《涉税服务实务》模拟试题(一)

C、无法表示意见鉴证报告
D、否定意见鉴证报告 关注
5、下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中，错误的是（ ）。
A、“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度
B、新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会 信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证
C、企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业 执照可代替税务登记证使用
C、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30 万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
30 万
D、借：应收出口退税款
30 万
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）16 万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 46 万
关注
10、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。
A、借：营业外支出 贷：库存商品
B、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
关注
11、（ ）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
D、过渡期内，未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业，原税务登记 证件继续有效 关注
6、未换发“五证合一、一照一码”的境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务， 应当在项目完工、离开中国前（ ）日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。
A、7
B、10 C、15 D、30 关注
D、税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误， 未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况 的，追征期可以延长到 5 年 关注
4、如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于 （ ）。
A、无保留意见鉴证报告
B、保留意见鉴证报告
A、应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2%
B、应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+11%）×2%
C、应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2%
D、应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2% 关注
14、某企业 2015 年发生如下业务：销售自产产品的成本为 800 万元，出租固定资产一台，相关折旧 30 万元，将成本为 80 万元的自产产品对外捐赠，将成本为 800 万元的自产产品对外投资。则企业填 列 A100000《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》第 2 行“营业成本”为（ ）万元。
B、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C、记入“应交税费——未交增值税”科目
D、记入“应交税费——待认证进项税额”科目 关注
13、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费 用为销售额计算应纳税额。纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（ ）。
A、税收强制执行措施
B、税收保全措施
C、提供纳税担保
D、税务行政协助 关注
3、下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（ ） 。
A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施
B、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未 缴纳的滞纳金同时强制执行
C、税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣 缴义务人和纳税担保人
16、下列关于房产税的说法正确的是（ ）。
A、顺查法
B、逆查法
C、详查法
D、核对法
关注
12、2017 年 7 月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当 月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相 符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理是（ ）。
A、暂不进行会计处理
A、1710 B、910 C、1080 D、1630 关注
15、下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第 21 行，“三、加计扣除”的是（ ）。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 关注
A、企业的财务主管 B、税务师
C、企业的会计人员
D、企业出纳人员 关注
9、某出口企业采用税额 30 万元，免抵退 税额为 46 万元，则企业正确的会计处理是（ ）。
A、不用做会计处理
B、借：银行存款
46 万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）46 万
7、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。
A、属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B、填开发票的单位和个人必须在取得营业收入时开具发票 C、向消费者个人零售小额商品或提供零星服务的，免予逐笔开具发票 D、发票换票证仅限于在本县（市）范围内使用 关注
8、税务师代理编制会计账簿时，其中的现金日记账和银行存款日记账应由（ ）登记，税务师审核 有关凭证和登记的内容。
A、未履行职责由何某向 K 先生赔偿全部损失
B、因代理失误而由何某承担滞纳金
C、因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任
D、未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金 关注
2、甲公司 2017 年度 4 月拖欠增值税 200 万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2017 年 4 月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款 40 万元。这一行为属于（ ）。
《涉税服务实务》模拟试题（一）
一、单项选择题 1、税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人 K 先生境外所得 的情况，2016 年 10 月少申报纳税个人所得税 13500 元，被主管税务机关征收滞纳金 8477 元。下列 关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是（ ）。