《增值税会计处理规定》解读(2019年版)(下)

《《增值税会计处理规定》解读（2019年版）（下）》课后测验

1

纳税人购进农产品，扣除率为9%。

正确答案：正确

2

2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

正确答案：正确

3

一般纳税人适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。

正确答案：错误

4

明确不得抵扣进项税范围的是（）。

A简易计税方法计税项目

B免征增值税项目

C集体福利

D个人消费

正确答案：ABCD

5

按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。正确答案：正确

6

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

正确答案：正确

7

2019年6月30日以后，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

A10%

B8%

C9%

D11%

正确答案：D

8

纳税人购进农产品，扣除率为（）。

A10%

B13%

C6%

D9%

正确答案：D

9

生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，可以同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策。

正确答案：正确

10

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。A10%

B13%

C6%

D9%

正确答案：A

11

小微企业增值税税收优惠从七个方面核算。

正确答案：错误

12

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值*适用税率。

正确答案：正确

13

进项税额不可以抵扣的情形包括（）。

A未取得可以抵扣的票据

B用于简易计税方法计税项目的购进货物

C适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分

D销售方差额征税的，取得的扣除凭证属于增值税扣税凭证的

正确答案：ABCD

14

纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

正确答案：正确

15

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

正确答案：正确

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

正确答案：正确

17

下列属于应交税费——应交增值税的贷方应记录的内容的有（）。

A企业销售货物的销项税额

B进项税额转出

C转出多交的增值税

D采购货物的进项税

正确答案：ABC

18

某企业2019年5月向一般纳税人收购牛尾用于生产牛毛（9%税率），取得增值税专用发票，票面金额1000，增值税额90元，当月全部领用。下列会计分录正确的有（）。

A采购时：借：原材料—牛尾1000 应交税费—应交增值税（进项税额）90 贷：应付账款1090

B领用时：借：生产成本1000 贷：原材料—牛尾1000

C采购时：借：原材料—牛尾1000 应交税费—应交增值税（进项税额）100 贷：应付账款1100

D领用时：借：生产成本1100 贷：原材料—牛尾1100

正确答案：AB

19

小规模纳税人取得销售收入时，确认增值税涉及到的科目为（）。

A应交税费——应交增值税（销项税额）

B应交税费——应交增值税

C应交税费——未交增值税

D应交税费——应交增值税（进项税额）

正确答案：B

20

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

正确答案：正确

21

增值税税率调整，6%一档保持不变，在16%、10%两档税率同时下调的情况下，适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人，因进项税额减少税负可能出现下降。

正确答案：错误

22

适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，是指提供（）取得的销售额占全部销售额

的比重超过50%的纳税人。

A邮政服务

B电信服务

C现代服务

D生活服务

正确答案：ABCD

23

根据规定，在一定期间内，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。该期间为（）。

A自2019年4月1日至2021年12月31日

B自2019年5月1日至2020年12月31日

C自2019年4月1日至2020年12月31日

D自2019年5月1日至2021年12月31日

正确答案：A

24

明确不得抵扣进项税范围是简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。

正确答案：正确

25

经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加通过“税金及附加”核算。正确答案：正确

26

某小规模纳税人按季度纳税，1月销售额为5万元，2月销售额为11万元，3月销售额为12万元，则第一季度该纳税人可以享受免税销售额为（）。

A28万元

B5万元

C16万元

D12万元

正确答案：A

27

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

正确答案：正确

28

销售方差额征税的，取得的扣除凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

正确答案：错误