当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议
中国税制存在的问题及改革方向
我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高。
我国现行个人所得税，采用累进税率和比例税率相结合的税率，超额累进税率也存在工资薪金所得适用9级超额累进税率，个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级超额累进税率的差异，这种税率制度增加了税制的复杂性，也损害了经济效率。
另外工薪所得适用9级超额累进税率，最高边际税率达45%，在这种高边际税率、多档次的累进税率结构中某些级次的税率形同虚设，并无实际意义。
（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够消费税自1994年正式开征以来，在调节消费结构，抑制超前消费需求，正确引导消费方向和增加国家财政收入等方面发挥了积极的作用。
然而，随着我国经济发展、社会进步和人民群众生活水平的提高，建立在十多年前经济社会基础之上的这一消费税制，与现今的社会发展水平相脱节，在征税范围、征收形式等方面的缺陷已越来越明显。
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制是指中央和地方政府按照一定比例分配税收的
制度。
该制度自1994年开始实施以来，对于促进地方经济发展、改
善财政状况、提高政府服务能力起到了重要作用。
然而，也存在一些问题，需要进一步完善。
首先，现行分税制中存在分配不平衡的问题。
由于中央政府在分配税收时占比较大，地方政府的税收收入相对较少，导致地方政府财政收入不足，难以满足基本公共服务和社会保障等民生需求。
其次，现行分税制中税收征收和使用的割裂也是问题之一。
由于税收征收权和使用权分别由中央和地方政府掌控，导致地方政府在使用税收时受到较多限制，难以发挥自身的财政管理和服务能力。
针对以上问题，我国需要采取一些完善措施。
一方面，要加大中央向地方的税收分配比例，缓解地方政府财政困难。
另一方面，要加强税收征收和使用的协调管理，建立综合性的财政体系，促进中央和地方政府之间的合作与协调。
此外，为了更好地发挥地方政府的财政管理和服务能力，还需要加强地方政府财政管理能力的建设，提高地方财政自主权和掌控能力，促进地方政府的创新和发展。
综上所述，完善我国现行分税制是一个长期的、复杂的过程，需要各级政府和社会各界的共同参与和努力。
只有通过不断的探索和实践，才能推动我国分税制更加公平、合理、有效地发挥其作用，为地方经济发展和社会进步做出更大的贡献。
财政税收工作存在的问题及深化改革建议
财政税收工作存在的问题及深化改革建议财政税收是国家财政收入的主要来源，是支撑国家经济社会发展的重要保障。
然而，当前我国财政税收工作面临一些问题，主要表现在：一、结构存在问题。
我国财政税收结构仍然过于依赖间接税，直接税比重不足，特别是个人所得税和财产税收入占比过低，缺乏长效可持续性。
二、规范存在缺陷。
税收征管不够严格，造成了逃税、漏税等现象，并且对不同区域的税收征管还存在不同标准的问题。
此外，税法规范以及税收执法还存在不足，需要进一步加强。
三、落实存在困难。
对于贫困地区的税收扶持和税收调节的政策落实情况不妥，导致很多地方发展受到限制。
针对这些问题，我们提出以下改革建议：一、调整税种结构。
重视直接税收入的发展，加强个人所得税和财产税的征收，并加强税制配套配合和协调。
二、税收规范化管理。
增加税收减免优惠程序透明化和公开化，并引入自主申报制度来确保税收征管更规范严格。
完善税收执法制度和“一罚三公开”制度，加快税收诈骗的监管手段和措施。
三、落实税收贫困地区扶持。
在巩固稳定贫困地区的基础上，加强贫困地区税收支持政策的落实，如在原材料、资本、租赁等方面提高税收的减免率。
同时，建立税收扶贫长效机制，加强对贫困地区经济发展的监管和指导。
四、优化税收服务。
在提高税收征管机构的技能和素质的同时，也要增加税务人员的工作量，以便更好的服务社会和纳税人。
建立纳税人服务中心，维护纳税人的合法权益，使纳税人能够享有质高量多的计算、申报、缴费等的服务。
总的来说，财政税收是我国国民经济发展的支柱和重要保障，加强财政税收工作的改革和完善，可以有效的促进经济增长，实现财政支撑经济社会发展的目的。
现行税制结构存在的问题
中国现行税制存在问题探析内容提要：以1994年税制改革为基础，逐步形成的现行税制，基本上适应社会主义市场经济体制框架建设阶段的形势要求，起到了十分重要的作用，但随着经济转轨和发展进入新阶段，税制不适应国内外经济形势发展的矛盾问题，也日益暴露出来，主要是：1、税费比例不协调，税收覆盖面不全；2、公平税负仍有较大差距；3、调节经济的税收内在调控机制有欠缺；4、环境和资源保护的税收内在调控机制有欠缺；5、个人收入分配的税收内在调控机制有欠缺；6、不适应“遵循与运用WTO规则”的要求；7、不适应经济科技全球化和世界税制改革趋势的要求；8、税收管理和法制化仍欠健全。
报告就以上八项，进行了较系统深入的分析探讨，以此论证现应进行新一轮全面性税制改革，并便于针对矛盾问题，研究税制改革方案和措施。
中国现行税制基本上是在1994年的全面、结构性税制改革的基础上建立起来的，近十年来有许多完善税制的重要措施，但未作全面性重大改革。
多年来的实践充分证明，它在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系”和强化中央宏观调控力量，体现产业政策、贯彻国家战略决策方面，取得了突破性进展，有力地促进了整个经济体制的市场化改革，特别是促进了国有企业经营机制转换和统一、开放、竞争、有序的市场体系建立；推动了经济结构的调整优化、对外开放新格局的形成和国民经济的持续快速健康发展；保持了税收政策的连续性和税收收入的连年大幅度增长，也改善了依法治税的环境。
总之是，现行税制适应了社会主义市场经济体制框架建设阶段的情况，作出了重大的历史贡献。
但要指出的是，在1993年底确定税制改革方案时，社会主义市场经济体制目标还是刚刚提出，市场经济体制框架尚未形成，而适应市场化要求的改革，要稳定地分步进行；并且我国当时正处在经济高速增长、高通货膨胀阶段，受到限制社会投资、消费的影响；同时，这次税制改革，与过去多次税改一样，是在保持原税负的基础上进行的，不增减宏观税收负担，未能改变政府收入中税费比例不协调的关系；地方税制基本上也没有改革，仍是20世纪80年代，甚至是50年代的。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收入的重要来源，直接关系到国家财政运行和经济发展。
在实践中存在着一些问题，这些问题需要我们深入分析并进行深化改革。
以下是我国财政税收工作存在的一些主要问题及相应的改革措施。
我国税收制度存在一定程度上的不公平现象。
税收征收对于纳税人的依赖程度过高，造成了一部分纳税人负担较重，而对于其他一部分纳税人来说，其纳税负担则较轻。
这种不公平现象主要体现在两个方面：一是税基广度不够，税源不平衡；二是税率设置不合理。
为解决这一问题，应加强税基管理，扩大税源，确保税收公平合理。
应根据不同纳税人的实际情况制定差异化的税率政策，减轻中小微企业等特定群体的税收负担。
我国税收征管存在一定程度上的能力不足。
近年来，随着我国经济发展和税制改革的深入进行，税收征管任务越来越重，但相关人员的税收征管能力相对较弱。
这主要表现在税收征管机构功能和职责不明确，监管手段和手段单一，缺乏有效的风险管理机制等方面。
应加强税收征管队伍的培养和建设，提高税收征管人员的专业能力和工作素质，加强税收征管机构的建设，完善税收征管制度和机制，确保税收征收工作的顺利进行。
我国税收政策缺乏长期稳定性。
税收政策的稳定性在很大程度上关系到企业和个人的经营和投资决策。
我国税收政策变化频繁，规模化的减税降费行动存在较大的不确定性，给纳税人带来了一定的困扰和不利影响。
为解决这个问题，应加强税收政策的立法和宣传，确保税收政策的透明度和可预测性。
应建立健全税收政策的评估机制，对税收政策实施效果进行评估，及时调整和完善税收政策，确保税收政策与国家的宏观经济政策和产业政策相协调。
我国税收征收存在一定程度上的违法行为。
税收征收违法行为主要包括偷漏税、逃税和虚假发票等行为。
这些违法行为直接损害了国家财政利益，也破坏了税收征收的公平性和公正性。
为解决这个问题，应加大对税收征收违法行为的打击力度，加强税收征收的监督和执法力度，建立健全税收征收违法行为的查处和惩罚机制，同时加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的法律意识和纳税诚信意识。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国民经济发展的重要支柱和战略保障，财政税收收入是财政收入的主要来源。
然而，在实际运行过程中，我国财政税收工作存在着一些问题，需要进行深化改革。
首先，税制体系不完善。
我国现行税制体系较为庞杂，税种较多，但整体缺乏合理性和协调性。
财政税收收入中的间接税占比较高，而直接税占比较低，这导致对财富分配效应的影响不足，容易造成社会贫富差距拉大。
其次，税制法规实施不规范。
在实际税收工作中，往往存在税收资讯不透明、税务稽查不到位、违法行为处罚力度不足等问题，严重影响了财政税收工作的公正、公平和有效性。
针对这些问题，应当加强税收征管体制建设，建立完善的信用制度和纳税人信用评价体系。
第三，税费负担过重。
不同地区和不同行业之间存在着明显的税收差距，部分中小企业及个体工商户税费负担过重，制约了经济发展。
需要通过适当减轻税负压力、健全税费收取机制等措施，增强市场主体活力和竞争力。
第四，财政税收与环境生态保护协调性不强。
传统的税收模式比较注重经济发展，但对于环境生态保护、资源节约等方面缺乏着重考虑。
应当以环保、资源节约和社会责任为导向，加强对资源利用、环境保护等方面的税收政策引导，实现经济发展和环境保护的协调发展。
针对以上问题，需要加强财政税收的深化改革。
具体来说，可以从以下四个方面入手。
一是完善税制体系，建设合理、稳定、协调的税制体系。
重视调整税制结构，加大直接税的比重。
逐步实现统一税制、统一税率、统一征管。
二是建立健全税收征管制度，提升税收征管效能。
完善税收政策的落地和实施，加大对涉税领域的监管力度，确保税收政策的公正、公平、透明。
三是调整税负结构，有效降低税负压力。
对于中小企业和个体户等行业，可以适当减轻税负，引导其更好地参与市场竞争。
四是拓展税收政策领域，实现经济、环境保护和社会责任的协调发展。
加大对环境保护、资源节约等方面的税收政策支持，实现经济和社会的可持续发展。
中国个人所得税税收制度存在问题及改进方法分析
中国个人所得税税收制度存在问题及改进方法分析前言中国在改革开放以来取得了惊人的发展成就，经济快速发展、人民生活水平不断提高，但是直接对应个人所得税贡献的税收制度却一直没有得到同步的改进。
本文将对中国个人所得税税收制度存在的问题进行分析，并提出改进方法。
中国个人所得税税收制度存在的问题税率过低中国个人所得税税率较低，纳税人缴纳的税基础也小。
按照现行法规规定，个人所得税税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
但是纳税人只需缴纳小额的个人所得税，许多高收入者竟然能够避免缴纳高额个人所得税。
征收难度大征收体系的管理复杂性导致了中国政府在上规模税收难以征收。
按照法规，对于团体个人雇员预扣个税。
但是这种方法对于那些属于团队且不具有固定工作地点的人员来说相当麻烦。
法规不够明确中国的税收法规不够明确，导致了争议的产生。
例如，将多个奖金作为一个单独的不促进性的统一的奖金增加到一种某项收入中，有一些管理员将其应税收入转移到非经营性个人收入中。
这使得这个问题很难被正确地处理。
有助于逃税由于税收管理机构先前缺乏有关个人所得税征收管理职业培训，以及支持税务总监在全国范围内提供所需的个人所得税咨询服务，税收管理机构缺乏解决逃税问题的能力。
改进方法增加税率为更好地应对经济的快速发展带来的财政需求，中国政府应该增加个人所得税率。
这将确保许多高收入者缴纳高额个人所得税，也为政府提供加强财政的资金。
简化征收体系政府应明确规定征收体系，提高准确性。
例如，中国利用税收管理机构来征收个人所得税和某项收入税。
但是，因为管理难度大，应当打造一个与整个系统相一致的税收全国系统，来规范各个部分的征税工作。
同时，政府还可以通过数字化、自动化和透明度来简化税收征收过程。
明确税收法规政府应该明确税收管理方面的相关法规，以防纳税人为自己的不当行为辩护。
政府应该优先处理管理机构不当的问题，避免不利于税收缴纳的因素的出现。
我国税制结构现状及对策
我国税制结构现状及对策提要近年来，我国税收收入保持高速增长的同时，税制结构比较稳定。
但随着改革的深入、经济社会的发展、对外开放形势的变化等客观环境的变化而提出的新要求，现行税制结构的确存在不完整、不适应、不公平等问题，有的还比较明显。
关键词：税制结构；现状分析；对策研究税制结构问题是税制设计的根本战略问题。
合理的税制结构是实现税收职能作用的首要前提，决定税收作用的范围和深度。
我国税制结构经过多轮改革，为公共财政体制的创建奠定了良好的基础，强化了税收在组织财政收入和宏观调控方面的作用。
一、优化税制结构的意义（一）税制结构是指什么。
税制结构是指按一定标准进行税收分类的基础上形成的税收分布格局及其相互关系。
税制结构是税收制度的基础内容和重要组成部分，决定着税制运行总体效率的提高和税收职能的有效发挥。
（二）优化税制结构的意义1、税制结构的意义。
税收结构与经济条件和经济发展密切相关。
在生产力水平很低、商品经济极不发达的社会形态中，经济结构表现为以农业为主的小农经济，国家的财政需求也相对较简单，在此情况下，税收的课征范围受经济条件的制约，只能采用对人或对物直接课征的简单税制结构。
随着生产力的提高，商品经济的发展，国家维持其职能的财政需求增加，在此情况下，国家可以从市场、手工业等多种来源课税，税种日益增多，税制结构渐趋复杂。
在现代商品经济社会，国家维持其职能的财政需求复杂化，税收不仅是取得财政收入的主要手段，更重要的是参与经济调控，在社会再生产的生产、分配、交换和消费中发挥杠杆作用，因此各国一般均采用与税收职能作用相适应的复合税制取得财政收入，实现国家职能。
2、实现税制结构优化应遵循的指导思想。
当前我国税制结构的优化，应当遵循的指导思想是：以经济发展水平为依据，以财政需求为基础，确定宏观税负水平和税收水平；以公平、效率为目的，坚持财政原则和简便原则，正确处理税种决定征管方法、征管能力决定名义税负实现程度的关系，从主要税种的优化入手，进行税制改革；以名义税负为基准，以减少征管损失为目的，完善征管法制，加强税收征管。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收支管理的重要组成部分，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
在长期的实践中，我们也发现了一些存在的问题，这些问题严重影响了我国财政税收工作的效率和公平性。
深化改革是当前我国财政税收工作的重要任务之一。
下面将分析我国财政税收工作存在的问题，并探讨深化改革的方向和举措。
我国财政税收工作存在的问题有以下几个方面：一是税收制度存在缺陷。
目前我国税收制度主要由增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等构成，虽然在一定程度上已经满足了税收征管的需要，但是也存在税种过多、税率过高、税收体系不完善等问题，导致了税收制度的复杂性和不透明性，容易给企业和纳税人带来不确定性和纳税负担过重的问题。
二是税收征管存在漏洞。
我国的税收征管虽然在不断完善，但是仍然存在着一些漏洞，比如纳税人逃避税收、虚假报税、偷漏税等问题，给国家财政造成了损失，也不利于税收法治建设和社会公平。
三是税收征缴不便。
目前，我国税收征缴主要采取的是线下办税方式，纳税人需要花费大量的时间和精力来办理纳税手续，这给企业和纳税人带来了不便，也增加了税收征管的难度。
四是税收调节功能发挥不足。
税收是国家财政的重要来源，同时也是国家调节经济的重要手段。
在实际操作中，我们发现税收的调节功能发挥不够充分，没有很好地发挥税收对经济的引导和调节作用，也未能很好地实现收入再分配的公平性。
以上这些问题表明，我国财政税收工作还存在一些不足之处，需要进行深化改革。
那么，我国财政税收改革应该朝着什么方向进行呢？我认为可以从以下几个方面来探讨：一是完善税收制度。
要推动我国税收制度的改革，可以从减少税种、简化税率、完善税收体系等方面入手，建立更加清晰、公平、透明的税收体系，降低企业和纳税人的税收负担，提高税收制度的公平性和效率，为经济发展提供更好的制度环境。
二是加强税收征管。
要加强税收征管，打击税收违法行为，建立健全的税收征管体系和机制，提高征管的科学性和精准度，减少税收漏洞，保障国家财政的稳健健康发展。
税收制度存在问题,解决思路
我国税收制度存在的问题以及解决思路改革开放以来，我国税收法制建设有了较大进展，但与建立社会主义法律体系的要求和与西方发达国家税法体系相比尚存许多不足和需要解决的问题。
完善我国税收法律制度的构想是：从观念培养入手，增强人们的权利义务观念；加快税收立法，提高立法质量和效率；加强税收执法，健全税收监督；深化税制改革，完善现行税制，使我国税收法律制度与国际接轨；建立网络化的税务资料共享体系。
一、我国税收法律制度的现状及存在的问题改革开放以来，我国在税收法制建设方面做了大量的工作，这些法律、法规与其他法律、法规相配合，使税收基本上做到了有法可依。
然而，我国在税收法律制度建设方面尚存不足和需要解决的问题，归纳起来，主要表现在以下几个方面。
（一）税收法律的立法明显滞后税法涉及纳税人人权、基本利益和国家关系，应该由宪法和法律予以规定，而我国宪法中关于税的规定内容太少，不仅没有规定法人和其他组织的纳税义务，而且对一些重要的税收法律原则:如税收法定、税收公平、税收效益等;都没有加以规定。
在普通法体系中，到目前为止，我国只有一部税收征收管理法，还没有一部税收基本法。
在我国现有的20多个税种中，只针对2个税种制定了法律，即《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国外商独资企业和外国企业所得税法》，其他绝大部分税种都还停留在行政法规上，其中税收条例6个，税收暂行条例9个。
税法在主体上应该是法律，而不应该是行政法规，像我国这样长期、大量依靠行政法规，是很不正常的。
（二）税法的立法质量欠佳，法律效力不强从立法体制上说，税法应主要由立法机关进行立法，而我国出台的税法大多却是授权立法。
在实际操作上，国务院把税收有关法规的起草工作交给国家税务总局，而国家税务总局是税收的具体执行机关，自己立法，自己执法，对行使权力主体的职权规定得周到具体，而对其相应承担的法律责任则规定很少，有滥用法律的嫌疑。
现行税收制度主要以条例形式予以规定，存在着分散、交叉甚至相互重叠等问题。
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施自1994年实行分税制以来，我国财政体制发生了重大变革。
分税制将中央和地方政府的财政收入分为两部分，中央政府负责征收和管理直接税，地方政府则负责征收和管理间接税。
然而，长期以来，我国现行分税制存在一些问题，如下：问题一：地方政府收入不稳定由于地方政府征收的间接税收入与经济景气度密切相关，因此其收入具有波动性。
另外，地方政府还面临着财政转移支付等多种不确定性因素，导致地方政府财政收入不稳定，难以有效规划和使用财政资源。
问题二：地方政府强调“税源保护”由于地方政府财政收入与所辖地区的经济发展密切相关，因此地方政府在税收征收上往往过于强调“税源保护”，甚至出现了非法收费等问题，导致企业经营成本增加，影响经济发展。
问题三：地方政府财政依赖度高由于地方政府收入不稳定，因此地方政府往往依赖于财政转移支付等财政手段，导致其财政依赖度过高，难以降低财政风险。
为了解决上述问题，我国应采取以下完善措施：措施一：建立地方政府财政收入稳定机制应制定政策和措施，加强地方政府财政收入稳定机制的建设，确保地方政府财政收入的稳定性和可持续性。
措施二：完善税收征收机制应加强对地方政府税收征收的监管，减少税收征收中的不当行为，并加强税收征收信息的公开透明，防止地方政府过度强调“税源保护”。
措施三：降低地方政府财政依赖度应加强地方政府财政管理，优化财政支出结构，促进地方财政收入的多元化，并鼓励地方政府发展自身经济实力，降低其财政依赖度。
总之，我国现行分税制在实践中存在的问题需要得到重视和解决。
只有通过完善财政体制和加强监管，才能更好地满足经济发展的需要，提高地方政府履行职责的能力和效率。
中国税收制度不合理之处和完善
中国税收制度不合理之处和完善摘要：当前中国的税收制度存在很多不合理之处，导致富人越富，穷人越穷。
本文将揭示中国税收政策中的不合理之处，并提出笔者认为的解决方法，以税收政策来缩小贫富差距。
关键词：间接税；工薪阶层；家庭征税；高收入者一、降低间接税所谓的间接税是相对直接税而言的。
衡量一个税种是间接税还是直接税，主要是看这个税种的税负是否能够转嫁，若能转嫁，就是间接税，否则就是直接税。
在间接税中，有我们较熟悉的增值税，在日常消费中，我们大多都缴纳了增值税，但是很多人并不知道自己缴纳了税。
这是因为增值税隐藏在商品的价格当中，随商品价格转嫁给消费者，而目前中国的商品价格上并没有标出该商品所缴纳的税收。
虽然表面上的纳税人是商家，但是实际上的负税人是消费者。
比如一件商品制造成本是50元，商家在定价时就会考虑税收成本，假如定价60元，那么，就需要缴纳增值税10.2元。
也就是说，缴了增值税之后，该商品要亏损0.2元。
当然，商家不会亏本做生意，他们会选择更高的价格，比如70元或者以上。
增值税就是这样随商品定价规则转嫁给消费者的。
中国间接税比例过高造成了普通居民税收负担过重。
尽管有官员认为中国税负处于世界中等水平，但在基本消费品上，普通人和富人都一样消费。
由于普通居民群体远远大于富人群体，所以，普通人负担了绝大部分税收，这就造成了一种现象：真正该多缴税的富豪群体拥有社会的大部分财富，却缴纳一小部分的税收，因为他们每天所消费的生活用品和普通人是一样的；而最具有消费潜力的普通群体却承担了大部分的税收，这将会导致贫富差距越来越大。
通过降低基本消费品的增值税（富人和穷人都同样要消费），从而减少对穷人的增税，扩大市场需求，而对富人的增税可以通过别的方面，如提高对奢侈品的增税；推行货币电子化，使隐形收入显现出来等等，具体的方法下文将会提到。
二、减少对工薪阶层征税2010年以前的相关数据显示，工资薪金收入占全民收入的35%，其所纳税金却占到国家全年个税收入的65%以上，相比起其他形式的收入，工资薪金要多承受15%的税收压力。
当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议
当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议姓名:安海燕学号:201005000770 摘要:本文立足于中国当前的税制结构,分析了我国现行税制存在的税负不够合理,税制结构失衡,税收立法严重滞后,税制制约经济和税制空白等几个主要问题,并从税制长远发展的战略角度,提出进一步优化和改革我国税制的建议:合理调整税负,优化税制结构,进一步完善主要税种等。
关键词:税制结构经济税收负担公平效率我国现行税制框架和基本内容是在1994年统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的原则基础上建立起来的,还有一些是基于20世纪80年代,甚至是50年代设计的,随着国内、国际经济形的发展变化,特别是我国加入WTO后,现行税中有些方面显然已经不能适应国际和社会状况,为保障我国经济的持续、高效增长,避免与税制与经济相博弈,更好发挥税收促进经济发展和结构调整的作用,急对现行税制进行改进和完善。
经济决定税收,经济结构决定税源结构,经济增长决定税收增长。
税收又对经济结构有反作用,税收制度建设对经济发展具有重要的影响作用,当税收制度建设顺应经济结构的变化与发展的需要时,税收制度就能够促进经济结构的巩固与发展,对经济发展起到积极的促进作用;当税收制度不符合经济结构的变化与发展的需要时,就会阻碍经济结构的巩固与发展,会直接影响经济的增长。
针对当前中国经济问题中的产业结构总体格局不合理城乡、地区之间经济发展差距、行业集中度普遍过低、消费结构的矛盾等问题,我国现行税收制度与经济结构调整不相适应的方面主要有:(一)税负水平不合理。
2010年,据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示,中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二,这也是继2009年中国内地首次排名第二位后,再次位列该名次。
虽然中国许多专家都指出中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二有些夸大,但有研究显示,从1994-2009年,中国宏观税负水平从16%提高至30%,该数据尽管未能得到官方的证实,但税收收入连年超过GDP增长,使得政府收入占GDP的比重大幅增加。
国家现行税制缺陷分析论文
国家现行税制缺陷分析论文随着经济的不断发展与国家税收制度的稳步完善，国家税收在国家经济社会发展中的作用不断凸显。
但是，国家现行税制也存在一些缺陷，这些缺陷可能限制了税收的功能，也可能对市场经济的平稳运行产生负面影响。
本文将分析国家现行税制的缺陷，并提出对应的建议。
首先，国家现行税制存在税种过于单一的问题。
当前，国家税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税和消费税，税收来源单一，税种又高度重复，相互之间缺乏较好的衔接。
这不仅会导致税负不均衡，而且会影响国家财政收入的稳定性和可持续性。
为了解决这个问题，国家可以通过扩大税种的范围，例如对资产或遗产采取遗产税、财产税等税种，通过不同的税种形式，可以使得税负分布更均衡，也可以增加税收来源。
其次，国家现行税制存在征收方式不规范的问题。
现行税制存在一些税种对小企业的征收过于严格，例如企业所得税。
当前，企业所得税的征收对象为所有企业，包括小微企业，虽然有一定的起征点，但对于中小企业来说，这个起征点是相对较低的，很容易就达到了征税标准。
由于繁琐的申报和税务规定过于复杂，给中小型企业带来了巨大的经济负担。
为解决这一问题，应当针对性地给中小企业减免一部分税负，或者简化税制征收政策，减轻其负担。
这些措施可以促进小企业的发展，增加就业机会，进而促进国家的经济发展。
再次，现行税制存在着进一步提高税收体系的现实需求。
当前，随着我国人口老龄化的加剧，社会保障支出的增加是一个不可回避的趋势。
财政投入及人力资源的有限性需要政府通过加强税收体系的完善，进一步增大财政收入。
推广营业税、资源税、环境保护税等非直接税负，逐步形成多层次的税收体系，使政府能够更加灵活地做出对经济的调控，并有所作为，并且能较强地应对经济社会风险。
最后，国家现行税制存在执法监督力度不足的问题。
政府缺乏必要的监督和管理，开创了一些企业通过灰色和黑色管道获得利益的途径和手段，造成了不公平竞争的态势。
特别是在个人所得税方面，许多高收入人群明显逃税、偷税，政策监管难以形成有效的威慑。
中国税制改革的成效、问题及展望
中国税制改革的成效、问题及展望引言中国税制改革自改革开放以来取得了显著的成就。
税制改革不仅对国家财政收入的稳定增长起到了重要作用，而且对优化经济结构、提升市场活力、促进经济增长和社会发展也发挥了积极的推动作用。
然而，当前中国税制仍然存在一些问题和挑战。
本文将探讨中国税制改革的成效、问题，并展望未来的发展方向。
一、税制改革的成效1.增加财政收入：税制改革极大地提高了中国财政收入的稳定性和可持续性。
通过减少税收优惠、扩大纳税基础和提高税率等措施，税收的征收力度得到了加强，从而增加了国家的财政收入。
2.优化经济结构：税制改革有效地调动了各个行业和企业的积极性，促进了资源的优化配置。
通过减税降费、优化税收体系等措施，税制改革推动了经济结构的升级和产业转型升级。
3.提升市场活力：税制改革为市场主体减轻了负担，提高了市场活力。
降低企业税收负担、简化纳税程序等措施，减少了企业的负担，增加了市场主体的竞争能力。
4.促进经济增长和社会发展：税制改革对于促进经济增长和社会发展起到了积极的推动作用。
通过优化税收结构、提高资源配置效率等措施，税制改革为经济的可持续发展提供了重要支持。
二、税制改革面临的问题尽管税制改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题和挑战。
1.税收征管能力不足：税收征管能力的提升仍然是当前税制改革面临的一大难题。
税收征管机构需要进一步提高专业化水平和信息化程度，加强对纳税人的监管和管理，提高税收征管的效能。
2.个人所得税改革亟待加强：个人所得税改革是当前税制改革的重要内容之一。
然而，目前个人所得税征收体系仍然存在不合理和不公平的问题，亟待进一步加强改革，建立更加公平和合理的个人所得税制度。
3.地方财政收入不足：当前我国地方财政收入相对不足，地方政府面临着财政压力。
税制改革需要进一步加强对地方财政的支持，通过改革财政分配制度，增加地方财政收入，促进地方经济发展。
4.税收优惠政策的滥用和扭曲：税收优惠政策的滥用和扭曲仍然存在一定程度的问题。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税种单一。
目前我国税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主，其他税种相对较少，不能满足不同行业和群体的税收需求。
2.税负过重。
我国税率相对较高，对企业和个人的经济发展产生了不小的影响，特别是中小微企业和低收入人群。
3.税收征管不规范。
税收征管方面存在的一些问题，如税收征收不规范、税收征管手段不足等，导致一些企业和个人存在逃税等行为。
基于以上问题，我国税制改革需要从以下几方面进行：
1.多元化发展税种。
应该在原有的税种基础上，加强对其他税种的研究和发展，以满足不同行业和群体的税收需求。
2.减轻税收负担。
适当调整税率，减轻企业和个人的税收负担，特别是中小微企业和低收入人群。
3.加强税收征管。
加强税收征管力度，增加税收征管手段，加强对逃税等行为的打击，提高税收征收效率。
4.完善税收政策。
完善税收政策，强化税收政策的连贯性和可预见性，提高税收政策的透明度和可操作性。
综上所述，我国税制改革需要从多个方面入手，提高税制的适应性、公平性和效率性，为我国的经济发展提供更加稳定的税收基础。
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最新我国税收体制存在的问题及对策建议
一、目前税收管理中存在的问题(一)单纯追求收入目标，税收职能单一化倾向日益明显1994年税制改革以代写论文来，我国工商税收收入以年平均近1000亿元的速度递增。
除了经济增长、加强征管等因素外，维系高增长的主要因素是政府行为和支持政府行为的税收“超常措施”。
为了完成任务，各级政府和财税部门继续采取“超常措施”，“寅吃卯粮”、“无税空转”等现象日益公开化、普遍化。
任务高压下的税收征管，其危害是显而易见的。
其一，刚性的任务标准弱化了刚性的税收执法，看似力度很大，实质上是对法律尊严的自我践踏。
其二，大面积的超常征收，人为改变了正常情况下的税收数量和规模，掩盖了税制的运行质量和真实的税收负担程度，为宏观决策提供了虚假的数字依据。
(二)一些税种先天不足，税收对经济调节乏力税种设置、税率设计的目的，最终要通过征收管理来实现。
税收征管中的一系列问题，使一些税种的设置初衷大打折扣。
现行消费税的征税对象主要是烟酒。
由于大量的欠税和税收流失，该税种的调节作用无法发挥，与政策设计的初衷大相径庭。
而且，从中央到地方，对烟酒税收的依赖程度越来越大，实际工作中采取了一些积极扶持政策，完全偏离了限制消费和生产的初衷，税收调节严重乏力。
(三)财务核算虚假，税收监督不到位1.偷税逃税普遍化、社会化，税收差额严重。
税收差额是衡量一国税收征管效率的重要指标。
据调查，我国的税收差额大体在30% -40%.当前的突出问题是，一些不法分子大肆盗窃、伪造、倒卖和虚开、代开增值税专用发票，违法数额巨大，触目惊心。
2.财务核算成果人为控制，经营指标虚假。
受各种利益因素影响，许多企业建有两套或三套账目，在上报经营成果或计算税金时，往往使用虚假账目，形成税收监督的真空。
一些没有设立两套账目的单位，在财务核算上也掺杂许多虚假成分，看似规范合理的会计核算掩盖着许多经过处理的问题。
虚假的财务核算不仅导致税收流失，还造成国民经济统计指标的失真。
3.某些企业腐败严重，侵蚀税基。
我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议
我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议一、引言个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种，是调节个人收入分配的政策工具。
自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。
但是，随着改革开放的日益深化，我国的个人所得税制度已不能适应目前经济发展水平的需要，不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。
这些问题导致了个人收入分配差距逐渐拉大，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。
对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。
二、我国现行个人所得税制的基本情况从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。
目前国际上大多数国家都采用综合税制或综合与分类相结合的税制。
而我国实行的则是分类税制，具体如下：1、纳税人：个人所得税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
2、征税模式：现行个人所得税实行分类征收制度，应税所得分为11项，具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得等。
3、税率：我国个人所得税税率包括超额累进税率和比例税率两种形式。
其中，工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。
我国现行税制运行中存在的问题及优化策略研究
我国现行税制运行中存在的问题及优化策略研究摘要：税收是国家为满足社会公共需要而对纳税人所征收的一种财政收入形式。
随着我国社会主义市场经济体制改革和对外开放不断深化，现行税制中存在的问题逐步显现出来，突出表现在税制结构不合理、税收征管制度不健全、税收优惠政策不规范等方面。
这些问题严重制约着我国税制的完善和经济发展。
本文通过对我国现行税制运行中存在的问题进行分析，提出相应的优化策略，以期能够为相关研究提供借鉴。
关键词：税制运行；优化策略；税收政策一、我国现行税制运行中存在的问题（一）税制结构不合理税制结构是指一个国家税收体系中各种税种所占的比重，它是国家税制体系的重要组成部分，反映了一个国家的税收政策与税收职能的关系，是税收制度改革与发展的重要目标[1]。
我国目前主要存在的税制结构问题有：以流转税为主体的税制结构不合理；以所得税为主体的税制结构不合理；以行为税为主体的税制结构不合理。
从目前我国税制结构现状来看，流转税仍占主体地位，所得税所占比例偏低，而行为税所占比例偏高。
流转税占税收总收入比例过高，对国民经济产生了不利影响；所得税所占比例偏低，使政府收入过于集中在少数人手中，不利于经济效率提高。
（二）税收征管制度不健全（1）税收征管体制不健全，权责不清，税务机关职能作用发挥不充分。
在现行税收征管体制中，税务机关具有主体地位，但在具体的税收征管中，存在着不同程度的“越位”与“缺位”现象。
尤其是随着税源分散程度的加剧，税务机关征管难度越来越大，税款流失的现象也就越严重。
（2）税务机关缺乏有效的执法手段和管理手段。
税收执法过程中存在着一定的执法风险和法律风险。
因此，我国现行税制下，税务机关在税收征管中应建立有效的征管手段和管理手段。
目前我国在这方面还存在着诸多问题，缺乏有效的执法手段和管理手段。
（三）税收优惠政策不规范我国现行的税收优惠政策主要有：一是对高新技术企业和符合条件的企业减免所得税；二是对进口产品增值税免税；三是对新办企业、中小企业、农业企业的税收优惠；四是对新办企业的投资给予税收优惠；五是对生产和经营符合国家产业政策规定的出口产品给予退税；六是对西部地区和少数民族地区的税收优惠。
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当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议
当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议
姓名：安海燕
学号：201005000770 摘要：本文立足于中国当前的税制结构，分析了我国现行税制存在的税负不够合理，税制结构失衡，税收立法严重滞后，税制制约经济和税制空白等几个主要问题，并从税制长远发展的战略角度，提出进一步优化和改革我国税制的建议：合理调整税负，优化税制结构，进一步完善主要税种等。
关键词：税制结构经济税收负担公平效率
我国现行税制框架和基本内容是在1994年统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的原则基础上建立起来的，还有一些是基于20世纪80年代，甚至是50年代设计的，随着国内、国际经济形的发展变化,特别是我国加入WTO后,现行税中有些方面显然已经不能适应国际和社会状况，为保障我国经济的持续、高效增长,避免与税制与经济相博弈，更好发挥税收促进经济发展和结构调整的作用,急对现行税制进行改进和完善。
经济决定税收，经济结构决定税源结构，经济增长决定税收增长。
税收又对经济结构有反作用，税收制度建设对经济发展具有重要的影响作用，当税收制度建设顺应经济结构的变化与发展的需要时，税收制度就能够促进经济结构的巩固与发展，对经济发展起到积极的促进作用；当税收制度不符合经济结构的变化与发展的需要时，就会阻碍经济结构的巩固与发展，会直接影响经济的增长。
针对当前中国经济问题中的产业结构总体格局不合理城乡、地区之间经济发展差距、行业集中度普遍过低、消费结构的矛盾等问题，我国现行税收制度与经济结构调整不相适应的方面主要有：
（一）税负水平不合理。
2010年，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。
虽然中国许多专家都指出中国内地的“税负痛苦指数”
居全球第二有些夸大，但有研究显示，从1994-2009年，中国宏观税负水平从16%提高至30%，该数据尽管未能得到官方的证实，但税收收入连年超过GDP增长，使得政府收入占GDP的比重大幅增加。
以2010年为例，全国完成税收73202亿元，而全国的财政收入是83080亿元。
上述收入并
3.要解决税收负担的不均衡问题。
我国企业由于所有制、规模、所在地区、行业的不同，在税收负担上存在较大的差别。
一般来说，国有企业、集体企业、“三资”企业、私营企业、个体户的负担呈逐渐递减的不公平状况。
要改变这种局面，主要从三方面着手：一是清理整顿税收优惠政策，实行国民待遇，使各类不同性质的企业在基本相同的税负水平上面向市场进行公平竞争。
二是根据国家产业政策，调整不同领域的税收负担，把国家重点扶持的企业，特别是国有企业的负担降下来，以利于企业生产、经营和经济发展。
三是加强征收管理，堵塞漏洞，缩小各类企业间实际征收率的差距。
（二）优化税制结构。
1.提高直接税在整个税制结构中的比重，逐步确立“双主体”的税制结构。
近几年来，流转税中的增值税、消费税在税收大幅度增长中发挥了重要作用，显示出强大的聚财功效，但流转税比重过大会影响到国家调控经济的力度。
从理论上讲，直接税在发挥政府调控经济的功能会更明显。
当今市场经济比较发达和成熟的国家一般在实践中主要通过直接税来调节经济。
随着我国市场经济的发展和完善，逐步提高直接税占整个税收的比重应是优化税制结构的重点。
特别是我国在完善市场经济体系和调整经济结构过程中还缺少影响政府宏观调控的税种，如社会保障税、遗产和赠与税等税种，应积极推进这些税种的适时开征。
同时，要考虑合并内外企业所得税，清理过时或已到期的税收优惠，调整个人所得税政策，扩大征税覆盖面，加大征管力度，减少税收流失，以提高直接税的比重，优化税制结构，从而促进国家宏观调控体系的完善。
2.科学、合理地设置税种。
停征和取消有碍经济结构调整及与市场经济发展不适应的税种，如固定资产投资方向调节税、土地增值税、屠宰税等；合并重复设置的税种，如合并内外企业所得税、合并车船使用税与车船使用牌照税；合并、调整性质相近、征收存在交叉的税种，如将营业税中的交通运输、建筑安装等税目并入增值税，将城镇土地使用税并入资源税，将筵席税并入营业税；根据市场经济发展需要开征的新税种，如社会保障税、财产税、遗产和赠与税、环境保护税等。
经过上述税种结构的优化调整，从而使我国税制结构既简化又规范，有利于我国税制整体功能的发挥，也符合世界税制改革的发展趋势。
（三）完善主要税种。
1.完善增值税制度。
面对各国普遍实行消费型增值税的现状和我国加入WTO 后企业竞争面临的压力，应尽快完成增值税由生产型增值税向消费型增值税的转型，以解决对资本性投资的固定资产重复征税和出口产品含税的问题，推动经济结构的战略性调整和企业技术进步。
逐步扩大增值税的征税范围，先将建筑安装、交通运输纳入征税范围，解决增值税链条中断的问题和营业税在征管上的交又与矛盾。
同时取消增值税各环节上的减免税，减少征管的漏洞。
2.完善消费税制度。
消费税是一个具有一定调节作用的税种，它除了可以取得一定的财政收入外，还能体现国家的产业政策和消费政策。
消费税征收对
象应该是非大众日常消费品，这个概念本身具有动态特性。
适时调整消费税征税项目要与消费水平和消费结构保持动态协调，通过调节消费结构来引导产业结构。
当前消费税改革的重点要解决部分税目、税率的过时和缺位问题。
3.调整营业税政策。
营业税的调整内容主要是调整营业税的征收范围。
旅游业、金融业、保险业、证券业作为第三产业要大力发展，建议对这些行业的营业税税率适当降低，以降低价格，进一步刺激消费；但对高档的娱乐业（如高尔夫球俱乐部、夜总会、美容）征收的营业税，应实行较高的税率，以调节高消费；环保产业作为新兴产业要重点扶持，对其投资和收入以及利润的征税，税率应该从轻，鼓励其尽快发展。
4.完善个人所得税税制。
随着市场经济的发展，我国个人收入呈现多元化、多渠道发展变化，为更好地发挥个人所得税在调节个人收入分配，防止贫富悬殊，促进社会公平，稳定社会秩序，增加财政收入等方面的积极作用，应改革现行个人所得税税制，以综合与分类相结合的征税办法（即综合分类税制）取代单一的分类制。
从目前我国对微观经济管理水平和税收征管水平看，我国还不具备像发达国家普遍采用综合税制的基本条件，而近期更适宜实行综合分类税制。
这一模式的具体办法是，在进一步规范目前分类所得的基础上，先以源泉预扣办法预征分类所得税，在纳税年度终了时，由纳税人申报其全年综合的各项所得，由税务机关核定其应税毛所得额、调整所得额和应税净所得额，并据以计算出年度应纳税额，对年度内已纳的税额作结算调整，多退少补。
这样做，可以将个人的多渠道收入综合纳入个人所得税的调控范围，加大对个人所得税税源监控力度，有利于衡量纳税人的负担能力，达到纳税公平。
档洗浴、美容）征收的营业税，应实行较高的税率，以调节高消费；环保产业作为新兴产业要重点扶持，对其投资和收入以及利润的征税，税率应该从轻，鼓励其尽快发展。
分税目、税率的过时和缺位问题。
（三）完善出口退税制度，加大对产品出口企业的税收优惠力度。
目前我国的出口退税制度尚不完善，缺乏有效扼制出口骗税的措施，出口退税实行指标化管理，使我国有相当多的出口企业的产品不能享受彻底的退税，在一定程度上削弱了我国出口产品的国际竞争力。
因此，要加快“金税工程”和“金关工程”建设，利用计算机管理，强化出口退税制度，建立科学、合理、统一的退税机制，尽快取消出口退税指标，按照国际上通行的出口产品零税率的做法，将我国出口产品退税率一律提高到与征税率相同，使我国的出口产品以不含税价格进入国际市场。
另外，我国现阶段出口退税仅限增值税和消费税，而依据WTO规则，可退税的间接税还包括营业税、农业特产税等，因此，我国还应进一步加大出口退税的力度，以提高我国出口产品在国际上的竞争力。