税法考试题及答案

税法考试题及答案

《税法》习题解答参考（郭士富2011年1月版）第2章增值税法

四、计算分析题 P39—P40

1.(1)销项税=(3000+200)*17%*300= 163200

(2)视同销售。销项税=2800/(1+17)%*17%*100=40683 .76

进项转出=200/(1+17%)*50 =11700

(3)按税法规定，预售方式增值税的纳税义务以发货的当天确定。此货未发出,故不征

(4)销项税= (180000-160000+30000)*17%=8 500

(5)进项税=420000*17%+(15000+1000)*7% =72520

(6)进项税=300000*17%=51000

进项转出=2340/（1-17%）*20*17%=6603.48

应纳增值税额

=163200+40683.76+8500+11700 +6603.48-72520-51000=107167 .24元

2.(1)10月业务；

①进项税=原材料14.45万元

运费10*7%=0.7万元

燃料25.5*（1-20%*2）=15.3万元

加工费5.1万元

②销项税=内销150*17%=25.5万元

进项税=销货运费20000*7% =0.14万元

进项合计=14.45+0.7+15.3+5.1+0.14=35 .96万元

出口90万元

上月留抵税额16万元

免抵退税不得免征和抵扣

税额=90*（17%-11%）=5.4

万元

应纳税额=25.5-( 35.96-5.4)= -5.6万元

出口货物“免抵退”税额=90*11%= 9.9万元

应退税额=9.9万元

留抵下月抵扣税额=16+5.6-9.9=10.7万元

(2)11月份业务；

①进项税；100*0.17=17000

②免税进口料件组成价格40+10=50万元

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50*（17%-11%）=3万元销项税=80*0.17=13.6万元

③免抵退税不得免征和抵扣额。

140*（17%-11%）=8.4万元

免抵退税额抵减

额.50*0.15=7.5万元

出口货物免抵退税额140*0.11-7.5=7.9万元

应纳税额=17+8.4-10.7=18.8万元

应退税额=18.8万元

当期免抵税额=7.9-18.8= -10.9万元

五、综合分析题 P44

1.销项税=(100+7.02)*0.17= 18.224万元

2.进项税=0.34万元

3.折扣销售。销项税=（80-8）*0.17=12.24万元

买一销项税=3600*240*0.17=146880元

送一销项税=240*240*0.17=9792元

4.以旧换新。销项税=6600*100*0.17=11.22万元

5.赠送。销项税=20*(1+10%)*（1+0.1）*17%=4.114万元

6.销售内部。销项税=2000*20*0.17=0.68万元

7.对外投资。销项税=33*0.17=5.11万元

赠送。销项税=7*0.17=1.19万元

8.购原材料。进项税=（34万元

+20*0.07）*（1-20%）=28.32万元

9.普通发票购原料。进项税6*(1-3%)*17%=9894元

劳保品。进项税2000元

10.外购物品用于职工福利。进项转出=1.7万元

赠送。进项转出=10000*0.17=1700元

11.进口设备。进项转出=15*（1+20%）*17%=3.06万元

应纳税额=∑销项税-∑进项税+∑进项转出

第3章消费税法

四、计算题 P66

1.进口摩托车

关税=425*15%=63.75万元

消费税=425*3%=12.75万元

进项增值税=（400+13+12+63.75+12.75）*17%=85.255万元

2.进口装修材料

关税=（30+2）*5%=1.6万元

进项增值税（30+2+1.6）*17%=5.712万元（进项转出）3.购进高尔夫球具

进项增值税=5.1万元

应纳消费税=30*10%=3万元

出口退增值税=30*13%=3.9万元出口退消费税=30*10%=3万元4.销售摩托车

增值税销项税额

=750*17%=127.5万元

5.非正常损失、投资、赠送均视同销售。应纳增值税

增值税销项税额=750/60%*25%*17%=53.125万元该企业应纳增值税=（127.5+53.125）-74.29+5.61-5.1=

106.845万元

应纳消费税=17.576325+3.51=21.086325万元

应退消费税=3万元

五、综合分析题 P66—P67

月初增值税留抵额195万元

1.进项增值税=2800*17%=476万元

抵扣消费税1140万元

2.进项增值税=330*17%=56.1万元

抵扣消费税=330*30%=99万元3.进项增值税=15*17%=2.55万元

抵扣消费税=35/（1+17%）*30%=29.914530万元

4.进口关税=（1650+15+12）

*20%=335.4万元

进项增值税=[（1650+15+12）+335.4]*17%=342.108万元

抵扣消费税

=(1650+15+12)*30%=503.1+1

000*0.015=518.1万元

5.销项增值税=65*17%=11.05万

元

消费税

=65*56%+50*

0.15=36.40+

7.5=43.94万

元

6.销项增值税

A牌

3600*17%+24