中国的纳税人权利的认识
纳税人权利及其保障初探
纳税人权利及其保障初探随着我国经济的发展和税收制度的日趋完善，纳税人的权利保障问题也日益引起社会各方面的关注。
纳税人权利是现代税收制度的重要组成部分，保障纳税人的权利是税务机关的职责所在。
因此，本文将针对纳税人权利及其保障进行初步探讨。
首先，将从纳税人权利的基本概念、纳税人权利的种类和内容三个方面进行分析；其次，分析纳税人权利保护的现状和瓶颈；最后，提出一些完善现行纳税人保护机制的对策和建议。
一、纳税人权利的基本概念纳税人权利是指纳税人依法享有的权益，是税收活动中纳税人的基本权利，必须受到尊重、保护和维护。
纳税人权利是纳税人的法定权利，是现代税收制度的重要组成部分，具有平等、公正、透明、合法、合理、有保障的特性。
二、纳税人权利的种类和内容纳税人权利根据不同的角度可以分为很多种类，如行政权利、利益权利、申诉权利等。
这里主要介绍行政权利和利益权利两种基本类型的纳税人权利。
行政权利是指纳税人依法行使、要求税务机关承认和保护的权利。
包括了纳税人对税务机关提供相关税务咨询的要求权、对税务机关下达税务决定的申诉权、对税务机关提供不便的纳税服务的替换权等。
这些权利的存在和实现直接关系着纳税人是否可以依法行使自己的纳税义务，同时也是税收制度赖以生存的基础。
利益权利是指纳税人依法享有的经济利益和其他相关权益。
包括了纳税人在税收征收过程中的财产权利、知情权、合法经营权等。
这些权利的保障，对于保护纳税人的经济利益、保障纳税人的生存福利以及维护社会公平正义具有不可或缺的作用。
三、纳税人权利保护的现状和瓶颈纳税人权利保护是税收活动中的一项重要内容，也是衡量税收管理水平的重要标志。
纳税人权利保护主要包括了税务机关权力制约机制、税务机关监管机制、纳税人申诉机制和司法救济机制等。
然而，在实际操作中，纳税人权利保护存在着诸多的瓶颈和问题：1. 税务执法权利过大，制约了纳税人权利的行使。
税务机关具有特殊的行政执法权，因此实际操作中往往存在权利过大、过度施行等问题。
纳税人的权利和义务权利与义务举例
1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。
在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。
2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。
纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。
纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。
纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。
这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。
3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。
纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。
纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。
这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。
4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。
在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。
纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。
一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。
通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。
5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。
我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。
6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。
所得税纳税人有哪些权利和义务
所得税纳税人有哪些权利和义务在现代社会，税收是国家财政收入的重要来源，而所得税则是其中的重要组成部分。
作为所得税的纳税人，了解自己所拥有的权利和应尽的义务是非常重要的。
这不仅有助于保障自身的合法权益，还能促进税收制度的公平、公正和有效运行。
首先，我们来谈谈所得税纳税人的权利。
其一，知情权。
纳税人有权了解税收法律法规、政策以及自己的纳税义务和权利。
这包括税收的计算方法、税率、纳税期限等信息。
税务机关应当通过各种渠道，如网站、宣传册、咨询热线等，向纳税人提供清晰、准确、及时的税收信息，以便纳税人能够做出合理的纳税决策。
其二，保密权。
税务机关应当依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密。
纳税人提供给税务机关的相关信息，如财务数据、家庭状况等，未经纳税人同意，不得泄露给第三方。
这一权利保障了纳税人的合法权益，避免因信息泄露而可能带来的不利影响。
其三，税收优惠权。
在符合法律法规规定的条件下，纳税人有权享受税收优惠政策。
例如，对于某些特定的行业、企业类型或者个人情况，国家可能会给予税收减免、扣除等优惠措施。
纳税人应当充分了解这些优惠政策，并在纳税申报时按照规定进行申请和享受。
其四，陈述申辩权。
当税务机关对纳税人的纳税情况进行检查、评估或者处理时，纳税人有权进行陈述和申辩，说明自己的情况和观点。
税务机关应当认真听取纳税人的意见，并根据实际情况进行合理的处理。
其五，申请行政复议和提起行政诉讼权。
如果纳税人对税务机关的具体行政行为不服，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
这是纳税人维护自身合法权益的重要法律途径。
其六，监督权。
纳税人有权监督税务机关的执法行为和服务质量。
如果发现税务机关工作人员存在违法违纪行为或者服务不到位的情况，纳税人可以通过举报、投诉等方式进行监督。
接下来，我们再看看所得税纳税人的义务。
其一，依法进行税务登记的义务。
纳税人在从事生产经营活动或者取得应税收入时，应当按照规定向税务机关办理税务登记，如实提供相关信息。
理解纳税人的权利和义务
理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。
在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。
理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。
本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。
一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。
1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。
税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。
2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。
当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。
3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。
纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。
4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。
在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。
5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。
纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。
二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。
1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。
2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。
3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。
当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。
税收的纳税人义务和权利
税收的纳税人义务和权利税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人是税收的主体。
在纳税人与国家之间，既有义务也有权利。
本文将从纳税人义务、纳税人权利以及如何合理应对税收等方面进行探讨。
一、纳税人的义务1. 缴纳税款：纳税人的首要义务就是按照国家的税法规定，如实申报和缴纳应纳税款项。
要求纳税人在规定的时间内报税、缴税。
否则，将面临罚款、滞纳金等后果。
2. 保持账册：纳税人对税务机关提供的与其应纳税款有关的账册，必须如实保持和记载，一定时间内必须保存好，以便税务机关进行查阅。
对一些涉密的账册，如发票，更应该重视保管。
若无法提供或提供虚假资料，纳税人将面临处罚。
3. 协助税务机关查核：税务机关在处理税务问题时，需要对纳税人进行调查、核实、审计等工作。
纳税人有义务如实提供有关材料。
对于不合理的要求，纳税人也可以通过各种途径进行维权。
二、纳税人的权利1. 工作成果得到合理的报酬：纳税人为国家提供了税收，国家应当为纳税人提供必要的公共服务。
同时，纳税人也有权利向应当享受政策优惠的行业和地区申请退税或抵扣。
以一定方式回报纳税人。
2. 行政资源接受消费者的保护：国家政府应根据存在的约定保护消费者的利益。
鼓励纳税人积极开展消费活动，并严厉打击价格“三高”行为。
纳税人需要保持警惕，防止掉进一些消费陷阱。
3. 合法的避税和减税：避税和减税是纳税人的一项合法权利。
在遵守相关法律、法规的情况下，纳税人可以通过合理避税和减税等方式降低自己的税负。
三、合理应对税收1. 充分了解税制：了解税收制度是纳税人正确理解和应对税收的前提。
税收制度的调整不仅与经济发展、行业利益有关，也与税收政策的制定和执行有关。
纳税人要了解税收制度，提高对税收政策的理解和认识。
2. 选择合适的辅助工具：在纳税人进行日常生活和经商过程中，可以选择一些合适的辅助工具协助完成财务管理。
如像凭证管理、真伪查询、发票领用查询等有助于减轻财务管理的压力。
3. 依法合规特别是纳税信用：纳税信用很重要，任何一次违规都会对未来的经营生产和信誉造成很大的影响。
个人所得税纳税人权利有哪些
个人所得税纳税人权利有哪些在我们的日常生活中，个人所得税是一个常见的话题。
当我们履行纳税义务时，也应当清楚了解自己作为纳税人所拥有的权利。
这些权利不仅保障了我们的合法权益，也有助于促进税收制度的公平和透明。
首先，知情权是纳税人的一项重要权利。
纳税人有权了解税收法律法规的具体内容，包括税率、计税方法、纳税期限等。
只有清楚知晓这些规则，我们才能准确计算自己应缴纳的税款，避免因无知而产生错误或遗漏。
同时，税务机关也有责任以清晰、易懂的方式向纳税人宣传和解释税收政策。
其次，保密权也是不容忽视的。
税务机关在税收征管过程中获取的纳税人个人信息，如收入情况、家庭状况等，应当予以保密。
未经纳税人同意，不得将这些信息泄露给第三方。
这能有效保护纳税人的隐私，防止个人信息被滥用，让纳税人在纳税过程中感到安心。
纳税人还拥有申请减税、免税的权利。
如果纳税人的收入情况发生了特殊变化，或者符合国家规定的某些优惠政策条件，比如从事特定的公益活动、遭受自然灾害等，有权向税务机关提出减税或免税的申请。
税务机关应当按照规定进行审核和处理。
税收筹划权也是纳税人的合法权利之一。
纳税人在遵守法律法规的前提下，可以通过合理安排个人的经济活动，如投资、理财等，来降低税负。
但需要注意的是，税收筹划必须合法合规，不能通过不正当手段逃税避税。
陈述与申辩权同样重要。
当税务机关对纳税人的纳税情况进行检查和处理时，如果纳税人认为税务机关的决定存在错误或不合理之处，有权进行陈述和申辩，说明自己的观点和情况。
税务机关应当认真听取纳税人的意见，并进行核实和处理。
纳税人还有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
如果纳税人对税务机关的具体行政行为不服，认为其侵犯了自己的合法权益，可以依法向上级税务机关申请行政复议。
对行政复议决定仍不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，通过法律途径维护自己的权益。
另外，纳税人有权监督税务机关的执法行为。
税务机关应当依法征收税款，做到公正、公平、公开。
谈纳税人权利
纳税人权利简介纳税人是国家财政的重要来源之一，纳税人权利的保障和实施对于维护纳税人的合法权益和推动税收制度的公正、科学发展具有重要意义。
纳税人权利包括了纳税过程中的基本权利和特殊权利，旨在确保纳税人的权益受到法律的保护并促进税收征管的公正与透明。
本文将深入探讨纳税人的权利，包括纳税人基本权利的定义和实施、特殊权利的保障以及纳税人权利保护的意义。
纳税人基本权利的定义和实施纳税人基本权利是指纳税人依法享有的基本权益，包括纳税义务的公平合理、个人信息的保密和纳税过程的合法程序等方面。
以下是对纳税人基本权利的定义和实施的详细解析：1. 纳税义务公平合理纳税人有权要求纳税义务的公平合理，即税收的征收应按照公正的原则进行。
税收公平原则要求相同的情况下纳税人应该承担相同的税务责任，不应存在特殊利益的追求或者歧视不同群体的问题。
同时，税收的征收应该考虑到纳税人的经济状况和能力，避免给纳税人造成过大的经济负担。
纳税人有权要求税务机关依法公正执法，合理确定纳税义务。
2. 个人信息保密纳税人有权要求个人纳税信息的保密，税务机关在征税过程中应严格遵守保密原则，确保纳税人的个人隐私不被泄露。
税务机关应采取措施保护纳税人的个人信息，防止信息被非法获取和滥用。
只有在法律允许或纳税人授权的情况下，税务机关才能使用纳税人的个人信息。
3. 纳税过程合法程序纳税人有权要求纳税过程符合合法程序，即纳税征收应依法进行，确保纳税人的合法权益不受侵犯。
税务机关在纳税征收中应严格遵守法定程序，依法征收并及时向纳税人提供相关税务信息。
纳税人可以通过合法手段维护自己的权益，包括申诉、上诉等程序。
特殊权利的保障除了基本权利，纳税人还享有一些特殊权利的保障，这些特殊权利往往与纳税人的经济地位、纳税种类等因素有关。
以下介绍几个常见的特殊权利：1. 纳税申报告知权纳税人有权获得税法规定的纳税申报期限、纳税申报的表格、文件和流程等相关信息，对于纳税人来说，清楚了解税收规定和要求对于正确履行纳税义务非常重要。
个人所得税纳税人权利有哪些
个人所得税纳税人权利有哪些在我们的日常生活中，个人所得税是一个常见的话题。
但您是否清楚作为纳税人，您拥有哪些权利呢？了解这些权利不仅有助于您更好地履行纳税义务，还能保障您的合法权益。
首先，知情权是纳税人的一项重要权利。
这意味着纳税人有权了解与个人所得税相关的税收法律法规、政策以及征管程序等方面的信息。
税务机关有义务通过各种渠道，如官方网站、办税服务厅、宣传手册等，向纳税人清晰、准确地传达这些信息。
比如，当税收政策发生变化时，税务机关应当及时告知纳税人，使纳税人能够知晓如何计算应纳税额、纳税期限以及享受哪些税收优惠等。
其次，保密权也是纳税人所享有的。
税务机关在税收征管过程中所获取的纳税人的个人信息，包括收入、财产状况、家庭情况等，应当依法予以保密。
这些信息不得随意泄露给第三方，除非经过纳税人本人的同意或者依据法律的规定。
这一权利的保障能够让纳税人放心地向税务机关提供真实、准确的信息，同时也保护了纳税人的个人隐私。
纳税人还有陈述与申辩权。
如果纳税人对税务机关所做出的决定存在异议，例如认为税务机关对自己的应纳税额计算有误，或者对税务处罚决定不服，有权向税务机关进行陈述和申辩，说明自己的观点和理由。
税务机关应当充分听取纳税人的意见，并对其陈述和申辩的内容进行核实。
在没有充分证据的情况下，不能简单地否定纳税人的陈述和申辩。
申请税收优惠权也是不可忽视的。
国家为了鼓励某些特定的行为或者扶持特定的群体，会制定一系列的税收优惠政策。
纳税人只要符合相关条件，就有权申请享受这些优惠。
比如，对于个人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，在符合规定的情况下，可以在计算个人所得税应纳税所得额时进行扣除。
纳税人还有纳税申报方式选择权。
纳税人可以根据自己的实际情况，选择适合自己的纳税申报方式。
这包括通过网络申报、到办税服务厅申报或者通过邮寄方式申报等。
税务机关应当为纳税人提供多种便捷的申报渠道，并保障这些渠道的畅通和安全。
个人所得税纳税人有哪些权利
个人所得税纳税人有哪些权利在日常生活中，个人所得税是一个与我们息息相关的话题。
作为纳税人，我们在履行纳税义务的同时，也享有一系列的权利。
这些权利不仅保障了我们的合法权益，也有助于构建一个公平、透明的税收环境。
首先，纳税人有知情权。
这意味着纳税人有权了解税收法律法规、税收政策以及自己的纳税义务和权利。
税务机关应当通过各种渠道，如官方网站、宣传手册、咨询热线等，向纳税人提供清晰、准确、及时的税收信息。
只有在充分了解的基础上，我们才能更好地履行纳税义务，避免因无知而产生不必要的麻烦。
其次，纳税人有保密权。
税务机关在税收征管过程中获取的纳税人的个人信息和商业秘密，应当依法予以保密。
这包括纳税人的收入、财产状况、家庭情况等。
未经纳税人同意，税务机关不得将这些信息泄露给第三方。
如果税务机关违反保密规定，导致纳税人的信息泄露，纳税人有权依法追究其责任。
再者，纳税人有申报方式选择权。
我们可以根据自己的实际情况，选择适合的纳税申报方式。
比如，可以选择网上申报、邮寄申报或者到税务机关的办税服务厅进行申报。
同时，对于申报的时间和期限，纳税人也有一定的自主选择权，只要在规定的期限内完成申报即可。
另外，纳税人还有申请延期申报权。
如果因为特殊原因，如自然灾害、重大疾病等，导致无法在规定的期限内完成纳税申报，纳税人可以向税务机关提出延期申报的申请。
税务机关在审核后，根据实际情况决定是否批准。
但需要注意的是，延期申报不等于延期纳税，即使申请延期申报成功，纳税人仍需要在批准的延长期限内缴纳税款。
纳税人还有申请延期缴纳税款权。
当纳税人遇到特殊困难，如当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以向税务机关申请延期缴纳税款。
但是，延期缴纳税款的期限最长不得超过三个月，并且需要经过省级税务机关的批准。
税收优惠权也是纳税人的一项重要权利。
国家为了鼓励某些行业的发展、支持某些特殊群体，会制定相应的税收优惠政策。
纳税人只要符合条件，就有权享受这些优惠。
纳税人在纳税中有哪些权利
纳税⼈在纳税中有哪些权利依法纳税是每个纳税⼈应尽的法定义务。
纳税⼈要在法律规定的期限内申报税务，如果逾期申报的，税务机关有权进⾏处罚。
⽽纳税⼈在税款征收中，享有⼀定的权利，那么纳税⼈在纳税中有什么权利?店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、纳税⼈在纳税中有哪些权利纳税⼈在税费征收中，享有的权利包括：1、有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规;2、享有申请减税、免税、退税的权利;3、进⾏陈诉、说明;申请⾏政复议等权利。
4、法律依据：《中华⼈民共和国税收征收管理法》第⼋条规定纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
纳税⼈依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请⾏政复议、提起⾏政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。
⼆、企业怎样做好税收筹划在实践中，企业要做好税收筹划⼯作，⼀般可以从以下⼏⽅⾯着⼿：1、筹划企业的基本情况与需求分析：任何企业在做税收筹划前，都需要从企业经营的组织形式、经营状况、财务现状、对风险态度等⽅⾯，进⾏分析，只要这样才能根据企业实际作出最合适的税收筹划⽅案。
2、筹划企业相关财税政策盘点归类：企业通过税收筹划避税，实质就是尽可能利⽤国家财税优惠政策避税，只有事先充分了解国家现⾏税收政策，才能够作出既合法⼜最⼤程度少缴税的税收筹划。
3、筹划企业纳税评估与剖析：根据企业年度⼯作计划、企业发展计划等资料，对企业所缴纳的税款进⾏预先评估，有着⾮常重要的意义，既利于制定最好的企业税收筹划，⼜能在事后检验税收筹划的效果。
4、税收筹划⽅案设计与拟订：（1）、在准备⼯作做完后，就是设计出具体的税收筹划⽅案了，⼀般前⾯的⼯作做好后，是⽐较容易制定书⾯⽅案的。
7、纳税人都有哪些权利和义务？
7、纳税人都有哪些权利和义务？一、纳税人的权利纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。
为了方便纳税人了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的合作，2009年11月，国家税务总局专门下发了《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》，对纳税人应该享有的权利和应尽的义务进行公告。
按照我国现行税法规定，纳税人以及扣缴义务人（以下统称纳税人）的权利主要包括以下方面：一、知情权纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告知与自身纳税义务有关信息的权利。
纳税人的知情权主要包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。
二、保密权纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密。
包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。
但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
三、税收监督权纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为，如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。
同时，纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。
四、纳税申报方式选择权纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关批准。
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务一、背景介绍纳税人是指按照法定程序和方法，根据国家税法规定，应当缴纳税款的个人或者组织。
纳税人作为公民和组织的一种基本义务和责任，应当享有一定的权利和承担相应的义务。
本文将就纳税人的权利和义务进行详细介绍。
二、纳税人的权利纳税人在纳税过程中享有以下权利：1.合法权益保护权纳税人有权依法享受合法权益的保护，包括税收优惠、减免、退还等。
纳税人可以按照国家税法规定，申请享受相关的税收优惠政策，以减轻自身的税负。
2.缴纳税款的权利纳税人有权根据税法规定，依法缴纳税款。
纳税人可以根据自身的经济状况和税法规定，合理安排缴纳税款的时间和方式。
3.法律知情权和申诉权纳税人有权获得相关税法法规的知情权，了解自己的纳税义务和权利。
同时，纳税人在纳税过程中，如对税务机关的决定不满意，也可以依法行使申诉权，对税务机关的决定提出异议。
4.税务咨询和服务的权利纳税人有权向税务机关咨询相关税收政策和纳税申报的方式等，税务机关应当提供相关咨询和服务，确保纳税人合法权益的实现。
5.隐私保护权纳税人的个人信息和财产情况属于个人隐私范畴，税务机关应当依法保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人信息或滥用纳税人提供的财产情况。
三、纳税人的义务纳税人在享有权利的同时，也应当履行相应的义务：1.遵守税法规定纳税人应当按照税法规定缴纳税款，不得有逃税行为。
纳税人应当了解并遵守国家税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
2.如实申报纳税纳税人应当如实申报和纳税。
纳税人应当按照税法规定，提供真实、准确、完整的纳税申报资料，并及时足额缴纳相应的税款。
3.配合税务检查纳税人应当配合税务机关的税务检查工作，提供相关的财务资料和信息。
纳税人应当履行配合义务，不得妨碍税务机关的正常税务检查。
4.加强自我管理纳税人应当加强自我管理，做好税务合规管理工作，合理规避税务风险，确保自身的税务合规经营。
5.信用记录维护纳税人应当维护自己的纳税信用记录，保持良好的纳税信用。
税务常识：纳税人的权利
《中华⼈民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）于2001年4⽉28⽇由中华⼈民共和国第九届全国⼈民代表⼤会常务委员会第⼆⼗⼀次会议修订通过。
为提⾼纳税⼈依法纳税意识，帮助纳税⼈维护⾃⾝合法权益，现根据《税收征管法》规定将纳税⼈的权利整理如下： 根据《税收征管法》规定，纳税⼈享有下列权利： 1、知悉权 《税收征管法》第8条规定：“纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况”。
2、要求保密权 《税收征管法》第⼋条第⼆款规定“纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
” 3、申请减税权 根据《税收征管法》第⼋条、第三⼗三条规定，纳税⼈可以依照法律、⾏政法规的规定书⾯申请减税。
4、申请免税权 根据《税收征管法》第⼋条、第三⼗三条规定，纳税⼈可以依照法律、⾏政法规的规定书⾯申请免税。
5、申请退税权 根据《税收征管法》第⼋条、第五⼗⼀条规定，纳税⼈超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当⽴即退还；纳税⼈⾃结算缴纳税款之⽇起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银⾏同期存款利息，税务机关及时查实后应当⽴即退还。
6、陈述、申辩权 《税收征管法》第⼋条第四款规定：“纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。
” 7、复议和诉讼权 根据《税收征管法》第⼋条、第⼋⼗⼋条规定，纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，依法享有申请⾏政复议、提起⾏政诉讼的权利。
8、请求国家赔偿权 根据《税收征管法》第⼋条、第三⼗九条、第四⼗三条规定，纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，享有请求国家赔偿的权利；税务机关滥⽤职权违法采取税收保全措施、强制执⾏措施，或者采取税收保全措施、强制执⾏措施不当，使纳税⼈、扣缴义务⼈或者纳税担保⼈的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
关于纳税人权利的思考
关于纳税人权利的思考权利一般是指法律赋予人实现其利益的一种力量，与义务相对应。
从通常的角度看，权利是法律赋予权利主体作为或不作为的许可、认定及保障。
而纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。
依据2009年11月，国家税务总局专门下发的《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》，纳税人以及扣缴义务人的权利主要包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。
而这是唯一系统规定纳税人权利的法规。
目前，我国税收实践中的征管效率不高、纳税人避税现象频发等问题，都与纳税人权利保护体系的不完善有关。
我国现行法律体系中对纳税人的权利的规定由三个主要部分组成：宪法、税收法律法规和其他相关法律法规及部门规章，而这其中国家立法和行政立法的比例严重失调。
我国现行税收过度地依赖行政法规而忽视法律，税收立法权被行政机关所侵蚀，使税法更多的体现了行政机关与国家机关的意志而忽视了公民的意志。
依据第九次全国人大第三次会议颁布实施的《立法法》第8条规定：“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本经济制度只能制定法律”。
贯彻《立法法》的精神，税收制度就必须由法律来规定，而法律只能由全国人大及其常委会来出台，任何其他机关以任何理由出台的非法律形式的税收制度，都是违反《立法法》的，其合法性就应该受到质疑。
目前我国真正由立法机关全国人大及其常委会制定的税收法律仅有四部，其他诸多的关系纳税人权利保障等一系列税收法律关系均有行政机关立法，通过暂行条例和规定的形式来表现，立法层级较低，法律法规比例失衡，导致税法稳定性不够，权威性不强，法律效力太低。
个人所得税纳税人权利有哪些
个人所得税纳税人权利有哪些在日常生活中，个人所得税与我们息息相关。
但您是否清楚作为个人所得税纳税人，我们拥有哪些权利呢？这些权利不仅保障了我们的合法权益，也确保了税收制度的公平与公正。
首先，知情权是纳税人的一项重要权利。
纳税人有权了解税收法律法规、政策以及纳税程序等相关信息。
这意味着税务机关有义务通过各种渠道，如官方网站、宣传手册、咨询热线等，向纳税人清晰、准确地传达税收方面的规定和要求。
只有在充分知晓的基础上，纳税人才能正确履行纳税义务，避免因不了解政策而产生不必要的错误和麻烦。
其次，保密权也是不可忽视的。
税务机关应当依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密。
纳税人提供给税务机关的各种信息，包括个人收入、家庭状况等，都应该受到严格的保护，不得随意泄露给第三方。
这不仅是对纳税人个人权益的尊重，也是维护社会公平和信任的重要保障。
纳税人还有税收监督权。
对于税务机关的执法行为和服务，纳税人有权进行监督。
如果发现税务人员有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为，纳税人可以进行举报和投诉。
这有助于促进税务机关依法征税，提高税收征管的效率和公正性。
纳税申报方式选择权也是纳税人的一项权利。
纳税人可以根据自身的实际情况，选择适合自己的纳税申报方式，比如通过网络申报、邮寄申报或者到税务大厅直接申报等。
这种选择权让纳税人能够在方便、高效的前提下完成纳税申报工作。
申请延期申报权为那些因特殊情况无法按时进行纳税申报的纳税人提供了便利。
如果纳税人在规定的申报期限内，由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，不能按期申报，在经过税务机关核准后，可以延期申报。
但需要注意的是，延期申报并不等于可以延期纳税，纳税人在延期申报期间，仍应按照规定预缴税款。
申请延期缴纳税款权则在纳税人面临资金困难等特殊情况时发挥作用。
当纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
对纳税人权利的理解
在国家和税务机关税制建设中，过多地考虑国家的 利益；在税收立法上，缺乏公开性 。
（二）执法方面
税收征管对公权力的保护远胜于对私权利的保护。
“税收计划仍然是左右税收政绩的重要取 向，是税收工作业绩评判的根本标准”的观念 普遍存在各级政府和税务主管部门之间。
税收行政审批较多、较乱，办税程序流程设置不尽合理，更 新不及时，不能根据新的法律、法规更新流程。
四、完善
（一）完善关于纳税人权利的立法
1.在《宪法》中补充有关纳税人权利 保护的原则性规定 ；
2.提高税收法律的位阶； 3.完善关于纳税人权利保障的专门法
律及配套规定，在《税收征管法》 中专设纳税人权利的内容 。
（二）提升纳税服务的法律地位
1.在《税收征管法》中增加纳税服务的法律 规定，使日常税收工作中的行政执法、文 明服务、监督考核、工作协调、业务规范 等有法可依； 2.为纳税人提供更多的有针对性的纳 税信息和增加纳税过程的服务； 3.对纳税服务的结果制定科学合理的 考核标准和有效的监督机制。
——美国联邦最高法院前首席大法官 约翰·马歇尔
如果没有纳税人权利的制约，征税权 力的扩张可能导致社会的混乱与腐败，由 此可见纳税人权利的重要性。
谢谢聆听！
对纳税人权利的理解
魏心怡 S1325W1013
一、内涵
纳税人权利是指纳税人享有的以宪法为基础，仅在租税的使 用和征收符合宪法规定的原则条件下，才承担的纳税义务，即 “要求按符合宪法的规定征收与使用租税的权利。”
——北野弘久
实体权利指的是纳税人对其纳税负担等实体内容所拥有的决 定权，程序权利主要是指纳税人在税收征收管理 过程中所享有的权利，其为保证征纳程序 的正当性和合法性。
极少数税务人员将自己摆在管理强权地位，服务群众意识淡 薄，对纳税人提出的合理诉求不及处理，拖延怠慢。
我国纳税人的权利及其保障研究参考文献
我国纳税人的权利及其保障研究一、引言随着我国经济的不断发展和税制改革的推进，纳税人的权利保障成为了一个重要的议题。
本文旨在通过对纳税人权利的深入研究，探讨我国纳税人权利的现状以及存在的问题，并提出相应的保障措施，以期能够进一步完善我国的税收制度。
二、纳税人权利的定义及分类2.1 纳税人权利的定义纳税人权利是指纳税人在纳税过程中所享有的合法权益，包括法定权利和衍生权利。
2.2 纳税人权利的分类1.法定权利–开展生产经营活动的权利–监督国家税务机关的权利–纳税义务的合理合规的权利保障2.衍生权利–受理申诉的权利–纳税信息保密的权利–纳税信息使用的限制权利三、我国纳税人权利的现状3.1 法律法规保障我国立法水平较高，纳税人权利得到了一定程度上的法律保护。
例如《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第二款规定“纳税人的合法权益受到侵犯的，纳税人有权向税务机关申请撤销侵害行为”。
同时，我国还发布了大量相关的司法解释和规章制度，进一步细化纳税人权利的内容和保障。
3.2 实际执行中存在的问题1.管辖权问题：由于涉及多个部门的监管和执法，纳税人在行使权利时往往面临管辖权问题，导致权益受损。
2.保护措施不足：尽管我国有一定的法律保护措施，但在实际执行中，纳税人的权利保护还存在不足之处，例如信息保密不力、纳税申诉机制不完善等。
四、加强纳税人权利保障的措施4.1 完善法律法规1.制定更加明确的纳税人权利保障法，进一步明确纳税人的权利与义务。
2.加强对税务人员的法律法规培训，提高其法律意识和纳税人权利保护意识。
4.2 建立纳税人权利保障机制1.设立专门的纳税人权利保护机构，负责接收、调查和处理纳税人的权益保护事务。
2.完善纳税人申诉机制，加大对纳税人申诉的受理和解决力度。
4.3 推动信息化建设1.加强纳税信息保护，通过建设安全可靠的信息系统，防止纳税人信息泄露。
2.提升信息共享水平，加强纳税人与税务机关的沟通与协作。
五、结论纳税人权利的保障是一个复杂而又重要的问题，需要全社会共同努力。
谈纳税人权利（1）论文
谈纳税人权利（1）论文[内容摘要] 新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》在第一章特别增加了第八条，将纳税人权利写入新《征管法》，这标志着国家对纳税人权利的重视。
本文分别从纳税人权利的理论依据、内容，我国纳税人权利存在的问题，以及完善纳税人权利的保护等方面进行阐述：从宪法上审视，国家的一切权力属于人民，国家的权力来源于人民的授权与委托，权力的行使应服从人民的利益与福祉；同时，纳税人与征税主体在税收法律关系中处于平等地位；强调从立法、民主监督和有效的权利救济方式等方面，对纳税人权利进行充分保护。
纳税人权利是纳税人身份的重要体现，反映了依法履行纳税义务的纳税人应当得到法律的保护与承诺——依法保障纳税人的合法权益不受侵犯。
正确处理好纳税人权利与义务的关系，尊重纳税人权利，达到权利义务的和谐统一，使纳税人可依法行使的权利和应享受的利益得到保障，无疑有利于强化纳税人的主人翁意识和纳税观念。
我国是社会主义国家，社会主义税收“取之于民、用之于民”，与人民的生产生活息息相关，和谐的征纳关系将成为构建和谐社会的重要组成部分。
因此，只有科学界定、充分保护纳税人的权利，才能真正维护税收法律关系的平等性，有效实现国家税收制度的功能和目的，促进经济快速、稳定、健康发展。
[关键词] 纳税人权利保护2001年4月28日，中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议，修订通过了《中华人民共和国税收征收管理法》。
此次修订《税收征收管理法》最显著的一个特点就是：增加了有关纳税人权利内容，从而使得纳税人权利受到关注。
新征管法增加的第八条明确写明“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
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中国的纳税人权利的认识关键词：纳税人权益的认识,纳税人权益,权益意识,财政运行机制,税收征管法,代议机关,权益和义务一、中国纳税人权益之现状不管是在北京、上海、深圳依旧其他小些的都市，总能碰到各种各样的乞讨者，他们或者躺在天桥上，或者跟着你求你给几个子儿，因此你心理就范嘀咕我每个月都纳税，应该让政府去解决你们的问题，我们没有义务再救济你们。
因此此处我所指是那些真正的生活无着落不得不以乞讨为存活者，那些把乞讨作为职业的自不在此列。
也许尽管你非法律界人士，但专门明显你差不多感受到你对自己所缴纳的税收到底由政府用往何处等等之类的问题存有疑问。
《中国青年报》社会调查中心和新浪新闻中心联合调查显示：83．4％的人感受作为纳税人“亏”，只履行义务没行使权益；39．0％的纳税人专门焦虑，表示专门想行使监督权益，但不明白如何办；12．3％的受访者对纳税人的权益比较了解，其余87．7％的人则处于“完全不明白”和“明白一点点”的状态；80％的人从来没行使过纳税人的任何一项权益。
《中华人民共和国宪法》只规定了公民的纳税义务，而没有任何涉及保证纳税人权益的条款。
假如非要在中国现有的法律法规中查找有关纳税人权益的规定，则《税收征管法》在2004年修改之后表现出了对纳税人权益的有限保证。
《税收征管法》第8 条及第31条中有如下关于纳税人权益的规定：1、税收信息知情权。
纳税人有了解与纳税有关的相关信息的权益。
“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情形。
”2、陈述申辩及投诉权。
纳税人针对其不利的指控，依照事实和法律有权益向征税机关进行陈述或反对、辩解及投诉。
3、保密权。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情形保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情形保密。
4、申请税款减免及多缴退税权。
即纳税人有权依照税收法律规定及自己的实际情形向征税机关申请减免税款和多缴税款退还。
5、申请行政复议、提起行政诉讼、缺失赔偿要求权。
当纳税人不服税务机关的决定裁决，可向上级机关申请行政复议，并能够依行政诉讼法、国家赔偿法等，向人民法院提起行政诉讼，也确实是将案件交由独立的机构仲裁充分保证纳税人的行政、司法救济权。
6、延期纳税权。
依照《税收征收治理法》第31条，纳税人因有专门困难（如自然灾难、意外事故、短期贷款拖欠等），不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，能够延长缴纳税款，但最长不得超过3个月。
7、其他权益。
包括诚实推定权、人格威严权、人身自由权、检举权等。
以上能够看出，我国纳税人权益严峻缺失。
即使是《税收征管法》中明文规定的纳税人权益也是专门受局限的。
二、纳税人权益缺失的缘故第一，我国纳税人权益缺失是长期以来政治文化及国家制度的产物。
自1949年新中国成立以来，确立了社会主义国家体制，共产共家，国民的一切都属于国家所有。
企业的收益归国家所有，国家拥有企业的收益权，国民收入普遍较低，分配平均化，也就不存在税收这一说。
国家实行改革开放之后，税收国家提上日程。
而这仅仅30年之久。
万事万物的变化进展都要经历一个由量变到质变过程，纳税人权益的进展也不例外，也要经历从无到有到完善如此的过程。
在我国，几千年的封建文化背景下，人们的权益文化意识淡薄，直到改革开放，中国社会进展到今天，西方的民主文化逐步覆盖整个世界求先进求进展的国家，国人的权益意识逐步加强。
其次，税法制定位阶较低是另一个缘故。
除《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征管法》等是由全国人民代表大会制定的法律之外，其他差不多上位阶较低的法规和暂行规定。
税收授权立法相关于国家权力机关的税收立法而言，在保证民主、自由方面存在局限性。
一方面由于税收授权立法的主体是享有行政权的国务院，而税收立法机关的主体则为人民代表机构，明显后一种立法途径人民的意愿更加易于表达：另一方面由于税收授权立法的主体与税收执法的主体同一，破坏了立法权与行政权的相互制衡，容易造成行政机关的权力膨胀并进而给纳税人的财产自由带来侵害。
因此，在现代社会各国税收法律关于税收授权立法的内容、行使的方式生效条件与其期限等都做出了严格于税收职权立法的规定，此为税收授权立法的限制性。
具体来说，第一，为了幸免税收立法机关躲避自身的立法职责将本属于自己的立法事项授予行政机关，关于其能够授权的事项有一定限制，即某些专门事项不管如何仅能由立法者“亲自”以法律规定，不得将此项权力授予行政机关；其次，依照税收法定主义的要求税收授权立法只能限于具体的或个别的委任，而一样的空白式的委任是不被承诺的。
《德国所得税法》如第五十一条便明确规定联邦议会承诺联邦政府委任立法的事项，其内容之详尽、条款之缜密、几乎无行政机关自由裁量的空余。
可见假如税收条款本身没有明确授权目的和范畴，则该授权条款无效，以此授权条款为立法依据的税收授权立法也应无效；最后，国务院对财政部利国家税务总局的授权必须坚持授权立法不可转授原则，即国务院不得将自己来自于人大的立法权再度授予财政部和国家税务总局。
再次，我国宪法未对纳税人权益的爱护进行确定，而只规定了公民有纳税的义务。
我国1982年宪法第56条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”由于宪法规定着社会成员的差不多权益义务,是制定其它法律规范包括税收法规的全然准则,因此这条规范被认为是我国公民负有纳税义务的最终依据,也为各项税收法律、法规奠定了纳税人纳税的义务性基础。
法的国家本位特点，导致在税制建设中过多地考虑国家的利益。
纳税人对税法的遵从更多地是迫于法律的威慑力，而不是基于“社会契约”需要而产生的自觉行为。
三、纳税人权益保证之依据td.5J ~J$U nYs+%'Mm nmLY j "H} = 2[t7U~金融学论文UU[p zkiPo/Q +M!MC g }&eS (U?,社会契约论认为，国家起源于原始状态下的人们相互缔结的契约。
西方以社会契约论为基础产生的税收本质论要紧有交换说和公共需要论。
不管是交换说依旧公共需要论都向我们展现，税收实际上是人民与国家之间的一种契约：人民向国家纳税，是为了能够更好地享有其他自然权益以及在其自然权益一旦受到侵犯时能够寻求国家的公力救济；国家征税，也正是为了能够有效地、最大限度地满足人民对国家的上述要求。
因此，纳税与征税两者的逻辑关系应该是，先有人民同意纳税，而后有国家征税，国家征税的意志应以人民情愿纳税为前提。
也即国家征税的要紧目的是爱护纳税人的权益，而不是为征管而征管。
“因为假如任何人靠着自己的权势，主张向人民征课赋税而无须取得人民的那种同意，他们就侵犯了有关财产权的差不多规定，破坏了政府的目的。
”论文中国的纳税人权益的认识来自 66WEN 免费论文网假如说税收是纳税人与国家之间的一种契约，那么在税收契约中，政府实际担当了向纳税人提供公共物品或服务的角色。
从那个意义上讲，政府与纳税人之间应该是服务与被服务的关系：政府行为应以纳税人利益为动身点和落脚点，政府应该是而且也只能是纳税人的公仆。
那么纳税人的权益则成为应当。
同时，公共物品的概念在那个地点成为关键。
缪博认为,总的来说,公共物品的特性构成了集体选择存在的理由。
公共物品是相关于私人物品而言的,私人物品具有独占性、排他性和可转让性等特点,私人物品的供给和生产通过自由市场就能够实现。
然而对公共物品的生产、消费因为存在成本和收益外部性问题,因此有着搭便车的现象,形成公共物品领域的市场失灵。
因此,政府应该提供公共物品。
具体而言,又能够分成两类:一类是纯公共品,其特点是消费不具有排他性,收费又比较困难的,如国防、军队、法院、环境爱护等等。
另一类是准公共物品,其特点是消费不完全具有排他性,如公路、学校、公立医院等等。
此外,政府还应该承担爱护公序良俗、社会价值、社会最低保证和社会福利供给的职能,纳税人因此而形成相应的社会权益。
这种权益的供给由民商法、经济法、环境法和社会保证法等共同完成。
公共物品的提供于整个国家而言确实是公共财政。
公共财政是指在市场经济条件下，要紧为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。
公共财政的核心是满足社会公共需要，其涵盖的范畴要紧有：行政治理、国防、外交、治安、立法、司法、监察等国家安全事项和政权建设；教育、科技、农业、文化、体育、公共卫生、社会保证、救灾救济、扶贫等公共事业进展；水利、交通、能源、市政建设、环保、生态等公益性基础设施建设；对经济运行进行必要的宏观调控等。
公共财政的特点在于国家在治理体质上的“公共性”，公民通过选举的方式产生代议机关，代议机关通过审议、批准政府财政预算的方式治理财政收支，形成代议机关受托于民、政府受托与代议机关的公共的财政关系。
不管是通过税收成得财政收入，依旧政府如何使用财政收入，提供何种公共物品的服务，都与公民纳税人的财产权益及其他权益紧密相关，其产生都必须以公民将自己个人的财产让渡于国家为基础。
目前我国的现实情形是政府的权力过大，不管国民如何样强调自己的权益，依旧是弱势群体。
一切有权力的人都容易滥用权力，这是亘古不变的体会。
具体而言假如不对国家的权力进行制约，则纳税人的意志就会遭到肆意践踏，其应有的权益就会受到侵害。
因此国家权力应该以纳税人的权益为界限。
民主社会，权益和义务是相互依存的一种关系，不能只规定义务而不享受权益。
没有无义务的权益，也没有无权益的义务。
综上所述，不管是从公共财政基础的经济根源看，依旧从民主社会中权益和权力、权益和义务的关系的角度看，纳税人的权益理应收到爱护。
四、纳税人权益的内容学界将纳税人权益分为宏观权益与微观权益，本文笔者要紧要谈论的是纳税人应该享有的对财政支出的知情权、监督权和税收反哺权。
纳税人向国家让渡自己所有的财产，因此期望明白这些财产都用往何处，是否真是为社会谋福利。
因此国家应建立公布透亮的财政体制，一些需要花较多财政开支的项目要采取全民或者民众代表投票的方式进行决定，而不是政府领导一句话拍板。
因此财政公布是优良政府的一个关键方面。
发达国家在宪法、财政治理法和预算法以及有关宪法性文件中,把财政的公布性和透亮性作为公共财政专门是预算制度的首要原则之一。
例如，美国为保证纳税人的知情权，开设了面对面的问答站，纳税人能够直截了当从那儿得到答案。
澳大利亚有明文规定：对纳税人的书面咨询，答复时刻不超过28天；对咨询者和前来税务局咨询者，让其等待时刻不超过10分钟。
加拿大1985年通过的《纳税人权益宣言》中明确规定"加拿大宪法和法律给予纳税人许多权益以爱护其在所得税事务方面的利益，纳税人有权明白这些权益，也有权坚持这些权益，这些权益包括信息权、隐私权、保密权、要求得到公平对待的权益等。