会计日记账应该怎样设置
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
17
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
12
三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
现金日记账、银行存款日记账的设置及登记
二、会计账簿的内容、启用与记账规则（一）会计账簿的基本内容1.封面。
主要标明账簿的名称。
2.扉页。
主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。
3.账页。
是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。
（二）会计账簿的启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。
使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。
（三）会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
5.下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。
7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。
没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。
【会计实操经验】三栏式现金日记账怎么登记
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】三栏式现金日记账怎么登记
三栏式现金日记账也称为三栏式现金簿是按照现金、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。
三栏式现金日记账设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收、支出和零三个基本栏目。
在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”，以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。
优点：解决了分工记账的问题，而且把大量重复发生的同类经济业务（如现金收、付业务）都集中在一本账中予以序时地反映。
缺点：不能把对应账户分类汇总地加以反映。
三栏式现金日记账的登记方法，是由出纳人员根据现金收款凭证和现金付款凭证直接逐日逐笔登记。
登记时，应填明业务日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入或支出金额。
对于从银行提取现金收入的业务，应根据银行存款付款凭证登记。
每日终了，应及时计算出当日的收入数、支出数和结余数，与库存现金实存数核对。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
日记账的设置和登记方法
【课题】日记账的设置和登记方法【教材版本】张玉森. 陈伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）. 北京：高等教育出版社，2008.2张玉森. 中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）北京：高等教育出版社，2008.2张玉森. 中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）. 北京：高等教育出版社，2008.2【教学目标】认知目标：日记账由出纳员负责登记的，了解出纳员的工作权限；能力目标：熟悉日记账的结构，会登记日记账；情感目标：培养学生细心、严谨的工作作风，形成奉公守法的职业品格。
【教学重点、难点】教学重点：日记账的登记要求和方法；教学难点：货币资金之间相互划转业务的登记和结账。
【教学媒体及教学方法】制作幻灯片启发式讲授法、演示法、比较法、归纳法、讲练结合法【课时安排】2 课时（90 分钟）【教学过程】第一环节复习旧课（2分钟）第二环节新授课（73分钟）第三节账簿的设置和登记-----日记账的设置和登记【导入】（3分钟）【幻灯片演示】、现金日记账的设置和登记（40分钟）【幻灯片演示】现金日记账现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。
【提问】日记账的经办人、记账依据、登账要求？【讲解概念】1.日记账的经办人：出纳2.日记账的记账依据：现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证3.日记账的登账要求：逐日逐笔【讲解】【幻灯片演示】出纳业务的基本程序【接到收、付歀凭证】T【收、付现金】T【在收、付现金的原始凭证上盖收讫、付讫的戳记】T【登记日记账】T【在收、付款凭证上出纳员签章】T【每日核对库存现金】注意：出纳人员不得监管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
【举例】【幻灯片演示】【资料】2006年5月1日“现金”账户期初余额为1956.45元2006年5月7日，填开普通发票一张，销售给新中国文具店保温杯10个，单价28元, 现金结算。
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
会计账簿设置和登记
第三节 账簿的设置和登记
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三、备查账的设置和登记方法
(一)备查账的概念
概念
备查账又称备查登记账簿，它是辅助账簿。通过这种账簿可以为企业、行政事业单位的经济活动、经营管理的需要提供必要的补充资料。
第三节 账簿的设置和登记
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三、备查账的设置和登记方法
(二)备查账的格式
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
4.多栏式明细分类账
格式设置
多栏式明细分类账，一般在“借方”或“贷方”栏下 设立若干专栏，也可在借、贷双方栏下分别设立若干栏， 以便具 体、详细地记录反映某项资金的增减变动情况。 多栏式明细分类账适用于成本、费用等需要详细核算分析 其组成、消耗情况的经济业务。
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账
登记方法
A.将明细科目名称、实物单位、规格、编号等填写 在对应的项目内。 B.根据有关记账凭证及所附原始凭证上记载的具体 内容，登记明细科目的增减数量、单价，并计算出总金 额。 C.按照选定的核算方法计算出结余的数量、单价和 金额。
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
5.横线登记式明细分类账
登记方法
横线登记式明细账借方一般应按会计凭证的编号顺序 逐日逐笔进行登记，而贷方应在其借方记录的同一行内进 行登记。同一行内借、贷方均有记录时，表示该经济业务 已处理完毕。如只有借方记录，而无贷方记录，则表示该 项经济业务还未结束。
会计账簿的设置和登记方法
会计账簿的设置和登记方法会计账簿是企业进行记账和核算的工具，它是会计工作的重要组成部分。
正确的设置和登记方法对于保证账簿的准确性和规范性非常重要。
本文将从会计账簿的设置和登记方法两个方面阐述。
一、会计账簿的设置1.总账总账是会计工作的核心账簿，它用于系统地记录和汇总企业的全部经济业务。
总账的设置应根据企业的会计科目来分。
一般来说，总账按资产、负债、所有者权益、成本、费用和收入等科目分类。
2.明细账明细账是对总账中其中一科目的详细明细记录，用于进一步分析和核算。
明细账的设置根据企业的重要科目来分，比如应收账款明细账、应付账款明细账、存货明细账等。
3.日记账日记账是按时间顺序记录企业的经济业务活动的账簿。
日记账的设置通常分为：收入日记账、支出日记账、报销日记账等。
日记账的记录应包括日期、科目、借方金额、贷方金额和摘要等内容。
4.现金日记账现金日记账是用来记录和核算企业现金流量的账簿，主要用于登记现金日常收支、银行存取款和日常现金报销等。
现金日记账的设置通常分为现金收入日记账和现金支出日记账，记录方式同日记账。
二、会计账簿的登记方法1.登记前的准备在进行账簿登记前，需要确认会计科目和账簿的设定是否合理，确保准确无误。
此外，还需要检查凭证的真实性、合法性和准确性，并进行必要的检核和审核。
2.登记方法登记方法主要包括核算方法、记账方法和核算项目的处理方法。
核算方法是指根据会计凭证的内容和性质，按照规定的科目分类和账簿设置，将借贷分录正确地登记到总账和明细账中。
核算方法要求科目、币种、金额等核算项目的准确无误。
记账方法是指将凭证上的借贷分录分别登记到借方和贷方。
记账方法要求准确、完整、清晰地记录凭证的内容和核算项目。
核算项目的处理方法是指会计账簿上明细账的处理方法。
比如，应付账款明细账中，企业收到或支付应付账款时，需要按照明细账的核算项目进行登记和处理。
3.登记记录的要求在进行账簿登记时，需要遵循以下要求：（1）准确性：账簿的登记信息应准确无误，确保初始数据的正确性。
出纳怎样记日记账
出纳怎样记日记账记账是一项最为关键的数据处理功能,电算化会计信息功能彻底改变传统记账方法,而现行的各种会计软件中具有的模拟记账、实时记账、成批记账、跨月记账和恢复记账几种功能又是记账过程发生这一根本性变化的前提和基础。
下面让店铺来告诉大家出纳怎样记日记账，希望能帮到你。
出纳怎样记日记账出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
举例说明：9月20日提取现金100(借：库存现金100，贷：银行存款100);9月25日销售收到现金500(借：库存现金500，贷：主营业务收入500);9月30日结转成本(借：主营业务成本，贷：库存商品)。
现金日记账月日摘要对方科目借方贷方余额 9 20 提取现金银行存款 100 9 25 收到货款主营业务收入 5009月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
银行存款日记账月日摘要对方科目借方贷方余额 9 20 提取现金库存现金100其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项：1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划一红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面，不可涂改数字。
记账的定义记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录;是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目，运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。
登记账簿是会计核算工作的主要环节。
记账的规范1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。
会计考试-日记账
日记账根据不同需要，企业设置的日记账有普通日记账、分栏日记账和特种日记账。
一、普通日记账普通日记账也称分录簿，是序时地登记全部经济业务的日记账。
它是根据日常发生的经济业务所取得的原始凭证直接作会计分录，作为过入分类账依据的账簿，所以这种日记账起到了记账凭证的作用。
其结构一般包括：日期栏、摘要栏、对应账户栏、过账备查栏、借方金额栏、贷方金额栏。
由于只有两个金额栏,因此,这种账簿又称为“两栏式”账簿。
其格式见图表7-2。
图表7-2 普通日记账普通日记账的登记方法如下：1.按照经济业务发生时间的先后顺序逐项登记，并指明分录的年、月、日；2.简明扼要地写明每一项经济业务的内容；3.必须写明应借、应贷总分类账户的名称和金额；4.已记入普通日记账的记录应在月终编报表之前登记有关总分类账簿，并在普通日记账“分类账页数”栏内注明各有关总分类账户的页数，以备查考。
早期的会计核算主要采用普通日记账，用一本账集中地、序时地记录一个会计主体的全部经济业务，但这样只用一本日记账不便于记账分工，而且登记在日记账里的经济业务必须逐笔过入分类账，过账工作量大，于是便产生了分栏日记账。
二、分栏日记账分栏日记账是对常见的、频繁发生的经济业务，如购货、销货、银行存款的收付等业务，分设专栏登记，把同类业务在专栏里汇总,然后一次过账。
对于不经常发生的经济业务，设一个综合栏集中登记，然后逐笔过账。
在分栏日记账中，专栏设置多少，一般应根据业务量的多少确定，其格式和登记方法见图表7-2。
图表7-2 分栏日记账分栏日记账的主要作用是减少过账工作，但只能由一人记账，而且栏数设置过多，账页过长，记账也不方便。
三、特种日记账特种日记账是专门用来登记某一类经济业务的日记账，是普通日记账或分栏日记账的发展。
特种日记账的主要作用是便于会计人员分工，减少过账工作，提高工作效率。
常见的特种日记账一般有现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销货日记账等。
在会计实务中，为了简化记账的手续，除了现金和银行存款收付要记入现金日记账和银行存款日记账以外，其他各项一般不再设置特种日记账进行登记。
现金日记账样本（范本）
现金日记账样本现金日记账样本现金日记账样本17.日记账怎样设置?日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性。
进行日记账的设置工作,首先要确定其种类和数量。
日记账在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的。
如果日记账用作过账媒介,则要求设置一个严密完整的序时账簿体系,•包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可。
通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。
现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。
其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。
而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。
一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。
在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,•用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。
普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。
必须说明的是,现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
18.在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法? 在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下,账务处理可有如下两种做法:第一种做法:由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账,每日应将支出日记账当日支出合计数,转记入收入日记账中支出合计栏中,以结算当日账面余额。
银行存款日记账怎么记【会计实务操作教程】
摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概 括说明问题。
现金支票号数和转账支票号数栏：如果所记录的经济业务是以支票付 款结算的，应在这两栏内填写的支票号数，以使与开户银行对账。
收入、支出栏：系指银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计 算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算 出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1.银行存款日记账的格式。银行存款日记账的格式与现金日记账相 同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。
2.银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金 记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：日期栏：系指记账凭证的 日期。
会计实务：普通日记账的设置和登记方法
普通日记账的设置和登记方法
日记账：是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。
日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。
日记账，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。
普通日记账的设置和登记方法
普通日记账是根据经济业务发生先后顺序，不论其性质如何，逐日逐笔编成会计分录，将全部经济业务记入会计账簿。
普通日记账产生于记账凭证之前，由于普通日记账是直接根据原始凭证在普通日记账上逐笔编制会计分录，所以也称为“会计分录簿”。
普通日记账最一般的格式是设有借方和贷方两个金额栏，这种日记账称为两栏式普通日记账。
在普通日记账中登记经济业务的方法如下：
1.摘要栏：简要说明经济业务的内容。
文字简洁，能概括经济业务全貌。
2.日期栏：登记经济业务发生的日期。
年度记入日期栏上端，月、日分两小栏。
会计账簿的设置与登记要求
会计账簿的设置与登记要求会计账簿是一种记录和分类会计数据的工具，用于编制财务报表、审计和税务申报等目的。
在会计实践中，会计账簿的设置和登记要求至关重要，它们直接影响到企业会计的准确性和可靠性。
下面将详细介绍会计账簿的设置和登记要求。
第一、会计账簿的设置会计账簿根据会计数据的性质和使用频率的不同，主要可以分为原始凭证册、日记账、总分类账、明细分类账和资产负债表等。
1.原始凭证册：原始凭证册是会计员记录交易的第一手资料。
在原始凭证册上，会计员应当按照财务记录的规范要求，详细填写每一笔交易的主要信息，如交易日期、交易对象、交易金额及用途等。
原始凭证册的设置要求应当能够确保交易记录的真实性和完整性。
2.日记账：日记账是记录企业每一笔交易的综合性账簿。
在日记账上，会计员应当将原始凭证上的交易信息按照一定的顺序和格式进行登记。
日记账的设置要求应当包括交易日期、交易对象、交易金额和科目等信息，以便于后续的分类和汇总。
3.总分类账：总分类账是根据会计科目将交易进行分类和汇总的账簿。
在总分类账上，会计员应当按照会计科目的名称和代码，将每一笔交易按照其所属的会计科目进行登记和归类。
总分类账的设置要求应当体现出会计科目的完整性和一致性。
4.明细分类账：明细分类账是对总分类账的进一步细化和补充。
在明细分类账上，会计员应当将总分类账中的每一笔交易按照其所属的明细科目进行登记和统计。
明细分类账的设置要求应当体现出会计科目的明细性和可比性。
5.资产负债表：资产负债表是企业财务状况的一个总结性表格。
在资产负债表上，会计员应当将企业的资产和负债情况进行分类、汇总和披露。
资产负债表的设置要求应当体现出财务状况的全面性和真实性。
第二、会计账簿的登记要求1.准确性：会计账簿的登记要求应当准确无误，确保每一笔交易都能够正确反映实际情况。
会计员在登记过程中应当仔细核对凭证信息，并进行自查和交叉检验，以确保登记的准确性。
2.及时性：会计账簿的登记要求应当及时，即在交易发生后的一定时间内完成登记。
怎样填写现金日记账
怎样填写现金日记账现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的填写现金日记账的方法。
填写现金日记账的方法1、会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序，逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
2、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单是编号的;对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范;3、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结，每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。
4、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户，余额在借方。
分辨帐户登记在借方或贷方，主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
5、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
6、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”，下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
现金日记账的核对方法为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
现金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
会计实务：出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些
出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些出纳人员的日常工作中除了要跑银行、开发票还有需要登记账簿。
那么，出纳时现金日记账和银行日记账的登记方法有哪些呢？ 一、现金日记账的登记方法 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类账。
对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。
现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。
现金日记账的登记对应科目： 填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉。
填写时应注意以下几项： 1．对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目； 2．对应科目有多个时，应填入主要对应科目； 3．当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。
二、银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同，银行存款日记账，应按各种存款分别设置。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。
每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对账单逐笔核对。
会计经验：多栏式日记账核算
多栏式日记账核算
一、多栏式日记账核算形式的特点
多栏式日记账核算形式的特点是：现金日记账和银行存款日记账均采用多栏式，并根据现金、银行存款日记账的记录登记总账。
对于转账业务，可以根据转账凭证逐笔登记总账，也可以根据转账凭证定期编制汇总表，根据转账凭证汇总表登记总账。
二、多栏式日记核算形式设置的记账凭证和账簿
（一）多栏式日记账核算形式设置的记账凭证
在多栏式日记账核算形式下，需设置收款凭证、付款凭证和转账凭证。
（二）多栏式日记账核算形式设置的账簿
在多栏式日记账核算形式下需要设置现金日记账和银行存款日记账，一般采用多栏式，这也是多栏式日记账核算形式它的命名的由来。
同学们看教材207页表
8-3这是多栏式现金（银行存款）日记账的形式。
同学们看这个账页很清楚的了
解到无论是现金或是银行存款日记账它都需要设收入栏和支出栏以及余额，但是在它的收入栏里头要按照对应账户设很多栏次，在支出栏处中也需要按照对应账户设很多栏数。
在这种会计核算形式下由于现金日记账和银行存款日记账都按对应账户设置专栏，具备了现金和银行存款科目汇总表的作用，月终可根据这些日。
日记账的设置和登记方法
日记账的设置和登记方法日记账是一种常见的会计账簿形式，用于记录和追溯公司或个人的财务交易和资金流动。
它可以帮助管理者和会计师更好地管理资金、控制成本和进行准确的财务报告。
这篇文章将以1200字以上介绍日记账的设置和登记方法。
首先，我们需要了解日记账的基本设置。
日记账通常包含四个重要的部分：日期、账户、交易描述和金额。
日期就是交易发生的具体日期，它是日记账中每笔交易的起始点。
账户是指与交易相关的账户，比如现金账户、银行账户、销售账户等。
交易描述是对交易内容的简要描述，它能够帮助人们更直观地理解交易的性质。
金额是指交易的具体金额，包括借方金额和贷方金额，它们反映了交易的收入和支出情况。
其次，我们来了解一下日记账的登记方法。
日记账的登记方法主要有借记和贷记两种方式。
借记是指将交易金额记录在借方列中，它代表着资产的增加或负债的减少。
比如，如果公司收到了客户的现金付款，那么就需要将该笔金额记录在现金账户的借方。
贷记是指将交易金额记录在贷方列中，它代表着资产的减少或负债的增加。
比如，如果公司购买了一笔新设备并选择分期付款，那么就需要将该笔金额记录在设备账户的贷方。
在登记日记账时，需要遵循会计的“借贷平衡”原则。
也就是说，每一笔交易的借方金额加起来必须等于贷方金额的总和。
这是因为每一笔交易都必须同时在两个不同的账户中进行借贷记录，以确保账户的平衡和准确性。
如果借贷金额不平衡，就说明有错误或遗漏发生。
在实际操作中，登记日记账时需要遵循一定的步骤。
首先，确定交易的日期、账户和金额。
然后，在交易发生的日期下方，分别在借方和贷方列中填写对应的金额。
接下来，在对应的账户下方写下交易的简要描述，以便日后追溯和理解。
最后，将借方金额和贷方金额加总，确保两个总和相等。
如果发现金额不平衡，就需要仔细检查交易和登记过程，找出错误并进行修正。
除了基本设置和登记方法，为了提高财务管理的效率和准确性，还可以使用一些辅助工具和技巧。
比如，可以使用预制的日记账模板或软件，可以自动生成日期、账户和金额，并自动计算借方和贷方金额的总和。
日记账的设置与登记的实践教学设计
日记账的设置与登记的实践教学设计作者：刘丽琼来源：《时代经贸》2011年第19期会计实践课教学可以强化职专学生的专业基本技能训练以及能培养学生的实务感和实际操作能力。
“会计凭证——会计账簿——会计报表”构成了会计循环的三大环节，本节会计实践教学课设计的内容是会计账簿的一个重要部分：三栏式现金日记账和银行存款日记账的设置与登记方法。
一、学生的知识现状分析学生学习了会计凭证审核与填制，认识了会计凭证是会计核算的基础，是会计工作中最为重要的第一步骤，“证”这一环节处理的正确与否直接影响到后面“账”、“表”信息质量。
会计凭证的数量多且分散，其中，关于现金与银行存款的收支业务更是繁多，提供的数据资料是零散的，为使乱无序的会计凭证变成为有序的、系统的信息资料，就需要设置账簿来解决这问题。
本堂课主要介绍了如何将关于现金和银行存款收付业务按照一定程序和方法，记录到具有专门格式的账簿中，从而形成全面、系统、完整的出纳核算资料，为现金的监督和管理提供可靠的信息资料，使学生对出纳工作有一定的了解。
二、课前准备工作学生的课前准备工作：依据教学要求，给学生课前任务，将新年的压岁钱收入填写一张收款收据、收集日常收支票据，要求保证一定的数量和质量。
教师的课前教学材料准备：账簿启用表、现金日记账和银行日记账每生各一页备用；回形针数盒；永达公司2010年4月份发生的收付款业务发票；收款凭证、付款凭证数本；在电脑上设计好“现金日记账”和“银行日记账”的账页模板备用。
三、讲授与示范（一）复习记账凭证的审核与编制先出示一张现金支票存根（见业务一单据），提出问题：是属于收款、付款还是转账业务呢？该填制收款凭证还是付款凭证呢？如何编制？边提问边运用多媒体在屏幕上演示规范填制方法，以达到复习和增强学生的感性认知。
业务一：2010年4月1日开出现金支票从银行提取现金15000元，备用。
业务十：2010年4月30日以存款支付前欠福州众兴纤布有限公司购料款20000元。
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会计日记账应该怎样设置
日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。
进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。
日记账在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。
如果日记账用作过账媒介（•如通用日记账、日记总账核算组织形式），则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，•包括单位的所有经济业务；如果日记账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。
通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。
现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。
其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。
而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。
一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。
在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，•用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。
普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。
必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账
簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。