应收账款与应付账款对比
应收账款与预付账款 应付账款与预收账款
资产：应收账款=应收账款(借)+预收账款（借）—坏账准备预付账款=预付账款（借）+应付账款（借）
负债：预收账款=预收账款(贷）+应收账款(贷)
应付账款=应付账款(贷）+预付账款（贷)
财务报表几个关键词
预收账款：公司市场地位强势或产品很抢手供不应求，能最大程度减少坏账风险且是一笔无偿使用的资金。
应收账款：有可能产生坏账。
应付账款：市场地位强势，现在社会往往债权方是孙子，债务方是老子。
存货：绝大部分商品随时间贬值的甚至成为废品，极少数商品例外.
净利润：可以做出来的账面利润是不可靠的,尤其以宽松信用交易条件形成的应收账款或仓库堆积滞销库存。
经营现金流:我们要买的是现金要源源不断流进口袋的赚钱机器而非长期入不敷出的烧钱机器。
投资现金流：安于现状的不是好统帅，只有不断开疆拓土巩固实力的才是守得住江山的好统帅.但盈余再投资率高的企业就像一辆非常耗油的车。
筹资现金流：最好是不需借外债，其次是向银行贷款或发企业债，最差劲的是动辄新增股本向股东要钱.
中国企业在内地高价IPO后往往又不断上演高价增发或高价注入资产且受众人热捧的好戏，圈钱性质明显。
现金分红：真的假不了,假的真不了。
企业应该为客户、员工、股东、社会而存在。
关于预收、应收及预付、应付账款的理解
1、应收账款与预收账款核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收 账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项； 应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
軟陋着时闾椎 移，将变成A应向B支忖的
款顶即为应讨 账款他式 三）
公式m应付二应付（贷）師付（贷） 公式四：预付颉付（借）+应付（借）
4、四个公式的记忆方法:
（1）按照顺序书写公式，求什么，什么就在等号最近的两侧，再加上相对应的账
户；
（2）公式中账户的借贷方向与要计算账户增加一方的方向一致。
5、例题:
元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为1 000。
根据本题资料完成下列问题：
根据题目画出丁字账户图下：
应收
预
收
4
—
—
+
30 000
20000
3000
10 000
应付
预付
一
+
—
50 000
120 000
13000
5 000
<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30 000元，其所属明细账
户中贷方余额20 000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13 000
元，贷方余额5 000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50 000
应付账款和应收账款的账务处理对比归纳
应付账款和应收账款的账务处理对比归纳下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!应付账款和应收账款是公司日常财务管理中两个重要的方面。
应收账款函证和应付账款函证有何异同精编版
应收账款函证和应付账款函证有何异同？答：两者不同之处：1、审计目标不同我们对应收账款实施函证，主要是为了证实应收账款的存在性，也就是说通过函证查出被审计单位多记应收账款；而对应付账款的函证则是为了证实应付账款的完整性，也就是说通过函证查出被审计单位少记应付账款。
2、必要性不同因为函证收集来的证据属于外部证据，比内部证据可靠，因而对应收账款函证是必要的且有效的方法，除非该应收账款对财务报表不重要或者函证有可能无效，否则我们必须对应收账款函证。
而应付账款一般情况下不需要函证（因为我们可以取得购货发票等其他的外部证据），除非出现下面3种情况才需要函证：1.控制风险比较高；2.应付账款余额较大3.被审计单位经济困难阶段。
3、函证对象的选择不同选择什么样的函证对象，总体上说是根据我们自己的职业判断来进行的，基本的标准是。
对于应收账款来说，我们通常函证应收账款余额较大的账户，而对于应付账款我们则函证较大余额的债权人以及在资产负债表日余额不大甚至为零，但是对企业来说非常重要的债权人。
（总结：应收账款是看金额，应付账款则是既看金额又看人）4、函证方法不同应收账款函证，可以使用积极方式，也可以使用消极方式；应付账款函证，最好采用积极方式并具体说明应付金额。
两者共同之处：应付账款函证与应收账款函证一样，注册会计师都必须对函证过程进行控制，并要求将回函寄往会计师事务所。
根据回函的情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否采用替代审计程序。
银行存款函证与应收账款函证有何异同?答案：相同点：(1)函证的直接目的相同，二者都是为证实被审计单位资产负债表所列银行存款和应收账款的真实性。
(2)函证银行存款和函证应收账款，均应由注册会计师直接控制询证函的发送和回收，并对函证结果进行分析、评价。
不同点：(1)函证范围不同：注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函。
函证应收账款时，注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。
生活中应收账款和应付账款的区别？
生活中应收账款和应付账款的区别？
应收帐款是资产类帐户，反映企业因销售应向购货方收取的款项。
应付帐款是负债类帐户，反映企业应支付给供货方的款项。
预付帐款不多的企业可以将预付款项记入应付帐款的借方，预收帐款不多的企业可以将预收帐款记入应收帐款的贷方，期末，资产负债表应收帐款项根据应收帐款和预收帐款有关明细帐借方合计数填列，应付帐款项根据应付帐款和预付帐款有关明细帐贷方合计数填列。
应付账款与应收账款统称往来户，
应付账款是指本公司所欠供应商的货款。
应收账款是指本公司销售货物未收回的货款。
所谓折扣，是指在购销商品时，以明示并如实入账的方式给予或接受的价格优惠。
换句话说，折扣是指在市场交易活动中，卖方在所成交的价款上给买方的一定比例的减让，而退还给对方的一种交易上的优惠，所以折扣也称让利，即价格让利。
范围应收账款是有特定的范围的。
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;
其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等;
第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
以上就是关于应收账款和应付账款的区别的一些问题解答，希望能帮到您。
会计的应收账款与应付账款
会计的应收账款与应付账款在企业的经营过程中，应收账款与应付账款是非常重要的财务指标。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务所形成的未收回的资金，而应付账款则是企业应付给供应商或其他债权人的资金。
正确管理和监控这两项账款对于企业的经营和财务状况有着重要的影响。
一、应收账款的重要性应收账款是企业的营运资本之一，对企业的正常运营和现金流起着至关重要的作用。
通过以信贷方式销售商品或提供服务，企业可以扩大销售规模，提高市场份额。
同时，应收账款的存在也可以帮助企业稳定资金来源，减少对短期贷款的需求，为企业的发展提供弹性。
良好的应收账款管理对企业的财务状况非常重要。
通过建立有效的信用管理制度，企业可以降低坏账的发生率，提高应收账款的回收效率，减少账款的逾期风险。
同时，及时的催款和回款也可以缩短企业的资金周转周期，提高企业的盈利能力和现金流量。
二、应收账款的管理方法1. 建立严格的信用审批制度：企业在与客户进行合作之前，需要对客户进行信用审查。
通过评估客户的信用状况、支付能力和历史交易记录，确定客户的信用额度和付款方式。
合理的信用额度和付款期限可以在提高销售额的同时降低坏账风险。
2. 加强催款和回款工作：企业需要建立有效的催款和回款机制，确保及时回收应收账款。
可以采取电话通知、短信提醒、电子邮件等方式进行催款，并与客户保持密切的沟通和协商。
如有需要，可以考虑委托专业的催收机构来提高回款效率。
3. 使用应收账款管理软件：借助现代化的财务软件，企业可以更加高效地管理和监控应收账款。
通过软件的功能，可以实时跟踪和分析应收账款的情况，及时发现和解决问题，并提供准确的财务报表和数据分析，帮助企业管理者做出更加明智的决策。
三、应付账款的重要性应付账款是企业向供应商或其他债权人应付的资金，是企业负债的一部分。
合理管理和控制应付账款对于企业的现金流管理和供应链的稳定性至关重要。
合理的应付账款管理可以帮助企业有效管理现金流。
通过与供应商的合作，企业可以延长应付账款的期限，提高企业的现金回笼周期，减少资金的占用。
应收及预付、应付及预收,四大往来款项账务处理
应收及预付、应付及预收，四大往来款项账务处理
会计人员在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢？还是要计入预收、预付科目呢？如果搞混淆了，会给公司账务带来很大的麻烦。
今天小编就带领大家来区分一下往来款项的区别和账务处
理的过程，让大家能够快速的区分这四个科目，希望对大家有所帮助。
首先带领大家了解一下四个往来款项所包含的内容：
看完上面对应收及预付款项、应付及预收款项的内容介绍，大家是不是能区分四个款项所包含的内容，接下来我们来了解一下往来款项的账务处理吧！。
银行存款、应收帐款、应付账款和有价证券函证程序的对比
肯定式
一般不需要函证，但
如果(1)控制风险
大；(2)明细帐户金
额大；（3)被审计单
位处于财务因难阶
段，则应函证。
不能保证查出未记录的应付账款。与应付帐款“存在与发生”认定有关，可以证实“真实性”
与银行存款“存在性”、负债的“完整性”、资产的担保抵押认定有关
有价证券
向代为保管较大金额的有价证券的专门机构发函。
代为保管有价证券的专门机构
肯定式
或否定
式
较大，必要时函证。
与有价证券的“存在与发生”、“权利和义务。和“估价与分摊”的认定有关。
应收账款
抽取(1)大额或账龄较长的项目；(2)与债务人发生纠纷的项目；(3)关联方项目；(4)主
银行存款、应收帐款、应付账款和有价证券函证程序的对比
项目
函证范围
函证对象
方式
必要性
函证的作用
银行存款
向被审计单位在本年度存过款(包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款)的所有银行发函，其中包括企业帐户已结清的银行。
100%函证
本年度存过款的所有银行
肯定式
必须函证。
注册会计师能够获得以下信息(1)所有银行帐户的余额；(2)取款的限制；(3)有息帐户的利率；(4)票据抵押和其他债务等；(5)有关对银行负债的情况；（6）或有负债情况。
要客户项目；(5)余额为零的项目；(6)非正常项目发函。
抽样函证
债务人
肯定式
或否定
式
一般必须函证，但对
报表影响不大时可
不函证。
为证实应收帐款帐户余额的真实性、正确性。与应收帐款“存在性、所有权”认定有关
应付账款
抽取(1)较大金额的债权人；(2)余额不大，甚至为零，但为企业重要供货方的债权人发函。
SAP应收账款和应付账款
应收账款和应付账款•这个模块在总帐的职能基础上，突出了管理的职能。
这一部分主要是最资金流进行的操作。
罪域企业而言完备的资金流是利润的前提。
•应收账款管理这资金的流入；应付账款监控着资金的流出。
第一节自动付款和内部控制点一，自动付款流程•在SAP中有排队自动付款功能，来规范付款的流程和加速业务处理。
•由于付款是一个比较敏感的流程，因此在该流程中的自动控制点很主要。
该图为排队自动付款的流程。
1.首先，在自动付款执行的时候，系统根据操作员输入的选择性条件，从系统中检索出符合条件的供应商的付款信息。
2.检索出之后，系统会自动将其与未清项（如未清发票）进行比对，如果发票中的付款信息和供应商主信息中的付款信息有出入，那么以发票中的信息为准。
3.取得上述信息后，SAP系统会根据供应商主信息和未清发票信息进行匹配后得出一个付款建议。
在付款建议中包含了所有付款信息。
4.付款建议不会直接引发付款行为。
操作员根据付款建议可以进行修改。
在确认付款建议后，就进入了自动付款的环节。
5.自动付款会一边更新供应商的明细账和总帐，一边将付款数据送入相关付款媒介。
二，内部控制点如何建立有效的控制点：Level1控制点：支付凭证的控制。
即支票或者打印支票的机器都应该是由专人或者专门的房间控制的。
（箭头1）Level2控制点：付款建议的审核批准。
（箭头2）Level3控制点：主数据与清单的分别审核。
（箭头3）即将维护供应商主记录的权限与输入供应商发票的权限分开，分配给不同的员工。
Level4控制点：敏感字段控制。
（箭头4）第二节应收账款一，客户主记录•应收账款维护的是客户的主记录。
•客户主记录也是分层维护的。
•客户主记录有三个层面：集团层，公司代码层和销售范围层。
•集团层维护的信息是，集团下每个分支机构都能够共用的信息。
•公司代码层用于维护一些对于该客户独有的信息。
•销售范围层是指销售组织，分销渠道和产品组的一个组合。
二，客户编号和自动记账•在应收款项模块中，我们可以对客户进行分类，把同一类型的客户（如：国内客户）放在一组。
会计的应收账款与应付账款
会计的应收账款与应付账款一、概述会计的应收账款与应付账款是企业日常经营中不可忽视的重要资金流动项目。
应收账款指企业出售商品或提供劳务后，客户应支付的货款或劳务费用，应付账款则指企业购买原材料或接受服务后，尚未支付的货款或费用。
本文将从会计的角度，探讨应收账款与应付账款的定义、记账方法以及管理优化。
二、应收账款的定义与处理应收账款是指企业销售商品或提供劳务而尚未收取货款的债权，通常体现在企业的资产负债表中。
在进行会计处理时，应将销售收入与应收账款分开处理，以确保会计准确性与完整性。
1. 记账方法（1）应收账款的确认：在销售商品或提供劳务时，应将应收账款确认为应收账款科目，借记应收账款、贷记销售收入。
（2）收款的处理：当客户支付货款时，应将应收账款减少，同时增加现金或银行存款。
借记现金或银行存款、贷记应收账款。
2. 应收账款管理与优化（1）建立有效的信用管理制度：企业应设立明确的信用销售政策，包括客户信用评估、授信额度管理等，以降低坏账风险。
（2）加强应收账款催收管理：货款拖欠会影响企业的资金流动，应及时采取催收措施，包括电话通知、催款函等，确保及时回收应收账款。
（3）优化与加强客户关系管理：通过建立良好的客户关系，提高客户满意度，从而加强客户的付款意愿及时性。
三、应付账款的定义与处理应付账款是企业购买商品或接受服务后尚未支付的债务，同样体现在企业的资产负债表中。
在进行会计处理时，应将购买成本与应付账款分开处理，以保证财务数据的准确性。
1. 记账方法（1）应付账款的确认：在购买商品或接受服务后应确认为应付账款科目，借记应付账款、贷记购买成本。
（2）支付的处理：当企业支付货款时，应将应付账款减少，同时减少现金或银行存款。
借记应付账款、贷记现金或银行存款。
2. 应付账款管理与优化（1）建立供应商评估体系：对供应商进行评估，确保其资质与供货能力，以减少风险。
（2）优化采购流程：规范采购流程，加强对供应商交货时间、质量等的监控，避免因供应商原因导致的延迟支付或争议。
预收与预付的区别及应收与应付的区别
预收与预付的区别及应收与应付的区别1.应收账款在借方,表示已经销售或已提供劳务但还没收回的款,若是在贷方表示收到的款,同时现金或银行存款相对增加.应收账款跟销项发票有直接关系.2.应付账款是指购买原材料或商品。
已入库但尚未付款的材料或商品属于应付账款。
借方表示应付账款的增加，贷方表示实际支付。
此帐户与输入发票相关3.预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的未收回应收账款、已核销坏账的客户确认恢复支付能力、从“应收账款”账户转账、从“其他应收账款”账户转账、应收票据到期未付转账、，将到期未支付的现金商业票据转为购买单位预付的短期贷款、包装费、运杂费和保险费；贷方发生额（表示预收账款增加）收到客户预付款、收到业务款项、收到预付商业汇票、应收账款与存货结算、应收账款与权益结算、应收账款与债权结算、固定资产与无形资产结算、已确认坏账损失、，债务重组损失、“应收账款”或“其他应付账款”转入期末余额应收账款期末贷方余额反映企业从采购单位预收的金额。
期末借方余额属于应收账款性质，反映企业应向采购单位或接受劳务单位收取的金额。
4.预付款是指企业根据采购合同向供应商预付的金额。
预付款按实际支付的金额入账，如预付材料款、货款、必须提前发放并在未来收回的农副产品预付定金等。
借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期为借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
预付款是会计要素中的一项资产。
一般来说，它是你从别人那里暂时存入的钱。
如果你不从别人那里买东西，钱还是你的，所以它是一种资产。
本企业最近中标了一项工程，首先同合作企业签订了相关合同，根据合同内容收到了预付款，在工程实施过程中会发生一些相关的费用，然后整个工程将在几个月后完工，请问整个过程应该怎样进行记账？参考解答：根据对问题的描述，整个过程可以从以下七个方面进行记账。
应收账款函证和应付账款函证有何异同
应收账款函证和应付账款函证有何异同在实务中往来款都是要进展函证的，但是函证的方式、对象以及重要程度不同，今天我们就应收账款和应付账款来看看两者函证的区别。
两者不同之处：1、审计目的不同我们对应收账款施行函证，主要是为了证实应收账款的存在性，也就是说通过函证查出被审计单位多记应收账款；而对应付账款的函证那么是为了证实应付账款的完好性，也就是说通过函证查出被审计单位少记应付账款。
2、必要性不同因为函证搜集来的证据属于外部证据，比内部证据可靠，因此对应收账款函证是必要的且有效的方法，除非该应收账款对财务报表不重要或者函证有可能无效，否那么我们必须对应收账款函证。
而应付账款一般情况下不需要函证〔因为我们可以获得购货发票等其他的外部证据〕，除非出现下面3种情况才需要函证：1.控制风险比拟高；2.应付账款余额较大3.被审计单位经济困难阶段。
3、函证对象的选择不同选择什么样的函证对象，总体上说是根据我们自己的职业判断来进展的，根本的标准是。
对于应收账款来说，我们通常函证应收账款余额较大的账户，而对于应付账款我们那么函证较大余额的债权人以及在资产负债表日余额不大甚至为零，但是对企业来说非常重要的债权人。
〔总结：应收账款是看金额，应付账款那么是既看金额又看人〕4、函证方法不同应收账款函证，可以使用积极方式，也可以使用消极方式；应付账款函证，最好采用积极方式并详细说明应付金额。
两者共同之处：应付账款函证与应收账款函证一样，注册会计师都必须对函证过程进展控制，并要求将回函寄往会计师事务所。
根据回函的情况，编制与分析^p 函证结果汇总表，对未回函的，决定是否采用替代审计程序。
银行存款函证与应收账款函证有何异同?一样点：(1)函证的直接目的一样，二者都是为证实被审计单位资产负债表所列银行存款和应收账款的真实性。
(2)函证银行存款和函证应收账款，均应由注册会计师直接控制询证函的发送和回收，并对函证结果进展分析^p 、评价。
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
1, 应收账款就是因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2, 预付账款是核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
应收账款和预付账款都为资产类科目。
它们的增加记借方。
减少记贷方。
3,应付账款就是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
4 ,预收账款是核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
应付账款和预收账款都为负债类科目，它们的增加记贷方。
减少记借方。
5, 预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
6, 预付款项不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的贷方，不设本科目
说明：预收账款的余额一般在贷方，表示预收的款项；但也可能有借方余额，表示购货单位需要补付的款项
预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项。
往来会计知识点
往来会计知识点在现代社会中，会计是一个非常重要的专业，负责企业的财务管理和资金运营。
而其中的一个重要分支就是往来会计。
往来会计主要涉及企业与供应商、客户等外部单位之间的交易和资金流动，负责记录和核算这些往来业务，为企业的经营决策提供有力的支持。
本文将对往来会计中的一些重要知识点进行介绍。
第一，应收账款和应付账款。
应收账款是指企业从客户处预期收取的尚未收回的款项，通常是由销售商品或提供服务产生的。
应付账款则是指企业向供应商或其他外部单位预期支付的尚未支付的款项。
企业在记录应收账款和应付账款时，需要及时确认相关的交易，计提坏账准备，以便准确地反映企业的资金状况和盈利情况。
第二，往来结算。
往来结算是指企业与供应商、客户之间的资金结算和清偿。
往来结算通常包括付款、收款和退款等操作。
在往来结算中，企业需要根据交易的性质和金额，选择适当的结算方式，例如现金支付、银行转账、支付宝等。
同时，企业还需要严格核对结算单据和账目，确保结算的准确性和合规性。
第三，预付账款和预收账款。
预付账款是指企业在收到货物或服务之前向供应商预付的款项。
预付账款通常与企业的采购活动密切相关，可以帮助企业获得更好的采购条件和供应保障。
预收账款则是指客户在收到货物或服务之前预付给企业的款项。
预收账款通常与企业的销售活动密切相关，可以帮助企业提前获取资金并降低经营风险。
第四，其他应收款和其他应付款。
除了应收账款和应付账款之外，企业还会面临其他各种往来款项，例如预付定金、暂时借入款项等。
这些款项通常属于临时性或特殊性质的往来，需要企业根据具体情况进行妥善核算和管理。
同时，企业还需要及时跟踪和追踪这些款项的变动，以便及时调整经营策略和决策。
第五，往来账务处理。
往来账务处理是往来会计的核心环节，也是企业财务管理的关键部分。
在往来账务处理过程中，企业需要严格按照会计准则和法规进行凭证录入、账务核对和账目调整等操作，确保账务的准确性和合规性。
同时，企业还需要及时汇总和分析往来会计数据，生成财务报表和经营分析报告，为企业的经营决策提供有力的支持和参考。
应收、预收、应付、预付账款的区别与联系
应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额
4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额
5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额
6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额
7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总
应收=应收借方+预收借方－坏账准；
预收=预收贷方+应收贷方；
应付=应付贷方+预付贷方；
预付=预付借方+应付借方。
什么是应收账款和应付账款
什么是应收账款和应付账款在商业交易中，应收账款和应付账款是两个常见的会计概念。
它们分别代表了企业与客户之间的债权和债务关系。
下面将详细介绍什么是应收账款和应付账款，并解释其在企业经营中的重要性。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务，并在一定的交货或服务期限内未收到付款的债权，是企业应收取但尚未收取的货款、服务费或其他款项。
当企业将商品或服务提供给客户后，客户会形成对企业的欠款，这笔未收到的款项即被记录为应收账款。
企业需在合适的时机催促客户还款，以确保及时回收应收账款。
应收账款的记录方式通常是在企业的资产负债表中，将其列为资产一项。
在资产负债表中，应收账款是企业的流动资产，反映了企业所拥有但尚未收到的现金流入。
企业需要实时监控应收账款的状态，以便及时采取措施向客户追讨欠款。
应付账款则是企业已经购买商品或接受服务，但尚未付款的债务，是企业应支付但尚未支付的货款、服务费或其他款项。
与应收账款相反，应付账款是企业欠供应商或其他债权人的款项。
应付账款同样记录在企业的资产负债表上，但这次是作为企业的负债。
在资产负债表中，应付账款被列为企业的流动负债，反映了企业应当支付的现金流出。
同样，企业需要密切关注应付账款，以确保按时支付欠款，维持与供应商的良好合作关系。
应收账款和应付账款对于企业经营至关重要。
应收账款代表了企业的销售额和未来的现金流入，而应付账款则反映了企业的采购额和未来的现金流出。
合理管理和控制应收账款和应付账款，对于企业的资金流动、融资和偿付能力具有重要影响。
若企业应收账款较多且迟迟未能回收，可能导致现金流紧张，甚至出现资金链断裂的风险。
因此，企业需要加强对客户的信用评估，施行有效的应收账款管理策略，提前预防潜在的坏账风险。
相反，若企业应付账款管理不善，未能按时支付欠款，可能影响与供应商的合作关系，导致供应链中断，进而影响企业的正常运营。
因此，企业需要合理安排现金流，确保按时支付应付账款，建立稳定的供应商关系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
100000，规定对货款部分的付款条件为“ (1)总价法 税率17%，代垫运杂费3000，
借：在途物资 103000 应交税费---应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款----某企业120000
借：应付账款----某企业 贷：银行存款 贷: 财务费用 付出货款时： 借：应付账款----某企业 118000
如果客户在10天内付款,则现金折扣 借:银行存款 借:财务费用 118000 2000 (100000*2%=2000)
贷:应收账款----120000 如果客户超出10天内付款,则不能享受现金折扣优惠 借:银行存款 120000
贷:应收账款----120000 (2)净价法 借：应收账款----118000 贷：主营业务收入 980000 (扣减现金折扣2000)
应付账款处理
税率17%，代垫运杂费1000. 借：在途物资 510000 应交税费---应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款----甲 59500 付出货款时： 借：应付账款----甲 59500 贷：银行存款 59500
额100000，给买方的商业折扣10%，增值税率17%，代垫运杂费5000， 借：在途物资 95000 应交税费---应交增值税（进项税额）15300 贷：应付账款----商场 110300 付出货款时： 借：应付账款----商场 110300 贷：银行存款 110300
某商场赊销B一批商品，按价目表计算，货款金额100000，给买方的商业折扣
某企赊销一批商品，货款金额100000，规定对货 (1)总额法 2/10,N/30".增值税率17%，代垫运
借：应收账款----120000 贷：主营业务收入 100000
应交税费---应交增值税（销项税额）17000 银行存款 3000
120000
120000
贷：银行存款 (2)净价法 借：在途物资
120000
101000(98000+3000)
应交税费---应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款----某企业118000
企业如果在10天内付款,则 借:应付账款----某企业118000 贷:银行存款 如果超过10天付款,则 借：应付账款----某企业 借：财务费用 贷：银行存款 20000 120000 118000 118000
应交税费---应交增值税（销项税额）17000 银行存款 3000
企业如果在10天内收到货款,则 借:银行存款 118000
贷:应收账款-----118000 如果超过10天付款,则 借:银行存款 12000 2000 (100000*2%=2000)
贷:财务费用
贷:应收账款----118000
付账款账务处理对比情况表
应收账款与应付账款账务处理对
应收账款处理 1、在没有商业折扣的情况下， 例：甲企业赊销给A一批商品，货款总价50000，增值税率17%，代垫运杂费Байду номын сангаас000. 借：应收账款----A59500 贷：主营业务收入 50000 应交税费---应交增值税（销项税额）8500 银行存款 1000 收到货款时： 借：银行存款 59500 贷：应收账款----A59500 2、存在商业折扣的情况下， 借：应收账款----B110300 贷：主营业务收入 90000（100000*10%） 应交税费---应交增值税（销项税额）15300（90000*17%） 银行存款 5000 收到货款： 借：银行存款 110300 贷：应收账款----B110300 3、存在现金折扣的情况下，应收账款采用总额法或净额法核算