部门预算编制和管理的指导思想和原则

威财预…2007‟29号

关于编制2008年市级部门预算的通知

市直各部门、各有关单位：

为进一步深化部门预算改革，做好2008年市级部门预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《财政部关于完善和推进地方部门预算改革的意见》等有关规定，现就2008年市级部门预算编制工作有关事宜通知如下：

一、部门预算编制的指导思想和原则

2008年市级部门预算编制要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，按照构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求，紧紧围绕市委、市政府的决策部署，集中资金“保工资、保正常运转、保法定、保民生、保和谐稳定”，从严从紧编制各项支出预算。

各部门在编制预算过程中，要认真贯彻上述指导思想，并遵循以下原则：

（一）依法理财原则。预算编制要符合《预算法》和其他法律、法规的规定，收支测算准确、真实、合法合规，体现财政宏观调控的目标，符合现行的财务规章制度，凡不合

法的收入和支出，不能纳入预算编制范围。

（二）综合预算原则。根据政府收支分类改革的统一要求，部门组织的各项收入以及安排的各项支出，要全面、完整地纳入部门预算，收入统一管理，支出统筹安排，实行全口径预算管理，不得在部门预算之外留有其他收支项目。

（三）零基预算原则。预算安排不受往年基数影响，在预算内外资金统筹安排的基础上，人员支出按各部门编内实有人员核定，公用支出按定员定额标准核定，项目支出在可行性论证基础上视财力可能按轻重缓急核定。

（四）结构优化和收支平衡原则。按照“一要吃饭、二要建设”的方针，继续优化支出结构，与部门履行的行政职能及事业发展计划相协调，与市级财力相适应，继续坚持保证重点支出需要，严格控制一般性支出，有保有压，本着“有多少钱办多少事”的原则，合理安排各项支出。要做到量入为出，量力而行，收支平衡，不编列赤字预算。

二、部门预算编制的主要内容和方法

部门预算是反映本部门单位所有收入和支出的完整预算。对部门预算中的收入预算、支出预算和政府采购预算，实行不同的编制方法。2008年将试运行部门预算软件，具体培训工作另行布臵。遵循“结构稳定、数据完备、简捷高效”的原则，2008年市级部门预算报表体系尽量保证方便运用，报表具体分为“录入报表”和“输出报表”两大类，预算单位只需要填制或输入录入报表的数据，输出报表由软件汇总

生成。由于今年是部门预算软件试运行的第一年，为保证部门预算及时准确编报，各单位仍要单独编报《威海市市直单位2008年部门预算表》（其格式与输出表一致）。

(一)收入预算的编制

收入预算编制的内容包括：财政拨款收入、非税收入、事业单位经营收入、上级补助收入、上年结转及其他收入。各单位应将年度内取得的各项收入来源全部填列，瞒报收入的视同隐匿资金处理。

各单位在编制收入预算时，应根据近两年单位收入情况和2008年收入增减变动因素，严格按照规定的征收范围和征收标准，按收入类别和项目逐项认真分析测算，确保收入项目完整、收入预算准确。除因国家取消收费项目、降低收费标准、缩小收费范围等政策性减收外，非税收入征收计划一般不得低于上年收入预算数。非税收入征收计划一经批准，原则上不予调整。在执行过程中，因政策性因素确需追加或追减收入计划的，由单位申报，市非税收入管理处重新审定收入计划、征收成本、政府集中金额，有关业务科室相应调整单位支出。

(二)基本支出预算的编制

基本支出预算包括人员经费、按定额管理的日常公用经费和行政事业性专项公用经费三部分。

1.人员经费

人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭补助支出。

人员支出预算，应依托部门基础信息资料，按编制部门批准的编制内实有人数和国家、省、市规定的工资津贴政策，计算出实际需求额编制。

2006年7月1日起，我市进行了公务员工资制度和事业单位收入分配制度改革，2007年7月1日起，又规范了公务员津补贴，并对事业单位津补贴进行了“预提高、预发放”。调整规范后，人员经费包括工资和津补贴两部分。

（1）工资项目：根据威政办发…2007‟7号，公务员基本工资由职务工资和级别工资构成；机关工人基本工资由技术等级工资和岗位工资构成；事业单位基本工资包括岗位工资和薪级工资。未进行工资套改的事业单位工资包括基础工资、职务工资、级别工资和工龄工资。

（2）津补贴项目：根据威纪发…2007‟15号，公务员津补贴包括工作性津贴、生活性补贴、改革性补贴（住房补贴、取暖补贴、公车改革交通补贴）及国家规定发放的特殊岗位津贴。

为体现公平一致，根据威财综…2007‟26号，事业单位参照市直规范公务员津贴补贴工作的要求，自2007年7月1日起，在职人员在原津贴补贴基础上按照相应职级标准增发“工作补贴”，并规范了特殊岗位津贴。

（3）年终绩效工资

根据威政办发…2007‟7号，年度考核为称职及以上的机关工作人员年终绩效工资标准为本人当年十二月份的基

本工资，即职务工资和级别工资。事业单位为岗位工资和薪级工资（未进行工资套改的事业单位为基础工资、职务工资、级别工资和工龄工资）。

2. 按定额管理的日常公用经费

日常公用经费包括办公费及印刷费、水电费、邮电费、办公取暖费、交通费、差旅费、零星维修费、小型会议费、培训费、福利费等支出内容。日常公用支出预算采取定员定额编制方法，按照财政部门制定的分类分档公用经费定额标准及编制内实有人数编制。对集中办公由财政集中支付水电费、办公取暖费的部门，在核定公用支出时，应予以扣除。定额管理单位、差额管理单位不核日常公用经费。

公务费综合定额和单项定额标准详见编报说明。

3.行政事业性专项公用经费

行政事业性专项公用经费是指因部门特殊工作需要而支出、无法通过定员定额经费解决的，需单项核定的特定补助支出。行政事业性专项公用支出预算采取单项核定、零基预算的方法编制。首先确认支出的合法性、必要性，再以人或实物为测算对象，单项核定经费支出预算。

各部门单位要从严编制基本支出预算，严格控制基本支出的开支范围和开支标准。单位人员数字是核定基本支出预算的主要依据，各单位在上报“一上”预算时，要认真核实编制内实有人数和离退休人数，确保人员数字真实; 对人员情况变化较大的要做出说明，并提供相关证明材料。部门预