中国中小企业改制与税收政策的适时调整情况(1)
当前中小企业发展现状分析论文
当前中小企业发展现状分析论文集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]当前我国中小企业发展现状分析摘要：目前，在经济全球化的背景下，企业裁员、并购及流程再造等各种变革，使得企业与员工所面临的不确定性日益增加，由此而带来的员工忠诚度，员工工作行为、态度等方面的问题引起了各方关注，中小企业尤其突出。
中小企业是我国经济高速增长的重要支持力量，但在其发展过程中也面临一系列困难和挑战。
通过从企业内部和政府两方面的分析，认为中小企业自身应从完善发展机制、提高企业素质和管理创新等方面增强实力，政府则应在政策优惠、金融服务等方面给予中小企业适当扶持，才能使我国中小企业走出困境，健康发展。
关键词：中小企业现状分析策略一、我国中小企业发展现状1、发展规模发展规模小，人员流动较快。
不管是生产规模，还是人员、资产拥有量以及影响力都要小于大企业。
这使得大部分的中小企业难以提供高薪、高福利来吸引人才。
而且，一般来讲中小企业的稳定性比大企业差，不管内部还是外部环境的变化，对中小企业的影响比对大企业的影响大的多，所以对于人才而言，在中小企业发展的风险要高于在大企业。
2、行业分布行业分布广，但地域性强。
中小企业分布在各行各业中，从手工作坊式的加到科技技术产业，包括一些不适合大规模资金运作的领域。
所以中小企业对人才的需求更具多样性和复杂性。
中小企业往往活动范围不广，地域性强，尤其是人员的构成更具有明显的地域性，有时容易形成排外的企业氛围，不利于企业引进新的人才。
有的企业位于中小城市、城镇，甚至偏僻的地方，很难吸引人才。
3、管理体系个体对企业的影响也大，缺乏系统的管理体系。
无论是经营者，还是每一个职工，对企业稳定地进行生产经营活动都很重要。
大企业持续正常的运作必须依靠完善的制度，中小企业往往对个体的力量依赖性更大。
也就是说企业的发展更多地依靠每个人的能动性，往往没有一个系统的、完善的管理制度体系，也没有一个持续的、完整的人力资源管理体系，这也不利于中小企业有针对性、有计划地引进人才。
企业所得税税率调整解读
企业所得税税率调整解读近日，我国国务院发布了关于调整企业所得税税率的政策，该政策将对国内企业所得税税率进行调整。
本文将对该政策进行详细解读，以帮助企业了解并适应这一变化。
一、调整的背景和目的近年来，我国积极推行供给侧结构性改革，以提升企业竞争力和经济发展质量。
为了降低企业税负，激励企业创新和研发，国务院决定对企业所得税税率进行调整。
此次调整旨在减轻企业税负，促进企业发展，并进一步优化我国税收政策体系。
二、调整的具体内容根据国务院的相关政策，从今年起，对符合条件的小微企业，企业所得税税率将适用新的优惠税率。
具体来说，年应纳税所得额低于200万元的小型微利企业，税率由原来的25%下调至20%。
此外，中型企业和大型企业税率维持不变，依然为25%。
这一调整将有利于减轻小微企业税负，促进其发展。
三、调整的影响和意义1. 减轻小微企业税负小微企业作为我国经济的重要组成部分，一直以来承受着较高的税负压力。
此次调整将有效减轻小微企业的税负，为其提供更多的资金用于扩大生产和创新发展。
这将有助于激发小微企业的创业热情，推动其更好地发展壮大。
2. 鼓励企业创新和研发通过降低企业所得税税率，政策调整将为企业提供更多的资金用于创新和研发。
这将进一步激发企业的创新活力，促进科技进步和技术创新，提升企业竞争力和市场份额。
这也将实现供给侧结构性改革的目标，推动经济持续发展。
3. 优化税收政策体系此次调整是我国税收政策体系的一项重要改革，意在优化税收体系，建立更加公平合理的纳税体系。
通过降低小微企业税负，提高企业盈利能力，可以更好地促进企业的发展，进一步推动我国经济从高速增长向高质量发展的转变。
四、应对策略和建议对于受益于此次调整的小微企业，应充分利用税率下调的机会，提高自身的创新能力和竞争力。
可以加大研发投入，提升产品质量和技术水平，进一步拓展市场。
同时，也应合理规划财务，做好资金使用与风险控制，确保企业稳定发展。
对于没有受益于此次调整的中型和大型企业，应及时调整经营战略，提高效益水平。
中小企业如何应对税收政策调整
中小企业如何应对税收政策调整税收政策在任何国家的经济发展中扮演着重要的角色。
对于中小企业而言，税收政策调整对其经营活动和发展战略有着直接的影响。
因此，中小企业应积极应对税收政策调整，以适应新的经济环境。
本文将从减税策略、优化财务管理和寻求专业支持等方面，探讨中小企业如何应对税收政策调整。
一、减税策略中小企业在应对税收政策调整时，可以通过实施减税策略来降低税负。
一方面，中小企业可以积极利用各项税收优惠政策，例如小额企业所得税优惠、研发费用加计扣除等，以减少纳税金额。
另一方面，中小企业可以优化税务筹划，合理安排业务结构和资金流动，以最大程度地减少税务负担。
此外，中小企业还可以通过积极参与税收调整的政策制定过程，提出合理的建议和诉求，争取更为优惠的税收政策。
二、优化财务管理对于中小企业而言，优化财务管理是应对税收政策调整的关键。
中小企业应建立健全的财务管理体系，包括健全的会计制度、准确的核算系统和科学的成本控制等。
通过这些手段，中小企业可以提高财务报表的准确性和及时性，合规纳税，避免因不规范的财务管理而带来的税务风险。
同时，中小企业还可以通过建立有效的预算和费用控制机制，合理规避税务风险，实施合理的税务筹划。
三、寻求专业支持中小企业在应对税收政策调整时，可以寻求专业的税务咨询和支持。
税务专业人士能够根据企业的实际情况，帮助企业进行税务管理和筹划，合理避税，提供有效的税务咨询和建议。
此外，中小企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，及时了解税收政策的动态和调整，为企业的税务决策提供及时的参考依据。
四、加强内外部合作中小企业可以通过加强内外部合作来应对税收政策调整。
内部合作包括企业内部各个部门之间的协作与配合，以实现资源的共享和整合，提高企业的经济效益。
外部合作则是指与其他企业或组织之间的合作与联盟关系，通过共同行动来降低成本、提高竞争力。
通过加强内外部合作，中小企业可以在市场竞争日益激烈的环境下，更好地应对税收政策调整带来的挑战。
新税收政策对小型企业的影响
新税收政策对小型企业的影响随着中国经济不断发展，税收政策也在不断调整和完善。
最近，国家出台了一系列新的税收政策，影响着各行各业的企业。
小型企业作为中国经济的重要组成部分，也受到了新税收政策的影响。
本文将从税收政策的变动、对小型企业的影响以及应对策略等方面进行分析和讨论。
税收政策的变动近年来，为了促进经济发展和提高税收效益，国家不断出台了一系列新的税收政策。
这些政策既包括了减税降费的举措，也包括了对于特定行业和企业的调整。
减税降费是其中的重要组成部分，旨在减轻企业负担，促进经济发展。
而对于特定行业和企业的调整，则是为了更好地调节和引导经济结构的转型升级。
近期出台的新税收政策中，对小型企业影响较大的包括了增值税改革、企业所得税优惠等方面的政策。
增值税改革主要是将原来的多税率制度调整为简化税率制度，降低了小微企业的税负。
对于小型企业的所得税优惠政策也得到了加强和完善，可以更好地支持小微企业的发展。
还有一些地方性的税收政策调整，也对小型企业产生了一定的影响。
对小型企业的影响新税收政策对小型企业的影响是多方面的，既有积极的一面，也有消极的一面。
首先来看积极的一面。
新的税收政策降低了小型企业的税负，减轻了企业的经营负担，提高了企业的盈利能力。
特别是增值税改革，对小型企业而言，可以降低开支成本，提升了企业的竞争力。
企业所得税优惠政策也有助于增强小型企业的发展动力，促进了企业的投资和创新。
而消极的一面就是，新税收政策的实施也带来了一些不利因素。
一方面，虽然税负降低了，但企业的税收申报和管理工作却增加了不少，对企业的财务管理提出了更高的要求。
由于税收政策的不确定性，一些小型企业在经营策略和规划方面也会出现调整和变化。
新税收政策对小型企业的积极面要大于消极面。
新政策下，小型企业的发展环境和氛围会更加良好，有利于企业的长期发展。
应对策略新税收政策对小型企业的影响既有积极的一面，也有消极的一面。
小型企业在应对新税收政策时，可以采取一些策略来更好地应对变化。
所得税改革实施小微企业减税降费政策解析
所得税改革实施小微企业减税降费政策解析随着国家经济的快速发展，小微企业在经济发展中扮演着重要的角色。
然而，由于税收负担较重，很多小微企业难以发展壮大。
为了解决这一问题，国家出台了一系列的减税降费政策，旨在支持小微企业发展。
本文将对所得税改革实施小微企业减税降费政策进行解析。
一、税率调整和免征政策所得税改革实施小微企业减税降费政策的核心措施之一是对税率进行调整和实施免征政策。
根据相关政策，小型微利企业年应纳税所得额低于100万元的，可享受到小型微利企业所得税优惠政策。
减半征收企业所得税的税率，标准为20%。
此外，对年应纳税所得额超过100万元的小型微利企业，其实际所得税税率为25%。
在具体操作中，税务部门会根据纳税人纳税情况核实所得，确保实际缴纳的税款合理。
二、增值税改革除了所得税的减税政策，增值税改革也对小微企业的减税降费起到了重要作用。
通过改革，对纳税人增值税减免范围进行扩大，并采取差额征收、简化征管等措施，减轻了小微企业的负担。
在具体操作上，税务部门对于具备一定条件的小微企业，可以按照享受增值税小规模纳税人的政策执行。
根据此政策，小微企业的增值税税率为3%，低于一般纳税人的6%税率。
这使得小微企业在提高产品竞争力的同时，减轻了企业经营压力。
三、社保费降低为了进一步减轻小微企业的负担，政府还采取了降低社保费的政策。
根据相关政策，小微企业的社保费用将逐步降低。
政府将根据企业规模和发展情况，提供相应的社保费减免或补贴。
此外，政府还鼓励小微企业自主参保，根据不同地区、不同行业特点，对社保费的征收标准进行调整。
通过社保费的降低，小微企业可以减轻劳动力成本，提高用工的积极性。
四、其他减税优惠政策除了上述所得税、增值税和社保费方面的减税政策外，政府还提供了其他一系列减税优惠政策，包括：1. 减免印花税：小微企业进行资本金注入、增资扩股等行为时，可以申请减免印花税。
2. 减免地方教育附加：对小微企业纳税人缴纳的地方教育附加费，通过相关手续可申请减免。
企业所得税税收政策调整
企业所得税税收政策调整随着国家发展和经济形势的变化，企业所得税税收政策也需要不断调整和完善，以适应新的经济环境和实现税收的公平公正。
近年来，我国陆续出台了一系列的企业所得税税收政策调整，主要包括减税、优惠政策的实施以及税收征管的改革。
本文将以此为主线，对企业所得税税收政策调整进行探讨。
一、减税政策的实施1.1 税率下调为了鼓励企业发展和增强其竞争力，我国先后多次降低了企业所得税税率。
根据最新的调整，小型微利企业可享受15%的税率，高新技术企业可享受15%的税率，而其他企业的税率为25%。
这一调整对于规模较小的企业和创新型企业来说，无疑是一个利好消息，有助于减轻企业负担，提高其盈利能力。
1.2 优惠政策的扩大为鼓励企业增加研发投入和加大创新力度，我国推出了一系列的研发费用加计扣除政策。
根据最新政策，企业可以将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后再计算应纳税所得额。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受更多的税收优惠政策。
这些优惠政策的实施，无疑会促进企业的创新和发展，提高其核心竞争力。
二、税收征管的改革2.1 税收优惠的审批为了加强税收征管，确保企业享受优惠政策的合法性和真实性，我国实施了税收优惠的审批制度。
企业在享受税收优惠政策前，需要向税务部门进行申请并提供相关证明材料。
税务部门将对企业的申请进行审查，并出具税收优惠认定书。
这一制度的实施，可以有效遏制企业随意虚报、虚假申请税收优惠的行为，保护税收的合法权益。
2.2 税务信息的共享为了提高税收征管的效率和减少企业的纳税负担，我国实施了税务信息的共享制度。
税务部门可以通过与工商部门、海关、银行等机构进行信息共享，获取企业的相关信息，加强对企业纳税情况的监管和核实。
这一制度的实施，不仅可以减少企业的纳税申报工作，也可以防止企业逃税漏税的行为，实现税收的公平公正。
三、对企业所得税税收政策调整的影响3.1 促进企业发展通过减税和优惠政策的实施，企业的税负得到了减轻，其盈利能力有所提高。
现行中小企业税收政策及变化情况
现行中小企业税收政策及变化情况一、营业税方面1、今年11月，国家修改《中华人民共和国营业税暂行条例》，将按期纳税的起征点的幅度提高为月营业额5000-20000元，每次（日）营业额300-500元。
我省目前尚未下文确定具体的标准，影响数额尚无法测算。
此前国家规定营业税起征点月营业额为1000-5000元，每次（日）营业额100元。
我省原确定营业税起征点为5000元。
2、财税字[1999]273号文规定，对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
3、《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（国办发[2000]59号）规定，对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务取得的收入，凡符合国家规定免税条件的，3年内免征营业税。
《国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》（国税发[2001]37号）规定，免税范围是指经国家经贸委审核批准，纳入全国中小企业信用担保体系，并按地市级以上人民政府规定的标准收取担保业务收入的单位。
免税时间从纳税人享受免税之日起计算。
4、国家发改委等12个部门联合下发的《关于支持中小企业技术创新的若干政策的通知》（发改企业[2007]2797号）明确，对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，依据《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）免征营业税。
5、《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[2007]121号）、《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》（财税[2007]120号）规定，国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
我国中小企业发展现状问题和对策
党的十五届四中全会通过的《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，标志着国有企业的改革和发展正进入攻坚阶段，同时也预示着我国国民经济建设在新世纪将会有更大、更辉煌的发展。
作为国有大型企业必要补充的中小企业，在这重要关头，应该怎样搞？《决定》也明确指出：“放开搞活国有中小企业，既要“放小” ，又要“带小、扶小”。
强调“放小”要从实际出发，不搞一个模式。
同时还强调，要重视发挥各种经济所有制中小企业在促进经济社会发展中的重要作用，积极扶持科技型企业，使其向“专、精、特、新”的方向发展。
因此，为了贯彻落实党的十五届四中全会精神，必须高度重视中小企业的改革和发展。
一、中小企业在我国经济社会发展中的地位和作用改革开放20 年来，我国的中小企业得到突飞猛进的发展。
据国家经贸委提供的最新材料表明，目前全国工商注册的中小企业已超过1000万家，占总企业数的90％；中小企业实现工业总产值占全国的60％，实现利税占全国的40％；中小企业提供了大约75％的就业机会，占新增就业人数的90％左右；我国1500 亿美元左右的出口总额中，约60％来源于中小企业。
可见，中小企业对我国经济增长和社会发展起到了举足轻重的作用。
具体表现在：1. 中小企业是国民经济的主要增长点。
二战以后，资本主义国家和私人垄断资本急剧膨胀，中小企业面对大企业的强大竞争优势，似乎只能在夹缝中求生存，并惨淡经营。
一些经济学家也由此断言：中小企业已丧失了活动空间。
然而，我国中小企业发展现状、问题和对策中小企业不仅没有被吃掉，反而有了长足的发展，并且对国民经济起到了有效的辅助和补充的作用。
有关资料显示，中小企业对各国经济的贡献率在不断上升。
中小企业已成为世界各国经济的脊梁。
在美国，雇员在100 人以下、几十人的中小企业占90％以上，其产品出口额占全国产品出口额的40％以上。
我国的台湾地区其经济体系也是以中小企业为主，95％以上的公司是中小企业，其出口额占全部出口额的57％。
税收政策调整方案
税收政策调整方案随着社会经济的发展和变化，税收政策的调整和优化变得尤为重要。
本文旨在提出一个税收政策调整方案，旨在促进经济增长和社会公平，同时满足财政需求。
以下是具体的调整方案：一、个人所得税政策调整1. 提高个人所得税起征点：目前，我国个人所得税起征点较低，导致中低收入者承担较重税收负担。
为了减轻这部分人的负担，对个人所得税起征点进行适度提高，使更多中低收入者可以受益。
2. 分层征税：根据不同收入水平，将个人所得税分为几个层次进行征税。
高收入者应承担相对更重的税收负担，以实现税收的合理分配。
3. 减免税制度改革：对特定社会群体或具有特殊贡献的个人实行适度的减免税政策，以促进社会公平和激励个人发展。
二、企业税收政策调整1. 优化企业所得税政策：调整企业所得税税率，降低税负，鼓励企业增加投资和创造更多就业机会。
同时，减少税收优惠的滥用和不公平现象，提高税收政策的透明度和公正性。
2. 支持创新科技企业：鼓励创新科技企业发展，减免其在创新研发投入方面的税收负担。
这样可以促进科技创新，提高企业的竞争力和创新能力。
三、消费税政策调整1. 优化消费税税目：根据实际情况，调整消费税税目和税率，确保税收政策与市场需求相适应。
同时，增加对环保产品的消费税减免，以倡导绿色消费和环境保护。
2. 加强消费税征收管理：增强对消费税征收的监管力度，严禁偷税漏税和逃税行为。
同时，加强对消费税征收条件的规范和完善，以提高征收的准确性和公正性。
四、房地产税政策调整1. 实行差别化征收：根据房产的类型和用途，实行不同的房地产税税率，以合理反映不同性质的房产对社会公共资源的消耗程度。
2. 鼓励住房租赁市场发展：通过减免房产税等措施，鼓励居民将闲置的住房投放到租赁市场上，提高住房资源的利用率，改善住房紧张的问题。
以上是我们为税收政策调整提出的一些建议和方案。
当然，这只是一个初步的设想，实际的税收政策调整还需要综合考虑社会经济的发展状况和财政需求。
企业所得税改革税率调整及优惠政策解读
企业所得税改革税率调整及优惠政策解读近年来，我国企业所得税改革在税率调整和优惠政策方面取得了一系列新进展，旨在优化税收体系、促进经济发展，本文将就此进行解读。
一、税率调整为了提升我国的税收竞争力，适应经济社会发展的需要，我国自2018年起逐步调整企业所得税税率。
根据最新的税法修订，从2019年开始，我国对小微企业实施更为优惠的税率政策，将税率由15%降至13%。
税率调整的目的主要有两个方面。
首先，降低税率有助于减轻企业负担，增强企业的发展活力，提高市场竞争力。
其次，税率调整也是为了激发市场活力，推动经济结构调整和转型升级。
二、优惠政策解读除了税率的调整，我国还出台了一系列优惠政策，以缓解企业税收压力，做到“减税降费”。
1. 小型微利企业优惠为了鼓励小型微利企业的发展，我国税务部门推出了相关优惠政策。
在税率调整的基础上，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，实行10%的税率。
这一政策的出台，有助于进一步降低小微企业的税负，促进其健康稳定发展。
2. 高新技术企业优惠为鼓励科技创新和经济转型升级，我国对高新技术企业实施了一系列税收优惠政策。
高新技术企业可以享受研发费用加计扣除、研发费用税前加计扣除、技术入股等多项优惠措施。
这些优惠政策的实施，有助于提高科技企业的创新能力，推动科技与经济的深度融合。
3. 跨境电商税收政策近年来，跨境电商迅速发展，对外贸易带来了新机遇和新挑战。
为了促进跨境电商的健康发展，我国出台了跨境电商综合试点政策，针对跨境电商企业给予优惠税收政策。
这些政策主要包括免征增值税、关税等优惠措施，有效降低了跨境电商企业的运营成本，提升了其国际竞争力。
4. 地方性税收优惠政策为了降低企业税收负担，各地普遍推出了一系列地方性税收优惠政策。
这些政策主要包括减免税、税收补贴、税收扶持等措施，旨在吸引投资、促进地方产业发展。
企业可以根据自身所在地的地方性税收优惠政策，享受相应的减税措施。
综上所述，我国企业所得税改革在税率调整和优惠政策方面取得了一系列新的进展。
中小企业如何应对政府政策的变化与调整
中小企业如何应对政府政策的变化与调整随着社会的发展与进步，政府的政策调整是常态。
对于中小企业来说，政府政策的变化常常会给企业经营带来一系列的挑战和变动。
因此，中小企业需要采取有效措施来应对政府政策的变化和调整，以保证企业的健康发展。
本文将探讨中小企业如何应对政府政策的变化与调整的方法和策略。
一、关注政策动向中小企业在应对政府政策变化与调整中，首先应该关注政策的动向。
了解政府发布的政策文件、法规、准则等，积极参与政策研讨会、座谈会、企业咨询会等活动，通过与政府相关部门的密切沟通，掌握最新的政策信息和变化趋势。
企业可以通过建立与政府的关系网，与政府进行良好的合作与互动，及时了解政策的发展和调整方向。
二、完善内部管理企业内部的管理机制对应对政策变化非常重要。
中小企业应建立健全的内控制度，完善企业管理体系。
制定相应的政策应对措施，明确责任人、流程和实施方案，并及时调整和完善。
此外，中小企业还应加强企业自身的管理能力，提高市场敏感性和应变能力。
通过加强内部管理，企业可以快速响应政策变化，降低企业经营风险。
三、积极参与行业协会与商会中小企业应积极参与行业协会与商会的活动，与其他企业及行业内的专家进行交流与学习。
这些协会和商会通常会定期举办各种研讨会、培训班和经验交流会，为企业提供政策解读、培训和指导。
通过与行业内的权威专家和其他企业的交流互动，企业可以更好地了解政策变化对行业的影响，并在实践中寻求解决问题的办法。
四、多元化经营在应对政府政策的变化中，中小企业可以通过多元化经营来降低单一政策变化对企业经营的冲击。
通过拓展新的产业领域、扩大产品线、开拓新的市场，企业可以减少对单一政策的依赖性，提高企业的抗风险能力。
此外，也可以通过多元化融资，降低企业的财务风险，增加企业的经营弹性。
五、加强创新能力在面对政府政策的变化与调整时，中小企业还应加强创新能力。
通过推动技术创新、产品创新和管理创新，企业可以不断提高自身的竞争力和适应能力。
小微企业优惠政策的变化及要点分析[纳税筹划实务精品文档]
![小微企业优惠政策的变化及要点分析[纳税筹划实务精品文档]](https://img.taocdn.com/s3/m/644609235727a5e9856a6123.png)
会计实务类价值文档首发！小微企业优惠政策的变化及要点分析[纳税筹划实务精品文档] 为扶持小型微利企业发展，财政部、国家税务总局近日出台了《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
至此，从2014年起，国家已先后四次出台了关于小型微利企业所得税的优惠政策，足见国家对扶持小型微利企业发展的重视。
这四次重要政策分别是：财税〔2014〕34号，国家税务总局公告2014年第23号，税总发〔2014〕58号及财税〔2015〕34号。
那么，究竟如何理解并执行好财税〔2015〕34号通知呢?本文分析四个变化和两个注意事项：
变化一：小型微利企业优惠的范围扩大了。
财税〔2015〕34号通知将享受小型微利企业所得税优惠政策的范围，从原年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，扩大到年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，凡是年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，都可以享受优惠。
变化二：优惠期间顺延了一年。
财税〔2015〕34号通知将原规定自2014年1月1日至2016年12月31日的优惠期间改为自2015年1月1日至2017年12月31日，对此需注意两点：一是执行期虽仍为三年，但顺延了一年;二是2014年仍然应该按照原规定应纳税所得额低于10万元的标准执行，不可以追溯执行。
变化三：判断小型微利企业的相关指标或标准发生了变化。
财税〔2015〕34号通知规定：企业所得税法实施条例第九十二条第(一)
项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业。
公司税务政策变化通知
公司税务政策变化通知尊敬的各位公司负责人：近期，国家税务总局发布了一系列关于企业税务政策的调整和变化，为了让各位企业及时了解并适应这些变化，我们特此通知如下：一、增值税政策调整自2021年7月1日起，增值税税率将从16%降至13%，9%税率不变。
同时，对于小规模纳税人，增值税起征点将从月销售额10万元提高至15万元。
此外，对于跨境电商零售进口商品，增值税政策也有所调整。
具体来说，跨境电商零售进口商品的增值税税率将从原来的0%提高至13%，但是对于个人自用进口商品仍然享受0%税率。
二、企业所得税政策调整自2021年1月1日起，企业所得税法进行了修订，其中最重要的变化是取消了“三定”制度。
具体来说，原来的“三定”制度是指企业所得税的计算方法、税率和减免等方面由国务院确定，并在一定期限内不得改变。
取消“三定”制度后，企业所得税的计算方法、税率和减免等方面将更加灵活多样。
此外，对于小微企业，企业所得税优惠政策也有所调整。
具体来说，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以按照25%的税率征收企业所得税。
三、个人所得税政策调整自2022年1月1日起，个人所得税法进行了修订。
其中最重要的变化是对于个人综合所得额的计算方法进行了调整。
具体来说，个人综合所得额将包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等各类收入。
此外，在个人所得税方面还有一些其他的调整。
例如，对于个人住房租金收入，在扣除租金收入相关支出后，可以按照20%的比例计算应纳个人所得税。
四、其他方面的调整除了上述三个方面的调整外，还有一些其他方面的调整也需要注意。
例如：对于企业和个人捐赠行为，在符合相关规定的情况下可以享受相应的减免优惠；对于企业和个人在海外取得的收入，在符合相关规定的情况下需要缴纳相应的个人所得税或企业所得税；对于企业和个人在境内取得的股息、红利等收入，在符合相关规定的情况下可以享受相应的减免优惠。
加大中小企业扶持力度具体措施
加大中小企业扶持力度具体措施随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色。
为了进一步支持和促进中小企业的发展，我国政府出台了一系列扶持政策和措施。
在这篇文章中，我们将就加大中小企业扶持力度的具体措施展开讨论。
一、优惠税收政策1. 减免税收。
对符合条件的中小企业，减免或免征企业所得税、增值税等税种，减轻企业负担。
2. 税收优惠。
对符合条件的中小企业，按照法定程序给予适当的税收优惠，如减按法定比例征收、免征、减半征收等税收政策。
二、金融支持政策1. 财政补贴。
对中小企业给予财政补贴，用于企业的技术改造、产品升级等方面。
2. 信贷支持。
通过政府引导基金、财政贴息等方式，提高中小企业的融资途径和融资渠道。
三、市场准入政策1. 放宽准入门槛。
对中小企业在市场准入方面给予一定的倾斜政策，简化审批手续，降低准入门槛。
2. 提供市场信息。
政府部门可以为中小企业提供有关市场信息和市场机会，帮助中小企业更好地开拓市场。
四、产业扶持政策1. 专项补贴。
对于重点支持的行业和领域，政府可以给予中小企业专项补贴，用于技术研发、产业升级等方面。
2. 产业引导。
政府部门可以通过产业规划、引导基金等方式，推动中小企业向战略性新兴产业转型升级。
五、人才政策支持1. 人才引进。
政府可以为中小企业引进高层次人才提供资金支持，为企业发展提供人才保障。
2. 人才培训。
政府可以通过举办技能培训班、为企业员工提供在职培训等方式，提高中小企业员工的技能水平。
六、政策宣传和辅导支持1. 宣传推广。
政府可以通过各种媒体宣传中小企业扶持政策，让更多的中小企业了解并受益于相关政策。
2. 辅导指导。
政府可以设置专门的指导辅导机构，为中小企业提供经营管理、市场营销等方面的指导和帮助。
加大中小企业扶持力度是我国当前和今后一个时期的重要任务之一。
政府出台的一系列具体措施为中小企业的发展提供了有力支持，同时也为我国经济的持续健康发展奠定了坚实的基础。
我国政府税收政策对中小企业发展的适应与调整
中小企业在制度创新中发挥重要作用。中小企业由于在市场经济导 向的体制改革中改革成本较低，率先进行了各种改革尝试，给接下来个大 规模的改革提供了经验。此外，中小企业还提供了许多就业机会，吸收大 量改革中精简出的人员，减少了改革带来的社会压力。
2016 年第 9 期
财经
我国政府税收政策对中小企业发展的适应与调整
Байду номын сангаас
■ 孔秋雅 陶梅
（西安交通大学经济与金融学院，陕西 西安 ７１００６１）
【摘 要】本文从我国中小企业发展现状出发，分析现行税收政策下中小 企业发展的弱势与不足，并对此提出我国税收政策对中小企业发展的适 应与调整思路。 【关键词】中小企业；税收政策；适应调整
技术创新受制约。在市场经济自由竞争的市场下，企业依靠技术进 步和技术创新不断发展，但在此过程中技术创新人才的缺乏成为制约中 小企业技术创新的直接原因。如今大部分科技人员更倾向于选择相对稳 定并且有实力的大型企业就业，这就导致中小企业缺少了推动技术创新 的中坚力量，不利于新技术的研发推广以及企业内部创新文化的形成；此 外，农村剩余劳动力成为我国中小企业主要人员力量，其普遍较低的文化 程度大大制约了企业技术水平和劳动效率，严重影响中小企业技术创新 活动的开展。
一、我国中小企业的地位与作用
改革开放以来，我国中小企业不断发挥自身优势向前发展。据统计， 目前我国中小企业有 ４０００ 万家，占企业总数的 ９９％，贡献了中国 ６０％的 ＧＤＰ、５０％的税收和 ８０％的城镇就业。中小企业成为推动我国国民经济持 续健康发展的重要力量。
税收政策调整对中小企业发展的影响与对策
税收政策调整对中小企业发展的影响与对策税收政策是国家对企业和个人征收税款的政策规定，它的调整和改革对于中小企业的发展起着重要的作用。
本文将探讨税收政策调整对中小企业发展的具体影响，并提出相应的对策。
一、减税政策的影响与对策税收政策调整中的减税政策对中小企业的发展具有积极的影响。
减税可以减轻中小企业的负担，提高其资金回报率，增强其竞争力。
然而，在享受减税政策的同时，中小企业也面临着一些问题。
首先，中小企业往往存在资金实力不足，难以满足税收政策的相关要求。
其次，减税政策的具体实施和监管也存在不足，导致一些中小企业难以享受到减税的真正优惠。
针对这些问题，中小企业可以采取以下对策：加强财务管理，确保资金流动充足；与税务机关建立合作关系，提前了解和学习减税政策；积极参与政府相关培训，提高员工的税收意识和减税技能。
二、增值税改革的影响与对策增值税是一种按照商品增值额度征收的税收，对中小企业的发展影响较大。
增值税的改革将提高中小企业的市场竞争力，降低其经营成本，促进其发展。
然而，增值税改革也面临一些挑战。
首先，中小企业需要适应增值税改革的新规则和操作流程，这对于一些管理水平较低的企业来说可能是一种困扰。
其次，增值税的纳税人资格认定和税率适用等问题也需要中小企业关注。
对于这些问题，中小企业可以采取以下对策：加强内部管理，提高会计和财务人员的素质；与专业机构合作，及时了解增值税改革的相关政策和指导意见；加强与客户和供应商的合作，共同应对增值税改革带来的影响。
三、个税改革的影响与对策个人所得税作为一种与中小企业发展密切相关的税种，其改革对中小企业的发展也具有重要影响。
个税改革将提高员工的实际收入，增加其消费能力，有利于中小企业的市场扩大。
然而，个税改革也可能对中小企业造成一些压力。
首先，个税改革后员工实际收入的增加可能导致劳动力成本的上升，进而影响中小企业的盈利能力。
其次，个税改革的具体操作和计算方式需要企业及时了解和学习，以确保合理纳税并避免税务风险。
中小企业改制与税收政策的适时调整
中小企业改制与税收政策的适时调整
易伯明;黄静芬;傅芳荣
【期刊名称】《经济研究参考》
【年(卷),期】2003(000)054
【摘要】一、中小企业改制带给税收政策的挑战 1.中小企业改制与按所有制和区域制定的税收优惠政策存在较大的矛盾冲突。
从笔者调查的情况来看,首先是现行的按经济成分制定的税收优惠政策,由于企业改制打破了所有制界限而难以操作,影响了改制的进程。
如原为集体所有制的校办、民政福利等中小企业改为股份制。
【总页数】4页(P18-21)
【作者】易伯明;黄静芬;傅芳荣
【作者单位】中国人民银行泪罗市支行
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.激励理论在中小企业改制中的实证分析-浙江省临安市企业改制模式的比较 [J], 李明峰
2.完善税收政策保障中小企业稳定发展——中小企业税收政策的局限性及改善途径 [J], 吴菊
3.中小企业改制对金融业的影响及对策——关于南昌市中小企业改制效应的调查[J], 谌秉伟;黄萍;任燕;叶莉萍
4.议企业改制中的税收政策 [J], 沈丽梅
5.适时调整高新技术产业发展的税收政策 [J], 王文斌
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中国中小企业改制与税收政策的适时调整情况(1)一、中小企业改制带给税收政策的挑战1.中小企业改制与按所有制和区域制定的税收优惠政策存在较大的矛盾冲突。
从笔者调查的情况来看，首先是现行的按经济成分制定的税收优惠政策，由于企业改制打破了所有制界限而难以操作，影响了改制的进程。
如原为集体所有制的校办、民政福利等中小企业改为股份制、个体、私营等企业后，能否享受原来的优惠政策？国有粮食企业改制为其他经济成分后，是否可以继续减免税？其次是按区域制定的所得税优惠政策，使得中央企业与地方企业之间、不同区域企业之间实际税负不均，形成了企业间的不平等竞争。
对股份制企业所得税，也有不少区别对待的规定，致使中央企业与地方企业之间、不同地区企业之间的税负不平，影响了中小企业改制。
2.“生产型”增值税存在着阻碍改制企业技术进步和不能彻底解决重复征税的问题。
我国目前实行的“生产型”增值税，虽然对于稳定和增加财政收入、抑制基建规模膨胀等起了积极作用，但从近五年来的运行实践来看，其阻碍技术进步和不能彻底解决重复征税的弊端已逐渐暴露出来。
特别是对于企业改制，建立现代企业制度，在某种程度上已形成了阻滞，如某企业作为某县级市最大的征税企业，在该市税源结构中所占的比重达40％。
由于增值税是价外税，该企业产业作为基础源头产业，进项税额抵扣少，加之不允许抵扣外购固定资产所含已征税款，使该企业实际税负由税改前的3％上升到1994年的％，上升了个百分点。
基础产业税负上升，导致该市宏观税负偏高，企业负担加重，特别是改制企业技术改造投入严重不足。
3.企业改制后存在着大量小规模纳税人被排除在增值税链条之外，在一定程度上影响其生产经营的弊端。
根据我国现阶段生产力发展水平，新的增值税制将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，这对于增值税的顺利实施起了重要作用。
但是，也同时存在大量小规模纳税人被排除在增值税链条之外，在一定程度上影响其生产经营的弊端。
随着企业改革的不断深入，国有和集体小企业采取承包、租赁、委托经营以及分离、拍卖或由私人经营的方式后，绝大部分经重新认定，由原来的一般纳税人转为小规模纳税人。
一方面，这些为数众多的国有和集体小企业转为小规模纳税人后，被人为地割裂了与一般纳税人的正常经济往来，既不能享受税款抵扣，又不能以17％税率开具增值税专用发票，失去了多年的客户，生产经营活动严重受阻。
另一方面，也使一般纳税人的生产经营和业务往来对象的选择有了一定的局限性，这在县级中小企业中表现得尤为突出。
由于县级中小企业多为一些生产手工业品和轻工业产品的企业，经济业务往来客户多数局限于县域经济之中。
他们虽被认定为一般纳税人，但进货仍然离不开小规模纳税人。
此外，一般纳税人不断减少，小规模纳税人大量增加，也使增值税难以实行规范化管理，最终危及增值税税制的巩固和完善。
4.在企业改制时存在利用增值税专用发票做手脚、骗税、偷税等违法行为。
增值税专用发票能否规范运作直接关系到增值税乃至整个税制改革的成败。
近年来，不法分子伪造、盗窃、倒卖、骗取、虚开、代开增值税专用发票，利用增值税专用发票偷税骗税的违法犯罪行为屡禁不止；一些企业在改制中，由于种种原因导致财务管理混乱；有的一般纳税人企业在增值税专用发票使用中，存在应开不开、虚开代开、假报遗失等利用增值税专用发票的骗税和偷税行为。
5.改制企业不愿及时办理税务登记的有关变更、注销手续，税收征管难以监控到位。
据调查，中小企业改制后，问题较为突出的是税务登记制度刚性不足，缺乏制约性。
中小企业改制必然会引起纳税主体等登记项目频繁变动，应及时依法向税务机关申报办理税务登记、变更或者注销登记。
但出于债务、欠税、一般纳税人认定、及时足额缴税、财税体制、政企关系等多方面原因，有相当一部分改制后的企业不愿办理税务登记的有关变更、注销等手续。
税务机关在税务登记管理上明显滞后，其主要原因就是现行税务登记制度处罚力度和制约性较差。
《征管法》中关于不按规定办理税务登记的处罚不及未按规定办理纳税申报的处罚力度大。
加之税务登记除了对购买发票有制约作用外，对业户其他方面特别是对大量不需用发票的纳税人来说，制约性很差，从而导致税务登记率一直较低，在企业改制中这个问题更显突出。
6.改制企业的欠税“空挂”、欠税难清的现象普遍存在。
一是破产企业欠税基本无法收回；二是企业改制行为不规范，采取“金蝉脱壳”手段使欠税“空挂”，难以追缴；三是兼并企业不愿承担被兼并企业的欠税。
在实际工作中，兼并企业往往有意冲销被兼并企业的欠税或借故推诿，使税务机关催缴欠税因找不到欠税人而陷入被动状态。
7.企业改制后非公有制经济比重上升给税收征管工作带来了一定难度。
在中小企业改制中，随着企业拍卖、出售、承包、租赁、委托经营、民营等企业改制形式的出现，一方面，非公有制经济逐渐成为县域经济的重要组成部分，成为新的税收增长点；另一方面，个体私营经济成分比例相应上升，个体私营企业数量增多，给原本就难征难管的个体税收带来了一系列的新情况和新问题。
8.“任务治税”干扰了改制后企业间的平等竞争。
在现行分税制财政体制下，基层一些地方政府为平衡财政预算，通过向税务机关层层分解下达指令性税收指标，来保证实际财政预算中的税收计划，全部税收征管活动以此为中心。
同时，以行政手段给企业下达税收计划任务，并将此作为考核、评价企业领导工作实绩及决定其职务任免的标准。
这种实际工作中存在的“任务治税”现象，在一定程度上阻碍了现代企业制度的建立。
由于税收任务的制定存在着较大的主观性和随意性，加之前几年一些地方存在的不合理的财政“垫基数、保基数”的问题，因而使税收计划与实际税源不一致。
当下达的税收任务数超过实际税源时，就会形成预征或多征；当下达的税收任务数低于实际税源时，就会形成漏征或少征。
这无疑会干扰改制后企业间的平等竞争，必然严重挫伤广大职工和改制向各投资方的积极性，限制和阻碍改制的深入进行。
9.税收的行政隶属关系与跨区域的企业改制格格不入，从而使征收管理难以到位。
按照目前我国分税财政体制的规定，税收依照其行政隶属关系分级次入库，并以此划分税务机关之间对相应企业的税收征管权。
在实际运行中，一些与主管税务机关以及所属政府不在同一地域的企业，往往得不到当地政府的全力支持，特别是主管税务机关鞭长莫及，征收管理不能到位c随着现代企业制度的逐步建立，上述弊端更加突出，与企业改制形成了明显的矛盾。
一方面企业跨地区、跨部门、跨行业、跨所有制实施兼并、联合、股份制改造，有的还实现了跨国联合；另一方面各级政府和主管税务机关之间又因企业纳税主体、隶属关系的变化，在税款入库级次和征收管理上纠缠不休，对企业改制加以行政干预。
尤其是改制后无主管部门的企业的税收入库级次、股份制企业所得税的征收矛盾更突出。
二、针对上述矛盾和问题提出的建议1.清理整顿税收优惠政策，取消按所有制和区域制定的税收优惠政策。
必须尽快取消按所有制和区域制定的各种税收优惠政策，并以此为突破口，全面清理整顿现行税收优惠政策。
使税收优惠自觉遵从国民待遇原则，从按所有制性质和区域优惠向贯彻国家产业政策、优化产业结构、促进各地区经济协调发展的税收优惠转变，使现行税制更为协调统一，税负公平，以适应建立现代企业制度的需要。
2.逐步实现增值税由“生产型”向“消费型”的过渡。
从长远和战略高度看，我国应加快增值税由“生产型”向“消费型”过渡的步伐，按照国家产业政策和地区发展战略，应首先对基础性产业实行增值税转型。
考虑到我国财政的承受能力，第一步可由“生产型”转变为“收入型”，待条件成熟后，再向“消费型”转变。
3.扩大增值税一般纳税人范围，促使小规模纳税人向一般纳税人转变。
必须及时调整小规模纳税人政策：（1）有条件地放宽一般纳税人的认定标准，凡实行建账建制能够正确核算进、销项税额及应纳税额的小规模纳税人，都可转为一般纳税人。
（2）对于销售额达到标准而财务核算不符合要求的从事货物生产、加工劳务和批发生产资料的小型企业，可允许其使用增值税专用发票，由税务机关代开，实行17％的税率，并促使其加强财务核算，尽快向一般纳税人靠拢，向公司化方向发展。
4.弱化和分流增值税专用发票扣税作用。
解决这个问题除了切实加强增值税专用发票领购、保管、使用和检查等各个环节的监督管理外，重要的是采取措施，为增值税专用发票减负，弱化和分流增值税专用发票的扣税作用。
（1）管票与管户相结合。
克服以往单纯以票管税的做法，通过管户管住税源，保证税款及时足额入库。
（2）管票与管账相结合。
增值税专用发票尽管是增值税链条的关键环节，但在企业会计核算中，只是发生经济业务的原始凭证之一。
单纯凭增值税专用发票抵扣税额，而抛开整个账务的会计核算，显然是不明智的。
（3）管票与管货相结合，通过抽查、盘点库存货物，检查货物的进、销、调、存、转，来核对相应的进销项税额，克服以往将主要精力耗费在检查发票是否违规的做法。
此外，可探索适当缩小增值税专用发票使用范围的新途径。
5.完善征管法规，切实加强欠税管理，加强对非公有制经济的征收管理。
（1）完善税收征管法律制度。
面对现实，需要通过相应的立法程序，修改和完善《征管法》中关于税务登记违规的处罚条款。
提高罚款数额，切实加大惩戒力度。
要使处罚手段多样化，增强其可操作性，如对不按规定办理税务登记的纳税人，税务机关除了处以罚款外，还可查封其货物、经营工具和经营场所等，迫使其办理税务登记；增加有关部门配合，强化税务登记制约作用的条款。
可规定凡未按期办理税务登记的纳税人，工商行政管理部门吊销其营业执照，金融部门不予开户和贷款，交通管理部门不予办理车辆上户及年检手续等，以增强其制约作用。
（2）强化欠税管理。
针对企业改制给欠税清理带来的一系列新情况、新问题，税务机关应在支持企业减轻负担的同时，从国家利益大局出发，全力以赴收回欠税。
经税务机关审查，法院依法宣告破产的企业欠税，应由国家税务总局授权省级税务机关审批核销。
对于因企业兼并和拍卖、出售等形成的欠税，应明确规定由兼并方和购买方负责清缴，不能由主管部门挂账。
无力清缴被兼并企业或所购企业欠税的，可视为不具备兼并和购买的资格，不允许其实施兼并和购买行为。
对于采取“金蝉脱壳”手段逃避欠税的，应授权税务机关依照新企业是否继续使用老企业经营场地、固定资产、无形资产、技术力量及职工等界定标准，确认是否由新企业承继老企业欠税，并切实强化欠税追缴的执法手段，严格执行加收滞纳金制度。
（3）加大对非公有制经济税收征管的力度。
应迅速扭转那种重公有制企业税收、轻个体税收，重大税、轻小税的旧观念、旧做法。
要探索非公有制经济税收征管的特点和规律，进一步建立健全个体私营等非公有制经济的税收管理办法；要从个体税收的征管实际出发，以及时足额征税为目标，不仅明确纳税人依法自行申报纳税的责任，也要明确税务人员及时足额征税的责任；要在个体税收综合治理和综合服务上下工夫。