银行会计5往来业务习题含答案解析(同时上传有配套教案及PPT)

1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ）

A 3个月

B 7天

C 6个月

D 2个月

解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C

2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。

A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来

解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为

联行往来。有的银行也叫辖内往来。

3.下列说法正确的是（D）

A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。

B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方

C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。

D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。

解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。故A和B错误。由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。

4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ）

A.系统内上存款项

B.系统内款项存放

C.存放联行款项

D. 联行存放款项

解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用

2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨

备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。

3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。属于

负债类科目）

4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于

资产类科目）

5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C）

A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷

B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出

C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行

D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误

6.再贴现的贴现期限指（ C ）

A从票据签发日起至申请再贴现日止 B 从票据签发日起至汇票到期日止

C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止 D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止

解析：再贴现的贴现期限指从再贴现之日起，至贴现票据到期日止期限最长不超过6个月

7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向

商业银行发放的贷款，属于（ C ）。

A 年度性贷款

B 季节性贷款

C 日拆性贷款

D 临时性贷款

解析：商业银行向中央银行再贷款通常设立年度性贷款账户，季节性贷款账户，

日拆性贷款账户。日拆性：由于清算资金不足或汇划款项未达而发生临时性资金

短缺，向央行再贷款；年度性：商业银行因经济合理增长，引起年度性信贷资金

不足，向央行再贷款；季节性：各商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下

降，贷款季节性上升而导致资金不足，向央行再贷款。所以选C日拆性

8.下列各行处之间的往来属于联行往来的是（ A ）

A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

B.中国银行甲支行与中国工商银行乙支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来

D. 人民银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来

解析：联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为联行往来。有的银行也叫辖内往来。因此A属于联行往来业务B属于同业往来C、D属于商业银行与中央银行的往来

9.商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（ D ）科目核算。

A 利息收入

B 利息支出

C 金融企业往来收入

D 金融企业往来支出

解析：商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用金融企业往来支出科目核算。所以选D

借：向中央银行借款—再贷款—XX借款户

金融企业往来支出—中央银行往来支出户

贷：存放中央银行款项

10.对于发报行，下列描述正确的是（D）

A 发报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和办理转帐。

B 对于划入款项的业务，发报行填写贷方报单

C 对于划出款项的业务，发报行填写借方报单

D 对于划出款项的业务，发报行填写贷方报单

解析：发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时向收报行寄发联行报单对于划入款项的业务，发报行填写借方报单，并据此办理转帐。

对于划出款项的业务，发报行填写贷方报单，并据此办理转帐

二．多选

⒈商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户可以满足通过人民银行办

理下列业务的需要。（ ACDE ）

A.存取现金

B.办理各种存款业务

C.资金清算

D.考核法定存款准备金

E. 办理各种贷款业务

解析：中央银行为商业银行各级机构设置了“XX银行准备金存款”科目，用于核算各商业银行存放中央银行的法定准备金以及用于领缴现金、资金调拨、资金清算和日常

支付的款项，所以选ACDE

2.下列关于资金汇划清算系统发报清算行的表述正确的是（B、E）

A与发报经办行之间的汇划信息传输使用“辖内存放款项”科目核算

B发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记贷方

C发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记借方

D发出借报业务，“系统内上存款项”科目记贷方

E发出借报业务，“系统内上存款项”科目记借方

解析：A应改为发报行是银行清算中心，

发报清算行，发出贷报业务借：辖内往来

贷：系统内上存款项

发出借报业务借：系统内上存款项

贷：辖内往来

3.商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有（ ABDE ）

A. 异地跨系统结算资金清算

B. 同域票据交换差额清算

C. 商业银行系统内资金调拨

D. 再贷款与再贴现

E. 缴存财政性款项

解析：商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务包括商业银行向央行领取现金和缴存现金、缴存国家金库款和财政性存款、缴存存款准备金、申请再贷款、再贴现等

，商业银行系统内资金调拨用的是联行科目所以C不对；商业银行跨系统时使用存放央行款项来结算

4.嘉兴市某工商银行期末“存放联行存款”科目余额为：600万元，“联行存放款项”科目余额为320万元。则其会计分录为（A、D ）

A．借：存放联行款项 280万 B.借：联行存放款项 280万

C.贷：利息支出

D.贷：应收利息

E．贷：应付利息

解析：“存放联行款项”用来核算银行日常签发、受理联行拨款项而存放联行的各种往来款项。本题中存放联行款项科目大于“联行存放款项”科目的余额，即借方余额存放联行款项280万，同时应计算应收利息。

5．联行电子汇划业务的专用科目有（ABCD）

A清算资金往来

B待汇出电子汇划款项

C存放联行款项

D联行存放款项