任务3.4 其他应收账款、其他应付款的核算[20页]

任务四 其他应收账款、其他应付款的核
任务3.4 其他应收款、其他应付款的核算
知识目标：
理解商业汇票结算方式相关规定，掌握应收票据业务的账
务处理流程和基本会计核算方法；
理解托收承付等结算方式的相应规定，掌握应收账款业务
的账务处理流程和基本会计核算方法；
掌握预付账款取得、补付不足、收回多余业务的账务处理
【知识准备】
其他应付款 的核算
设置“其他应付 款”科目
设置其他应付 款明细账
设置其他应付款总账
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任务四 其他应收账款、其他应付款的核
任务3.4.2 其他应付款业务核算
【7.2.4 其他应付款业务的核算】
1
设置“其他应 付款”账户
3
记录经济业务
【职业判断 与
业务操作】
2
预提当月的租 金费用
4
第三季度末支 付租金
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任务3.4.2 其他应付款业务核算
“其他应付款”账户
其他应付款
1、负债类账户；
偿还或转销的 各种应付、暂 收款项
发生的各种应付、 暂收款项
2、按照其他应付款的项 目和对方单位（或个人） 进行明细核算
应付未付的其 他应付款项
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任务四 其他应收账款、其他应付款的核
任务3.4.2 其他应付款业务核算
【典型业务举例】
业务1：2010年8月2日，东方股份有限责任公司财务部 门收到包装物押金现金500元。
岗位 部门
主要 任务
销售部门
出售产品 取得销售收 入
财会部门 会计岗位
审核销售发票审 核会计凭证 登记总账
财会部门 出纳岗位
编制记账凭证 登记日记账
典型 单据
销售发票
记账凭证、 总账
收款收据、记 账凭证、日记 账
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任务3.4.1 其他应收款业务核算 知识准备
2．设置“其他应收款”账户，记录经济业务。公司发 生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”账户，贷记 有关账户。会计分录：
借：其他应收款——包装物押金（江南股份） 4 000.00
贷：银行存款
4 000.00
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任务3.4.2 其他应付款业务核算
7.2.4 其他应付款业务的核算
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学习领域名称
项目三 往来结算岗位的会计核算
制作者：张流柱
长沙民政职业技术学院
学习情境序号及名称
任务3.4 其他应收款、其他应付款的核算
0 1
应收票据与应付票据的核算
0 2
应收账款与应付账款的核算
0 3 预付账款与预收账款的核算
0 4
其他应收款、其他应付款的核算
0
5
坏账损失的核算
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任务3.4.2 其他应付款业务核算
【知识准备】
其他应付、暂收 款项
应付经营租入固定资 1 产和包装物的租金
4
其他应付 款的内容 2
存人保证金(如包装
物押金等)
3
职工未按期领取的 工资
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任务3.4.2 其他应付款业务核算
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任务四 其他应收账款、其他应付款的核
任务3.4.1 其他应收款业务核算
一、明确学习任务
账户说明
企业为核算和监督其他应收款项的结算情况，应设置“其 他应收款”账户。该账户属于资产类账户，核算企业核算除 应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长 期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。应向职工收取 的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入 的预付账款等。该账户应按其他应收款的项目分类，并按不 同的债务人设置明细账，进行明细分类核算。
能根据应收票据业务准确的编制记账凭证；登记明细账和 总账；
能根据应收账款业务准确的编制记账凭证；登记相应的明 细账和总账；
能根据预付账款业务准确的编制记账凭证；登记相应的明 细账和总账；
能根据其他应收款业务准确的编制记账凭证 ，登记相应 的明细账和总账；
能根据坏账准备业务准确的编制记账凭证；登记相应的明 细账和总账。
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任务3.4.2 其他应付款业务核算
【工作过程与岗位对照表】
岗位 部门
主要 任务
典型 单据
管理部门
签订租赁 合同
租赁合同
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财会部门 会计岗位
审核会计凭证 登记总账、明 细账
记账凭证、 总账 明细账
财会部门 出纳岗位
开出转账支票 编制记账凭 登记日记账
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任务四 其他应收账款、其他应付款的核
任务3.4ຫໍສະໝຸດ Baidu1 其他应收款业务核算
本学习子情境引例
2010年9月15日公司向江南股份有限公司租入包装物一 批，以银行存款向出租方支付押金4 000元。
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任务3.4.1 其他应收款业务核算 工作过程与岗位对照表
东方股份有限责任公司（增 值税一般纳税人），经营钢材制 品的生产和销售，开户银行是中 国工商银行江城市庆春支行，基 本 账 户 账 号 33011809032591 ， 2010年7月1日起以经营租赁方式 租人一幢办公用房，合同规定租 赁期为两年，每月租金10 500元， 每季度末开出转账支票支付租金。
流程和基本会计核算方法；
掌握其他应收款业务的账务处理流程和基本会计核算方法；
理解应收款项减值损失的确认，掌握应收款项减值损失的
估计方法，掌握坏账准备业务的账务处理流程和基本会计核
算方法。
重点
难点
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任务3.4 其他应收款、其他应付款的核算
能力目标：
商品购销业务以外的各种应收、暂付款项。
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应收各种赔款、罚款 应收的出租包装物租金 应向职工收取的各种垫付款项 备用金 预付账款转入 其他应收款、暂付款
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任务3.4.1 其他应收款业务核算 职业判断与业务操作
1．公司向江南股份有限公司租入包装物，向出租方支付 押金4 000元。
转账支票 记 账凭证 日记 账
任务四 其他应收账款、其他应付款的核
任务3.4.2 其他应付款业务核算
【知识准备】
其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账 款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等 经营活动以外的其他各项应付、暂收其他单位或个人的 款项，如应付租入包装物的租金、存入保证金等。