立与组织结构1.1公司股权结构图；1.2公司成立以来如有注册资本、股东、公司名称、经营范围、章程、注册地址等发生变更(de)事项,请提供证明上述每项变更(de)：1.2.1公司股东关于上述变更(de)协议或合同、股东会议决议；1.2.2董事会关于上述变更(de)决议；1.2.3上述变更前后(de)营业执照；1.2.4验资报告（如适用）；1.2.5政府有关部门(de)批准、备案文件（如适用）；1.2.6其他有关上述变更(de)法律文件.1.3公司现行组织结构图.2主要服务项目2.1主要客户收入明细表以及确认收入和成本(de)方法；3经营状况及盈利预测3.1过去两个完整财务年度审计报告及相关会计调整,当年最近一期财务报表；3.2主要会计政策和会计估计（如坏帐、折旧、摊销、及各项准备(de)计提方法和比例）说明；3.3过去两个完整财务年度和当年截止目前,分产品销售数量、销售收入、销售成本和毛利；3.4过去两个完整财务年度和当年截止目前,分产品出口数量、销售收入和毛利.是否被强制缴纳反倾销税；3.5过去两个完整财务年度和当年截止目前,交易额及余额最大(de)10位客户名单；3.6过去两个完整财务年度和当年截止目前,交易额及余额最大(de)10位供应商名单；3.7过去两个完整财务年度和当年截止目前关联交易明细.关联方包括母公司、子公司、关联公司、合资企业、股东以及对公司经营有重大影响(de)个人；4固定资产4.1公司全部固定资产（不含土地及房产,下同）清单；4.2公司主要固定资产(de)权属证明文件,如：4.2.1购置发票；4.2.2购买合同；4.2.3车辆行驶证；4.2.4其他能够证明公司对该资产所有权或使用权(de)有关文件.此处主要固定资产,系指全部车辆、以及整体价值在人民币五十万元以上,或对公司之生产经营具有重要作用(de)机器、设备、生产线等.4.3如有公司租用或出租上述固定资产(de)情况,请提供出租或承租合同.5债权债务5.1公司尚未清偿(de)全部银行贷款清单,包括银行名称、贷款金额、期限、担保方式等；5.2前款清单所列各项贷款(de)贷款合同及其从合同,如保证、抵押、质押合同；5.3公司应付帐款清单,包括单位名称、金额、期限、担保方式等；5.4前款清单所列各项应付款(de)合同文件、担保（保证、抵押、质押）文件；5.5公司应收帐款清单,包括欠款单位名称、金额、期限、担保方式等；5.6前款清单所列各项应收帐款(de)合同文件、担保（保证、抵押、质押）文件；5.7公司为其他单位提供(de)担保（保证、抵押、质押）(de)清单；5.8公司销售产品或提供服务中,对客户(de)任何保用或保修承诺；5.9公司是否存在任何其他或有负债；5.10公司境外贷款（如有）(de)外债登记证明；5.11如公司有就上述债权债务发生争议(de)情形,请提供证明上述争议(de)有关文件.6重大合同公司过去两年内所签署(de)所有重大合同以及目前尚未履行完毕(de)重大生产经营合同清单（包括签约方、合同名称、标(de)金额等主要情况说明）及该清单所列各合同副本.此处“重大合同”意指全部涉外合同、对公司之生产经营具有重要影响(de)合同和/或不在公司正常经营范围内(de)合同（如合资合同、融资租赁合同等）,包括但不限于：6.1占公司净资产5％以上(de)收购或处置合同；6.2公司(de)生产原料或材料(de)采购合同；6.3主要供应商和客户（分销商）清单以及与之签署(de)买卖合同.此处主要供应商和客户（分销商）意指占公司采购额或销售额５％或以上者；6.4有关提供设施、服务(de)合同；6.5公司(de)销售代理合同；6.6公司(de)委托经营或管理合同；6.7公司(de)经销、专营权、特许权方面(de)主要(de)合同；6.8关联交易协议,关联方包括母公司、子公司、关联公司、合资企业、股东以及对公司经营有重大影响(de)个人.7税务7.1公司(de)税务登记证（国税及地税）；7.2公司适用(de)所有税种及税率(de)说明；7.3公司享受税收优惠待遇(de)批准文件；7.4公司近期报税表；7.5主管税务机关出具(de)关于公司在最近三年内依法纳税(de)证明；7.6公司受到税务机关处罚(de)文件（如有）.8人力资源8.1列出雇用合同中(de)非标准(de)或特别(de)报酬条款,如股票期权、利润分享协议、解雇补偿金等；8.2其他利益安排（如利润分享计划、退休医疗补贴等）.9知识产权与特许权9.1公司所拥有(de)专利证书或专利申请文件；9.2专利转让或许可使用合同；9.3专有技术转让或许可使用合同；9.4由股东作为对公司注册资本出资(de)专利或专有技术(de)资产评估文件；9.5商标注册证或注册商标申请文件；9.6商标权转让或许可使用合同；9.7公司拥有或使用(de)专有技术(de)有关文件；9.8知识产权共有协议或共同开发协议；9.9过去五年中(de)研发费用以及未来两年预计(de)研发费用.10保险及守法经营情况10.1公司投保(de)所有保险凭证；10.2公司如有因违反环保法律法规受到处罚(de)情形,请提供有关证明文件；10.3公司如有受到其他政府部门行政处罚(de)情形,请提供有关证明文件；10.4公司目前如有尚未了结(de)或已知将发生或提起(de)任何诉讼（包括仲裁）(de)以下资料：10.4.1立案通知书或仲裁受理通知书；10.4.2起诉书或仲裁申请书；10.4.3答辩状或仲裁答辩书；10.4.4反诉状或仲裁反请求书；10.4.5法院判决或仲裁裁决书；10.4.6上诉状.10.5公司与职工订立(de)劳动合同样本；10.6职工工会(de)成立情况和职工代表大会(de)成立及召开；10.7有关公司职工在医疗、待业、养老保险、福利方面安排(de)说明,包括在册职工总数,缴纳保险(de)时间、险种、范围等；10.8社会保障部门出具(de)公司依法缴纳全部强制性(de)社会保险金(de)证明；10.9其他公司认为应提供(de)文件.请提供以上企业涉及(de)相关资料衷心感谢您为我们提供业务合作机会.我们非常愿意与贵公司合作.我们将竭诚满足您(de)要求,出色地完成这项任务.顺祝商祺附：如果有任何疑问,或需要其他信息,请通过与我们联系.北京兴华会计师事务所有限责任公司。
财务尽职调查清单(中文)
Information requested 所需资料
C
Not Applicable/ Available 不相关/没有
A Financial due diligence 财务审慎调查
1 Business background 公司背景 1.1 Approval certificate for establishment 批准证书 1.2 Business licence 营业执照 1.3 Joint venture contract 合作/合资协议 1.4 Articles of association 企业章程 1.5 Capital verification reports 验资报告 1.6 The Target's business history including year of establishment, major subsidiary acquisition / disposition, launch of new line of business, major markets and customer focus and future plans 简述公司自成立到现在的简史，主要下属公司的收购和出售，新业务的开办计划，重要客户和市场的开发，近期的经营计划 1.7 Copies of any Shareholders', Management and Board of Directors' meetings' minutes and resolutions of all Target companies 股东/管理层/董事会决议 1.8 Organisational chart of the Target showing legal entities, ownership % and pla
FA尽职调查清单
FA尽职调查所需资料清单请贵公司提供以下资料。
贵公司所提供的资料应真实、准确、完整、公平、及时，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。
有的资料若无现成的可提供，请尽快收集、整理和撰写，力求详尽完整。
所有重要的文件请注明来源并盖章确认。
为提高工作效率，在提供文字材料的同时，请尽可能提交电子版本。
第一部分公司基本情况一、公司的注册基本情况，主要包括：（一）注册中、英文名称及缩写；（二）法定代表人；（三）设立（工商注册）日期；（四）住所及其邮政编码；（五）电话、传真号码；（六）互联网网址；（七）电子信箱。
二、历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：（一）公司设立方式；（二）发起人；（三）历次股本形成及股权变化情况等。
三、简要介绍有关发起人或股东出资及股本变化的验资情况，所进行的历次资产评估，以及进行审计的情况。
四、公司业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。
对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、专利与非专利技术、重要特许权利等，应明确披露这些权利的使用及权属情况。
五、简介员工及其社会保障情况，主要包括：（一）员工人数及变化情况；（二）员工专业结构；（三）员工受教育程度；（四）员工年龄分布；（五）公司执行社会保障制度，医疗制度等。
六、公司是否在业务、资产、人员、机构、财务等方面与股东做到分开，公司是否具有独立完整的业务及面向市场自主经营的能力。
请披露是否具有完整的供应、生产和销售系统。
七、有关股本的情况，主要包括：（一）公司股本结构的历次变动情况；（二）股东名单及其简要情况。
八、公司是否发行过内部职工股，如有应予以详细披露。
九、公司主要股东的持股比例及其相互之间的关联关系。
十、公司发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：（一）股东或实际控制人名称及其股权的构成情况；（二）所持有的目标公司股权被质押或其他有争议的情况；（三）如发起人或股东为企业法人，则请披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。
尽职调查内容(中英)
尽职调查提纲Contents of Due Diligence Report一：企业基本情况、发展历史及结构：The basic information, evolvement and organizational structure of the company法定注册登记情况Registration股权结构Ownership structure下属公司Subsidiaries and branches重大的收购及出售资产事件Key events of purchasing and selling assets经营范围Business scope二：企业人力资源Human resources管理架构（部门及人员）Management structure (Departments and staffing)董事及高级管理人员的简历Resume of Directors of the Board and members of the upper management team酬薪及奖励安排Policies on compensations, rewards and penalties员工的工资及整体薪酬结构Salary structure员工招聘及培训情况Recruitments and training arrangements退休金安排Benefits Policy, e.g. Pensions三：市场营销及客户资源Marketing, Sales and Customer resources产品及服务Products and services重要商业合同Important business contracts市场结构Market structure销售渠道Distribution channels销售条款Sales policies and terms销售流程Sales management procedure定价政策Pricing policy信用额度管理Credit & Risk exposure management市场推广及销售策略Marketing and sales strategy促销活动Promotion activities售后服务Post-sales services客户构成及忠诚度Customer base composition and customer loyalty四：企业资源及生产流程管理Enterprise resources and production management1. 加工厂Factory and plant2. 生产设备及使用效率Equipments and production capacity3. 研究及开发Research and development4. 采购策略Purchasing policy5. 采购渠道Purchasing channels6. 供应商Suppliers7. 重大商业合同Important business contracts五：经营业绩Business performance会计政策Accounting policy历年审计意见Auditing results of the last three years if available三年的经营业绩、营业额及毛利详尽分析Analysis on business performance, sales revenue and gross profit of the last three years if available三年的经营及管理费用分析Analysis on operation and administration expenses of the last three years if available三年的非经常项目及异常项目分析Analysis on non-frequent and abnormal activities of the last three years if available各分支机构对整体业绩的贡献水平分析Analysis on the contribution of each subsidiary to the overall business performance六、公司主营业务的行业分析Industry analysis行业现状及发展前景Current situation and anticipation of industry development trend中国特殊的经营环境和经营风险分析Analysis on business environment and operational risks in China公司在该行业中的地位及影响The subject company’s position and influence in the industry七：公司财务情况Financial status三年的资产负债表分析Three years Balance Sheet if available资产投保情况分析Analysis on assets insurance status外币资产及负债Capital and debts in foreign currency历年财务报表的审计师及审计意见Auditors’ opinion on the financial reports of the past years最近三年的财务预算及执行情况Financial budgets and performing status of the last three years if available固定资产Fixed assets或有项目（资产、负债、收入、损失）Contingent Items on assets, debts, income, losses 无形资产（专利、商标、其他知识产权）Intangible Assets, e.g. patent, logo and other intellectual property rights八：利润预测Profitability forecast未来两年的利润预测Profit forecast of the next two years预测的假设前提Assumptions of the forecast预测的数据基础Foundation of the forecast本年预算的执行情况Current year’s budget performing status九：现金流量预测Cash flow forecast资金信贷额度Commercial and Bank Credit Limits贷款需要Needs on loans借款条款Borrowing terms十：公司债权和债务Creditor’s rights and liability（一）债权Creditor’s Rights债权基本情况明细Details of rights债权有无担保及担保情况Collateral/guarantee status on the rights债权期限Duration of the creditor’s rights债权是否提起诉讼Legal actions pursued（二）债务Debts and Liabilities1.债务基本情况明细Details of the liability2.债务有无担保及担保情况Collateral/guarantee status on the Liabilities3.债务抵押、质押情况Mortgage and pledge4.债务期限Duration of the liabilities5.债务是否提起诉讼Legal actions pursued十一：公司的不动产、重要动产及无形资产Properties, valuable assets and intangible assets土地权属Land property房产权属House property车辆清单Automobiles专利权及专有技术Patents and self-developed technologies以上资产抵押担保情况Mortgage and collateral status on the above listed assets十二：公司涉诉事件Lawsuits作为原告诉讼事件Lawsuit put out by the subject company, as Plaintiff作为被告诉讼事件Lawsuit against the subject company, as Defendant十三：其他有关附注Other issues and comments公司股东、董事及主要管理者是否有违规情况Violations by any of the shareholders, directors and executives if there’s any公司有无重大违法经营情况Significant business operational violations by the company上级部门对公司重大影响事宜Impact and influence from government administrative departments on the subject company十四：企业经营面临主要问题Business obstacles and operational difficulties困难或积极因素Obstacles & difficulties and the negative impacts or positive if there’s any 应对措施Solutions。
尽职调查清单中英文
1Due Diligence IssuesDaniel Chan Bonded Processing ArrangementsIssues relating to Bonded ProcessingArrangementsz factory transfer¾transfer of partially finished goods to anotherfactory for further processing before export¾non-refund of VAT on inputs3Bonded Processing Arrangements(cont’d)z import processing (“buy-sell”)¾title to imported materials ¾under customs supervision (no customsduties & import VAT)z processing & assembly (“consignment”)¾no title to imported materials¾no VAT on processing fees Bonded Processing Arrangements(cont’d)z equipment import¾VAT and duty free ¾preferential treatment may be changed5Licenses & PermitsAll licenses & permits (issued by national,provincial or other levels of governmentauthorities)z e.g. chemical manufacturing WFOE¾permits for production of dangerouschemical products¾permits for emission of waste TaxesSmugglingzimported machinery z import VAT and Custom duties receiptsIndividual Income Tax z withholding taxzdual employment contract Potential issue of retroactive payment oftaxes exempted under tax holiday, in assetacquisition scenario7Tax Implications on TransferAcquisition of equity interestz capital gain is subject to EIT Tax Implications on Transfer (cont’d)Acquisition of AssetzVAT on sale of equipment and machinery, inventory-exemption on used equipment zEIT on WFOE’s gain zstamp tax of either 0.03% or 0.05%z deed tax on real property and land use rights3% -5%9Transfer PricingPotential Tax Audit –Income TaxAdjustment Transactions with affiliatesztangible property zintangibles –cost sharing arrangement?z servicesTransfer Pricing Defense z functional analysiszcomparability studies Land and Building IssuesTypes of land use rightsz collectively-owned, allocated or grantedDocuments evidencing land use rights and buildingownershipz land grant contract, land use rights certificate, buildingownership certificateLand use rights or building ownership encumbered?z mortgaged?Occupation of building zbuilding completion certificate and approval for fireprotectionTrademark (“TM”)Determine types of TM the WFOEpossesses; identify the TM for the goodsand/or services that will be acquiredOwnership (own or user rights)z TM searchesz any sub-license grantedAny TM infringement litigation11EmploymentCross-border issues (expatriates visa, income tax liabilities, etc)Employment termination issuesSeverance payments for terminationInsurance policies: employment, asset, medical, etc.Due Diligence Checklist尽职调查文件清单This is a checklist for due diligence exercise on a foreign invested enterprise, which is in the nature of a wholly foreign owned enterprise (“WOFE”), a Chinese-foreign equity joint venture (“EJV”) or a Chinese-foreign cooperative joint venture (“CJV”).以下系对外商投资企业（公司”）进行尽职调查所需的文件清单，该公司之性质为外商独资企业（“外资企业”）、中外合资经营企业（“合资企业”）或中外合作经营企业（“合作企业”）。
尽职调查中英文
并购尽职调查清单1.企业基本情况、发展历史及结构（the basic information, evolvement and organizational structure of the company）（1）法定注册登记情况（registration）（2）股权结构（ownership structure）（3）下属公司（subsidiaries and branches）（4）重大的收购及出售资产事件（key events of purchasing and selling assets）（5）经营范围（business scope）2.企业人力资源（human resources）（1）管控管理架构（机构部门及有关人员）［management structure（departments and staffing）］（2）董事及高级管控管理有关人员的简历（resume of directors of the board and members of the upper management team）3.市场营销及客户资源（marketing, sales and customer resources）（1）相关生产产品及相关服务（products and services）（2）重要商业合约协议（important business contracts）（3）市场结构（market structure）（4）客户构成（customer base composition）4.企业资源及生产相关流程管控管理（enterprise resources and production management）（1）加工厂（factory and plant）（2）生产设备及使用效率（equipments and production capacity）（3）研究及开发（research and development）（4）采购渠道（purchasing channels）（5）供应商（suppliers）5.公司主营业务的行业分析（industry analysis）（1）行业现状及发展前景（current situation and anticipation ofindustry development trend）（2）公司在该行业中的地位及影响（the subject companys position and influence in the industry）6.公司财务情况（financial status）（1）最近三年的资产负债表分析（three years balance sheet if available）（2）外币资产及负债（capital and debts in foreign currency）（3）历年财务报表的审计师及审计意见（auditors opinion on the financial reports of the past years）（4）最近三年的财务预算及执行情况（financial budgets and performing status of the last three years if available）（5）固定资产（fixed assets）（6）无形资产（专利、商标、其他知识产权）（intangible assets, e.g. patent, logo and other intellectual property rights）7.利润预测（profitability forecast）（1）未来两年的利润预测（profit forecast of the next two years）8.公司债权和债务（creditors rights and liability）1）债权（creditor s rights）（1）债权基本情况明细（details of rights）（2）债权有无担保及担保情况（collateral/guarantee status on the rights）（3）债权期限（duration of the creditor s rights）（4）债权是否提起诉讼（legal actions pursued）2）债务（debts and liabilities）（1）债务基本情况明细（details of the liability）（2）债务有无担保及担保情况（collateral/guarantee status on the liabilities）（3）债务抵押、质押情况（mortgage and pledge）（4）债务期限（duration of the liabilities）（5）债务是否提起诉讼（legal actions pursued）9.公司的不动产、重要动产及无形资产（properties, valuable assets and intangible assets）（1）土地权属（land property）（2）房产权属（house property）（3）车辆清单（automobiles）（4）专利权及专有技术（patents and self-developed technologies）（5）以上资产抵押担保情况（mortgage and collateral status on the above listed assets）10.公司涉诉事件（lawsuits）（1）作为原告诉讼事件（lawsuit put out by the subject company, as plaintiff）（2）作为被告诉讼事件（lawsuit against the subject company, as defendant）11.股东出资情况（1）各股东出资情况（2）各股东与股份公司的关系及关联交易12.其他有关附注（other issues and comments）（1）公司股东、董事及主要管控管理者是否有违规情况（violations by any of the shareholders, directors and executives if there s any）（2）公司有无重大违法经营情况（significant business operational violations by the company）（3）上级机构部门对公司重大影响事宜（impact and influence from government administrative departments on the subject company）13.企业经营面临的主要问题（business obstacles and operational difficulties）（1）困难或积极因素（obstacles & difficulties and the negative impacts or positive if there s any）（2）应对措施（solutions）。
会计师事务所财务尽职调查清单
会计师事务所财务尽职调查清单在进行财务尽职调查时，会计师事务所需要制定一份财务尽职调查清单，以确保所审计的公司的财务资料的完整性、准确性和真实性。
本文将介绍一份通用的会计师事务所财务尽职调查清单，其中包括了必须审核的环节和具体的审核项目。
必须审核的环节1.财务报表财务报表是最基本的审核内容，包括利润表、资产负债表和现金流量表。
审核人员需要核实这些报表的准确性和真实性。
同时，审核人员也需要确认报表是否符合全国会计准则。
2.会计记录和账目会计记录是财务工作中重要的一环。
审核人员需要审查记录的准确性和真实性，包括原始凭证是否合法、账户是否正确等。
此外，审核人员也要检查公司财务活动是否符合税法和财务法规。
3.税务记录税务记录也是财务尽职调查的一个重要环节。
审核人员需要确认公司的税务记录是否符合法规要求。
这包括了确认公司缴税是否规范、确认公司是否存在避税行为等。
4.公司内部控制公司内部控制是确保公司运作的一项重要环节，包括财务、行政和生产过程等。
审核人员需要确认公司内部控制是否正常，严格按照操作流程执行。
以上是必须审核的环节。
除此之外，财务尽职调查需要审核很多具体的项目。
具体审核项目1.公司资产负债表公司资产负债表是财务尽职调查中的重要环节。
审核人员需要核对各项资产负债表是否正确。
同时，也要确认公司在未来能否按照计划付清长期债务。
2.员工薪酬员工薪酬是公司运营的一个重要组成部分，审核人员需要确认公司是否按照法规支付员工工资。
此外，审核人员也要确认是否存在未结清的员工薪酬。
3.股份和股权公司的股份和股权是财务尽职调查的一个重要环节，审核人员需要确定公司股份和股权的最新情况。
审核人员也需要确认公司的所有权变更是否合法。
4.商业合同审核人员需要确认公司的商业合同是否真实合法。
其中，需要核实合同中的条款、签订人是否合法、合同是否依照法律规定签订、合同是否得到相关授权等。
5.重要财务交易审核人员还需要检查公司的重要财务交易，例如大额贷款、投资、收购等。
财务尽职调查资料清单
财务尽职调查资料清单1. 公司财务报表财务报表是财务尽职调查中最重要的一部分，需要收集的财务报表包括：•资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和股东权益状况。
•损益表：反映企业在特定期间的收入、支出和利润状况。
•现金流量表：反映企业在特定期间的现金流入、现金流出和净现金流量状况。
•股东权益变动表：反映企业在特定期间内，股东权益的变动情况。
2. 税务方面的文件税务方面的文件包括以下内容：•税务登记证明：包含纳税人识别号码、税务登记证号码等基本信息。
•税务机关开具的涉税清单：包括土地增值税清单、印花税清单、企业所得税清单等。
•税务机关出具的纳税记录证明：证实公司在税务方面的记录完整性。
3. 资产相关文件资产相关文件包括以下内容：•不动产权属证明：如果企业拥有房地产等不动产，需要提供相关证明文件。
•资产评估报告：如果企业拥有重要的固定资产或财产，需要提供资产评估报告，以评估其准确的市场价值。
•知识产权相关文件：包括专利、商标、版权等知识产权的证书或登记证明。
4. 合同方面的文件合同方面的文件包括以下内容：•合同备忘录：记录公司与重要客户或供应商之间的合作协议。
•雇佣合同：记录公司与员工之间的劳动关系协议。
•合资合同：如果企业是合资企业，需要提供相应的合资合同文件。
5. 公司治理文件公司治理文件包括以下内容：•公司章程：记录公司的组织结构、决策程序等基础信息。
•股东决议：记录重要的股东决议，如资本重组、董事会改选等。
•董事会会议纪要：记录董事会会议的决策事项、过程和讨论。
6. 其他资料其他资料包括以下内容：•公司的近期财务分析报告：这通常是金融顾问或投资公司提供的对公司的分析报告。
•其他重要协议：包括租赁协议、购物中心租赁协议等。
•法律诉讼文件：包括公司曾经打过的、正在进行中的诉讼记录。
总结以上是财务尽职调查中需要收集的主要资料清单，这些资料非常重要，能够揭示公司的真实情况和存在的风险。
在进行财务尽职调查时，需要按照这个清单逐一收集和确认各种资料，全面深入地了解公司的财务状况和风险。
财务尽职调查所需要的资料清单
财务尽职调查所需要的资料清单按照有关具体要求填列和及时提供下列文件及资料，对于我们掌握公司的背景及实施财务尽职调查是必要的。
1. 法律性文件复印件(1)公司的组织结构图及公司的政府批文(如开业、转股、增资、扩大经营范围、撤销、合并、改组，等等)、合同、协议、章程、有效的企业法人营业执照、有效的税务登记证；以及公司制度文件、各部门的职能，主要管理人员组成、人力资源的结构、薪酬、社保以及住房公积金的缴纳情况。
(2)税务局、财政局、工商局、外汇管理局、银行(如贷款证)、海关、卫生部门、规划国土局等主管部门的相关批文、通知书、特许经营权证书等；(3)公司股权转让协议书、公证书、批准文件；(4)公司重大的决议，包括利润分配方案决议案、股东或股权变动决议案、资本性支出决议案等；(5)公司的历次资本变更的验资报告书；(6)财产交易的协议书、公证书及产权证书，包括房产证书、行车证书、有关用地产权文件等；(7)信贷、抵押及担保合同，包括为其他公司提供的担保合同及担保证书；(8)租借合同，包括出租、出借、租入、借入合同；(9)涉讼的法律文件、律师函件及公司对涉讼事项的处理方案；(10)现行的会计制度、财务制度、工资制度、财务支出授权标准与制度；(11)历年的利润分配方案；(12)资产评估报告书及确认文件；(13)重大经济合同，如工程合同、承包经营、租赁经营、长期代理服务合同等；(14)所有在建项目的批准文件，预算文件。
2. 财务会计资料(1)公司2013年度至2015年度的注册会计师或财政、审计、税务等部门的审计报告书；(2)公司现行会计政策及其重大变更的董事会决议案或企业主管部门的批准文件；(3)公司的财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表、科目余额表、明细账)、会计帐册、凭证和相关资料。
（4）两年一期国、地税纳税审报表。
（5）内/外账：主要关注收入、费用、固定资等差异。
3.关联交易（近三年，至上个月末）（1）关联方的身份及所有与关联方帐户的余额（2）所有重大关联交易的详情，包括交易性质和金额1。
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Target – Project [ ]Information Request List (“IRL”) – Accounting and TaxAs of [ , ]审阅对象—项目会计及税务资料清单截止年月日The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。
以下提及之“历史期间”是指截至年、年及年月日止之年度（以下简称“、及财政年度”）以及截至年及年月日止个月期间（“____ __及___ __中期”）。
因此，历史期间包括_ __个独立期间。
请注意资料清单包括三个部分：1）财务及会计；2）税务；3）讨论事项。
I. Financial and Accounting财务及会计General综合1.Annual audited financial statements of the Group and Companies for Fiscal____, _____and _____.贵集团及各集团公司_ ___、__ ___ 及______财政年度的已审计财务报表。
2.Confidential information memorandum about the Group.贵集团之商业计划书。
3.Monthly unaudited financial statements of the Group and Companies for the historical period.贵集团及各集团公司历史期间每月未经审计的财务报表。
4.Assistance in gaining access to [name of accountants]’s [Year] and [Year] audit working papers of theGroup and Companies.协助获取__________ （审计师名称）为贵集团及各集团公司进行__ ___年度及_ ____年度审计的工作底稿。
5.Determine whether the Group is using accounting methods where other acceptable or even preferablemethods should be used. Compare the accounting policies of the Company to the accounting policies of certain competitors as described in publicly available reports.了解贵集团是否应采用其它认可或更可取的会计方法。
将贵公司的会计政策与公开报告中所提到之竞争对手的会计政策作比较。
6.Summary of audit adjustments recorded during the historical period.历史期间内审计调整记录概要。
7.Copies of any independent accountant’s management letters or outside consultants’ reports issued duringthe historical period.历史期间内由独立会计师签发的经营管理建议书或外间顾问报告之副本。
8.Reconcile unaudited financial statements for Interim [ ] and [_____] to the general ledger.将___ _及__ _ __年度未审阅之中期财务报表和总帐进行对帐。
9.Written summary of services provided to or by and charges to or from related parties during the historicalperiod, including other businesses owned by executive management. Also, include in the summary the basis (such as, whether it is tax-driven, it has a commercial basis, it is non-arms length, etc) of these transactions.历史期间内所提供给关联公司或从其得到之各项服务，以及有关收入支出的书面概要，包括经营管理层拥有的其它业务。
另外，在概要中包括进行这些交易的基准（如是否为税务原因驱使，其商业基础，非公平性等）。
10.Group and department organizational charts and legal entity charts. Separately identify consolidatingentities and non-consolidating entities, include reason(s) for not consolidating into the Group accounts.贵集团组织结构及法定实体组织图。
独立识别属与合并及不属于合并之各个实体，指出不与集团报表进行合并之原因。
11.Copies of the Compan y’s articles of incorporation, such as joint ventures agreement and any supplementaryamendments, copies of business commercial and commercial registration and any other governmental approvals documents.贵公司所有成立文件之副本，如合资公司协议及任何有关补充和修改。
商业登记、营业执照及任何政府批准文件之副本。
12.Copies of exclusive or significant contracts entered by the Group.贵集团已签订之重要或独家性的合同副本。
13.List of licenses, patents, copyrights and other intangible assets owned by the Group. Also separately listthose that are not owned but are used by the Group (include the costs, variable or fixed, of using these intangible assets).贵集团拥有之牌照、许可证、专利及其它无形资产之清单。
同时，分别列出以上各项正由贵集团使用但并非由贵集团拥有之无形资产（包括使用以上无形资产之固定及变动成本）。
14.Documents relating to material patents, copyrights, licenses, trademarks, etc – issued or pending.有关重要专利、版权、牌照、许可证、商标等之文件 - 已办理或正在办理。
15.List of board members and list of all shareholders and size of holdings; current shares outstanding.董事会名单，所有股东之名单及其股权，及现时发行之股份。
16.Schedule of all options, warrants, rights and any other dilutive securities with exercise price and vestingprovisions.所有期权，认股权证及其它会稀释股本之证券的明细表，包括其行使价及授予条款。
17.Extract of banking facilities granted to the Group.贵集团银行贷款额度之摘录。
Historic consolidating financial statements (Group level) 历史合并财务报表（集团层面）18.Consolidations (balance sheets, income statements and cash flows) and the consolidation adjustments foreach period in the historical period.历史期间每一财政期间的合并项目及合并调整（资产负债表、损益表及现金流量表）。
Historic income statement analysis (Company level) 历史损益表分析（公司层面）19.Reconciliation of gross sales to net sales during the historical period.历史期间内，销售总额与销售净额的调节。