企业债券资金审计程序表表格格式
企业债券资金-审计程序表文本
表 4－ 56索引号：（审计机关名称）公司债券资本审计程序表审计时期＿＿＿＿项目名称：项目履行单位：工作稿本审计程序履行状况说明索引号1．获得或编制公司债券资本明细表，检查：（1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一致。
（2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审核对这些差别进行检查剖析。
2．获得项目评估报告等立项文件和生产公司刊行公司债券时的文件、合同样，检查生产公司刊行公司债券能否经过有关部门的审批、赞同，并认识有关公司债券资本用于本项目建设的规定、债券的限期、利率等。
3．检查公司债券资本总账和明细账记录，检查生产公司能否按规定实时、足额地将筹集的公司债券资本拨入项目单位。
4．对今年度增添的项目，应获得有关记账凭据和所附原始凭据，履行以下审计步骤：（1）将记录凭据与所附原始凭据进行核对，检查所附原始凭据能否齐备，内容和金额等能否一致。
（2）当年增添的项目如属债券本金，应检查能否与有关债券刊行赞同文件的规定符合，并与银前进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。
如属计付的债券利息，则应比较债券刊行时的条款，复算所计利息能否正确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。
5．核查公司债券资本存入银行所获得的存款利息收入能否按规定冲减了工程成本，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
6．联合对资本占用科目的审计，检查项目单位所获得的公司债券资本能否按规定的用途使用。
7．检查公司债券资本能否已在财务报表及财务报表说明中进行了适合的分类和充足的揭露。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
企业债券资金-审计程序表(表格模板、DOC格式)
6．结合对资金占用科目的审计，检查工程单位所取得的企业债券资金是否按规定的用途使用。
7．检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
表4－56索引号：
（审计机关名称）
企业债券资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
工程名称：
工程执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制企业ห้องสมุดไป่ตู้券资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细工程的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得工程评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文件、合同等，检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意，并了解有关企业债券资金用于本工程建设的规定、债券的期限、利率等。
3．检查企业债券资金总账和明细账记录，检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入工程单位。
4．对本年度增加的工程，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容和金额等是否一致。
（2）当年增加的工程如属债券本金，应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所计利息是否准确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。
02 审计程序表(企业会计制度)2
索引号底稿目录有无 索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无流 动 资 产231预提费用综合审计程序101货币资金232预计负债CA1审计计划阶段111短期投资CA2审计实施阶段112应收票据长 期 负 债CA3审计完成阶段113应收股利241待转资产价值内部控制审计114应收利息242长期借款CT1签约前对审计项目的调查问卷115应收账款243应付债券CT2内部控制审计总控表116其他应收款246长期应付款CT3重要项目内控调查问卷117预付账款251专项应付款CT4控制环境和会计系统问卷118应收补贴款CT5财务与管理循环问卷119存货261递延税款CT6采购与付款循环问卷120待摊费用CT7生产或服务循环问卷130内部往来所 有 者 权 益CT8销售与收款循环问卷301股本CT9计算机系统问卷长 期 资 产311公司拨入资金CT10货币资金内控测试151长期股权投资312已归还投资CT11财务与管理循环测试152拨付所属资金321资本公积CT12采购与付款循环测试153长期债权投资331盈余公积CT13生产或服务循环测试161固定资产341未分配利润CT14销售与收款循环测试162累计折旧CT15计算机系统测试163固定资产减值准备损 益 类 项 目CT16财务欺诈测试164工程物资501主营业务收入须关注的重要事项165在建工程502主营业务成本K1期初余额166固定资产清理503主营业务税金及附加K2期后事项171无形资产504劳务成本K3或有事项181长期待摊费用505其他业务利润K4财务承诺190待处理财产损溢509营业费用K5持续经营能力510管理费用K6违反法规行为流 动 负 债511财务费用201短期借款512投资收益202应付票据513补贴收入k8债务重组203应付账款514营业外收入K9非货币性交易204预收账款515营业外支出K10关联方及其交易205应付工资516所得税K11借款费用206应付福利费517以前年度损益调整K12企业合并或分立209应付股利K13合并会计报表210应交税金K14少数股东权益221其他应交款601现金流量表工作底稿K15其它特殊事项审计程序222其他应付款(请到“参数”页中填写审计机构名称)业务类审计工作底稿目录客户名称: 会计年度: 年 档案编号:*1、本表按企业会计制度规定的会计报表项目来设置。
财务报表-1资金平衡表审计程序表
财务报表-1资金平衡表审计程序表表5－2索引号：〔审计机关名称〕资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿工程名称：工程执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过比照本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子工程单位报送的报表一致。
5．审核各报表工程在报表中的列示是否正确。
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。
具体检查：〔1〕报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与工程进度表〔下称“进度表”〕的相应工程一致。
〔2〕报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。
〔3〕报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
〔4〕报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款〔信贷〕协定执行情况表〔下称“情况表”〕的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
〔5〕报表中“工程拨款”与“工程资本和工程资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
〔6〕报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目〔除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目〕期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
〔7〕报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
融资租赁审计程序表(xls 页)
被审计单位名称:DW 项 目：未实现融资收益、融资租赁资产、未担保余值 会计期间或截止日:JZRQ
审计程序
编制人:BZR 日期:BZRQ 复核人: 日期:
认定或列报
(1)分别核对未实现融资收益、融资租赁资产、未担保余值 的明细账和总账的余额与报表是否相符，编制导引表；
计价和分摊
(5)对融资租赁合同到期的，检查所有权是否按合同约定条 件执行；
(6)验明未实现融资收益、融资租赁资产及未担保余值是否 已在会计报表及附注中恰当披露。
（7）做出审计结论。
权利和义务 列报
B-600
计价和分摊
(2)取得或编制未实现融资收益、融资租赁资产、未担保余 值的明细表，复核加计正确，并与明细账核对相符；
计价和分摊
索引号：R8-0/S6-0/S7-0 页 次：1/1
工作底稿索引
(3)获取并审查融资租赁的合同是否合法、合规，分类ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ否 恰当，有无不属于融资租赁资产的情形；
所有权/存在
(4)复核计算融资租赁资产的计价是否正确、未实现融资收 益及未担保余值的帐务处理否正确摊销是否合理；
短期投资审计程序表(表格模板、doc格式)
（5）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。
7．完成短期Байду номын сангаас资审定表。
（5）检查出售有价证券业务的交易单，查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整，损益计算和会计处理是否正确。
（6）检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。
6．检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。
（1）检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。
思考；要和学生交朋友，勇于承认并面对真实的自己；要关注生活，开阔视野，勤于学习，不断吸收时代的信息，与时俱进；对于教材倡导的教学活动，要在教学实践中进行探索和创新！此外，为了体现一种儿童文化，使教材能真正成为学生喜爱的朋友，让他们愿意于教材中的儿童对话，我们（2）检查是否披露当期发生的投资净损益；
索引号：
（审计机关名称）
短期投资审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制短期投资明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．监盘库存有价证券
（1）会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。
（2）编制“库存有价证券盘点表”，并与相关账户余额进行核对。
（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。
应付债券审计程序表
（5）检查年末有无到期未偿付的债券，检查逾期原因。
（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确性。
（7）检查汇兑损益会计处理是否合规。
（8）检查可转换债券的转换工作和会计处理是否正确。
5．检查应付债券的完整性
（1）抽查有关债券发行文件及原始凭证，检查批准发行规模和实际发行规模。
应付债券审计程序表
索引号：
（审计机关名称）
应付债券审计程序表
被审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取应付债券进行函证。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规
①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。
②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。
③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会（股份公司）通过认定。
（2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集资金的使用是否符合发行债券文件的规定。
（3）检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息的偿付，是否在规定期限内予以调整。
（2）询问管理人员有无其他应付债券。
（3）核对发行债券时的货币资金收入凭证，ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ查应付债券记录是否完整。
（4）对比应付债券明细表与支付利息的原始凭证上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的应付债券。
6．检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等信息。
长期债权投资审计程序表
7、关注可转换债券投资在转换时手续是否齐全，会计处理是否正确。
8、检查年度内长期债权投资大额增减变动的原始凭证，并追溯其变动的原因及授权批准手续；检查其会计处理是否正确。
9、检查长期债权投资损益、应计利息的会计处理是否正确，并将检查结果与投资收益项目核对。
5、确定长期债权投资年末余额是否正确。
6、确定长期债权投资在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
执行情况说明
索 引
执行人
1、获取或编制长期债权投资明细表，复核加计数是否正确，并与总帐与明细帐核对相符，检查期初数是否与上期期末数相符。
2、实施分析性测试，调查分析长期债权投资或其主要明细项目期末余额与期初余额间的重大或异常变动。
昆明大地会计师事务所有限责任公司
长期债权投资审计程序表
单位名称：复核人： 编制人：
会计期间或截止日：日 期： 日 期ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 索引号：B2-1
一、审计目标
1、确定长期债权投资是否存在。
2、确定长期债权投资是否归被审计单位所有。
3、确定长期债权投资的增减变动及其损益的记录是否完整。
4、确定长期投资减值准备计提是否合理。
昆明大地会计师事务所业务类工作底稿
3、会同被审计单位主管人员盘点库存债券等；对委托保管的债券，应检查有无证明文件，必要时作函证。
4、对其他债权投资，应检查有关投资的原始凭证，对于委托贷款应向受托投资机构函证。
5、检查长期债权投资的入帐基础是否符合会计准则、投资合同、协议的规定，会计处理是否正确；重大投资项目，应查阅董事会有关决议，并取证。
10短期投资划转为长期投资，审查其是否经授权批准，理由是否充分；结转入帐基础是否正确。
审计实施程序表格大全00
审计实施程序表格大全00
1 / 1 索引号：
( 审计机关名称 )
投资利润审计程序表
被审计公司：页次：
审计程序履行状况工作稿本索
说明引号1．获得或编制投资利润明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表有关项
目进行查对。
假如鉴定表由被审计公司供给，审计人员需对其进行审查。
2．联合短期投资、长久投资审计，检查投资利润能否真切、完好、正确。
（1）抽查有价证券投资利润的记账凭据、原始凭据以及有关资料。
①依占有价证券的购
入、转让、售出以及库存有价证券的面值、数目、利率、发息日期等资料，核实股利收
入、利息收入等有价证券的投资利润计算能否正确。
②检查有价证券投资利润能否所有入
账，会计办理能否正确。
（2）抽查其余投资利润的记账凭据、原始凭据以及有关资料。
①检查被审计公司投资方
董事会利润分派决策、会议纪要、会计报表等有关资料，检查投资利润能否真切、完好，
核实有无已分派利润不回收或部分回收，以及隐瞒分回的利润等问题。
②检查投资利润的
有关会计办理能否正确，能否依占有无控制权分别采纳权益法、成本法进行核算，且前后
期核算方法保持一致。
3．检查投资利润能否依据国家法律法例的规定缴纳或补交所得税。
4．检查投资利润能否已在损益表及附注中适合表露。
5．达成投资利润鉴定表。
1 / 1。
长期债权投资清查明细表 表格 XLS格式
小计 12=13+14
企业申报损失数 列损益
13
*
*
— %d —
申报损失数
核权益 14
小计 15=16+17
中介审核数 列损益
16
核权益 17
关键证据 18
* 制表人：
索引号 19
按新会计制度 尚可收回金额
20
*
应计提减值准备 21=IF(3>0,IF((6-
新制度下帐面 净值
22=IF(3>0,7,I
编制
单
位：
序 号
被投资单位名称
*
*
投资种类 *
债券名称 *
合 计
*
*
单位负责人：
*
填 报 日 期：
说明：
1、账面余额等按登记账填列
2、本表中的“会计差错”、“清查出有问题资产数”、“企业申报损失数”和“中介审核数”、“清查
发行日期 *
投资日期 *
初始投资金 额
账面余额
已计提减值 准备
1
2
3
账面数 4=2-3
7)>0,3/6*7,0),IF((7 F(7>=20,20,7)
-20)>0,7-20,0))
)
按新会计制度预计损失原因 23
备注 24
*
*
基础表26 单位： 元
KM
*
*
失数”和“中介审核数”、“清查值”均包括了长期投资原值和原已计提的长期投资减值准备(如有)两部分。
会计技术差 错
5
Hale Waihona Puke 基准数 6=4-5清查值 7=6-8-9
预计残值(预计 清查出有问 可收回金额) 题资产数
财务报表-资金平衡表审计程序表
4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。
5．审核各报表项目在报表中的列示是否正确。
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查：
（1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致。
（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
8．复核报表中小计、合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
表5－2 索引号：
（审计机关名称）
资金平衡表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。
（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
资产负债表审计程序表(doc格式)
6．对于以前会计期间编制合并会计报表时因内部应收账款抵销而抵销的坏账准备的数额，在本期编制合并会计报表编制抵销分录时，应当借记坏账准备项目，贷记年初未分配利润。对于本期内部应收账款增加而计提的坏账准备进行抵销，编制分录时，应当借记坏账准备项目，贷记管理费用项目；对于本期内部应收账款减少而冲销的坏账准备进行抵销时，编制抵销分录时，借记管理费用，贷记坏账准备项目。
9．子公司所有者权益各项目中不属于母公司拥有的数额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益类项目之前，单列一类，以总额反映。
10．所有者权益中未分配利润的数额根据合并利润分配表中期末未分配利润的数额列示。
审计人员：日期：复核人员：日期：
索引号：
（审计机关名称）
合并资产负债表审计程序表Leabharlann 被审计企业:页次：审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．索取长期投资协议、合同、被投资企业章程、协议等法律文件，投资企业与被投资企业会计报表，检查：
（1）检查被审计企业合并会计报表的合并范围是否正确。
（2）
（3）1、树立综合的、开放的课程观综合的课程观要求我们走出以往的学科教学模式尤其是说教式德育模式，尊重学生的生活，根据其实际需要组织教学活动，引导他们在生活中饶有兴趣地学习、探究、体验，在学习中愉快地生活、成长，获取对社会的整体认识，形成自己的价值观和道德观。检查被审计企业会计报表决算日、会计期间和会计政策的一致性。
2．母公司对子公司权益性投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额予以抵销，其差额作为“合并价差”在长期投资项目中单独反映（贷方余额以负数列示）。
审计类表格(表格模板、XLS格式)模板
穿行测试表
被审计单
位：
索引号：2221-1
项目：
截止日/期
间：
编制：
复核：
日期：
日期：主要业务活
动测试内容测试结果
采购申请单
编号#(日期)
及内容
采购订单编
号
采购订单是否与采购申
请单一致并
得到适当审
批(是/否)
采购合同编
号#(日期)
验收入库单
编号#（日
期）
验收入库单
是否经适当
人员签字(是
/否)
采购发票与
采购订单、
采购合同、验收入库单
是否相符(是
/否)
转账凭证编
号#(日期)
是否记入应
付账款贷方
(是/否)
付款凭证编
号#(日期)
付款申请单
是否得到适
当的审批(是
/否)测试的业务流程：采购与付款采购记录应付账款
付款
相关单证上是否加盖“付讫”印戳(是/否)。
FL应付债券表格模板
（1） 复核加计是否正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符； （2） 检查非记账本位币应付债券的折算汇率及折算金额是否正确，折算方法是否前后期一致。 2. 检查应付债券的增加： 审阅债券发行申请和审批文件，检查发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿及 相关的银行对账单，核实其会计处理是否正确。 3 4. 对应付债券向证券承销商或包销商函证。 检查债券利息费用的会计处理是否正确，资本化的处理是否符合规定：
应付债券实质性程序
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 截止日期：取项目信息截止日期 索 引 号：FL 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定关系对应关系表 财务报表认定 审计目标 存在 A 资产负债表中记录的应付债券是存在的。 B 所有应当记录的应付债券均已记录。 C 记录的应付债券是被审计单位应当履行的现时义务。 D 应付债券以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰 当记录。 E 应付债券已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 1. D 获取或编制应付债券明细表： FL2 可供选择的审计程序 索引号 √ √ √ √ √ 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报
FL5 FL2 FL6 略 略 略
ABD AD C
E
（1） 一年内到期的应付债券是否列为一年内到期的非流动负债。 （2） 期末到期未偿付的债券金额及逾期原因是否充分披露。
略
FL2 FL6 略 FL3 FL4ABD NhomakorabeaAC
AD
对于分期付息、一次还本的债券，检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券 （1） 利息费用，并正确计入在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等相关科目，是否按票面利 率计算确定应付未付利息，计入应付利息科目，是否按其差额调整“应付债券——利息调整” 。 对于一次还本付息的债券，检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费 用，并正确计入在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等相关科目，是否按票面利率计算 （2） 确定应付未付利息，计入“应付债券——应付利息”，是否按其差额调整“应付债券——利息 调整”。 5. 6. 7. 8. 11. 检查到期债券的偿还。检查偿还债券的支票存根等相关会计记录，检查其会计处理是否正确。 检查可转换公司债券是否将负债和权益成份分拆，可转换公司债券持有人行使转换权利，将其 持有的债券转换为股票时其会计处理是否正确。 如发行债券时已作抵押或担保，应检查相关契约的履行情况。 根据评估的舞弊风险等因素增加的的其他审计程序。 检查应付债券是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报：
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2．取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文件、合同等，检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意，并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、利率等。
3．检查企业债券资金总账和明细账记录，检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。
企业债券资金审计程序表表格格式
表4－56 索引号：
（审计机关名称）
企业债券资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制企业债券资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
5．核查企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入是否按规定冲减了工程成本，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
6．结合对资金占用科目的审计，检查项目单位所取得的企业债券资金是否按规定的用途使用。
7．检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
4．对本年度增加的项目，应取得相关记账凭证和凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容和金额等是否一致。
（2）当年增加的项目如属债券本金，应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所计利息是否准确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。