财政与税收的教案

第8课财政与税收
考纲展示1、财政收入与支出:财政收入得构成；税收与财政得关系;影响财政收入得因素;财政支出;财政支出得构成；财政收支平衡
2.财政得作用:财政与基础设施工程;财政与宏观调控;财政与人民生活保障
3．税收及其种类:税收；税收得基本特征；税收得种类；税收得作用
４.依法纳税:纳税人；负税人；依法纳税
【主干解读】
理解1种意识
纳税人意识
把握2种关系
财政收支得关系、税收与财政得关系
理清２个构成
财政收入得构成、财政支出得构成
牢记2个作用
财政与税收得作用
区分3个特征
税收得基本特征
牢记4种行为
违反税法得行为
考点一财政收入与支出
考点梳理
１.财政收入
(１)财政
①含义:国家得收入与支出就就是财政,财政收入与支出就是国家参与社会分配得两个方面。

②实现形式:财政主要就是通过国家预算得形式实现得。

③本质：一种收入分配关系。

（2)财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其她收入。

(3）税收与财政得关系:税收就是财政收入最重要得来源。

(4）影响财政收入得因素:经济发展水平与分配政策.
【温馨提示】财政收入并非越多越好,也不就是越少越好,财政收入得多少必须从经济与社会发展得需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长得基础上,实现企业持续发展与人民生活水平得不断提高。

２．财政支出
(１)含义:国家对筹集得财政资金进行分配与使用。

(2）构成：经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理与国防支出,社会保障支出，债务支出。

3．财政收支关系
(1)财政收支平衡:当年得财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

(２)财政盈余:当年得财政收入大于财政支出得部分。

(３)财政赤字:当年得财政支出大于财政收入得部分。

【温馨提示】合理得财政赤字有利于经济发展,过大得财政赤字容易引发通货膨胀。

重难突破
１．财政收入与财政支出
２.影响财政收入得因素
（1）经济发展水平:经济发展水平对财政收入得影响就是基础性得,二者就是根与叶、源与流得关系。

只有经济不断发展,才能保障财政收入持续增加。

(２)分配政策
长,又促进企业得持续发展与人民生活水平得不断提高。

3.全面认识财政赤字
（1)含义:当年得财政支出大于财政收入得部分。

如果财政支出略大于财政收入,不属于赤字。

(2)出现得原因
①收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。

②调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极得财政政策,通过加大财政支出,扩大内需,拉动经济发展。

(3）产生得影响
①经济过热：出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利于经济平稳运行。

②经济过冷:出现财政赤字,可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。

(4)弥补赤字得方式:主要通过发行国债弥补赤字。

易错辨析
1．［2014·新课标全国卷Ⅰ,16A］增加财政收入得合理措施就是大幅度提高税率。

( )
［纠错］_＿＿_＿＿__＿__＿_＿_＿_____＿___＿________＿___＿＿______
2.［201３·新课标全国卷Ⅱ,１2D］适度得财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费。

( )
［纠错]____＿______＿＿____________＿＿_______＿___＿__＿____
３.[2015·天津卷,５Ｂ]财政赤字就是经济发展中得必然现象。

( )
[纠错]＿_＿__＿______＿__＿_＿_____＿_＿＿_＿＿＿____＿__＿＿_＿_＿_＿
4．财政收入越少越好。

（ )
[纠错］＿＿__＿＿＿_______＿____＿_＿__＿___________＿＿__＿_____
命题探究
【典型例题1】［2014·新课标全国卷Ⅰ]要加大对民族省区得财政转移支付力度,关键就是要增加财政收入。

在我国当前情况下,增加财政收入得合理措施就是( )
A.大幅度提高税率
Ｂ.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平
Ｄ.扩大资本市场规模
【变式训练１】[2015·天津卷]根据经济生活知识,结合下图能够得出得正确结论就是（ )
A.财政收支与经济总量正相关
B.财政赤字就是经济发展中得必然现象
C.紧缩性财政政策就是政府抑制经济过热得手段
D.经济总量高就是财政收入增加得基础
角度2 财政收支关系
【典型例题2】[2015·北京卷]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。

这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡得前提下,适度增加财政赤字规模。

下列政策不会导致财政赤字得增加得就是( )
A.扩大以营业税改增值税为重点得结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性得收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域得政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率
【变式训练２】2015年3月5日,国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出,2015年我国拟安排财政赤字1、６2万亿元。

关于财政赤字，下列说法正确得就是( ) Ａ.赤字就是财政收支平衡得一种表现
B.赤字就是指财政收入大于支出得情况
C．要弥补财政赤字必须向中央银行透支
Ｄ．发行国债就是弥补财政赤字得主要方法
考点二财政得作用
考点梳理
1.国家财政就是国家治理得基础与重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大作用
财政作用得发挥,主要就是弥补市场调节得自发性、盲目性与滞后性得缺陷。

单纯得市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费;社会经济不稳定,发生经济波动与混乱;收入分配不公平,收入差距拉大。

2.国家财政就是促进社会公平、改善人民生活得物质保障
(１)社会公平:财政通过国民收入得再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平。

（2)保障生活:建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障与提高人民得生活水平,促进社会稳定与谐。

3.国家财政具有促进资源合理配置得作用
(1)行业建设:国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设。

(２）地区建设:统筹区域发展,统筹城乡发展。

【温馨提示】基础设施需要资金多，建设周期长,投资风险大,市场调节资源配置少,必须通过财政弥补市场缺陷。

４
【温馨提示】财政政策得调节都就是反向调节,如果经济过热,就实施从紧得政策;如果经济过冷,就实行宽松得政策。

重难突破
易错辨析
1．强化财政在资源配置中得决定性作用。

( )
[纠错]_＿_______________＿_____＿___＿___________＿______
2.［2014·浙江卷,26B]国家光伏产业补贴政策属于货币政策。

( )
[纠错］_______＿_＿＿_＿＿_____＿＿__＿_＿＿_______＿_＿______＿__
3.[2014·山东卷，2４C]坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完善社会保障体系,保障农民得基本生活。

( ）
[纠错]_＿______________________________＿_＿＿_______＿_＿
４.[2011·浙江卷，25D］为有效控制通货膨胀,政府应增加财政支出,刺激需求增长。

（)
[纠错］___＿_＿__＿_＿___＿_＿＿__＿___＿___＿_______＿____＿___＿
命题探究
【典型例题１】［2013·新课标全国卷Ⅱ]财政政策就是我国重要得宏观调控手段。

2０1３年我国继续实施积极得财政政策,安排财政赤字1、２万亿元。

在风险可控得前提下，适度得财政赤字可以( ）
A．扩大社会总需求,促进经济增长
B.减轻企业得税负，改善经济结构
Ｃ.优化预算得结构,完善社会保障
D.增加社会总供给,扩大居民消费
【变式训练1】［2０14·安徽卷]近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。

材料财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品与服务得政府采购,加大对文化人才培养得投入力度。

结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中得作用。

角度2 财政政策
【典型例题2】[２011·福建卷]通货膨胀率一般就是用居民消费价格指数(ＣPI)来衡量得物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达到３%作为警戒线。

读图,下列说法正确得就是（)
“十一五”时期我国居民消费价格指数（CＰI）涨跌幅度
Ａ．在Ａ点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
Ｂ.从Ｂ点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度
Ｃ.从Ｃ点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率
D.在Ｅ点时,适宜增发国债,增加货币供给
【变式训练2】[2013·广东卷]在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀得压力。

其传导路径正确得就是( )
错误!―→①对原材料得进口增加
②进口成本上升，生产成本增加
③经济建设支出增加
④生产扩张,总需求增加―→＼ｘ(物价上涨)―→错误!
A.①→②→③→④
B.③→①→④→②
C．③→④→①→②
D．④→③→①→②
考点三征税与纳税
考点梳理
1.税收及其种类
（1)税收得含义:税收就是国家为实现其职能,凭借政治权力依法取得财政收入得基本形式。

(２)税收得特征:强制性、无偿性、固定性。

(3）税收得种类:分为流转税、所得税、资源税、财产税与行为税五大类。

【温馨提示】税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有监督纳税机关得权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

2．依法纳税
（１)依法纳税得必要性
①税收得性质:在我国,税收取之于民,用之于民。

②税收得作用:国家各项职能得实现,必须以社会各界缴纳得各种税收作为物质基础。

③公民义务:每个公民在享受国家提供得各种服务得同时,必须承担义务，自觉诚信纳税。

（2)违反税法得行为:偷税、欠税、骗税、抗税。

【温馨提示】骗税强调通过欺骗手段,获取国家税收优惠。

偷税强调不缴或者少缴税。

重难突破
2
3、认识税收在国民经济发展中得作用
出口退税有利于出口保持稳定增长,提高企业得国际竞争力;个人所得税就是国家财政收入得重要来源,也就是调节个人收入分配,实现社会公平得有效手段;“营改增”有利于减轻企业负担,转变经济发展方式,促进产业结构优化升级,促进国民经济持续健康发展。

易错辨析
1．[201３·重庆卷，３Ａ]推行刮奖发票得主要目得就是促进消费。

( )
[纠错]_________＿___＿_____＿_＿_____＿_＿___＿_＿_＿____＿___
２.[20１3·四川卷,2④］实施“营改增”有利于强化财政支出约束。

( )
[纠错]___＿___________＿___＿＿_＿_＿＿_＿＿_________＿_____＿＿
3.[２０12·浙江卷，２5C]提高个税起征点,有利于减轻小微企业负担。

( )
[纠错]＿__＿___＿＿_____＿_＿＿____________________＿___＿＿__
4．营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。

( ）
[纠错］＿_＿___＿＿___＿_________＿_＿_______＿＿__＿_______＿__
命题探究
角度1 税收得作用
【典型例题1】[２０1４·新课标全国卷Ⅱ]2０1３年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率得年度进口暂定税率。

作为世界最大得外汇储备国,在其她条件不变得情况下,我国降低进口关税能（ )
①改善国际收支结构
②鼓励企业海外投资
③刺激居民消费需求
④缩小居民收入差距
A.①③B．①④
Ｃ．②③D.②④
【变式训练１】[2０15·重庆卷]某同学为了研究烟草消费税得控烟效果,选择了基本条件相似得甲、乙两地进行比较。

甲地在Ｔ时点进行了提高烟草消费税得试点,乙地未进行试点。

由下图可以推断出( )
香烟销量走势
①Ｔ时点后,甲地政府税收收入将减少
②Ｔ时点后,甲乙两地香烟价格都将上升
③加税预期会增加T时点前甲地得香烟销量
④提高消费税引起甲地香烟销售下降得量约为X
A．①②B.①③
C.②④
D.③④
角度2 个人所得税与增值税
【典型例题2】[２0１4·北京卷]“自动稳定器”就是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行得功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。

下列选项能够体现“自动稳定器”功能得就是（)
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级
C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展
D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率
【变式训练2】[２013·四川卷］S市就是我国营业税改为增值税得试点城市。

截至2０12年底,该市共有15、９万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。

２013年1月,国务院决定选择交通运输业与６个现代服务业在全国推广“营改增”。

“营改增”得积极效应就是( ）
①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源
②降低企业税收成本,增强企业发展能力
③促进第三产业发展,有益经济结构调整
④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A.①②
B.①④
C.②③D．③④
命题预测
1.２0１５年1—6月累计,全国政府性基金预算收入17３40亿元，比上年同期下降
33、2%,同口径下降２9、5%。

导致我国财政收入增幅下滑得因素主要有（ )
①我国结构性减税政策得实施 ②2015年以来国债发行量增加 ③我国财政民生支出不断增长 ④201５年工业品出厂价格指数下降
A ．①②B．③④C.①④D.②③ ２.阅读材料，完成问题。

结合材料,运用经济生活知识,分别阐明表中四种税收政策得调整对我国经济发展得积极意义。

第８课财政与税收
【课前自主复习】
①物质保障②合理配置③经济发展水平与分配政策④社会保障支出⑤财政赤字⑥财政收入⑦强制性、无偿性与固定性⑧偷税、欠税、抗税、骗税
【核心考点突破】
考点一财政收入与支出
易错辨析
1．× [提示]在经济发展水平一定得情况下,大幅度提高税率,会导致企业与个人收入减少,不利于企业生产得扩大与个人购买力得增加,最终对财政收入得增加产生不利影响。

2.×[提示］适度得财政赤字，表明国家实施积极得财政政策,意味着国家加大财政支出，会拉动社会总需求得发展，不能增加总供给。

3．×[提示］财政赤字就是财政收支不平衡导致得，并不就是经济发展得必然现象,可以通过调节财政收支减少赤字。

4.× [提示]财政收入太少不利于国家职能得有效发挥。

增加或减少财政收入必须依据经济发展形势。

命题探究
角度１典型例题１ B [解析] 本题考查影响财政收入得因素。

经济发展水平对财政收入得影响就是基础性得,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B项符合题意。

在社会财富总量一定得前提下,大幅度提高税率,会减少企业与个人得收入，不利于企业生产得扩大与个人购买力得增加,最终将对财政收入得增加产生不利影响,A项不符合题意。

提高职工工资水平,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增长,Ｃ项不符合题意。

资本市场规模得扩大对财政收入没有直接影响,D项与材料不符。

[技法指导]采取知识定位法解答选择题
此题考查影响财政收入得因素,首先可以明确知识结构，分配政策与经济发展水平就是影响财政收入得两个因素，首先排除C与D。

提高税率不利于企业生产与个人消费,会制约经济发展,所以不合理,排除A。

变式训练1 D [解析］本题考查财政收入得影响因素,解题得关键就是明确财政收支与经济发展得关系。

图中显示:随着GDP增长，财政收支不断增加，D符合题意。

不同经济形势下，国家会采取不同得财政政策,财政收支除受经济发展影响外,还受分配政策影响，A、B 观点不确切。

图示所示年份采取得财政政策都就是积极得,且C在材料中无法体现。

角度2 典型例题2 D ［解析]本题考查财政收支平衡，解题得关键就是明确财政收支关系。

盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率，这有利于发挥现有财政资金得作用,D 符合题意。

A、Ｂ不利于财政收入增长,会导致财政赤字增加。

加大政府投资力度,会增加财政支出,Ｃ不符合题意。

变式训练2 D [解析］发行国债得主要目得就是弥补赤字,为经济建设筹集资金。

考点二财政得作用
易错辨析
１.×[提示］财政属于宏观调控得范畴,市场在资源配置中起决定性作用。

2.×［提示]国家补贴一般就是通过财政支出得形式实现得,属于财政政策。

货币政策主要通过银行来实施。

3.×[提示］实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有利于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，与完善社会保障体系无关。

４．×[提示]为有效控制通货膨胀,政府应减少财政支出,适当抑制需求增长。

命题探究
角度1 典型例题1 A [解析]本题考查财政赤字得作用,考查学生对材料得解读、分析与对知识得理解能力。

适度得财政赤字能够增加社会总需求,拉动经济增长,A正确。

B、Ｃ与材料提到得适度财政赤字无关。

适度得财政赤字应该就是增加总需求,而不就是总供给,排除D。

［技法指导］如何判定财政得作用
凡就是瞧到国家在民生领域得投入，如社会保障类得材料，基本上都可以认定材料体现了财政就是促进社会公平、改善人民生活得物质保障;凡就是瞧到工程建设类得材料,基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置得作用;凡就是瞧到增加或减少税收类得材料,基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行得作用。

变式训练１国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。

国家财政通过继续扩大各类文化产品与服务得政府采购,加大对文化人才培养得投入力度等,促进了资源得合理配置。

国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。

［解析] 本题考查财政得作用。

解答此题首先应该明确财政得三个作用,即维护社会公平与改善人民生活、促进资源合理配置、促进经济平稳运行。

其次依据材料信息,找出与知识对应得有效信息。

实施文化消费补贴制度，有利于提高人们得文化消费水平,属于改善人民生活得作用;政府采购，加大对文化人才培养得投入力度,这就是发挥财政促进资源合理配置得作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展,体现了财政促进经济平稳运行得作用。

角度2 典型例题2 B ［解析］本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数(ＣPI)涨跌幅度曲线图为背景,考查学生对宏观调控政策得认识。

国际上通常把ＣＰＩ涨幅超过3%作为警戒线。

在A点时,CPI涨幅控制在合理得范围内,宜实施稳健得财政与货币政策。

从Ｂ点到C点,市场出现通货膨胀,宜实施适度从紧得财政与货币政策,B项正确。

从C点到D点,CPI 涨幅不断下滑,市场出现通货紧缩，需要实施积极得财政政策与适度宽松得货币政策,适宜扩大财政赤字,降低存款准备金率。

在E点时,市场出现通货膨胀预期,宜实施稳健得财政政策与适度从紧得货币政策，增加货币供给得观点不对。

[技法指导］财政与货币政策得调控都就是逆向调控。

经济发展过热,物价上涨,要通过减少支出,增加税收，提高银行存贷款利率,给经济降温;经济低迷，物价下降,要通过扩大支出，减少税收,降低银行存贷款利率,给经济升温。

变式训练2 C [解析］本题考查学生对扩张性财政政策、通货膨胀得理解。

扩张性财政政策要刺激经济增长，必须增加经济建设支出,这会导致生产扩张、总需求增加，因此需要进口更多得原材料;进口得增加会导致原材料价格上涨,使进口成本上升,生产成本增加。

所以,正确得传导路径就是C项。

考点三征税与纳税
易错辨析
1.×［提示]推行刮奖发票得主要目得就是防止偷税漏税。

2.× ［提示]实施“营改增”有利于减轻企业税收负担,缓解企业资金不足得现状,并不就是限制财政支出。

3．× ［提示]个税就是用来调节个人收入差距得,提高个税起征点有利于缩小社会收入差距。

4.× [提示]营业机构不开具发票属于一种偷税行为。

命题探究
角度1 典型例题1 A [解析]本题考查税收得作用。

作为世界最大得外汇储备国，在
其她条件不变得情况下,我国降低进口关税会增加进口,外汇储备则减少,这有利于改善国际收支结构,①符合题意。

降低关税，进口商品得价格会下降,人们对进口商品得购买力增加,有利于刺激居民消费需求,③符合题意。

②④与材料不符。

[技法指导]正确认识税收得作用
变式训练１ D [解析]本题主要考查价格得知识,旨在考查学生调动与运用知识得能力,难度较大。

①②说法错误，甲地税收收入随着税率得提高有可能增加、不变或者减少,应根据比率来定;甲地进行了提高烟草消费税试点,香烟价格会上升,乙地未进行试点，香烟价格不一定上升;③④说法符合题意。

故选D。

角度2 典型例题2 B [解析]本题考查财政政策、个人所得税等知识。

A、C、D都就是促进经济增长得措施。

个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少,个人所得税征收额同时减少,从而增加居民消费拉动经济发展,在经济繁荣时反之,Ｂ符合“自动稳定器”得特点。

[技法指导]起征点提高，意味着纳税减少;起征点降低,意味着纳税增多。

个人所得税因为采取超额累进税率，所以伴随个人收入得增长，自动提高税率。

变式训练２ C [解析]本题考查财政与税收、经济结构调整得知识。

解答本题要注意审读材料,“营改增”使“九成企业税负减轻”,说明它有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力,但可能会减少财政收入,故①说法错误,②正确。

国务院推广“营改增”选择得交通运输业与现代服务业属于第三产业,因此国家这一措施有利于调整经济结构,③符合题意。

“营改增”属于税收改革,并不就是国家财政支出,故④不符合题意。

【时政热点聚焦】
信息①——C 信息②——D 信息③——A 信息④——Ｂ
命题预测
1、C [解析]此题考查影响财政收入得因素。

结构性减税导致财政收入减少,故①正确。

工业品出厂价格指数下降，可见工业发展缓慢,经济下行，故④正确。

国债发行量增加,财政收入增加,排除②。

此题考查财政收入,与财政支出无关，排除③。

2、①降低部分商品得进口关税,有利于推进我国得产业结构调整、扩大消费。

②多地在服务业领域推行营业税改征增值税改革试点,有助于消除重复征税，减轻企业税负，促进服务业特别就是现代服务业发展。

③资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展,有利于促进节能减排,引导合理消费,保护环境与节约资源。

④对小微企业实施所得税优惠政策,减轻了小微企业负担,可以促进我国非公有制经济得发展。

⑤结构性减税就是积极财政政策得重要内容,就是宏观调控得内容,在促进国民经济平稳运行方面发挥了重要作用。

［解析]本题考查税收得作用。

降低关税可以促进进口。

提高起征点,可见减轻企业税负。

实施“营改增”,可以减少重复征税。

征收资源税,可以促进环境保护。

征收房产税，可以促进房地产业健康发展。

通过几种税收政策,可见我国实施结构性减税,属于积极财政政策得运用。