《城市维护建设税》PPT课件

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4．下列各项中，构成城市维护建设税计税 依据的有（ ）。
A．纳税人实纳“三税”税额 B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金 C．纳税人偷逃“三税”被处的罚款 D．纳税人偷逃“三税”被查补得税款
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5．下列各项中，符合城市维护建设税纳税 地点规定的有（ ）。
A．纳税人缴纳“三税”的地点，就是城市 维护建设税纳税地点
2．怎样选择城市维护建设税适用税率？ 3．城市维护建设税的税收优惠政策有哪些？
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单项选择题
1．设置并征收城市维护建设税的特定目的 是（ ）。 A．调整城市建设布局 B．调节经济结构 C．用于城市公共事业和公共设施的维护 D．巩固国家政权
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2．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税 的是（ ）。
5. 能向企业员工宣传城市维护建设税法规政策，并共 同进行税收筹划。
6.能与税务部门沟通，以获得他们对税收优惠的支持。
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第一节 城市维护建设税概述
第二节 城市维护建设税纳税人与征税对象
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二、征税对象确定
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第三节 城市维护建设税税额计算
一、税率选择
纳税人所在地在市区：7%
城市维护 建设税 税率
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3．只有同时缴纳了增值税、消费税、营业税的 纳税人才需缴纳城市维护建设税。 （ ）
4．出口货物退还增值税的同时，应退还城市维
护建设税和教育费附加。
（）
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5．流动经营等无固定纳税地点单位，在经
营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税
B．流动经营无固定地点的单位，为单位注 册地
C．流动经营无固定地点的个人，为居住所 在地
D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代
征代扣地
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判断题
1．凡负有缴纳“三税”义务的单位和个人都是 城市维护建设税的纳税义务人。（ ）
2．城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴 纳的增值税、消费税、营业税税额。 （ ）
A．个人所得税纳税人 B．车船税纳税人 C．消费税纳税人 D．印花税纳税人
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3．地处县城的乙企业按《税法》规定代收代缴设 在市区的甲企业的消费税，则下列处理正确的是 （ ）。
A．由甲企业按7%税率自行缴纳城市维护建设税 B．由乙企业按5%税率代扣代缴城市维护建设税 C．由乙企业按7%的税率代扣代缴城市维护建设税 D．由甲企业按5%的税率回所在地缴纳
物缴纳增值税和消费税，但不缴纳城市
维护建设税。即“出口不退，进口不
缴”。
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第四节 城市维护建设税税款缴纳
按照“销售货物或提供应税劳务收
一、纳税义务发生时间 讫销售款或者取得索取销售款凭
据的当天”的原则确定
二、纳税地点
纳税人缴纳“三税”的地点就 是纳税人缴纳城市维护建设
税的地点
三、纳税期限
城市维护建设税由纳税人在缴纳“三税” 时同时缴纳，其纳税期限与“三税”的纳
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内容结构
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主要概念：城市维护建设税
能力点：纳税人认定 征税对象确定 税率 选择 税额计算 税款缴纳
重点：纳税人认定 征wk.baidu.com对象确定 税率选 择 应纳税额计算 纳税义务发生时间确定 纳税期限确定 纳税地点确定
难点：税收优惠政策运用 计税依据确定
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复习思考题
1．什么是城市维护建设税？怎样确定城市维 护建设税的征税对象？
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【案例分析15-1】
某汽车厂，地处省城，某月实际缴纳增值税275万元，消 费税400万元，营业税25万元。计算该汽车厂当月应纳城 市维护建设税和教育费附加。
分析：应纳城市维护建设税＝（275＋400＋25）×7%＝49 （万元）
应纳教育费附加=（275+400+25）×3%=21（万元）
A．补缴城市维护建设税14 000元
B．补缴城市维护建设税14 000元，滞纳金35元
C．补缴城市维护建设税的滞纳金28元
D．补缴城市维护建设税14 000元，滞纳金140元
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多项选择题
1．下列情况中，属于城市维护建设税征税 对象的有（ ）。
A．海关对进口代征的增值税、消费税 B．缴纳增值税的交通运输企业 C．外商投资企业 D．外国企业
纳税人所在地在县城、镇：5%
纳税人所在地不在市区、县城或镇：1%
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二、税收优惠
城市维护建设税是一种附加税，原则 上不单独规定税收减免条款，其税收 优惠与主税（增值税、营业税、消费 税）相同，随主税的减免而减免，随 主税的退库而退库。
政策
对出口货物退还增值税和消费税的，不
退还已缴纳的城市维护建设税。进口货
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2．我国现行城市维护建设税的适用税率有 （ ）。
A．7% B．5% C．3% D．1%
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3．关于城市维护建设税的下列说法正确的 有（ ）。
A．随“三税”的减免而减免
B．随“三税”的退库而退库
C．按减免“三税”后实际缴纳的税额计征
D．个别缴纳有困难的，可由县级以上税务 局长批准给予减免
税期限规定一致
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教育费附加
教育费附加是为筹集地方基础教育经费而设置的一种附加 费。教育费附加的缴纳人为缴纳增值税、消费税、营业税 的单位和个人。教育费附加以缴纳人实际缴纳的增值税、 消费税、营业税税额为计征依据，按3%的征收率计算。由 海关代征的进口货物增值税、消费税，不缴纳教育费附加 。教育费附加原则上不予减免，但对于减免增值税、消费 税、营业税而发生退税的，应同时退还已征收的教育费附 加。对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已征收的 教育费附加。教育费附加由税务部门征收，缴纳期限与缴 纳地点与增值税、消费税、营业税一致。
第十五章 城市维护建设税
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本章学习目标
1．了解城市维护建设税的概念与作用。
2． 掌握城市维护建设税法律制度的主要内容， 能确定纳税人、征税范围，选择适用税率。
3．熟悉城市维护建设税计税原理，能计算城市 维护建设税应纳税额。
4. 熟悉城市维护建设税征收管理法律规定，能 完成税款缴纳任务。
本章学习目标
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4．城市维护建设税的计税依据是（ A．纳税人应缴的“三税”税额 B．纳税人免税的“三税”税额 C．纳税人实际缴纳的“三税”税额 D．纳税人欠缴的“三税”税额
）。
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5．地处市区某企业无故拖欠应缴纳的营业税20万 元，经税人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同 时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列对企业 处理正确的是（ ）。