会计学作业及参考答案

会计学第1次作业：基本原理
1．A公司9月1日有关资金的内容及金额如下：
(1)存放在公司的人民币现款 30 000元
(2)存放在银行的活期存款 1 000 000元
(3)库存的各种材料 1 000 000元
(4)完工人库的产成品 1 500 000元
(5)生产厂房及管理用房屋 30 000 000元
(6)机器设备 40 000 000元
(7)投资者投入资本 30 000 000元
(8)从银行借入长期借款 30 000 000元
(9)购货方拖欠货款 1 470 000元
(10)公司未分配利润 10 000 000元
(11)拖欠供货方货款 5 000 000元
要求：根据所给的资料，填写下表，说明每项资金内容属于资产、负债、所有者权益哪一会计要素，具体应归属哪一个会计科目，并计算表中的合计数。

某企业资产、负债、所有者权益分析计算表 (单位：元) 资料序号属于会计要素类别及金额应归属的会计科目
资产负债所有者权益
(1) 30 000库存现金
(2) 1 000 000银行存款
(3) 1 000 000原材料
(4) 1 500 000产成品
(5)30 000 000固定资产
(6)40 000 000固定资产
(7)30 000 000实收资本
(8)30 000 000长期借款
(9) 1 470 000应收账款
(10)10 000 000未分配利润
(11) 5 000 000应付账款
合计75 000 000 35 000 000 40 000 000
2．资料：w公司2009年lO月初有关账户的余额如下表所示。

该公司本月发生下列经济业务：
(1)购进机器设备一台，价值l 000元，以银行存款支付。

(2)从银行提取现金100元。

(3)投资者投入企业原材料一批，作价2 000元。

(4)生产车间向仓库领用材料一批，价值4 000元，投入生产。

(5)以银行存款2 250元，偿还应付供货单位货款。

(6)向银行取得长期借款15 000元，存入银行。

(7)用银行存款上交所得税900元。

(8)收到捐赠人赞助现金500元。

资产金额负债及所有者权益金额库存现金150 短期借款19 500 银行存款 4 500 应付账款14 250 原材料9 000 应交税费900
应收账款 4 770 长期借款18 600
产成品 6 000 实收资本30 420
生产成本 2 250 资本公积14 000
长期投资18 000 盈余公积7 000
固定资产60 000
合计104 670 合计104 670
(9)收到购货单位前欠贷款1 800元，其中1 600元存入银行，其余部分收到现金。

(10)用银行存款4 800元，归还银行短期借款2 000元和应付购货单位账款2 800元。

要求：
(1)根据以上资料编制会计分录，并记入有关账户。

1）借：固定资产 1 000
贷：银行存款 1 000
2）借：库存现金 100
贷：银行存款 100
3）借：原材料 2 000
贷：实收资本 2 000
4）借：生产成本 4 000
贷：原材料 4 000
5）借：应付账款 2 250
贷：银行存款 2 250
6）借：银行存款 15 000
贷：长期借款 15 000
7）借：应交税费－应交所得税 900
贷：银行存款 900
8）借：库存现金 500
贷：营业外收入 500
9）借：库存现金 200
银行存款 1 600
贷：应收账款 1 800
10）借：短期借款 2 000
应付账款 2 800
贷：银行存款 4 800
(2)编制发生额及余额试算平衡表。

试算平衡表
会计科目期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金150 800 950
银行存款 4 500 16 600 9 050 12 050
原材料9 000 2 000 4 000 7 000
应收账款 4 770 1 800 2 970
产成品 6 000 6 000
生产成本 2 250 4 000 6 250
长期投资18 000 18 000
固定资产60 000 1 000 61 000
短期借款19 500 2 000 17 500
应付账款14 250 5 050 9 200
应交税费900 900 0
长期借款18 600 15 000 33 600
实收资本30 420 2 000 32 420
资本公积14 000 14 500
盈余公积7 000 7 000
500
营业外收
入
合计104 670 104 670 32 350 32 350 114 220 114 220
T型账户
库存现金银行存款应收账款
期初 150 期初4500 期初4770
本期增加额本期减少额⑥15000 ①1000 ⑨1800
②100 ②100
⑧500 ⑤2250
⑨200 ⑦900
⑩4800
原材料生产成本固定资产期初9000 期初2250 期初60000
③2000 ④4000 ④4000 ①1000
应付账款短期借款实收资本期初14250 期初19500 期初30420
⑤2250 ⑩2000 ③2000
⑩2800
应交税费长期借款
期初900 期初18600
⑦900 ⑥15000
营业外收入
期初0
⑧500
3．
1)借：银行存款 100 000
贷：实收资本 100 000
2)借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
3)借：管理费用 1 000
贷：库存现金 1 000
4)借：原材料 5 000
贷：应付账款 5 000
5)借：原材料 19 000
贷：银行存款 9 000
应付账款 10 000
6)借：生产成本 10 000
贷：原材料 10 000
7)借：应付账款 5 000
贷：银行存款 5 000
8)借：银行存款 8 000
贷：应收账款 8 000
9)借：应付账款 10 000
银行存款 10 000
贷：短期借款 20 000
4．
1)从银行提取现金3 000元。

2)赊购原材料40 000元。

3)用银行存款偿还欠款40 000元。

4)生产领用原材料20 000元。

5)收到投资者投入固定资产50 000元。

5．
1)借：应付账款 2 000
贷：银行存款 2 000
2)借：现金 500
贷：银行存款 500
3)借：原材料 30 000
贷：实收资本 30000
4)借：生产成本 5 000
贷：原材料 5 000
5)借：固定资产 10 000
贷；银行存款 10 000
6)借：银行存款 50 000
贷：长期借款 50 000
7)借：应交税费 1 800
贷：银行存款 1 800
8)借：银行存款 4 000
贷：应收账款 4 000
9)借：短期借款 6 000
贷：银行存款 6 000
10)借：原材料 1 500
贷：银行存款 1 500
某公司发生额试算平衡表
××年3月31日
会计科目借方发生额贷方发生额
银行存款54 000 21 800
库存现金500
应收账款4000
固定资产10 000
实收资本30000
应付账款 2 000
原材料31 500 5 000
生产成本 5 000
应交税费 1 800
长期借款50000
短期借款 6 000
合计 1lO 800 110 800
6.
权责发生制收入总额 122 000 费用总额 83 000
收付实现制收入总额 135 000 费用总额 61 000
7．
1)借：预付账款 900
贷：银行存款 900
2)借：银行存款 6 000
贷：预收账款 6 000
3)借：财务费用 3 000
贷：应付利息 3 000
4)借：其他应收款 2 000
贷：财务费用 2 000
5)借：管理费用 300
贷：预付账款 300 （可以是待摊费用） 6)借：预收账款 1 000
贷：主营业务收入 1 000。