2017新版企业所得税表
(全)企业所得税年报报表及填表说明2017版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》
封面填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：
1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A101020 金融企业收入明细表。
新版(2017年版,A类)企业所得税年度纳税申报表主要变动情况解读
新版(2017年版，A类)企业所得税年度纳税申报表主要变动情况解读【附表调整内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 删除了4张附表，即：1、固定资产加速折旧、扣除明细表2、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表3、综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表4、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表新企业所得税纳税申报表为什么要修改？修改的背景、原因、基础和目的分别是什么？【全面修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 全面修改了9张附表，即：1、A105070 捐赠支出纳税调整明细表2、A105120 特殊行业准备金情况及纳税调整明细表企业失控发票能够税前扣除吗？3、A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表【重点】4、A107012 研发费用加计扣除优惠明细表【重点中的重点】5、A107020 所得减免优惠明细表【重点】6、A107030 抵扣应纳税所得额明细表【重点中的重点】7、A107040 减免所得税优惠明细表【重点】8、A107041 高新技术企业优惠情况及明细表【重点中的重点】9、A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表【重点修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 重点修改了4张表，即：1、A000000 企业基础信息表2、A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）新收入准则下附有销售退回条款的销售核算3、A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表【重点】4、A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表【重点】【一般性修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 一般性修改了申报表封面和5张附表，即：1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面2、A104000 期间费用明细表3、A105000 纳税调整项目明细表4、A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表5、A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表6、A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表（a类）》?A100000《年度纳税申报表（A类）》新旧对比表2014年版2017年版简要说明项目填报内容项目填报内容总体说明本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
总体说明本表为企业所得税年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
1、删除附列资料；2、强调是国家统一会计制度，因为该申报表适用企业、事业单位及非营利组织。
（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
（□一般性税务处理 □特殊性税务处理） □否
204-1重组开始时间
年 月 日 204-2重组完成时间
年月日
204-3重组交易类型 □法律形式改变
投资比例
当年（决议日）分配的股息、红利等 国籍（注册
权益性投资收益金额
地址）
其余股东 合计
——
——
——
□企业会计制度
110适用 事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 □科学事业单位会计制度 □医院会计制度
的会计准 则或会计
□高等学校会计制度 □中小学校会计制度 □彩票机构会计制度）
制度 □民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200企业重组及递延纳税事项
A000000
企业基础信息表
100基本信息
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
101汇总 □总机构（省内） 纳税企业 □分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= %
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□否
102所属行业明细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或禁止行业
□是 □否
106非营利组织
□是 □否
107存在境外关联交易
□是 □否
108上市公司
企业所得税纳税申报表(A类.2017版),公式
北京普永信税务师事务所有限公司
北京永中会计师事务所（普通合伙）
（A类 , 2017年版）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用纳税人名称：
金额单位：人民币
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华
国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
填表日期： 年 月 日代理申报日期: 年 月 日受理日期： 年 月
会计主管：经办人：
受理人：经办人执业证件号码：
法定代表人（签章）:
纳税人公章：
限公司
务所（普通合伙）□□理专用章：
人民币元（列至角分）《中华人民共和会计制度的规定填报
表
年 月 日
年 月 日。
(全)企业所得税年报报表及填表说明2017版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（
项 目
A 类）
金 额
一、营业收入 ( 填写 A101010\101020\103000) 减：营业成本 ( 填写 A102010\102020\103000) 减：税金及附加 减：销售费用 ( 填写 A104000) 减：管理费用 ( 填写 A104000) 减：财务费用 ( 填写 A104000) 减：资产减值损失 加：公允价值变动收益 加：投资收益 二、营业利润 (1-2-3-4-5-6-7+8+9) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（ ( 填写 A101010\101020\103000) ( 填写 A102010\102020\103000)
13-14+15-16-17+18 ） A107020 ） A106000 ） A107030 ）
减：弥补以前年度亏损（填写 减：抵扣应纳税所得额（填写 五、应纳税所得额（ 税率（ 25% ） 六、应纳所得税额（ 23 × 24 ）
19-20-21-22 ）
减：减免所得税额（填写 减：抵免所得税额（填写 七、应纳税额（ 25-26-27 ）
300 企业主要股东及分红情况 股东名称 证件种类 证件号码 投资比例 当年（决议日）分配的股息、 红利等权益性投资收益金额 国籍 （注册 地址）
其余股东合计
——
——
——
A100000
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 应纳 税额 计算 应纳 税所 得额 计算 利润 总额 计算 类别
2017企业所得税税率表.doc
2017企业所得税税率表2017企业所得税税率表是怎样的呢，赶紧看看吧，以下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助！2017企业所得税税率表行业应税所得率农林牧渔业3％-10%制造业5％-15%批发和零售贸易业4％-15%交通运输业7％-15%建筑业8％-20%饮食业11％-25%娱乐业20％-30%其他行业10％-30%按照现行《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额的计算公式是：这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念，它的换算公式为：应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。
因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。
拓展阅读财务人员常犯的21个财税知识误区财税误区一：营改增误区，180天概念，是认证期限，既自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额;而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。
财税误区二：办公用品进项税额不能抵扣!《增值税暂行条例》第十条：5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。
也就是说取得专票，用于生产服务经营活动(这句话是废话，因为办公用品一般都用于经营性活动)，不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等)，也就能抵扣!财税误区三：个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税!看看国家税务总局公告2016年第27号规定：自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。
计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。
即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。
财税误区四：餐费就是业务招待费?业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)——(工商税务,申报书)
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法律家 税款所属期间：____年____月____日至____年____月____日纳税人统一社会信用代码：____________（纳税人识别号）□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：____________金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）：____________ ____年____月____日国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
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企业所得税税率表2017
企业所得税税率表2017
企业所得税税率是什么?2017企业所得税税率标准是多少?下⾯是⼩编整理的企业所得税税率表2017，欢迎阅读!
企业所得税简介
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。
企业所得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业;
(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2017最新企业所得税税率计算⽅法
1.基本税率25%;低税率20%，实际执⾏10%税率。
企业所得税的纳税⼈不同，适⽤的税率也不同。
2.居民企业中符合条件的⼩型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的⾼新技术企业减按15%税率征税。
2017年最新企业所得税税率表
企业所得税税率表2017
企业所得税税率表2017。
企业所得税年度纳税申报表(2017版)电子版
说明：企业应当得税年度纳税申报表填报表单
表单编号 A000000 A100000 A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000 A105000 A105010 A105020 A105030 A105040 A105050 A105060 A105070 A105080 A105090 A105100 A105110 A105120 A106000 A107010 A107011 A107012 A107020 A107030 A107040 A107041 A107042 A107050 A108000 A108010 A108020 A108030 A109000 A109010 企业基础信息表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 一般企业收入明细表 金融企业收入明细表 一般企业成本支出明细表 金融企业支出明细表 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 期间费用明细表 纳税调整项目明细表 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 投资收益纳税调整明细表 专项用途财政性资金纳税调整明细表 职工薪酬支出及纳税调整明细表 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 捐赠支出及纳税调整明细表 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 政策性搬迁纳税调整明细表 特殊行业准备金及纳税调整明细表 企业所得税弥补亏损明细表 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 研发费用加计扣除优惠明细表 所得减免优惠明细表 抵扣应纳税所得额明细表 减免所得税优惠明细表 高新技术企业优惠情况及明细表 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 税额抵免优惠明细表 境外所得税收抵免明细表 境外所得纳税调整后所得明细表 境外分支机构弥补亏损明细表 跨年度结转抵免境外所得税明细表 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 表单名称 选择填报情况 填 报 不填报 √ √ √ × √ × × √ √ √ × × × √ √ √ √ × × × × √ × × × × × × × × × × × × × × × × × × √ × √ √ × × × √ √ √ × × × × √ √ √ √ × √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 一、营业收入（2+9） 项
一般企业收入明细表
目 金 额
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 1.销售商品收入 其中：非货币性资产交换收入 2.提供劳务收入 3.建造合同收入 4.让渡资产使用权收入 5.其他 （二）其他业务收入（10+销售材料收入 其中：非货币性资产交换收入 2.出租固定资产收入 3.出租无形资产收入 4.出租包装物和商品收入 5.其他
16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 （一）非流动资产处置利得 （二）非货币性资产交换利得 （三）债务重组利得 （四）政府补助利得 （五）盘盈利得 （六）捐赠利得 （七）罚没利得 （八）确实无法偿付的应付款项 （九）汇兑收益 （十）其他
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-2017版)全套报表及表内、表间关系勾稽
法定代表人（签章）: 年 月 日纳税人公章：填表日期： 年 月 日代理申报日期: 年 月 日受理日期： 年 月
国家税务总局监制中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
会计主管：经办人：
受理人：
经办人执业证件号码：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
（A类 , 2017年版）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□。
企业所得税年度纳税申报表(2017版)XLS版本
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失的账 载金额 资产处置收入 1 2 赔偿收入 3 资产损失的税 资产计税基础 收金额 纳税调整金额 4 5（4-6 7 8 9 10 11 12 13 14 项目 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、 变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损 失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发 生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场 等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生 的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（10+11+12+13） （一）货币资产损失 （二）非货币资产损失 （三）投资损失 （四）其他 合计（1+9）
企业所得税年度纳税申报表填报表单(2017版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)国家税务总局2017年12月目录中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 (1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2)企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明...................................................... 错误！未定义书签。
A000000企业基础信息表 . (4)A000000《企业基础信息表》填报说明..................................................................... 错误！未定义书签。
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）.. (6)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明........ 错误！未定义书签。
A101010一般企业收入明细表 .. (8)A101010《一般企业收入明细表》填报说明............................................................. 错误！未定义书签。
A101020金融企业收入明细表 (10)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (11)A102010一般企业成本支出明细表 (14)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (15)A102020金融企业支出明细表 (18)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (19)A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (22)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (23)A104000期间费用明细表 (27)A104000《期间费用明细表》填报说明 (28)A105000纳税调整项目明细表 (30)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (31)A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (40)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (41)A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (46)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (47)A105030投资收益纳税调整明细表 (49)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (50)A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (52)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (53)- I -A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 (55)A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 (56)A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 (61)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (62)A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (64)A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (65)A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 (68)A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (70)A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (74)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (75)A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 (78)A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 (79)A105110政策性搬迁纳税调整明细表 (83)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (84)A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表 (87)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 (88)A106000企业所得税弥补亏损明细表 (92)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (93)A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (95)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (96)A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (102)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (103)A107012研发费用加计扣除优惠明细表 (106)A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (108)A107020所得减免优惠明细表 (114)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (115)A107030抵扣应纳税所得额明细表 (121)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (122)A107040减免所得税优惠明细表 (126)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (127)A107041高新技术企业优惠情况及明细表 (137)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (138)A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 (142)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (143)- II -A107050税额抵免优惠明细表 (149)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (150)A108000境外所得税收抵免明细表 (153)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (154)A108010境外所得纳税调整后所得明细表 (158)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (159)A108020境外分支机构弥补亏损明细表 (161)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (162)A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 (164)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (165)A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 (167)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 (168)A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (171)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (172)- III -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年修订版)及填报说明Excel版公式初版
》（2008年版）第27-28行。 （A类）》（2014年版）第25-26行。
优惠明细表
以前年度已抵免额
前三年度 前二年度
7
8
前一年度 9
*
*
*
*
*
*
本年实际 可结转以 抵免的各 后年度抵
年度税额 免的税额
小计
10（5+… +9）
11
12（410-11）
-
*
-
-
-
-
-
-
-
-
*
-
-
*
税法、《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税
度纳税申报表（A类）》（表A100000）第25行“应纳所得税额”减第26 《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所
前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中
免前5个年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第4-10列，且第
额。 的合计金额。 实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专 并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水 并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产
A107050
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
税额抵免优惠明细表
项目
本年抵免 本年允许抵 年度 前应纳税 免的专用设
额 备投资额
本年可抵免 税额
前五年度 前四年度
1
2
3
4（3×10%） 5
6
前五年度
-
前四年度
-*
前三年度
-*
*
前二年度
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类,2017年版》部分表单
四、企业合并（9+10）
9
（一）同一控制下企业合并
10
（二）非同一控制下企业合并
11
五、企业分立
12
六、非货币性资产对外投资
13
七、技术入股
14
八、股权划转、资产划转
15
九、基础设施领域不动产投资信托基金（□原始权益人口项目公司）
15.1
（-）设立基础设施RElTS前
15.2
（二）设立基础设施REITs阶段
(七)经限额调整后的其他相关费用
35
二、委托研发(36+37+39)
36
(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用
37
(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用
38
其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用
39
(≡)委托境外个人进行研发活动发生的费用
40
三、年度研发费用小计(2+36X80%+38)
1.用于研发活动的软件的摊销费用
21
2.用于研发活动的专利权的摊销费用
22
3.用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用
23
(五)新产品设计费等(24+25+26+27)
24
L新产品设计费
25
2.新工艺规程制定费
26
3.新药研制的临床试验费
27
4.勘探开发技术的现场试验费
*
8
八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）
*
9
九、线宽小于0∙25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
2企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)
ห้องสมุดไป่ตู้
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
税款所属期间：2017年1月1日至2017年12月31日 总机构名称（盖章）: 总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）： 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 #REF! 分支机构统一社会信用代码 （纳税人识别号） 分支机构名称 营业收入 总机构财政集中分配所得税额 #REF! 三项因素 职工薪酬 资产总额 金额单位: 元（列至角分） 分支机构分摊所得税额 #REF! 分配 比例 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 分配所得税额 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
分 支 机 构 情 况
合计
—
-
-
-
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(A类)》一、表格基本信息1.1 表格名称年度纳税申报表(A类)1.2 表格用途企业所得税纳税申报1.3 适用范围2017年度及以后的企业所得税纳税申报1.4 编制单位中华人民共和国国家税务总局二、表格变化细节2.1 表头信息表头信息变更较小，主要包括以下两点：•纳税人识别号变更为统一社会信用代码•申报所属时间变更为“年度”申报2.2 征收方式征收方式没有变化，仍然包括“核定应纳税所得额”和“综合所得”两种方式。
2.3 各栏位信息各栏位信息变化较多，主要包括以下几点：2.3.1 #1 营业收入新增“加计扣除调增额”栏位，用于填报企业所得税新的优惠政策——加计扣除。
2.3.2 #5 营业成本删除“固定资产折旧率”的填报内容，该内容已经废止。
2.3.3 #6 利润总额新增“扣除与生产经营活动相关的税金、附加”的填报内容。
2.3.4 #8 企业所得税新增“减：加计扣除”、“减：不征税收入”、“减：免抵退”、“减：其他”四个栏位，用于填报企业所得税新的优惠政策。
同时，“所得税减免优惠明细表”已经废止，减免优惠信息将直接填报于此。
三、注意事项3.1 填报方式该表格的填报方式与以往相同，可直接登录国家税务总局官网，使用电子申报系统填报。
3.2 信息准确性由于表格信息变更较多，填报时请务必核实各填报内容的准确性和完整性，以免影响企业所得税申报的审核和认定。
3.3 审核细则国家税务总局将根据企业所得税的统计分析和监测数据，对企业提交的所得税申报表进行风险分类，有选择地开展税务稽核工作。
四、总结随着国家税收政策的逐步完善和调整，企业所得税申报表中的填报内容和要求也在不断改变。
对于企业而言，必须不断学习和了解新的政策和内容变化，及时调整并提高自身的财税管理水平。