项目部会计核算办法
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
项目部成本核算的规定
项目部成本核算的规定1、根据项目管理目标责任制的要求，项目部应配备成本核算员，在项目经理领导下，进行成本核算工作。
2、局（公司）、区域公司（分公司）与项目实行分级成本管理与成本核算，项目部核算施工合同范围内的工程成本，局（公司）、区域公司（分公司）汇总核算项目部全部的工程成本。
3、项目部核算的四种方法：a预算成本：实行预（决）算制的工程，按施工图预算分析计算工程成本；实行报价承包和投资包干的工程，按中标价或合同价编制的施工预算分析计算工程成本。
预算成本是工程价款的主要组成部分，由项目部负责合同预算人员会同成本员共同编制。
b目标（计划）成本：按项目部内部承包责任书规定的降低成本目标编制，是项目部的承包成本。
项目部根据统计人员提供本期完成的建安工作量，项目部财务按照承包合同规定的上交比率扣除上交费用（临建、劳保、计划利润等）后，作为项目部的收入成本。
c实际成本：按项目施工合同规定内容开支的工程耗费，即项目实际成本。
由项目成本员负责核算，并提供实际成本资料。
d财务费用核算：即单位之间占用的资金计取利息（以当时银行贷款利率为依据），列入项目部收入。
预算成本扣除项目目标（计划）成本的数额，为项目部的成本降低额，划归局（公司）、或区域公司（分公司）核算；项目目标（计划）成本减除项目实际成本后的数额，为项目部的降低额（负数为超支），是项目核算成本的主要范围。
4、按照《国营施工企业会计制度》的规定，组织成本核算，设置成本科目，进行成本核算；项目成本一般设人工费、材料费、机械使用费、其它直接费和管理费五个核算科目，各项成本划分的内容和计算口径，应与《建筑工程预算定额》相一致。
5、项目部应按内部承包合同的要求、工程的特点，确定成本核算对象，建立成本台帐。
a以一个独立编制施工图预算的单位工程为施工项目并签订承包合同的，即以该工程为成本核算对象，建立台帐。
b以同一建设项目的若干单位工程为施工项目，可把几个在同一现场、同一结构类型、开竣工时间接近的单位工程，合并为一个成本核算对象，建立一本台帐，有条件的项目也可按单位工程建立台帐。
项目工程核算制度
项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。
三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。
2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。
3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。
四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。
2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。
3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。
4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。
5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。
6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。
五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。
2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。
3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。
4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。
六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。
2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。
项目部会计核算制度
项目部会计核算制度一、概述为保证项目部日常工作的顺利开展，合理控制资金流动和财务风险，制定本会计核算制度。
本制度是以公司财务管理制度和国家法律法规为基础，结合项目实际情况而制定的，旨在规范项目部的财务管理活动，确保项目部的财务管理工作合规、规范、高效。
二、财务管控1. 财务收支管理项目部的财务收支管理应遵循以下原则：•遵守国家相关财经法规；•严格执行财务管理制度，强化内部财务管理；•明确预算编制、审批、执行和管理的职责及工作流程；•统一会计核算，规范会计核算制度；•确定资产、负债和收支的记账方法，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况。
2. 预算管理项目部应当制定科学合理的年度预算，对整个流动资产、固定资产、负债及产生的费用、收益进行详细的分解和科学的预测与管理。
为确保预算得到贯彻执行，应当设定预算控制标准，及时发现预算偏差并采取相应措施加以控制。
3. 账务处理和账目核算项目部应当按照国家会计准则的规定建立完善的会计核算体系，准确、及时地反映和记录项目部的日常经营活动，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况，确保会计资料的科学性和准确性。
4. 存货管理项目部应当按照实际生产和经营的需要，加强对存货管理的规范管理，确保存货成本的正确计入和准确核算，以及存货的及时补充和周转。
同时，项目部应当及时进行盘点，并对盘点结果进行核实和补充，如有差异及时调整会计核算及预算，确保存货数量和成本的准确性。
5. 资产管理项目部应当建立完善的资产管理系统，对所有的固定资产、无形资产及其他资产进行完整、准确的记录和管理。
三、财务报告1. 财务报告的范围和内容项目部应当按照公司财务管理制度的要求，集中汇总各项财务核算账户和报表，编制财务报告。
财务报告的范围和内容应当包括：试算平衡表、资产负债表、利润表、现金流量表、会计政策和会计核算方法说明、附注和协会报告等。
2. 财务报告的备案和保管项目部财务报告应当及时备案，并由项目经理主持文书审核组织进行审核，确认其正确性和可靠性，保管完好并妥善保存，定期汇总报送公司财务与税务部门。
工程企业项目部核算制度
工程企业项目部核算制度一、总则1. 为规范工程企业项目部的财务核算行为，保证会计信息的真实、完整、准确，特制定本核算制度。
2. 本制度适用于公司所有承担工程项目的项目管理部，各项目部应严格按照本制度进行日常核算和财务管理。
二、核算原则1. 项目部应遵循权责发生制原则，正确划分收益与费用，合理确认收入和成本。
2. 项目部应实行项目独立核算，每个项目需单独设置账簿，单独计算成本和利润。
3. 项目部应确保资金的专款专用，严禁挪用项目资金用于其他任何非本项目的支出。
三、核算内容1. 项目收入核算：包括合同收入、变更收入、索赔收入等，应依据合同约定和实际完成的工程量进行确认。
2. 项目成本核算：涵盖材料成本、人工成本、机械使用费、间接费用等，应按照实际发生的原则进行归集和分配。
3. 项目利润核算：根据项目收入减去项目成本后的余额，合理计算项目利润。
四、核算程序1. 项目启动时，财务部门应配合项目部建立项目账户，并进行初始资金的拨付。
2. 项目进行中，项目部应及时收集成本费用凭证，定期与财务部门对账，确保账目清晰。
3. 项目结束后，项目部应编制项目财务决算报告，由财务部门审核无误后，方可进行项目结账。
五、监督与管理1. 财务部门应对项目部的核算工作进行定期检查，确保核算的准确性和合规性。
2. 公司审计部门应对项目部进行不定期的审计，发现问题及时纠正，并提出改进建议。
3. 项目部应建立健全内部控制制度，防范财务风险，提高核算效率。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
施工企业会计最新核算办法
施⼯企业会计最新核算办法企业的⼀切经济活动都是通过财务预测、财务决策和财务计划来综合规划的，它是企业⼀切管理活动的基础。
随着我国市场经济的建⽴和逐步完善，传统的财务管理⼿段和⽅法将⾯临新的变⾰。
建筑施⼯企业财务管理⼯作的重要性已被越来越多的企业家和管理⼈员认同。
尤其当前，我国政府正在狠抓解决拖⽋⼯程款及农民⼯⼯资问题，对建筑业实施结构性调整，加强建筑企业财务管理具有重要的现实意义和深远的战略意义。
⼀、建筑施⼯企业加强财务管理的作⽤与必要性 （⼀）建筑施⼯企业加强财务管理的作⽤ 建筑企业具有施⼯⽣产的流动性、施⼯⽣产的单件性和⽣产周期长、涉及⾯⼴等特点，⽽这些特点决定了建筑企业在资⾦筹措、产品价格的形成，⼯程价款的结算⽅式、成本的预算及考核等财务管理⼯作与其他企业有许多不同之处。
其财务管理牵涉⼯程投标、建筑⽣产、材料采购、竣⼯结算等多个环节。
通过核算、分析、对⽐能及时发现企业存在的问题，找出⽇常⽣产经营中的薄弱环节，从⽽堵塞漏洞，降低成本费⽤。
从此可以看出，企业的⼀切经济活动都是通过财务预测、财务决策和财务计划来综合规划的，它是企业⼀切管理活动的基础。
（⼆）建筑施⼯企业加强财务管理的必要性 企业是以营利为⽬的的经济组织，企业的本质就是谋求“利润最⼤化”。
企业财务管理则是基于企业在经营中存在的财务活动和财务关系⽽产⽣的，是遵循客观经济规律，按照国家政策、法律、法令和财经制度，以提⾼企业综合经济效益为⽬的，合理组织资⾦运动，正确处理财务关系的综合价值管理⼯作。
因此，企业管理以财务管理为中⼼，谋求利润最⼤化是企业本质的必然要求。
同时其也是科学发展观对企业加强管理的要求。
科学发展观是指导发展的世界观和⽅法论的集中体现，是统领我国经济社会发展全局的根本⽅针，为企业改善经营管理、推动改⾰和发展指明了⽅向。
根据科学发展观要求，建筑施⼯企业谋求发展必须⾛质量效益型发展之路，加强企业管理，提⾼管理⽔平已成为摆在我们⾯前的唯⼀选择。
异地施工涉及的会计处理-项目部(非独立核算的)
异地施工是建筑业企业最鲜明的一个特点。
为完成项目，建筑业企业通常采取两种施工模式：一是直接在外埠设立项目部，二是在外埠成立分公司，由分公司管理项目部。
这两种模式下，增值税和企业所得税都有所区别。
第一种模式：直接管理的项目部如何进行税会处理。
1、项目部不是分公司，只是建筑业企业一个内部生产单元，它不需要办理工商和税务登记。
这种模式下，项目部不具备税法上的独立性，发票是由总公司对业主开具，收入是由总公司确认。
2、根据税总发〔2017〕103号的规定，跨省级行政区施工的，需要向总公司机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，省内跨县（市、区）的，是否需要填报，由各省税务机关自行确定。
3、会计核算模式方面，又有不同的做法，有的是项目部不单独设置账簿，所有的项目均由总公司统一集中核算，更多的是由各项目部独立核算，以便于对项目的业绩评价和考核。
项目部独立进行会计核算，可比照总分公司如何进行会计核算？进行处理。
4、增值税方面，涉及以下几个问题：一是，由总公司向业主开具发票，项目部取得的专票，抬头和税号也是总公司的，进项和销项由总公司进行综合抵扣和汇总申报。
二是，如果项目存在预收款，根据财税〔2017〕58号的规定，收到预收款时，应当按照规定预缴增值税及其附加。
预缴的地点分为两种情形：项目所在地与总公司机构所在地跨县但在同一地级行政区的（以下简称同区项目），向总公司所在地税务机关预缴；跨地级行政区的（以下简称跨区项目），向项目所在地税务机关预缴。
三是，纳税义务发生时，同区项目不预缴，次月申报期由总公司纳税申报；跨区项目需要先预缴，次月总公司纳税申报时凭完税凭证抵减应纳税额。
5、预缴增值税及其附加的会计处理。
（1）预缴时：借：应交税费—预交增值税（一般计税）—简易计税—预交（简易计税）—应交城建税等（项目地税率）贷：银行存款（2）月末抵减时：借：应交税费—未交增值税—简易计税—计提贷：应交税费—预交增值税—简易计税—预交注意：这笔分录的意思是，不同计税方法项目已预缴税款和应纳税额是可以综合抵减的，要注意按照孰小原则。
路桥公司会计核算办法
路桥工程有限公司项目会计核算办法为进一步加强财务管理，规范工程项目会计核算行为，正确核算工程成本，准确地反映工程项目的经济效益，结合公司工程项目的实际情况，制定本办法。
项目部可根据实际需要设置总账科目、明细科目和总分类账、明细账分类账以及管理所需的各种备查账簿。
设置的会计科目和账簿要尽量精简、适用，便于编制会计报表，能全面、准确地反映工程项目所发生的经济业务和一定期间内盈亏的实际情况。
工程项目常用会计科目：一、资产类科目：现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、备用金、其他应收款、内部往来、原材料、周转材料、低值易耗品、固定资产、累计折旧、固定资产清理、临时设施、临时设施摊销、存货跌价准备。
二、负债类科目：应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费。
三、所有者权益类：本年利润。
四、成本类：工程施工、机械作业、制造费用、工程结算。
五、损益类科目：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、财务费用。
现金现金是指项目部为了满足施工过程中零星支付需要而保留的现金。
企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员负责办理。
项目部的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明，不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。
对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。
每月末项目会计必须对出纳保管的现金进行盘点，发现“长款”、“短款”现象，及时报告处理。
银行存款银行存款是指项目存放在银行和其他金融机构的货币资金。
本科目的借方反映项目存款的增加，贷方反映项目存款的减少，期末借方余额，反映项目期末存款的余额。
银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
对于办完银行收付业务的凭证，出纳人员要加盖“银行收讫”或“银行付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕。
工程建设项目财务核算制度
工程建设项目财务核算制度
工程项目的财务管理是一个系统的过程，它涉及到成本预测、预算编制、成本控制、账目
记录和财务报告等多个环节。
为了规范这些活动，首先需要建立一套完善的财务核算制度，该制度应当基于国家相关的法律法规，结合工程项目的实际情况来制定。
在制定财务核算制度时，需要明确以下几个重点内容：
1. 核算原则：确立会计核算的基本原则，如权责发生制、实际成本计价等，确保所有财务
活动都能按照统一的标准进行记录和报告。
2. 组织结构：明确项目财务管理的组织架构，包括财务负责人、会计人员和其他相关人员
的职责与权限，以及他们之间的协作机制。
3. 核算流程：详细规定财务活动的流程，从费用的产生、审批、支付到记账的每一个步骤
都应有明确的操作规程。
4. 账务处理：设定各类经济业务的账务处理方法，包括但不限于材料采购、设备购置、人
工费用、间接费用分配等。
5. 预算管理：建立严格的预算管理制度，包括预算的编制、审核、调整和控制等环节，确
保项目成本控制在预算范围内。
6. 成本控制：制定成本控制措施，通过成本分析、偏差管理和纠正措施等手段，实时监控
项目成本，防止超支。
7. 报表制度：规定定期和不定期的财务报告制度，包括月度、季度和年度财务报告，以及
特殊情况下的临时报告。
8. 审计监督：确立内部审计和外部审计的机制，对财务活动进行监督和评价，确保财务信
息的真实性和准确性。
9. 风险防控：识别和评估可能影响项目财务的风险因素，制定相应的风险应对策略和预案。
10. 持续改进：根据项目实施过程中的经验和教训，不断完善和优化财务核算制度，提高
财务管理的效率和效果。
项目成本管理与核算办法
项目成本管理与核算办法第一章总则第一条为适应集团总公司改革发展及新的管理模式需要，统一规范会计核算口径，加强项目成本管理与核算，提高会计信息质量，及时准确地反映项目经营成果，更好地服务工程项目，根据《会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律、法规，结合集团总公司实际，特制定本办法。
第二条项目经理部是围绕工程项目按照项目管理的原则建立起来的一次性生产组织，也是一级责任单位。
经理部对承建的工程项目实施全面、全员和全过程管理。
工程完工，该项目管理结束，而为该项目组建的项目经理部，也自行解体。
第三条项目成本是以工程项目为核算对象的制造成本，它既是落实项目经济责任的基础，也是考核项目经理的依据。
项目成本管理是项目管理的重要组成部分，是提高企业经济效益的重要途径。
第四条项目成本管理是对工程项目成本进行的全过程管理，包括成本预测与计划，成本控制，成本核算，成本分析，成本考核等。
项目成本核算是项目成本管理的重要内容，是以工程施工项目为对象，对施工生产过程中的各种耗费进行审验、记录、计算、归集、分配的过程。
项目成本必须注意划分以下界限：一、本期成本和下期成本的界限。
项目成本核算必须按照权责发生制的原则确定成本的开支。
二、根据费用的性质及确认条件，划分项目工程成本之间的界限。
凡能分清受益对象的成本费用直接进入受益对象，与若干个工程项目有关，且不易划清的成本费用，应采用合理的分配标准，分配计入有关工程项目。
第五条办法中的自营项目指由企业自行承接、自行施工的工程项目。
分包项目指企业将所承接工程中的分部分项工程或劳务分包给具备相应专业承包资质或劳务分包资质的其它建筑企业施工的项目。
合作项目指企业与具备一定资质条件和良好资信、业绩的企业法人（以下称合作单位）合作，以企业名义投标，中标后合作单位在企业监管下自行组织施工的项目。
第二章成本预测与计划第六条项目投标前应根据投标项目的具体情况，结合自身管理水平及资源配置情况，对投标工程预计直接投入项目成本费用和应摊费用进行科学分析、预测，在确定合理利润水平的基础上参与投标报价。
项目部会计核算实例
项目部会计核算实例1、项目部开工后，地铁指挥部以现金形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：库存现金贷：内部往来------地铁指挥部财务部2、地铁指挥部以银行存款形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：银行存款贷：内部往来------地铁指挥部财务部[注：内部往来本科目明细科目的期末借方余额合计反映应收地铁指挥部的款项，贷方余额合计反映应付地铁指挥部的款项]3、项目部从提银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，做会计分录：[提现金]借：库存现金---人民币贷：银行存款---人民币存款--- ××银行4、收到业主拨付工程预付款时，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录：[收××单位拨付工程预付款]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：预收账款-- × ×单位 (或应收账款---应收工程款--应收工程款-- × ×单位)5、收到业主批复的验工计价单，根据计价单批复金额，做会计分录： [列××单位批复××月份验工计价款]借：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位应收账款---应收工程款—应收工程质保金 --- ××单位贷：工程结算6、收到业主拨付工程进度款，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录： [收××单位拨付××月份工程进度款 ]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位7、项目部发生其他各种应收、暂付款项时，如支付投标保证金，做会计分录：[支付××单位投标保证金 ]借：其他应收款----投标保证金--- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款----投标保证金--- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金] 借：备用金--- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金--- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料--- ××材料贷：应付账款----应付购货款--- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款----应付购货款--- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料--- ××材料贷：库存现金(或银行存款)借：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金]借：备用金 --- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金 --- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料 --- ××材料贷：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料 --- ××材料贷：库存现金(或银行存款)月末，根据物资部门提供的材料消耗报表原件，做会计分录： [列××月份消耗材料费]借：工程施工—合同成本 ---直接材料费贷：原材料 --- ××材料10、项目部自行购置固定资产，凭发票，相关人员验收证明等，做会计分录： [付×××采购××款]借：固定资产贷：银行存款固定资产购入后，需建立固定资产台账，并于购入的次月开始计提累计折旧，对于项目部使用的办公设备，计提折旧分录： [计提××月份办公设备折旧费 ]借：工程施工 ----间接费用----折旧费贷：累计折旧11、项目部临建房验收合格后，根据合同部验工计价单及合同等，做会计分录： [列项目部临建房验收价款]借：临时设施 ----项目部临建房临时设施 ----工人宿舍贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位对于施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××单位××工程款]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位贷：银行存款—人民币存款 ---- ××银行临时设施需每月进行摊销，根据工期等确定合理的摊销期限和月摊销额，做会计分录：[列××月份临时设施摊销 ]借：工程施工 ---间接费用---临时设施摊销贷：临时设施摊销12、对施工队验工计价，根据工程部提供的工程量清单和合同部提供的验工计价单，做会计分录： [列××施工队××月份验工计价款 ]借：工程施工 ---合同成本---直接人工费等贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队对施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××施工队劳务费]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队贷：银行存款13、发放项目部管理人员工资，做会计分录： [付××月份项目部管理人员工资 ]借：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴(应发工资金额)贷：其他应付款 ---代扣个人基本养老保险其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 基本医疗其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 互助医疗其他应付款---代扣个人失业保险其他应付款---代扣个人住房公积金其他应付款---代扣个人储蓄养老金应交税费----应交个人所得税银行存款---人民币存款(工资表上的实发金额)收到集团公司社保部应缴项目部职工的社保费用清单(企业部分 +个人部分)借：应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—失业保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险(企业部分)应付职工薪酬 ---住房公积金(企业部分)其他应付款 ---代扣个人基本养老保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---基本医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---互助医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人失业保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人住房公积金(个人部分)其他应付款 ---代扣个人储蓄养老金(个人部分)贷：银行存款 ---人民币存款14、按月计提工会经费和职工教育经费，分别按照当月应发工资总额的 2%计提，做会计分录： [计提××月份工会经费、职工教育经费 ]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬 --- 工会经费应付职工薪酬 ---职工教育经费15、项目部一般先缴纳营业税金及附加，然后到地方税务局代开发票，凭营业税交款书，做会计分录： [付××月份营业税金及附加 ]借：应交税费 ---应交营业税应交税费 ---应交城市维护建设税应交税费 ---应交教育费附加贷：银行存款—人民币存款 -- ××银行16、收到施工队及供应商交的保证金、押金时，开具正式收据，做会计分录： [收××单位交××保证金、押金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应付款 ---存入保证金 --- ××单位17、以现金支付管理人员报业务招待费，做会计分录： [付×××报销业务招待费 ]借：管理费用 ----业务招待费贷：库存现金18、以现金支付管理人员报办公费、差旅费等其他费用，做会计分录： [付×××报销办公费、差旅费]借：工程施工 ---间接费用---办公费、差旅费等贷：库存现金19、每季度收到银行利息后，凭银行利息结算清单，做会计分录： [收××季度银行存款利息]借：银行存款—人民币存款 --- ××银行贷：财务费用 ----利息收入20、购支票，银行代发工资支付的手续费，做会计分录： [支付××手续费]借：财务费用—金融机构手续费贷：库存现金(或银行存款)21、每季度末，在编制中期报表之前，应将先应付职工薪酬、工程施工—间接费用等科目的余额进行结转：首先，结转应付职工薪酬、根据工资、奖金、津贴及补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、非货币性福利、其他等明细科目借方余额，结转至工程施工—间接费用 ---职工薪酬，做会计分录： [结转应付职工薪酬科目]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴应付职工薪酬—职工福利费应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险应付职工薪酬—社会保险费—失业保险应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险应付职工薪酬 ---住房公积金[结转间接费用科目]借：工程施工—合同成本—间接费用贷：工程施工—间接费用 ---职工薪酬工程施工—间接费用 ---办公费工程施工—间接费用 ---差旅费工程施工—间接费用 ---劳动保护费工程施工—间接费用 ---折旧费结转后，工程施工 --- 间接费用科目无余额。
项目工程会计做账流程
项目工程会计做账流程项目工程会计是指对项目工程成本进行核算和分析的会计工作。
项目工程会计的核算对象是项目工程成本，包括直接成本和间接成本。
直接成本是指可以直接与项目工程相关联的成本，如项目人工成本、项目材料成本、项目设备成本等；间接成本是指不能直接与项目工程相关联的成本，如项目管理人员工资、项目办公室费用、项目车辆费用等。
项目工程会计的做账流程主要包括成本核算、成本分配和成本分析三个步骤。
首先是成本核算。
成本核算是指对项目工程的直接成本和间接成本进行核算和记录。
在项目工程会计中，成本核算的主要内容包括对项目人工成本、项目材料成本、项目设备成本等直接成本进行核算，并对项目管理人员工资、项目办公室费用、项目车辆费用等间接成本进行核算。
成本核算的方法包括实际成本核算和标准成本核算。
实际成本核算是指按照实际发生的成本进行核算和记录；标准成本核算是指按照预定的标准成本进行核算和记录。
成本核算的目的是为了准确记录项目工程的成本，为后续的成本分配和成本分析提供准确的数据基础。
其次是成本分配。
成本分配是指将项目工程的直接成本和间接成本分配到相应的成本对象上。
在项目工程会计中，成本分配的主要内容包括将项目人工成本、项目材料成本、项目设备成本等直接成本分配到相应的项目工程上，并将项目管理人员工资、项目办公室费用、项目车辆费用等间接成本分配到相应的项目工程上。
成本分配的方法包括直接法和间接法。
直接法是指将直接成本直接分配到相应的成本对象上；间接法是指将间接成本按照一定的分配基础进行分配到相应的成本对象上。
成本分配的目的是为了将项目工程的成本合理分配到相应的成本对象上，为后续的成本分析提供准确的数据基础。
最后是成本分析。
成本分析是指对项目工程的成本进行分析和比较。
在项目工程会计中，成本分析的主要内容包括对项目工程的成本进行分析和比较，找出成本偏差的原因，并采取相应的措施加以改进。
成本分析的方法包括比较分析和控制分析。
比较分析是指将项目工程的实际成本与预算成本进行比较，找出成本偏差的原因；控制分析是指对项目工程的成本进行控制和改进。
施工单位项目部财务制度
施工单位项目部财务制度一、总则为规范施工单位项目部财务管理行为，保证财务数据的真实、准确和合法，维护企业及员工合法权益，特制定本财务制度。
二、组织结构1. 项目部财务部门设有专职负责人，直接向项目部负责人汇报。
2. 财务部门负责编制项目部的财务预算、决算和报表，审计项目部资金的使用情况，监督资金的安全管理，提供财务分析和决策支持。
3. 内设财务审计岗位，负责对项目部的财务活动进行审计监督，确保财务数据的真实性和完整性。
4. 财务部门应做好财务档案的归档工作，确保财务资料的保存和安全。
三、资金管理1. 拨付款项的管理项目部应严格遵守公司的财务管理规定，做好款项的划拨及使用。
对于项目的拨款，必须有明确的用途和计划，用款时应提供发票、合同等相关凭证，并进行登记和备案。
2. 资金使用项目部对于使用的资金必须符合项目的预算计划，不得超支，应根据实际情况及时调整预算，并报公司核准。
未经公司财务部门批准，不得私自挪用资金。
3. 工程款的管理对于工程款的收支，项目部应严格按照合同规定执行，确保款项的安全及及时结算。
对于已结算的款项，应及时入账，清晰记录，确保资金的流转透明。
四、会计核算1. 会计制度项目部应依照国家法律、财务部门的规章制度，建立健全的会计制度，规范会计核算和报表编制，确保财务数据真实可靠。
2. 会计核算项目部应按照会计准则的要求，及时、准确地核算各项收支，编制月度、季度和年度的财务报表，提供给企业总部。
3. 财务报表项目部财务部门应及时编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，定期报送公司财务部门，做好财务分析工作。
五、内部控制1. 资金控制项目部应设立预算控制系统，及时进行预算执行情况的分析和调整，确保资金的使用符合预算计划。
2. 财务审计项目部财务部门应建立内部审计和监督机制，对财务活动进行检查和核实，发现问题及时纠正。
3. 资产管理项目部应建立完善的资产管理制度，对固定资产和存货等进行清查，建立相关档案和资料，防止资产流失和浪费。
项目会计核算办法
工程项目会计核算办法一、总则1、为了加强对公司项目会计核算的控制和管理，保证项目会计核算的良好运作，根据《施工企业会计制度》和公司颁布的《工程项目施工管理承包办法》，结合我公司经济业务特点和管理要求,制定本办法，并组织实施。
2、本办法所称工程项目是指根据公司工程项目施工管理承包办法的规定，成立项目部，并与公司签定工程项目承包合同，独立核算,按规定的经济指标进行考核的单项工程。
3、本办法适用于本公司。
4、公司总经理对本公司工程项目会计核算办法的建立健全和有效实施负责.二、工程项目会计核算说明1、会计制度：执行企业会计准则和《企业会计制度》.2、会计期间：会计年度自公历1月1月起至12月31日止。
3、记账原则和计价基础：以权责发生制为记账原则，以历史成本法为计价基础。
4、坏账核算方法：采用备抵法，按年末应收账款余额的1%提取坏账准备金。
5、低值易耗品采用五五摊销法计入成本。
6、固定资本核算方法：固定资产按历史成本计算，折旧采用直线法,并按固定资产类别、原价、估计经济使用年限和预计残值（原值的5％）确定折扣率。
7、其他会计交易和会计账项按企业会计准则和会计制度的相关规定办理。
三、工程项目会计制度1、会计科目根据施工企业会计制度的规定，结合项目部的具体情况，设置会计科目。
2、账册根据施工企业会计制度的规定，建立现金日记账、内部银行存款日记账、明细分类账、总分类账.日记账应序时登记,日清月结。
现金日记账应每日盘点，账实相符，每月编制现金盘点表不少于一次.内部银行存款日记账月末应与内部银行对账单核对，编制内部银行存款余额调节表。
明细账应按照各级会计科目和项目会计核算的需要设置。
总账按各类一级会计科目设置，每月按记账凭证汇总表发生额登记.3、会计报表根据公司会计制度的规定,结合项目经营管理的需要，按期编制会计报表，具体如下：三、工程项目内部会计控制制度1、项目部内部会计控制制度的内容主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、工程施工与收款、成本费用等经济业务的会计控制.2、项目部应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。
项目部财务管理规定
项目部财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作,强化项目成本管理,发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新会计法、企业会计制度和总公司财务管理制度细则的规定,结合经理部实际情况,制定本财务管理办法;第一条会计和出纳的职责1、会计的职责：1按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定,依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清楚;按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时上报总公司;2收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督;3紧密联系工程计量部,准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作;4与设备部、材料部保持紧密联系,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关;5按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化建议;6遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密;7每月编制资金使用情况表,交项目经理审核;8完成经理部领导交给的其他任务;2、出纳的工作职责1认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计;2建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证;3严格支票管理制度,编制支票使用档案;4积极配合银行做好对帐、报帐工作;5配合会计做好各种帐务处理;6遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密7完成经理部领导交给的其他任务第二条、财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督;2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理;3、财务部直接对项目经理负责;第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由项目经理监管;2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理;3、对于发生的业务,应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的,应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理;4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人,并盖有销货单位发票专用章或财务专用章;5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由,并根据有关规定办理报帐手续;6、大额购买材料、办公用品等,须填写申购单,经项目经理批准后方可购买;7、职工医疗费用原则上不能报销,工伤除外,具体参照总公司总公司管理办法执行;8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销;9、材料部购买固定资产、大型周转材料,必须向总公司设备物资部打正式的申请报告,经总公司审批同意后,材料部才能购买,材料设备发票必须由项目经理签字报帐;10、一切罚款,应该写明具体情况,并有人证明,经项目经理签字后,可报销50％,列为间接费用;11、出租车车票,视具体情况报销;12、汽车司机的每日出车补贴为5元;每月按30天计;无重大交通事故,年终按每月60元标准发奖励,由行办造册;13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐;14、不按有关规定执行报销程序的,一律不给予报销;15、报销金额,不能有任何人为涂改,涂改后的报销凭证,不能报销;16、考虑到职工野外施工的艰苦,职工应承担的所得税从福利费中支出;17、总公司列转的技术装备费,进入待摊费用中进行核算,分期进入成本;18、职工生活补贴每人每天10元,由食堂统一用于生活费开支,不再造册发放,此费用列入间接费用,抵扣总公司管理费;第四条备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元,总工10000元,办公室主任10000元,驾驶员3000元,部门负责人3000--4000元,其他人员视具体情况而定;2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款;3、民工个人,不能直接向财务部借支,必须通过所属施工工区负责人向财务借支;4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐,对借款人未及时偿还的借支,财务部门有权扣工资偿还;5、超过借支总额累计金额的,不能再次借支;6、备用金使用过程中,1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责,1000元以上的必须由项目经理同意,否则不给予报帐;7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明,交财务扣除借支款后报项目经理审批,预防不良超支现象发生;上述相关规定,若遇到特殊情况,可视具体情况,经项目经理签字同意后,灵活变通处理;第五条支票领用管理1、为严格控制现金使用量,超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下,使用大金额现金结算,应事先征得财务部门的同意,并经项目经理同意后,方可进行现金支付;财务部将拒绝支付一切,未经项目经理审批的,超过结算起点的大额现金;2、各部门应在每月月底,将下月的用款计划送交财务部门,支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单,经领导审批后领用,并同时登记支票领用登记簿;支票领用单上应注明所需金额上限,超出上限应通知财务部,否则财务部将通知银行,作废该份支票,由此所引起的一切后果,由支票领用人完全承担;3、支票存根应由收款人签字,并加盖印章,支票存根因故遗失,支票领用人应立即通知财务部,并以书面形式上报项目经理,由此而造成的一切后果,由支票领用人承担;4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续,对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金,在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明;5、未用的支票应在当日最迟次日退回财务部门,否则罚款500元；如果丢失支票,领用人必须立即报财务部门采取补救措施,并向项目经理写出书面报告,由此造成的一切损失由支票领用人承担;6、出纳开具支票,应填写收款人栏目;7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责;第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人;2、因办理经理部相关业务事项,发生的误餐费,可以报销;3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票,并在发票后注明时间、经办人及证明人;4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销,但发生业务招待费前应告知项目经理;其他人员一般情况不得报销业务招待费,若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生,报销程序按财务日常工作办法执行;5、业务招待过程中发生的无票支出,由项目经理同意后,财务统一办理;6、项目部各部门的业务招待费,应本着节约的原则合理开支;第七条差旅费的报销1、因为总公司开会、培训等,需出公差,项目部主要领导和主要负责人,由项目经理根据事由缓急,可自行安排乘坐飞机、火车或汽车,票务费用,按实报销;其余人员按火车硬卧标准报销,紧急情况下,项目经理特批者除外;未经同意的飞机票,只能按照火车硬卧票报销,差价由经办人自行承担;2、项目部职工每季度享受7天探亲假含往返时间,假期不能累计,项目部根据具体情况,适当安排轮休,探亲假为带薪休假,休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放,不再享受效益工资和各种补贴;探亲差旅费可以报销,车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票,省内不允许报销飞机票;3、住宿费标准,执行总公司管理办法的相关规定;4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费,出差期间发生的其他费用,要单独报销;5、所有休假、请假出公差者,均需填报请假条交行办存档,作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写差旅费报销单;第八条计价单的开具1、经理部发生的相关工程成本费用支出,收款单位或个人凭工程部门开具的工程计价领款书到财务部结帐;2、工程计价领款书由计价者根据工程部门相关业务的原始单据,核实计算后开出;财务部审核只对金额正确与否负责,不对原始单据的正确性负责;3、工程计价领款书由相关部门签字以明确责任后;交项目经理签字同意后,方可作为记帐凭据;4、工程计价领款书应每月开一次,手续完善后交财务列帐,做好每月成本核算工作;5、工程计价领款书采用总公司统一印制的;第九条工资核算1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴;2、标准工资按照总公司项目经理部工资改革方案执行;特别说明,根据总公司项目经理部工资改革方案的精神,岗位工资由项目部岗位负责人享有,重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助,不在岗而具有职称的不在此列;3、加班费计算方法：1法定节假日加班,按下列公式计发加班费：本人月工资x300%÷天x加班天数2法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:本人月工资x200%÷天x加班天数x一定基数每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行;4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定,各部门负责人由项目经理评定;5、每月发放工资,由会计根据行办提供的职工考勤表,会同行办一起制定工资发放单,经项目经理签字审批后,由出纳发放;6、职工因私事中途请假回家不超过7天含往返时间,假期超过15天者,只发放基本工资,在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放;职工一次请假时间超过30天者,或一年内有3次请假时间超过15天者,项目部只发放基本生活费500元/月,其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天半年者,取消年终奖、通车奖等的发放;7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配;分配原则采用职工所存担的风险比例进行;8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行;第十条材料、固定资产核算1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,购进时,材料部应向财务部提供规定的材料结算表,并附过磅磅单,经材料部两人签字,主管项目副经理审核,项目经理审批;2、其他零星材料的采购,由项目部与固定的供应商签订长期供货合同,定点采购,分月结算;零星材料,必须附有详细清单和单价,由主管项目副经理审核;以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等;3、项目部存货库存商品的核算采用“实际成本”法,存货发出时,一律采用“加权平均法”计价;4、月末已经入库,未取得发票的材料,按暂估价入帐,采用“抽单法”核算;5、低值易耗品的摊销,采用“五五摊销法”进行核算,建立低值易耗品领用台帐,定期盘点,每月一次,达到报废的予以注销;6、周转材料的摊销,采用“分期摊销法”进行核算;7、固定资产的核算与管理,按照总公司财务管理制度细则、固定资产管理办法执行;对于固定资产的增减变动,设备部应及时报财务部进行相关的账务处理否则后果自负,并上报总公司相应部门;固定资产行政办公部份,应经行办签认;8、所有材料,全部由材料部编制验收单,财务部以此为依据,登记材料帐;9、每月25日为材料结帐日,同时材料部向财务部上报材料领用汇总表,并附材料领用的详细清单;上述单据,最后经材料部部长签字并加盖公章生效,财务部以此为依据,进行材料成本核算,并核销材料帐;10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对,做到帐帐相合,帐实相合;对于产生的差异,材料部填报材料盘点表,说明情况,并报主管项目副经理审批;低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧,由财务部进行核算并报材料部,材料部依据财务部提供的数据进行账务处理;第十一条车辆使用费和办公用品管理1、经理部的车辆,每月报销一次车辆使用费,跨月费用,不再报销,修车费用,金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行;同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件;车辆使用费需先由行办主任审核签字;2、办公用品,只能由行办或指定的专门人员定点采购,每月结帐报销一次,并附采购清单,说明结帐时的折扣情况;3、贵重商品的采购,必须附有详细的“采购清单”,并由行办负责领取登记工作,定期与财务核对实物帐;第十二条实施1、本财务管理办法为试行办法,其未尽事项,由项目部制定相关条款的实施细则予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部;2、本财务管理办法上报总公司审核、备案;3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效,自2008年7月8日起实行;。
建筑公司项目部财务制度
建筑公司项目部财务制度一、总则为规范项目部财务管理，确保项目资金安全、合法和有效使用，提高项目部整体经济效益，特制订本财务制度。
二、财务管理目标1. 严格依法合规经营，确保项目资金安全；2. 提高财务管理效率，优化资源配置；3. 加强成本控制，提高项目利润率；4. 提升资金利用效率，加快资金周转速度。
三、基本原则1. 财务管理要求坚持财务公开、合法、规范和透明原则；2. 财务管理要求坚持严格执行国家相关法律法规，规避财务风险；3. 财务管理要求坚持财务制度、会计准则等规范和正式；4. 财务管理要求坚持精打细算，严格控制成本。
四、财务管理组织结构项目部设立财务部，负责整个项目的财务管理工作。
财务部门设主任一人，副主任一人，财务专员若干人，会计人员若干人。
五、预算管理1. 编制预算：项目部每年初应编制年度财务预算，由财务部门制定并报领导审批。
2. 拨款审批：项目实施中遇紧急事件需要额外资金支持时，需向上级报备，待批准后方可使用。
3. 预算执行：在正常情况下，项目部负责人负责预算执行和监督。
六、资金管理1. 存款管理：项目部财务部门应根据资金需求合理规划资金存储方式和金额，确保项目运作正常。
2. 资金使用：项目部资金应合理使用，重点控制重要节点资金使用情况，确保资金流动和资金安全。
3. 资金收支：项目部财务部门应每月对项目资金进行核对汇总，及时报送财务管理部门。
七、会计核算1. 会计政策：项目部应根据国家相关会计准则制定会计政策，严格按照规范执行。
2. 会计核算：项目部应及时录入会计凭证，确保财务报表的准确性和及时性。
3. 财务报表：项目部财务报表应及时报送财务管理部门，做到真实、准确、完整。
八、成本管理1. 成本核算：项目部各项费用应明细化核算，确保成本控制在规定范围内。
2. 成本分析：项目部应根据成本情况及时分析，及时调整成本结构，提高成本控制效果。
3. 成本控制：项目部应根据项目进度和需求，严格控制各项成本开支。
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项目会计核算办法
一、项目财务人员职责
1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。
2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。
3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。
4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。
5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。
6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。
定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。
7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。
8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导
定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，
包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。
10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。
11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。
二、会计科目设置：
资产类：
库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）
负债类：
应付账款
应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费
应交税费- 应交增值税- 进项税额应交税费- 应交增值税- 销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款- 投标保证金其他应付款- 应付租金其他应付款- “项目资金负责人” 其他应付款- 代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金- 养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金- 医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-
失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金- 工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金- 生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金- 住房公积金其他应付款- 应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）预收账款
所有者权益类：
本年利润
专项储备
成本类：
工程施工
工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）
工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费
工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用- 职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）
工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用- 办公费工程施工-间接费用- 差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用- 劳动保护费工程施工-间接费
用- 车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用- 会议费工程施工-间接费用- 通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用- 其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）
丄口、n、丄人
损益类：
工程结算收入
其他业务收入
主营业务成本
工程结算税金及附加
管理费
管理费- 北京市政六公司
管理费- 北京市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。
三、常用账务处理
公司拨款到项目：
借：其他应收款- “项目资金负责人”
贷：其他应付款-XXX
发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时：（间接费用下其他科目使用同理）
借：工程施工- 间接费用- 办公费贷：其他应收款- “项目资金负责人” 借：工程施工- 间接费用- 办公费贷：主营业务成本
部门办事人员借支备用金：借：其他应收款- 某某某贷：其他应收款- “项目资金负责人”
部门办事人员核销备用金：借：其他应收款- “项目资金负责人”
工程施工-间接费用-办公费贷：其他应收款- 某某某借：工程施工- 间接费用- 办公费贷：主营业务成本
项目部支付水、电、燃气费：（其他直接发下其他科目使用同理）
借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费
贷：其他应收款- “项目部资金负责人”
借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费
贷：主营业务成本
变卖废旧材料：
借：应收账款- “项目资金负责人”
贷：其他业务收入
发放项目部管理人员工资
借：工程施工- 间接费用- 职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”
其他应付款- 代扣个人社保等基金- 养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金
交社保
借：工程施工- 间接费用- 职工薪酬-社会保险费（单位缴纳部分）其他应付款- 代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付
款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”
计提固定资产折旧与临时设施摊销
借：工程施工-其他直接费-折旧费-运输设备
工程施工-其他直接费-临时设施摊销-供电管线
贷：累计折旧- 运输设备
临时设施摊销- 供电管线
对上计价收款：
借：应收账款- 应收工程款应收账款- 应收质保金贷：工程结算收入应交税费-应交增值税- 销项税
预缴税金：
借：应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费- 附加税贷：其他应收款“项目资金负责人” 借：工程结算税金及附加
贷：应收账款-应收工程款-市政六/集团
抵扣通过时：
借：应交税费- 应交增值税- 销项税额贷：应交税费-应交增值税- 进项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税
代扣税金、代扣管理费：借：应交增值税- 未交增值税应交税费- 附加税管理费-市政六/ 集团贷：应收账款- 北京市政集团
购入原材料：
借：原材料
应交税费- 应交增值税- 进项税
贷：应付账款-A 供应商
材料出库借：工程施工-直接材料费-钢材
贷：原材料- 钢材
分包工程计价
借：工程施工- 分包成本- 甲施工队
贷：应付账款- 甲施工队
由市政六或市政集团直接付款给供应商的：
借：应付账款-A 供应商
贷：应收账款-市政六/ 集团借：主营业务成本
贷：工程施工-直接材料费-钢材
由项目部对下付款的：
借：应付账款-A 供应商
贷：其他应收款- “项目资金负责人” 借：主营业务成本
贷：工程施工-直接材料费- 钢材
季度末将收入类科目结转至本年利润科目借：工程结算收入
其他业务收入
贷：本年利润
季度末结转成本、费用及税金
借：本年利润贷：主营业务成本
管理费用
财务费用工程结算税金及附加
注：1、以上分录中二级以下科目均为举例应用，可根据实际情况设置二级以下科目。
2、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的，可以月末用软件公式统一结转，而不用记两借两贷。