行政事业单位个人所得税相关政策宣传(20210108022349)
2023个人所得税税收优惠政策最新
2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
2024版机关事业单位个人所得税业务培训ppt课件
2023REPORTING 机关事业单位个人所得税业务培训ppt课件•个人所得税概述•机关事业单位个人所得税政策解读•专项附加扣除政策解读与操作指南•机关事业单位个人所得税申报流程与注意事项•个人所得税改革趋势及对机关事业单位影响分析•总结回顾与互动环节目录20232023REPORTINGPART01个人所得税概述个人所得税定义及作用01个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
02个人所得税的作用包括调节收入分配、促进社会公平、增加财政收入等。
纳税人义务与权利纳税人的义务包括按时申报、足额缴纳税款、接受税务检查等。
纳税人的权利包括知情权、保密权、申请减税免税权、陈述申辩权等。
征收范围及对象个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。
个人所得税的征收对象包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者等。
2023REPORTINGPART02机关事业单位个人所得税政策解读1 2 3累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除累计预扣预缴应纳税所得额计算根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数税率表及速算扣除数应用应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计应预扣预缴税额计算收入额确定劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数年度汇算清缴居民个人取得劳务报酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴03年度汇算清缴居民个人取得稿酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴01收入额确定稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算02预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数稿酬所得计算方法特许权使用费所得计算方法收入额确定特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数年度汇算清缴居民个人取得特许权使用费所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴2023REPORTINGPART03专项附加扣除政策解读与操作指南扣除标准每个子女每月1000元的标准定额扣除子女范围子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女扣除主体父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更扣除主体包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行•学历（学位）继续教育：4800元/年（400元/月）•技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年•扣除主体：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
个人所得税优惠政策有哪些如何享受
个人所得税优惠政策有哪些如何享受在我们的日常生活中，个人所得税是一个不可忽视的部分。
但您知道吗，其实有不少个人所得税优惠政策可以让我们减轻税负，增加实际收入。
接下来，让我们一起详细了解一下个人所得税优惠政策都有哪些，以及如何去享受这些政策。
首先，我们来看看子女教育方面的优惠政策。
如果您有子女正在接受全日制学历教育，那么每个子女每月可以享受 1000 元的扣除额度。
这意味着在计算个人所得税时，可以从您的应纳税所得额中扣除这部分金额，从而减少纳税额。
比如，您有两个子女在上学，那么每月就可以扣除 2000 元。
继续教育也是有优惠的。
如果您自己在进行学历（学位）继续教育，在教育期间按照每月 400 元定额扣除；如果是职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
大病医疗同样不能忽视。
在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除。
这对于那些不幸遭遇重大疾病的家庭来说，能够在一定程度上减轻经济负担。
住房贷款利息方面，如果您是首套住房贷款，那么在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240 个月。
需要注意的是，夫妻双方可以选择由其中一方扣除，确定后，一个纳税年度内不能变更。
住房租金也是有扣除标准的。
根据您所在的城市不同，扣除标准也有所差异。
比如，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；除上述城市外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。
赡养老人也是一项可以享受扣除的项目。
如果您赡养年满 60 岁的父母，或者子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母，独生子女每月可以扣除 2000 元；非独生子女，可以与兄弟姐妹分摊每月 2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。
国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知-国税函[2004]405号
![国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知-国税函[2004]405号](https://img.taocdn.com/s3/m/64be48a868dc5022aaea998fcc22bcd126ff420d.png)
国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知（2004年3月25日国税函[2004]405号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了进一步增强公民依法纳税意识，完善纳税服务体系，改善税收征管环境，强化个人所得税征收管理，更好地发挥个人所得税的职能作用，现就进一步做好个人所得税宣传工作通知如下：一、充分认识税法宣传的重要意义，把税法宣传作为一项长期工作常抓不懈1994年实施新的个人所得税法（以下简称“税法”）以来，各级税务机关把大力宣传和普及税法知识、不断提高公民的依法纳税意识作为一项长期的基础性工作，引起高度重视，充分利用各种宣传媒体和途径、采取灵活多样的方式进行个人所得税宣传，取得了明显成效，促使个人所得税征管逐渐加强，调节收入分配力度不断加大，收入持续大幅增加。
但是，由于个人所得税在我国的历史仍然很短，许多公民和单位对征收个人所得税的意义、目的、税法精神和具体政策规定不太了解或理解有偏差，导致部分纳税人、单位依法履行纳税和扣缴税义务的自觉性不高，税款流失严重，削弱了个人所得税的积极作用。
鉴于此，有必要进一步加强个人所得税宣传工作。
个人所得税征管面向全体公民、机关、企事业单位和部分外籍人员，直接涉及个人切身利益，政策性强，征管难度大。
因此，个人所得税的征收意义、目的、税法精神、政策规定被全体纳税人和扣缴义务人所掌握尤其重要，这是做好个人所得税工作的重要基础和必要前提，也是改进和加强个人所得税征收管理必不可少的重要一环。
事业单位、社会团体有哪些税收优惠政策.doc
（一）事业单位、社会团体在企业所得税方面税收优惠政策主要有：1、事业单位、社会团体年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，减按18%的税率征收企业所得税；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的，减按27%的税率征收企业所得税；年应纳税所得额在10万元以上的按33%税率征收企业所得税。
2、事业单位、社会团体可以享受国家统一规定的其他企业所得税税收优惠政策。
3、事业单位、社会团体享受减免税政策的，须报经主管税务机关审批。
（二）行政事业性收费的减免:从1997年1月1日起，凡经中央及省级财政部门批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，无论是行政单位收取的，还是由事业单位收取的，均不征收营业税。
为了便于征收管理，对于中央批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，依据财政部、国家税务总局分批下发不征收营业税的收费（基金）项目名单可以免税；凡经省级批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费，依据北京市财政局、地方税务局分批下发不征收营业税的收费项目名单可以免税。
另外，《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条规定同时废止。
（三）房产税减免税规定主要有：1、人民团体自用的房产免征房产税。
人民团体是指国务院授权的政府设立或登记备案并由国家拨付行政事业费的各种社会团体。
2、由财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
财政部门拨付事业经费的单位，是指由国家财政部门拨付经费，实行全额预算管理或差额预算管理的事业单位。
不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。
其自用的房产，是指这些单位本身的业务用房。
3、宗教寺庙自用的房产免征房产税。
是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房屋。
4、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。
上述免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房产不属于免税范围，应征收房产税。
（四）土地使用税的减免税规定主要有：1、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税。
个人所得税介绍ppt课件
个人所得税的起源和发展
个人所得税最早起源于英国，目的是为 了弥补战争经费的不足。随着时间的推 移，个人所得税逐渐在全球范围内得到
推广和应用。
在中国，个人所得税最早开征于1980 年，当时仅对少数高收入人群征收。随 着经济的发展和人民收入水平的提高， 个人所得税的征收范围和税率也逐渐调
整和完善。
近年来，随着中国政府对税收制度的改 革，个人所得税的征收更加规范化和透 明化，同时也加强了对偷税漏税等违法
03
个人所得税的税率和计算 方法
个人所得税的税率
01
02
03
累进税率
根据所得额的不同，实行 不同的税率，所得额越高 ，税率越高。
比例税率
按所得额的一定比例征收 个人所得税，不考虑所得 额的大小。
累退税率
所得额越高，税率越低， 与累进税率相反。
个人所得税的计算方法
分类所得计税
将个人所得分为工资、稿 酬、特许权使用费等不同 类别，分别计算应纳税所 得额。
02
非居民纳税人仅就其来源于中国 境内的所得缴纳个人所得税，其 纳税义务相对较轻。
个人所得税的征收范围
个人所得税的征收范围广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分 红利润、租金收入等。
个人所得税的税率根据所得类型和纳税人身份的不同而有所差异，一般采用超额累 进税率和比例税率两种形式。
个人所得税的征收管理由税务机关负责，实行源泉扣缴和自行申报相结合的原则。
规范税收优惠和扣除
规范税收优惠和扣除政策，减 少税收不公的现象。
引入综合征收制度
将个人所得税由分类征收向综 合征收过渡，以更好地体现税 收公平原则。
加强税收征管力度
通过加强税收征管力度，提高 税收征管效率，减少逃税和避
税收政策宣传资料
税收政策宣传资料税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收政策则是国家在税收方面制定的各种规定和措施，对于国家的经济发展、社会公平以及我们每个人的生活都有着重要的影响。
一、税收的重要性税收是国家财政收入的主要来源。
国家通过税收筹集资金，用于建设基础设施，如道路、桥梁、水利工程等，为经济发展提供必要的条件。
同时，税收也用于教育、医疗、社会保障等民生领域，保障人民的基本生活需求，促进社会的稳定和发展。
税收还具有调节经济的作用。
通过制定不同的税收政策，国家可以引导资源的合理配置，促进产业结构的优化升级。
例如，对某些新兴产业给予税收优惠，鼓励其发展；对高耗能、高污染产业加大税收力度，限制其发展。
此外，税收有助于实现社会公平。
个人所得税实行累进税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税，从而缩小贫富差距，促进社会公平正义。
二、常见的税收种类1、增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的征收范围广泛，几乎涵盖了所有的商品和服务交易。
2、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业应按照规定计算应纳税所得额，并按时缴纳企业所得税。
3、个人所得税个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
4、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向。
5、关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税在保护本国产业、调节国际贸易等方面发挥着重要作用。
三、税收优惠政策为了鼓励某些行业或活动的发展，国家制定了一系列税收优惠政策。
税法个人所得税优惠政策解读
税法个人所得税优惠政策解读随着社会经济的不断发展，税法个人所得税优惠政策成为了人们普遍关注的焦点。
本文将深入探讨个人所得税优惠政策的相关内容，以便更好地理解和应用这些政策。
一、个人所得税基本概念和分类个人所得税是指个人因从事劳动、作品创作、投资经营等活动取得的所得，按规定按比例缴纳给国家的一种税收。
根据不同的所得来源和性质，个人所得税可分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得等几个类别。
二、个人所得税优惠政策的背景和作用个人所得税优惠政策是国家为了促进经济发展和调整收入分配关系而实施的一种财政政策。
通过降低个人所得税税率、提高起征点、设立专项附加扣除等措施，对符合条件的纳税人给予一定的减免优惠，以鼓励和引导个人增加收入、提高消费水平，激发个人创造活力和消费动力。
三、个人所得税优惠政策的具体内容1. 工资薪金所得优惠政策工资薪金所得是个人主要的所得来源之一，也是个人所得税的主要征收对象。
针对工资薪金所得，国家出台了一系列优惠政策，比如设立起征点、调整税率等。
起征点提高后，低收入群体的个人所得税负担相应减轻，增加了其可支配收入，促进了内需的扩大。
2. 劳务报酬所得优惠政策劳务报酬所得包括个体工商户、个体服务业从事劳务报酬所得等。
国家对于这类所得给予一定的免税额度和扣除金额的政策优惠，减轻了纳税人的个人所得税负担，也提高了个体经营者的生活质量和创业积极性。
3. 稿酬所得优惠政策对于文学、艺术、科技、教育、卫生等领域从事创作工作所得的稿酬收入，国家也给予了一定的政策优惠。
这样的政策鼓励了知识分子的创作活动，提高了他们的收入水平和创作动力。
4. 经营所得优惠政策处于个体工商户和个体服务业的纳税人在经营所得上享受一定的税收减免政策。
这些政策对于小微企业的发展和个体经营者的生活水平起到了积极的推动作用。
5. 财产转让所得优惠政策在财产转让中取得的所得，通过设立免税额度、差额征税等政策，减轻了个人所得税负担，促进了资源的有效配置和社会经济的健康发展。
个人所得税_宣传辅导(2篇)
第1篇尊敬的纳税人朋友们：随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，个人所得税在我国税收体系中的地位日益重要。
为了帮助广大纳税人更好地了解个人所得税政策，提高税收遵从度，现将个人所得税的相关政策、申报流程及注意事项进行宣传辅导，敬请广大纳税人朋友们认真学习。
一、个人所得税概述个人所得税是国家对个人所得征收的一种税收，是我国税收体系的重要组成部分。
个人所得税的征收，有利于调节收入分配，促进社会公平，增强国家财政收入。
二、个人所得税征收范围个人所得税的征收范围主要包括以下几类：1. 工资、薪金所得：包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。
2. 个体工商户的生产、经营所得。
3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
4. 劳务报酬所得。
5. 税法规定的其他所得。
三、个人所得税税率个人所得税实行超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，划分为7个级距，对应不同的税率。
具体如下：1. 不超过3000元的部分，税率为3%。
2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%。
3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%。
4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%。
5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%。
6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
7. 超过80000元的部分，税率为45%。
四、个人所得税申报个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴两种方式。
1. 自行申报：纳税人应按照税法规定，自行计算应纳税所得额，并在规定的期限内到税务机关办理纳税申报。
2. 代扣代缴：单位或个人在支付个人所得时，应依法代扣代缴个人所得税，并将代扣代缴情况报送税务机关。
五、个人所得税优惠政策1. 赡养老人专项附加扣除：纳税人为非独生子女的，按照每年24000元的标准定额扣除；为独生子女的，按照每年24000元的标准定额扣除。
2. 子女教育专项附加扣除：纳税人为子女接受学前教育、学历教育或非学历教育的，按照每年12000元的标准定额扣除。
最新个人所得税政策解读(最新个人所得税政策及纳税实务处理)
最新个人所得税政策解读（最新个人所得税政策及纳税实务处理）个人养老金抵扣个税政策解读国家将制定税收优惠政策，鼓励符孙巧合条件的人员参加个人养老金制度并依态衫纳规领取个人养老金。
参与了个人养老金制度，可以用于抵扣部分个税，减轻交税压力。
企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定基金机构实际缴付的基本养老保险不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。
二、分析详情公司给职工买的社会养老保险也可以抵税，公司、企业根据国家和省级人民政府的规定为全体雇员所缴纳的基本养老保险、基本医疗保险费和基本失业保险费，可按税法规定扣除。
三、相关法律《中华人民共和国个人所得税法》第四条按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、老祥基本养老金或者退休费、帆没离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
四、养老金抵扣个税的好处:1、参与个人养老金制度，可以获塌此得个税的减免抵扣，享受税收优惠；2、可以建立专款专用的养老现金流，避免个人储蓄被大量消耗；3、可则含键以优化资产配置，改变单一存款储蓄和房地产类型的投资，增加稳健安全的商业养老产品投资，积累个人养老金财富。
税务总局明确落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第5号为贯彻落实《财政部_税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
个体工商户不区分征收方式，均可享受。
二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。
若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
个人所得税优惠政策解析与申报方法
个人所得税优惠政策解析与申报方法在中国，个人所得税是一项重要的税收制度，对于个人收入的征税起到了重要的作用。
为了鼓励个人积极工作和创业，我国政府制定了一系列的个人所得税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行解析，并介绍个人所得税的申报方法。
首先，让我们来了解一下个人所得税的基本知识。
个人所得税是根据个人所得额计算的一种税收，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等。
根据个人所得税法的规定，个人所得税的税率根据不同的收入水平分为七个档次，从3%到45%不等。
然而，为了减轻个人所得税的负担，我国政府制定了一系列的优惠政策。
首先是个人所得税起征点的设定。
根据个人所得税法的规定，个人所得税的起征点为3500元。
也就是说，个人的月收入低于3500元的部分是不需要缴纳个人所得税的。
这一政策的实施，有效地降低了低收入者的税负，提高了他们的可支配收入。
其次是个人所得税的减免政策。
根据个人所得税法的规定，个人在享受个人所得税减免政策时，可以减免一定的费用。
例如，个人在购买住房时，可以享受住房贷款利息的个人所得税减免政策。
此外，个人在购买商业健康保险时，也可以享受一定比例的个人所得税减免。
再次是个人所得税的专项扣除政策。
根据个人所得税法的规定，个人可以在计算个人所得税时，扣除一定的费用。
例如，个人在缴纳子女教育费用时，可以享受子女教育费用的专项扣除。
此外，个人在缴纳住房租金时，也可以享受住房租金的专项扣除。
最后是个人所得税的申报方法。
个人所得税的申报是每年一次，通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。
个人可以通过网上申报、纸质申报和手机APP申报等方式进行。
在申报个人所得税时，个人需要填写个人所得税申报表，并提供相关的收入证明、扣除凭证等文件。
此外，个人还需要按照税务机关的要求，进行个人所得税的预缴。
总的来说，个人所得税优惠政策是我国政府为了鼓励个人积极工作和创业而制定的一系列政策。
行政事业单位个人所得税相关政策宣传
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
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注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
（二）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
（三）雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率
（%）
速算
扣除数
含税级距
不含税级距
1.先将雇员当月内定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
2.将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
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行政事业单位、社会团体、学校个人所得税相关政策
宣传
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，及《汉中市地方税务局汉中市财政局关于进一步做好行政机关事业单位和社会团体个人所得税代扣代缴工作的通知》（汉地税发〔2011〕35 号）相关要求，摘录相关政策予以解释。
二、根据个人所得税法和有关政策规定，行政机关、事业单位、社会团体及学校个人所得税实行全员全额代扣代缴申报，由代扣代缴单位按月向主管税务机关申报。
财政部门（或机关事务管理、人事等部门）及本单位内部当期向职工发放的所有工资、津贴、补贴和奖金等收入进行合并计算应扣缴的个人所得税，按时向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收税款凭证、支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料，切实履行扣缴个人所得税义务。
行政机关、事业单位、社会团体及学校履行扣缴税款义务，应自觉接受主管税务机关依法进行的检查。
对扣缴义务人应扣未扣，逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关依法检查的，将按照税收征管法有关规定予以处罚。
三、个人所得税完税证明的作用及开具
个人所得税完税证明是税务机关为纳税人提供其个人所得税完税情况的证明，属于个人所得税完税凭证的一种。
近年来，完税证明越来越被社会所关注和接受。
个人所得税完税证明不仅是个人信用的一个凭证，也是最好的收入和资信证明。
个人在办理贷款、留学、移民、误工补偿等事项中，完税证明起着不可替代的作用。
在个人从事有关经济活动时，如办理购房和购车贷款等，相关机构也要向个人索要完税凭证来证明其财力和作为公民应履行义务的诚信度。
可以说，完税证明能完整反映纳税人个人所得税缴纳情况，是个人信誉和履行纳税义务的具体体现。
目前我市行政事业单位、社会团体及学校个人工资薪金收入取得完税证明主要
有两种方法：一是对采用全员全额扣缴软件申报个人所得税的，在次年由陕西省地方税务局统一邮寄个人所得税完税证明至代扣代缴义务人提供的地址；二是对暂未采用全员全额扣缴软件申报个人所得税的，由所在单位出具相关证明且加盖公章，并附相关能证明个人所得税纳税人纳税义务的财务资料复印件且加盖公章，由主管税务机关办税服务厅开具。
四、行政事业单位个人所得税的计税依据及计算方法：
（1）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数（工资薪金所
得应纳税所得额为每月收入额减除费用3500 元后的
余额或者减除附加费用后的余额）
（2）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
利息股息红利所得、偶然所得的应纳税额为每次收入额乘以税率20%。
五、个人所得税的免税项目有：
1. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2. 国债和国家发行的金融债券利息；
3. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4. 福利费、抚恤金、救济金；
5. 保险赔款；
6. 军人的转业费、复员费；
7. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10. 经国务院财政部门批准免税的所得。
六、同一单位的不同部门支付给个人的应纳税所得，应报单位支付工资、薪金所得的财务主管部门或办税部门汇总后代扣代缴个人所得税。
七、个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法
（一）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
2.将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第1 项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，
适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率-速算扣除
数
（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，
适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月
工资薪金所得与费用扣除额的差额）X适用税率-速算扣除数
（二）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
（三）雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（工资、薪金所得适用）
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于
由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。