燕山大学里仁学院审计学期末考试(回忆版)
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6、注册会计师出具保留意见审计报告时，在责任段与审计意见段之前增加一个段落，清楚的说明发表该意见的事项以及其对（）产生的影响。
A．财务报表B．审计意见C．审计报告D．审计证据
7、以下哪项程序体现了存在的审计目标？
A．由实物到报表B．由凭证到报表C．由报表到实物D．由报表到凭证
8、关于审计风险与经营风险，下列说法错误的是（）
科
目
审计学
班
级
姓
名
学
号
时
间
题号
一
二
三
四
五
总分
分数
一、单项选择题
1、注册会计师审计起源于（）A．意大利B.美国C．英国D．中国2、目前注册会计师发展的阶段（）
A．账项导向审计阶段B．资产负债表审计阶段C．内控导向审计阶段D．风险导向审计阶段
3、注册会计师发表“根据XX，我们没有注意到任何事项时我们相信报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营状况和现金流量。”属于何种审计结论？（ ）
A．正向B．反向C．相关D．无关
15、以下不属于内部控制的要素的是（）
A．风险评估B．对控制的监督C．风险应对D．信息系统与沟通
二、多项选择题
1、注册会计师评估财务报表层次的重大错报风险时，应采取的总体应对措施有（
）
A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
B．对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改
4、重要性水平越低，审计风险越高
5、属性抽样适用于Biblioteka Baidu节测试。
四、简答题
1、注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列五组审计证据
（1）工资计算单与工资发放单
（2）存货监盘记录与存货盘点表；
（3）购货发票与入库单
（4）银行存款对账单与银行函证的回函。
（5）领料单和材料成本计算单
请问上述每组证据中哪一个可靠性更高，并简要说明理由。
（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
C．提供更多的督导
D．对应收账款进行函证
2、注册会计师职业道德的基本原则（）
A．诚信B．客观与公正C．应有的关注D．保密
3、注册会计师可能涉及的法律责任有（）
A．民事责任B．社会责任C．行政责任D．刑事责任
4、注册会计师可以发表的审计意见有哪些？（）A．无保留意见B．否定意见C．无法表示意见D．保留意见5、总体审计策略的内容有哪些？（）
2、简述注册会计师执业准则体系的构成
3、简述应收账款账户实质性程序
五、业务题
（一）W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：
（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
A．审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险
B．许多经营风险最终都会由财务后果，因而影响到财务报表，进而对财务报表审计产生影响
C．经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
D．经营风险都会导致审计风险
9、注册会计师在评估认定层次的重大错报风险时，预期内部控制的运行是有效的，能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报，但未实施控制测试，属于（）A．没有过失B．普通过失C．重大过失D．欺诈
线总投资6500万元，20×6年12月开工，20×7年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入）
A．向具体审计领域调配的资源
B．向具体审计领域分配资源的数量C．何时调配这些资源
D．如何管理、指导、监督这些资源的利用
1、注册会计师是以鉴证结果为条件进行收费的。 （）
2、注册会计师既能由会计师事务所统一接受委托，也能以个人名义承接业务时。（）
3、风险评估和实质性程序是必须进行的，控制测试是可有可无的。
C．审计报告日后六十天内D．资产负债表日后六十天内13、以下关于重要性的说法错误的是（）A．重要性的判断与具体环境有关B．对重要性的判断取决于错报的金额的影响。
C．判断重要性是从财务报表使用者整体需求出发
D．不同审计对象的重要性不同，同一对象的重要性在不同时期也可能不同。
14、评估的重大错报风险与审计证据的数量呈（）关系
10、注册会计师进行某项测试时的目的在于确定交易是否计入恰当的当期，这属于下列哪种审计目标？（）
A．真实性B．完整性C．表达与披露D．估价与分摊11、下属审计证据中哪一个可靠性最高？A．采购合同复印件B．领料单C．入库单D．采购发票12、审计工作底稿的归档期限为（）A．审计报告日后九十天内B．资产负债表日后九十天内
A．积极B．否定意见C．消极D．保留意见4、现阶段我国注册会计师的总体目标是（）A．披露企业的财务状况、经营成果和现金流量B．保证凭证、账簿记录准确
C．保证财务报表的合理性和公允性D．协助治理层制定报表
5、成立有限责任注册会计事务所所需注册资本应不少于（）
A．30万B．300万C．10万D．100万
（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
（5）除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有 其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产
A．财务报表B．审计意见C．审计报告D．审计证据
7、以下哪项程序体现了存在的审计目标？
A．由实物到报表B．由凭证到报表C．由报表到实物D．由报表到凭证
8、关于审计风险与经营风险，下列说法错误的是（）
科
目
审计学
班
级
姓
名
学
号
时
间
题号
一
二
三
四
五
总分
分数
一、单项选择题
1、注册会计师审计起源于（）A．意大利B.美国C．英国D．中国2、目前注册会计师发展的阶段（）
A．账项导向审计阶段B．资产负债表审计阶段C．内控导向审计阶段D．风险导向审计阶段
3、注册会计师发表“根据XX，我们没有注意到任何事项时我们相信报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营状况和现金流量。”属于何种审计结论？（ ）
A．正向B．反向C．相关D．无关
15、以下不属于内部控制的要素的是（）
A．风险评估B．对控制的监督C．风险应对D．信息系统与沟通
二、多项选择题
1、注册会计师评估财务报表层次的重大错报风险时，应采取的总体应对措施有（
）
A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
B．对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改
4、重要性水平越低，审计风险越高
5、属性抽样适用于Biblioteka Baidu节测试。
四、简答题
1、注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列五组审计证据
（1）工资计算单与工资发放单
（2）存货监盘记录与存货盘点表；
（3）购货发票与入库单
（4）银行存款对账单与银行函证的回函。
（5）领料单和材料成本计算单
请问上述每组证据中哪一个可靠性更高，并简要说明理由。
（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
C．提供更多的督导
D．对应收账款进行函证
2、注册会计师职业道德的基本原则（）
A．诚信B．客观与公正C．应有的关注D．保密
3、注册会计师可能涉及的法律责任有（）
A．民事责任B．社会责任C．行政责任D．刑事责任
4、注册会计师可以发表的审计意见有哪些？（）A．无保留意见B．否定意见C．无法表示意见D．保留意见5、总体审计策略的内容有哪些？（）
2、简述注册会计师执业准则体系的构成
3、简述应收账款账户实质性程序
五、业务题
（一）W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：
（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
A．审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险
B．许多经营风险最终都会由财务后果，因而影响到财务报表，进而对财务报表审计产生影响
C．经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
D．经营风险都会导致审计风险
9、注册会计师在评估认定层次的重大错报风险时，预期内部控制的运行是有效的，能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报，但未实施控制测试，属于（）A．没有过失B．普通过失C．重大过失D．欺诈
线总投资6500万元，20×6年12月开工，20×7年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入）
A．向具体审计领域调配的资源
B．向具体审计领域分配资源的数量C．何时调配这些资源
D．如何管理、指导、监督这些资源的利用
1、注册会计师是以鉴证结果为条件进行收费的。 （）
2、注册会计师既能由会计师事务所统一接受委托，也能以个人名义承接业务时。（）
3、风险评估和实质性程序是必须进行的，控制测试是可有可无的。
C．审计报告日后六十天内D．资产负债表日后六十天内13、以下关于重要性的说法错误的是（）A．重要性的判断与具体环境有关B．对重要性的判断取决于错报的金额的影响。
C．判断重要性是从财务报表使用者整体需求出发
D．不同审计对象的重要性不同，同一对象的重要性在不同时期也可能不同。
14、评估的重大错报风险与审计证据的数量呈（）关系
10、注册会计师进行某项测试时的目的在于确定交易是否计入恰当的当期，这属于下列哪种审计目标？（）
A．真实性B．完整性C．表达与披露D．估价与分摊11、下属审计证据中哪一个可靠性最高？A．采购合同复印件B．领料单C．入库单D．采购发票12、审计工作底稿的归档期限为（）A．审计报告日后九十天内B．资产负债表日后九十天内
A．积极B．否定意见C．消极D．保留意见4、现阶段我国注册会计师的总体目标是（）A．披露企业的财务状况、经营成果和现金流量B．保证凭证、账簿记录准确
C．保证财务报表的合理性和公允性D．协助治理层制定报表
5、成立有限责任注册会计事务所所需注册资本应不少于（）
A．30万B．300万C．10万D．100万
（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
（5）除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有 其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产