河北省地方税务局关于城镇土地使用税有关政策问题的通知

合集下载

河北省城镇土地使用税实施办法(2023修正)

河北省城镇土地使用税实施办法(2023修正)文章属性•【制定机关】河北省人民政府•【公布日期】2023.01.20•【字号】河北省人民政府令〔2023〕第1号•【施行日期】2023.01.20•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】城镇土地使用税正文河北省城镇土地使用税实施办法(2007年6月25日河北省人民政府令〔2007〕第9号公布根据2013年11月2日河北省人民政府令〔2013〕第11号第一次修正根据2023年1月20日河北省人民政府令〔2023〕第1号第二次修正)第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称《条例》)，结合本省实际，制定本办法。

第二条在本省所辖的城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本办法的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

第四条土地使用税由土地所在地的税务机关负责征收。

第五条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

第六条土地使用税每平方米年适用税额幅度如下：(一)石家庄、唐山、邯郸市市区，一元五角至三十元；(二)承德、张家口、秦皇岛、廊坊、保定、沧州、衡水、邢台市市区，一元二角至二十四元；(三)县级市市区，九角至十八元；(四)县城、建制镇、工矿区，六角至十二元。

河北省国有土地使用权有偿使用收入征收管理暂行办法实施细则-

河北省国有土地使用权有偿使用收入征收管理暂行办法实施细则正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省国有土地使用权有偿使用收入征收管理暂行办法实施细则（１９９３年１月４日河北省财政厅发布）第一条为了加强国有土地（以下简称土地使用权）有偿使用收入的征收管理，进一步完善土地使用制度改革，促进房地产市场的健康发展，根据财政部《关于国有土地使用权有偿使用征收管理的暂行办法》第十二条的规定，制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于按法律规定在我省境内有偿转移土地使用权的中华人民共和国境内外的部门、公司、企业、其他组织和个人。

第三条国有土地使用权有偿使用收入包括：１、土地出让金各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向土地使用者收取的土地出让的全部价款（指土地出让的交易总额）土地使用期满，土地使用者需要继续使用土地而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款。

原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。

土地使用者经批准改变土地使用权出让合同指定的土地用途时，按规定交纳的合同改约补偿价款。

２、土地收益金或土地增值费土地使用者将其使用的土地使用权转让（含连同地上、地下建筑物一同转让）给其他使用者时，土地发生增值的，由土地使用权转让者按规定比例向财政部门交纳的土地增值价款；土地使用者将其使用的土地使用权出租（含连同地上、地下建筑物出租）给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。

３．土地使用金通过有偿方式取得土地使用权的土地使用者按规定交纳的土地使用费。

河北施行城镇土地使用税新办法

河北施行城镇土地使用税新办法稿件来源：中国税务报日前，河北省政府公布了新修订的《河北省城镇土地使用税实施办法》，并从6月25日起施行。

1989年省政府公布的《河北省城镇土地使用税实施办法》同时废止。

新《办法》将土地使用税每平方米年适用税额幅度上调了两倍：石家庄、唐山、邯郸市区3元~15元；承德、张家口、保定、沧州、秦皇岛、衡水、廊坊、邢台3元~12元；县级市2元~9元；县城、建制镇、工矿区1.5元~6元。

新《办法》重新明确了土地使用税征收范围，将城市、县城、建制镇土地使用税的征收范围由原来按建设规划确定改为依照行政区划确定。

按建设规划界定征收范围存在许多弊端，使城镇土地使用税的征免界限难以划分和界定，加大了征管难度。

重新明确征收范围，有利于公平税负，保护土地资源，抑制建设用地过度扩张。

按照《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，新《办法》把在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的外商投资企业、外国企业和外籍个人确定为城镇土地使用税的纳税人，依法缴纳土地使用税。

新《办法》调整了纳税期限，将土地使用税由原来一年两次申报缴纳改为按年计算，分季缴纳，规定纳税人应当于每年3月、6月、9月、12月的1日~10日向土地所在地的地税机关申报缴纳本季度的土地使用税。

另外，新《办法》还规定，对未缴纳2007年1月至6月土地使用税的外商投资企业、外国企业和已经按照原适用税额标准缴纳2007年1月~6月土地使用税的纳税人，应当于2007年9月1日~10日，补缴2007年1月~6月的土地使用税或者差额税款。

按照新《办法》规定，各市、县地的地段等级划分以及适用税额标准的制定由各市、县政府确定，报省政府批准后执行。

目前各市、县正在按照规定适用税额幅度，根据当地经济发展水平、土地资源状况、地价水平等因素划分地段等级，确定税额标准。

河北省财政厅、省地方税务局关于调整全省城镇土地使用税适用税额标准的通知

河北省财政厅、省地方税务局关于调整全省城镇土地使用税适用税额标准的通知文章属性•【制定机关】河北省财政厅,河北省地方税务局•【公布日期】2007.09.20•【字号】冀财税[2007]73号•【施行日期】2007.09.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】耕地占用税正文河北省财政厅、省地方税务局关于调整全省城镇土地使用税适用税额标准的通知（冀财税[2007]73号）各设区市财政局、地方税务局：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（国务院令第483号）和《河北省城镇土地使用税实施办法》（省政府令［2007］第9号）的有关规定，并报经省政府同意，决定对全省城镇土地使用税适用税额标准作适当调整。

现将有关事项通知如下：一、调整全省各地地段等级城镇土地使用税适用税额标准。

《全省各市及县（市）城镇土地使用税地段等级划分及税额标准》附后。

二、具体征收事宜，按照省政府颁布的《河北省城镇土地使用税实施办法》（省政府令[2007]第9号）执行。

附件：全省各市及县（市）城镇土地使用税地段等级划分及税额标准。

二○○七年九月二十日附件：全省各市及县（市）城镇土地使用税地段等级划分及税额标准单位：元┌───┬─────────────────┬─────────────────┬──┐│地区│市区及县（市）│地段划分│税额│││││标准│├───┼─────────────────┼─────────────────┼──┤│石家庄│市区（含矿区）│一级地段│15│││├─────────────────┼──┤│││二级地段│9│││├─────────────────┼──┤│││三级地段│5││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││鹿泉市│市区│4.5 │││├─────────────────┼──┤│││建制镇、开发区│4││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││辛集市、晋州市│市区│4.5 │││├─────────────────┼──┤│││建制镇│3││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││新乐市│市区│4.4 │││├─────────────────┼──┤│││建制镇│3.2 ││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││正定县│一级地段│4.5 │││├─────────────────┼──┤│││二级地段│3││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││平山县│县城、平山镇│3│││├─────────────────┼──┤│││其他各建制镇│2.4 ││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││灵寿县│县城│3│││├─────────────────┼──┤│││镇所在的村│2│││├─────────────────┼──┤│││按行政区划镇所包含的村（镇所在的村│1.5 ││││除外）│││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││井陉县│县城（微水镇）│3│││├─────────────────┼──┤│││天长镇、小作镇、上安镇、秀林镇、南│2.4 ││││峪镇、威州镇、南漳城镇││││├─────────────────┼──┤│││苍岩山镇、测鱼镇│1.8 ││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││藁城市、栾城县│县城、建制镇│4.5 ││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││元氏县、赞皇、赵县、高邑县、深泽县│县城、建制镇│3│││、行唐县、无极县│││├───┼─────────────────┼─────────────────┼──┤│承德│双桥区│一级地段│12│││├─────────────────┼──┤│││二级地段│8│││├─────────────────┼──┤│││三级地段│3││├─────────────────┼─────────────────┼──┤││开发区│二级地段│8│││├─────────────────┼──┤│││其它为三级地段。

河北省地方税务局关于对房地产税有关业务问题的解答

河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答2014-06-16 文章来源：本站编辑信息提供:本站原创浏览次数：214一、国税发〔2006〕187号第二条第二款"竣工验收的房地产开发项目"是指什么？"占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"如何计算？"竣工验收的房地产开发项目"应符合下列条件之一：1.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案；2.开发产品已开始交付购买方；3.开发产品已取得了初始产权证明。

"占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"是指已转让的房地产建筑面积与出租或自用的可售建筑面积合计占清算单位可售建筑面积比例在85%以上。

二、国税发〔2006〕187 号第一条中"国家有关部门"具体指哪个部门？依据哪个部门规定确定分期？一般应以发改部门发放的《河北省固定资产投资项目备案证》或《河北省固定资产投资项目核准证》所载内容为依据，如证书中标注不详细或备注中明确"以规划部门最终审批条件为准"的，则应结合规划部门审批的《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》来确定清算单位和项目分期。

三、房地产项目中同时包含多种产品类型，依据什么原则来分别计算增值额？房地产开发项目中同时包含住宅、商铺、车库等不同类型产品的，应划分为普通住宅、非普通住宅、其他(商铺、车库等)三类分别计算增值额。

房地产开发商与购房者签订地下室、车库转让合同的，其收入计征土地增值税，其成本费用允许按照对应配比原则在土地增值税清算中扣除。

对于赠送地下室、车库的情形，按购买房地产的金额一并核算，收入不再区分类型，其成本费用归集到购买的房地产类型进行扣除。

四、土地增值税扣除项目按不同类型房地产进行分摊时的分摊方法有哪些？按照《土地增值税暂行条例》及《实施细则》的有关规定，对于纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额应采用占地面积法计算分摊。

河北省地方税务局关于转发国家税务总局《土地增值税清算管理规程》的通知-冀地税发[2009]34号

河北省地方税务局关于转发国家税务总局《土地增值税清算管理规程》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省地方税务局关于转发国家税务总局《土地增值税清算管理规程》的通知（冀地税发〔2009〕34号）各市、县（市、区）地方税务局：现将《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发[2009]91号）转发给你们，同时提出如下意见，请一并贯彻执行。

一、对符合本规程第九条规定清算条件的，纳税人应在符合清算条件后90日内，向主管税务机关提出清算申请，并据实填写《土地增值税清算申请表》（附表1），同时提供本规程第十二条（二）、（三）、（四）项所列资料。

对符合受理条件的，10日内予以受理，按规定办理土地增值税清算手续。

对纳税人符合清算条件，但报送的资料不全的，主管税务机关应要求纳税人在规定期限内补报。

在规定的期限内补齐清算资料后，10日内予以受理。

二、对符合本规程第十条规定，税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的房地产开发项目，主管税务机关应向纳税人发送税务事项通知书（附表2）。

纳税人自接到税务事项通知书之日起30日内，据实填报《土地增值税清算申请表》，同时提供本规程第十二条（二）、（三）、（四）项所列资料。

三、主管税务机关根据纳税人清算资料及本规程第三十四条规定，确定清算方式（查账征收、核定征收）。

对查账征收的纳税人，应据实填写土地增值税清算项目明细表（附表3至13）；对核定征收的纳税人，应据实填写《转让房地产收入明细表》（附表4）、《土地增值税核定纳税鉴证表》（附表15），同时报送主管税务机关审核。

四、主管税务机关受理纳税人清算资料后，应自纳税人提出清算申请之日起90日内完成清算审核工作。

河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告-河北省国家税务局公告2014年第5号

河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告（河北省国家税务局公告2014年第5号）为加强企业所得税管理，便于全省企业所得税政策的统一执行，现就企业所得税若干政策问题公告如下：一、商场采取购货返积分形式销售商品的销售收入确认问题商场采取购货返积分形式销售商品的，应将销售取得的货款或应收货款在商品销售产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益，计算缴纳企业所得税。

二、企业确实无法偿付的应付款项所得税处理问题企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付款项以及清算期间未支付的应付款项，应计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。

企业若能够提供确凿证据证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不计入当期应纳税所得额。

已计入当期应纳税所得额的应付款项在以后年度支付的，在支付年度允许税前扣除。

三、核定征收企业取得的应税财政性资金所得税处理问题根据税法第六条规定，企业的收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

因此，对依法核定征收企业所得税的企业取得的应税财政性资金，应全额计入应税收入额，按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）的规定进行税务处理。

四、小额贷款公司、典当公司的贷款损失准备金税前扣除问题根据《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕5号）有关规定，小额贷款公司和典当公司不在该文件规定的适用范围内，因此小额贷款公司和典当公司计提的贷款损失准备金不得在税前扣除。

河北省财政厅关于加强设区市审批新增建设用地土地有偿使用费征收管理的通知-冀财综[2007]26号

河北省财政厅关于加强设区市审批新增建设用地土地有偿使用费征收管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省财政厅关于加强设区市审批新增建设用地土地有偿使用费征收管理的通知（冀财综[2007]26号2007年5月8日）各设区市财政局、国土资源局、中国人民银行各市中心支行：根据河北省人民政府办公厅《关于贯彻落实国家土地调控政策的实施意见》（冀政办[2007]2号）第八条“设区市政府在批准土地利用总体规划确定的城市建设用地范围内国有未利用地转为建设用地时，应当同时将新增建设用地土地有偿使用费按规定标准就地缴库”的规定，为进一步加强该部门新增建设用地土地有偿使用费征收管理，现将有关事项通知如下：一、新增建设用地土地有偿使用费的征收管理设区市政府在批准土地利用总体规划确定的城市建设用地范围内国有未利用地转为建设用地时，要严格按照河北省财政厅，国土资源厅、中国人民银行石家庄中心支行《转发财政部、国土资源部、中国人民银行关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题通知的通知》（冀财综[2007]69号）的有关规定执行并按中央30%、省级70%的比例办理缴库手续（缴款通知书由省级统一定制，下发各设区市使用）。

设区市国土资源管理部门应当在收到市、县人民政府已足额缴纳新增建设用地土地有偿使用费的有效凭证（加盖国库印章的“一般缴款书”第四联）后，再依法办理用地批准文件。

新增建设用地土地有偿使用费缴费的主体是市、县人民政府，不得转由用地单位缴纳。

任何部门、单位和个人，均不得减免、缓缴、挤占、截留和挪用新增建设用地土地有偿使用费。

二、新增建设用地土地有偿使用费收缴监督管理设区市国土管理部门负责其审批的土地利用总体规划确定的城市建设用地范围内国有未利用地转为建设用地的用地面积及新增建设用地土地有偿使用费收缴统计工作，并于次月5日前将统计表、用地批准文件、加盖国库印章的“一般缴款书”第五联原件、第四、五联复印件及“缴款通知书”的第三、四、五、六联报省国土资源厅财务处。

河北省自然资源厅关于印发《河北省土地转用征收报批办法》的通知

河北省自然资源厅关于印发《河北省土地转用征收报批办法》的通知文章属性•【制定机关】河北省自然资源厅•【公布日期】2023.08.24•【字号】冀自然资规〔2023〕2号•【施行日期】2023.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地资源正文河北省自然资源厅关于印发《河北省土地转用征收报批办法》的通知冀自然资规〔2023〕2号各市（含定州、辛集市）人民政府，雄安新区管委会：《河北省土地转用征收报批办法》已经省政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。

河北省自然资源厅2023年8月24日目录第一章总则第二章前期工作第三章分批次报批第四章按项目报批第五章批后监管第六章附则河北省土地转用征收报批办法第一章总则第一条为规范土地转用征收审查报批工作，提高审查报批工作质量和效率，根据《中华人民共和国土地管理法》《中华人民共和国土地管理法实施条例》和《河北省土地管理条例》等法律法规规定，制定本办法。

第二条报国务院、省政府审批的土地转用和土地征收的审查报批，适用本办法。

报市政府、雄安新区审批的土地转用和土地征收参照执行。

本办法所称土地转用，是指依据国土空间规划和土地利用年度计划，按照法律法规规定的批准权限和程序报经批准后，将农用地和未利用地转为建设用地的行为。

本办法所称土地征收，是指国家为了公共利益的需要，按照法律法规规定的批准权限和程序报经批准，并依法给予农村集体经济组织及农民补偿后，将农民集体所有土地转为国有土地的行为。

第三条土地转用征收实行分批次和按项目两种报批方式。

在国土空间规划确定的城市和村庄、集镇建设用地范围内，以及特殊用地、采矿用地和盐田用地范围内土地的转用征收，采取分批次报批方式。

能源、交通、水利、矿山、军事设施等建设项目确需使用前款规定范围外土地的转用征收，采取按项目报批方式。

第四条市、县自然资源主管部门负责本行政区域内土地转用征收的组卷报批工作，对申报材料的真实性、准确性与合法合规性负责。

城镇土地使用税征收

城镇土地使用税征收一、行政执法事项名称城镇土地使用税征收二、依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《河北省城镇土地使用税实施办法》三、受理机构冀州区地方税务局征收分局四、优惠政策（一）4家金融资产公司处置房地产免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）第三条第五项2. 《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》财税〔2013〕56号第一条3. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（二）安置残疾人就业单位用地减免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第一条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条(三) 办理了土地使用权过户手续房改房用地政策依据：1. 《国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的通知》国税函〔2001〕659号第三条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（四）被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）第二条第（二）款2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（五）采摘观光的种植养殖土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2006〕186号第三条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（六）厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税政策依据：1. 《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号第十一条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（七）城市公交站场、道路客运站场的运营用地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》（财税〔2013〕20号）全文2. 《财政部国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》财税〔2016〕16号第一条3. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（八）大秦公司市场化运作前其自用土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》（财税〔2006〕32号）第四条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（九）大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》财税﹝2015﹞98号2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十）地方铁路运输企业自用土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》（财税〔2004〕36号）第二条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十一）地下建筑用地暂按50%征收免土地税政策依据：《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十二）电力行业部分用地免土地税政策依据：1. 《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第013号全文2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十三）对公租房建设期间用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕88号第一条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条（十四）防火防爆防毒等安全用地免土地税政策依据：1. 《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号第八条2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条3. 《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第四条（十五）非营利性科研机构自用土地免土地税政策依据：1. 《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）第二条第（三）款2. 《国家税务总局关于印发<城镇土地使用税管理指引>的通知》（税总发〔2016〕18号）第二十二条至二十五条。

河北省地方税务局转发国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减

乐税智库文档
财税法规
策划乐税网
河北省地方税务局转发国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知
【标签】减免审批项目管理
【颁布单位】河北省地方税务局
【文号】冀地税函﹝2004﹞182号
【发文日期】2004-08-19
【实施时间】2004-08-19
【有效性】全文有效
【税种】城镇土地使用税
各市地方税务局：
现将《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知》(国税函﹝2004﹞940号)转发给你们，请遵照执行。

城镇土地使用税的减免程序仍按照《河北省地方税务局财产行为税减免税操作规程》(冀地税财函﹝2001﹞10号)办理。

执行中有什么问题，请及时反馈省局。

附件：国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知
关联知识：
1.国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知。

河北省人民政府办公厅关于贯彻落实国家土地调控政策的实施意见-冀政办[2007]2号

河北省人民政府办公厅关于贯彻落实国家土地调控政策的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省人民政府办公厅关于贯彻落实国家土地调控政策的实施意见（冀政办[2007]2号2007年2月14日）各设区市人民政府，各县（市、区）人民政府，省政府各部门：为认真贯彻落实《国务院关于加强土地调控有关问题的通知》（国发〔2006〕31号）精神，严格土地管理，加强土地调控，健全法律机制，完善责任制度，经省政府同意，现提出如下实施意见。

一、加强土地利用年度计划管理采用新的土地利用年度计划指标体系。

新的指标体系由新增建设用地计划指标、土地开发整理计划指标和耕地保有量计划指标三项组成。

新增建设用地，包括建设占用农用地和未利用地，全部纳入土地利用年度计划管理。

改变土地利用年度计划管理办法。

国家下达给我省的计划指标，由省国土资源厅按照当年经济社会发展的需要，留出一定的比例统一掌握，用于省政府及其投资主管部门确定的重点产业支撑项目和不可预见的重大建设项目用地；其余指标下达各设区市和扩权县（市），用于本行政区域内各类建设用地，优先保障省重点建设项目用地需要，统筹考虑县域经济发展、经济适用住房和廉租住房建设用地需要。

改变土地利用年度计划考核办法。

以实际耕地保有量和实际新增建设用地面积作为土地利用年度计划考核的依据。

实际新增建设用地超过计划的，扣减下一年度相应的计划指标。

二、适当调整土地利用总体规划能源、交通、水利、矿山、军事设施等单独选址的项目建设需要调整土地利用总体规划的，应当在年度用地计划指标内按项目进行调整。

城市建设、村庄建设及独立工矿区建设需要调整土地利用总体规划的，应当集中连片调整。

河北省财政厅关于公布规范性文件清理结果的通知(2013)

河北省财政厅关于公布规范性文件清理结果的通知(2013)文章属性•【制定机关】河北省财政厅•【公布日期】2013.05.02•【字号】冀财法[2013]3号•【施行日期】2013.05.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】法制工作正文河北省财政厅关于公布规范性文件清理结果的通知（冀财法[2013]3号）各设区市、县（市、区）财政局，省直各部门：根据国务院关于规范性文件每2年清理一次的规定和省政府办公厅《2012年政府规章规范性文件清理工作实施方案》（办字〔2012〕127号）的要求，我厅对2010年规范性文件清理后列入保留和修改目录，以及2010年7月1日至2012年10月31日制定（包括牵头制定、转发财政部）的规范性文件进行了全面清理。

现将清理结果公布如下：一、保留222件省财政厅规范性文件，继续适用。

二、省财政厅转发财政部846件规范性文件继续使用，上述文件以财政部的公布结果为准。

三、对修改内容较多或超过有效期的97件省财政厅规范性文件列入限期修改，修改期内原文件继续执行，超过修改期限自行失效。

四、对文件内容与法律、法规、规章和上级行政机关的命令、决定相抵触或已被新的规定替代的150件省财政厅规范性文件予以废止，即日起废止文件不再执行。

五、对调整对象已经消失或超过规定期限的228件省财政厅规范性文件宣布失效，即日起宣布失效文件停止执行，不再作为行政管理的依据。

六、根据省政府关于“非公布即废止”的原则，未列入保留目录的我厅制定的规范性文件，即行废止，不得作为行政管理的依据。

附件：1、河北省财政厅保留规范性文件目录2、河北省财政厅转发财政部继续使用规范性文件目录3、河北省财政厅限期修改规范性文件目录4、河北省财政厅废止规范性文件目录5、河北省财政厅失效规范性文件目录省财政厅2013年5月2日附件1：河北省财政厅保留规范性文件目录（截至2012年10月31日共222件）附件2：河北省财政厅转发财政部继续使用规范性文件目录。

河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于调整部分设区市城镇土地使用税地段等级和适用税额标准的通知

河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于调整部分设区市城镇土地使用税地段等级和适用税额标准
的通知
文章属性
•【制定机关】河北省财政厅
•【公布日期】2021.11.05
•【字号】冀财税〔2021〕36号
•【施行日期】2022.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】城乡建设
正文
河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于调整部分设区市城镇土地使用税地段等级和适用税额标准的通知
保定市、秦皇岛市、邢台市财政局、税务局：
根据各市政府申请，经省政府同意，现将调整后的城镇土地使用税地段等级和适用税额标准通知如下：
保定市：一级地段12元（平方米/年，下同），二级地段8元，三级地段7.5元，四级地段4.5元，五级地段3元，六级地段2元，七级地段1.5元。

秦皇岛市：一级地段18元，二级地段12元，三级地段8元，四级地段6元，五级地段4.5元，六级地段3元，七级地段1.5元。

邢台市：一级地段12元，二级地段8元，三级地段6元，四级地段5元，五级地段3元，六级地段1.2元。

调整后的地段等级和适用税额标准自2022年1月1日起执行。

河北省财政厅国家税务总局河北省税务局
2021年11月5日。

河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答-个人解读

[转载]河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答 (2014-07-07 15:06:07)转载▼标签：转载原文地址：河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答作者：一、国税发〔2006〕187号第二条第二款"竣工验收的房地产开发项目"是指什么？"占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"如何计算？"竣工验收的房地产开发项目"应符合下列条件之一：1.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案；2.开发产品已开始交付购买方；3.开发产品已取得了初始产权证明。

"占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"是指已转让的房地产建筑面积与出租或自用的可售建筑面积合计占清算单位可售建筑面积比例在85%以上。

房地产开发商与购房者签订地下室、车库转让合同的，其收入计征土地增值税，其成本费用允许按照对应配比原则在土地增值税清算中扣除。

对于赠送地下室、车库的情形，按购买房地产的金额一并核算，收入不再区分类型，其成本费用归集到购买的房地产类型进行扣除。

河北省房产税城镇土地使用税审批类减免税管理办法

河北省房产税城镇土地使用税审批类减免税管理方法第一条为标准房产税、城镇土地使用税减免税管理，落实税收优惠政策，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局税收减免管理方法〔试行〕》、《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》和其他有关规定制定本方法。

第二条纳税确有困难的房产税、城镇土地使用税的审批类减免税，依照本方法实施管理。

第三条符合减免税政策条件的纳税人，要提出书面申请，提交相关资料，经具有审批权限的地税机关审批确认后执行。

未按规定提出申请或虽提出申请但未经批准的，不得享受减税、免税。

第四条各级地税机关必须严格执行房产税、城镇土地使用税减免税政策，不得违反规定擅自减税、免税；不得无故拖延、积压和拒绝为纳税人办理减免税。

第五条减免税审核、审批要遵循以下原则：〔一〕依法、公开、公正、高效、便利。

〔二〕符合国家产业政策和促进土地节约集约利用的要求。

对从事国家限制或不鼓励发展的产业不予减免税。

〔三〕对于财务制度不健全，不能真实、准确核算收入与成本，以及未按要求正常纳税申报的企业，不得享受减免税政策。

〔四〕审核、审批人员对减免税事项实行终身负责制。

第六条减免税实行分级审核、审批，各级地税机关不得越权审核、审批减免税：〔一〕企业申请房产税或城镇土地使用税年减免税额不足100万元的由县级地方税务局审批；年减免税额在100万元以上〔含本数〕的由设区市地方税务局审批；扩权县〔市〕地方税务局的审批权限比照设区市地方税务局的审批权限执行，但需报设区市地方税务局备案。

〔二〕定州市、辛集市地方税务局的审批权限参照设区市地方税务局的审批权限执行。

第七条纳税人符合以下情况之一，且造成缴纳房产税、城镇土地使用税困难的，可酌情给予减免税优惠。

〔一〕因严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失。

河北省耕地占用税实施办法(2011年修订)-河北省人民政府令[2011]第10号

河北省耕地占用税实施办法(2011年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省耕地占用税实施办法（1987年10月27日河北省人民政府公布，根据2011年10月20日河北省人民政府令〔2011〕第10号修订）第一条根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（以下简称《暂行条例》），制定本办法。

第二条在本省行政区域内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照《暂行条例》和本办法缴纳耕地占用税。

第三条耕地占用税每平方米平均税额，依据各县（市、区）人均占有耕地水平及经济发展情况核定。

具体适用税额由省财政部门拟定，报省人民政府批准。

第四条下列情形免征耕地占用税：（一）军事设施占用耕地；（二）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

第五条农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。

第六条耕地占用税由各级地方税务机关负责征收。

土地管理部门在批准用地单位用地时，应将批准文件副本交付地方税务机关。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

土地管理部门凭占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。

第七条本办法自1987年4月1日起施行。

——结束——。

河北省城镇土地使用税减免政策是怎样规定的？

河北省城镇⼟地使⽤税减免政策是怎样规定的？企业办的学校、医院、托⼉所、幼⼉园，其⽤地能与企业其他⽤地明确区分的，可以⽐照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位⾃⽤的⼟地，免征⼟地使⽤税。

我们国家税收的政策规定是⾮常繁多的，因为并不是所有的税收都必须要征收，存在着⼀定的减免政策，⽐如说，在我们国家作为⼀种⾮常常见的税收种类，它就存在着⼀定的减免政策，因此很多⼈都想要清楚的了解⼀下，省城镇⼟地使⽤税减免政策是怎样规定的?⼀、河北省城镇⼟地使⽤税减免政策是怎样规定的?按照税定，施⼯企业可以享受的城镇⼟地使⽤税减免税优惠包括：(⼀)按照《⼟地使⽤税暂⾏条例》和(88)国税地字第015号等⽂件的规定，经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⽤地，从使⽤的⽉份起免税5年⾄10年。

开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⽤地以⼟地管理机关出具的证明⽂件为依据确定;具体免税期限由各省、⾃治区、直辖市税务局在规定的期限内⾃⾏确定。

(⼆)企业办的学校、医院、托⼉所、幼⼉园，其⽤地能与企业其他⽤地明确区分的，可以⽐照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位⾃⽤的⼟地，免征⼟地使⽤税。

(三)按照规定，对于企业征⽤耕地，凡是已经缴纳了耕地占⽤税的，从批准征⽤之⽇起满⼀年后开始征收城镇⼟地使⽤税，在此以前不征收城镇⼟地使⽤税，但是征⽤⾮耕地因不需要缴纳耕地占⽤税的应从批准之次⽉起征收城镇⼟地使⽤税。

⼆、现⾏税法还规定：(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他⽤的，可由省、⾃治区、直辖市地⽅税务局批准暂免征收城镇⼟地使⽤税。

(2)企业范围内的荒⼭、林地、湖泊等占地，尚未使⽤的，经各省、⾃治区、直辖市地⽅税务局审批暂免征收城镇⼟地使⽤税。

纳税⼈缴纳⼟地使⽤税确有困难需要定期减免的，年减免税额不⾜10万元的，经当地财政局、地⽅税务局审核，报省级财政部门和地⽅税务局审批;10万元以上的，经省级财政部门和地⽅税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。

河北省人民代表大会常务委员会关于河北省耕地占用税适用税额的决定-

河北省人民代表大会常务委员会关于河北省耕地占用税适用税额的决定
正文：
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
河北省人民代表大会常务委员会关于河北省耕地占用税适用税额的决定
(2019年7月25日河北省第十三届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过)
根据《中华人民共和国耕地占用税法》第四条、第五条、第十二条规定和河北省人民政府提交的关于《河北省耕地占用税适用税额方案(草案)》的议案，河北省第十三届人民代表大会常务委员会第十一次会议决定:
一、我省各地区耕地占用税适用税额为：雄安新区托管的雄县、容城县、安新县和廊坊市所辖三河市、香河县、大厂回族自治县适用税额统一调整为40元/平方米；我省其余162个县(市、区)适用税额保持不变(详见河北省耕地占用税适用税额表)。

二、对于高新技术产业开发区、经济技术开发区、经济开发区、工业园区等非行政区，适用税额按照其所在县级行政区税额标准执行。

三、本决定自2019年9月1日起施行。

——结束——。

河北省人民政府关于进一步促进中小企业发展的实施意见-冀政[2010]37号

河北省人民政府关于进一步促进中小企业发展的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省人民政府关于进一步促进中小企业发展的实施意见（冀政〔2010〕37号2010年2月26日）各设区市人民政府，各县（市、区）人民政府，省政府各部门：为贯彻落实《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号），帮助中小企业解决发展中的困难和问题，转变发展方式，加快结构调整，实现又好又快发展，结合我省实际，制定本实施意见。

一、优化发展环境（一）放宽市场准入。

按照“非禁即入”的原则，凡法律法规未禁入的所有行业和领域，一律对中小企业开放。

申办个体工商户、个人独资企业和合伙企业的，取消最低注册资本金限制，且无需审验注册资本金。

申办有限责任公司的，股东可以用货币出资，也可用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产作价出资，非货币财产出资比例可以达到注册资本的70%。

改进验资办法，按现行标准减半收取验资费用。

（二）保护中小企业合法权益。

组织开展对中小企业相关法律和政策特别是金融、财税政策贯彻落实情况的监督检查，发挥新闻舆论和社会监督的作用，加强政策效果评价，确保各项政策落到实处。

各有关部门要严格按照法定权限和程序履行职责，不得干预企业正常生产经营活动，不得任意设置行政处罚和行政限制，不得滥用自由裁量权。

任何单位和个人不得以任何理由强制中小企业提供各种赞助或接受有偿服务，不得强制中小企业加入各种协会，不得摊派订购报刊杂志等。

（三）构建和谐劳动关系。

对中小企业吸纳困难人员就业、签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，在相应期限内给予基本养老保险补贴、基本医疗保险补贴、失业保险补贴和工伤保险补贴。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

乐税智库文档
财税法规
策划乐税网
河北省地方税务局关于城镇土地使用税有关政策问题的通知【标签】使用税有关政策
【颁布单位】河北省地方税务局
【文号】冀地税函﹝2007﹞209号
【发文日期】2007-09-20
【实施时间】2007-09-20
【有效性】全文有效
【税种】城镇土地使用税
各市地方税务局：
根据《河北省城镇土地使用税实施办法》和城镇土地使用税现行规定，现就有关政策问题通知如下：
一、关于纳税辅导问题。

各市局要按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《河北省城镇土地使用税实施办法》和城镇土地使用税有关规定，做好城镇土地使用税的纳税辅导工作，特别要加强对外商投资企业、外国企业和新纳入征税范围的纳税人的纳税辅导工作，确保税收政策执行准确、到位。

二、关于补缴税款的纳税期限问题。

城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。

纳税人应当分别于每年3、6、9、12月的1至10日向土地所在地的地方税务局申报缴纳本季度的城镇土地使用税。

对税额调整后未缴纳或执行原税额标准的，按下列规定办理：
(一)对属于原规定征税范围内的外商投资企业、外国企业和其他纳税人未缴纳2007年1至9月城镇土地使用税的，应于2007年10月15日前，按新规定的税额标准全额补缴1至9月的城镇土地使用税。

对征收范围调整后新纳入征税范围的外商投资企业、外国企业和其他纳税人(属于原规定征税范围内的外商投资企业、外国企业除外)，从2007年7月1日起按新规定的税额标准计算征收城镇土地使用税，并于2007年10月15日前补缴7至9月的城镇土地使用税。

(二)按原税额标准已缴纳2007年1至9月城镇土地使用税的纳税人，应当在2007年10月15日前按新规定的税额标准补缴2007年1至9月城镇土地使用税差额税款。

(三)2007年第四季度及以后年度城镇土地使用税纳税期限按《河北省城镇土地使用税实施办法》执行。

三、以前规定与本通知相抵触的，按本通知执行。

四、本通知自2007年9月20日起执行。

关联知识：
1.中华人民共和国税收征收管理法。