征管法练习题

《税收征收管理法》及实施细则练习题

一、单选题

1、新税收征管法自（ C）起施行。

A、1993年1月1日；

B、2000年10月1日；

C、2001年5月1日；

D、2001年1月1日。

2、（ B）根据新税收征管法制定实施细则。

A、全国人大常委会；

B、国务院；

C、财政部；

D、国家税务总局。

3、下列说法不符合《征管法》规定的是（D）。

A、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》。

B、税务人员征收税款，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。

C、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

D、地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。

4、下列不属于《征管法》及其细则规定的应当回避的关系的是（C）

A、税务人员与纳税人是夫妻关系。

B、税务人员与纳税人是兄弟关系。

C、税务人员与纳税人是旁系血亲关系。

D、税务人员与纳税人是近姻亲关系。

5、征管法规定的采取税收保全措施、强制执行措施权力，可以由以下单位和个人行使。（C）

A、公安机关

B、经税务机关委托的单位和个人

C、法定的税务机关

D、检察机关

6、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（D）；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A、清单；收据

B、发票；清单

C、收据；发票

D、收据；清单

7、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当（C）。

A、承担有限责任

B、承担分立协议规定的责任

C、承担连带责任

D、承担分得财产相应的责任

8、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的

纳税年度起（A）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。

A、三年；十年

B、二年；五年

C、五年；十年

D、一年；三年

9、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自（B）之日起（）内解除税收保全。

A、收到税款或者银行转回的完税凭证；24小时

B、收到税款或者银行转回的完税凭证；1日

C、开出税款完税凭证；24小时

D、开出税款完税凭证；1日

10、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A、10日

B、15日

C、30日

D、7日

11、根据《征管法》的规定税务管理的内容包括税务登记管理、帐簿凭证管理、（A ）。

A、纳税申报

B、税款征收

C、税务检查的

D、税收处罚

12、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（C），在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A、营业执照

B、单位证明

C、税务登记证件

D、身份证

13、税务行政处罚中，（ B ）可以由税务所决定

A、罚款额在一千元以下的

B、罚款额在二千元以下的

C、对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在一千元以下的

D、对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在二千元以下的

14、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（C）内未被发现的，不再给予行政处罚

A、二年

B、三年

C、五年

D、十年

15、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。

A、万分之五

B、千分之二

C、千分之五

D、万分之二

16、（C）纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

A、生产、经营规模小的。

B、从事生产、经营的小规模。

C、实行定期定额缴纳税款的。

D、非从事生产、经营的

17、以下行为不属偷税的是（C）

A、某企业在帐簿上少列收入，少缴税款10000元

B、某甲于2000年5月11日收到一笔稿酬收入，经税务机关通知其申报，而在限期内拒不申报，少缴个人所得税1000元

C、某企业通过转移财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款

D、某企业擅自销毁帐簿，不缴纳相应税款

18、2007年5月5日甲企业将其承包的建筑工程分包给乙企业，但甲企业支付乙企业工程款，未代扣代缴营业税，以下说法正确的是（C）

A、税务机关应当向乙企业追缴税款，并对其处以应缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B、税务机关应当向甲企业追缴税款，并对其处以应扣未扣、应缴未缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款

C、税务机关应当向乙企业追缴税款，同时对甲企业处以应扣未扣、应缴未缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款

D、税务机关应当向乙企业追缴罚款，同时对甲企业处以应扣未扣、应缴未缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款

19、企业欠缴税款一百万元，税务机关依法采取强制执行措施，书面通知A企业的开户银行B银行从A企业的存款帐户划缴税款一百万元。B银行的经理在接到税务机关的通知后，立即通知A企业把所有的存款予以了转移，税务机关可以对B银行的经理处以（C ）的罚款

A、一千元以下

B、二千元以下

C、一千元以上一万元以下

D、一万元以上五万元以下

20、某区地税分局为了实现税收收入增长的目标，将五千万的市级税收收入划分为区级税收收入，针对这种情况，以下说法不正确的是（ C）

A、这种行为属于擅自改变税款入库预算级次，不符合征管法的规定

B、对这种行为应当责令限期改正

C、对这种行为，应当依法对直接负责的主管人员给予行政警告

D、对这种行为，应当依法对直接责任人员给予降级或者撤职的行政处分

二、多选题

1、新税收征管法在立法目的和宗旨上主要体现在以下（ABCD）方面。

A规范税收征收和缴纳行为；

B保障国家税收收入；

C保护纳税人的合法权益；

D促进经济和社会发展。

2、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于( ACD )执行。