中国出口退税政策历次重大调整一览
【VIP专享】我国频繁调整出口退税政策原因及影响

我国频繁调整出口退税政策原因及影响由于外贸顺差与外汇储备的持续大量增加,国家自去年以来,频繁调整出口退税政策,希望通过出口退税率变化,降低出口增长速度,改变出口产品结构,平抑贸易顺差,使国际贸易趋于平衡。
在此,仅就我国频繁调整出口退税政策的原因及影响作一简析。
一、我国近年出口退税政策调整措施概述我国出口退税政策1985年开始实施。
1985年3月国务院发布通知,规定从1985年4月1日起实行出口产品退税政策。
1994年,国家对出口退税政策进行了改革,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
1996年中国政府将出口退税率从11%、13%和17%分别降为3%、6%和9%。
受亚洲金融危机爆发的影响,1998年我国出口严重萎缩。
所以1998年国家提高了出口退税率,规定出口商品的综合退税率由原来的6%提高到15%,以刺激出口。
尽管此后国家又先后几次调整了出口退税政策,但是2006年以前,我国大部分商品的出口退税率沿用的还是亚洲金融危机时的出口退税率。
去年开始,我国加大了出口退税政策调整力度,今调整措施更是频繁出台。
2007年4月15日,经国务院批准,部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号出口退税率降为5%;型材、盘条等另外83个税号的钢材产品则取消出口退税。
2007年6月1日起,我国调整了部分商品进出口关税税率,对142项商品加征出口关税,对209项进口商品实施较低的暂定税率。
2007年7月1日,调整2831项商品的出口退税政策,取消553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税,降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率,并将10项商品的出口退税改为出口免税政策。
二、出口退税政策调整原因分析2006年以前的几次出口退税政策调整,重点对小范围高耗能产品进行调整,并给予了企业一定时间过渡适应期。
2007年6月18号颁布的《关于调低部分商品出口退税率的通知》,涉及2831项商品,商品数目约占海关税则中全部商品总数的37%,而且没有设置过渡期。
国家税务总局关于对1999年出口货物退(免)税政策的调整通知

国家税务总局关于对1999年出口货物退(免)税政策的调整通
知
【法规类别】税收优惠出口退税
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2000.10.19
【实施日期】2000.10.19
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于对1999年出口货物退(免)税政策的调整通知
为加大对外贸出口的扶持力度,增强外贸出口对经济增长的拉动作用,缓解国内重点行业和重点企业生产经营困难的局面,增强我国产品在国际市场上的竞争力,1999年,国家根据宏观经济形势的变化及国民经济总体安排,几次调整了对出口货物退(免)税的政策,调高了对出口货物退(免)税的税率。
一、1999年1月1日,调整了下列货物的出口退税率
1.机械及设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表四大类机电产品的出口退税率由11%提高到17%;
2.农机的出口退税率由11%提高到13%;
3.纺织原料及制品、钟表、鞋、陶瓷、钢材及其制品、水泥的出口退税率由9%、11%提高到13%;
4.有机化工原料、天机化工原料、涂料、染料、颜料、橡胶制品、。
如何看待出口退税率的再度调整

如何看待我国出口退税率的多次调整彩云一、近几年我国出口退税调整情况我国1985年起实行出口退税政策,1994年1月1日实行的《增值税条例》明确对出口商品实行零税率制,确定了出口退税的法律地位。
当年规定征税率为17%、13%的商品,退税率也按此水平进行。
这一政策的实施虽推动了出口的增长,但退税规模不断扩大,已使国家财政难以忍受,因而国务院决定1995年7月1日起采用新的退税率,对执行法定征税率17%的商品,主要是工业制成品,其退税率将为14%,执行法定征税率13%的商品,主要是农产品为原料的加工品,其退税率将为10%,农产品和煤炭退税率降为3%,1996年1月1日又将这三档税率降至9%,6%和3%,降幅为47%。
这是以往我国两次调低出口退税率。
1997年以来数次分批提高了部分出口产品出口退税率,自1998年1月1日至1999年7月1日,我国政府又连续多次对不同出口商品的退税率进行了不同程度的上调,出口税率档次由1998年的17%,16%,11%,6%,3%六档调到1999年初的17%,11%,9%,6%,3%五档,到现在的17%,15%,13%,5%四档。
前后上调出口退税率共计八次。
而今年对出口退税率进行的结构性调整,调整后的出口退税率为17%,13%,11%,8%,5%五档,按现行出口结构,出口退税率的平均水平将降低3个百分点左右。
至今我国政府已三次下调出口退税率。
总之,出口退税率在1985~1994年平均为11.2%;1994~1996年为17%;1996~1999年为6%;1999~2003年为15%。
二、历次出口退税率上调原因剖析(一)、出口退税是政府宏观调控对外贸易以达到其宏观经济目的的重要手段,我国政府几次上调出口退税率都是根据当时的国内、国际经济环境而采取的必要措施。
第一、国内方面的因素:1995和1996年两次税率的下调给外贸企业带来的巨大损失,几乎危及了外贸企业的生存和发展,而且也违背了出口退税的国际准则,产生了明显的负面效果。
出口退税的基本政策23页PPT

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• 实施新的出口退税政策,对企业来说也是一 个调整与提高的机会。
• 出口退税率的下调无疑会增加企业生产成本 ,会给纺织等低利润行业带来一定的压力。
• 但国家近几次出口退税率的下调,客观上也 起到逼迫企业减少低附加值产品出口、研发 高附加值产品、寻找新利润点的作用。
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• 经国务院批准,2007年6月18日,财政部和 国家税务总局商国家发展改革委、商务部 、海关总署发布了《财政部国家税务总局 关于调低部分商品出口退税率的通知》( 简称《通知》)
• 规定自2007年7月1日起,调整部分商品的 出口退税政策。
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一石二鸟
• 自7月1日起,我国将调整部分商品的出口退 税政策。与此前历次调整相比,本次出口退 税政策调整的力度和范围都是空前的,被列 入调整“大名单”的,2831项商品约占海 关税则中全部商品总数的37%。
• 此时出台这样的政策可谓"一石二鸟",一 是缓解外贸顺差过大的问题;二是促使中国 经济增长由偏快向更稳健的方向转变。
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出口退税政策调整力度加大 力促国家产业结构升级
• 553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被取 消,2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进一步 降低。此次出口退税政策调整,再次表明国家缓解贸易顺差 过大、调整产业结构的决心。
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2006年的改革
• 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料 的出口退税政策,并下调了部分产品的出 口退税率。
• 被取消出口退税类别最多的是皮革类原材 料,包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革, 这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的 制造上。
出口退税政策的变动曲线

出 口 退 税 政 策 的变 动 曲线
任 秀颖
2 0 0 6 年 至 今 出 口 退 税 政 策经 历 了 数次 大 的调 整 . 给 .
相应 的出 口 企 业 带来 了很大 的影响 。 从 下 滑 到上 扬 , 对 于 从 事 外 单 生 产 的印刷 企 业 来说 , 出 口 退 税率 的U型 走 势值
的纸 纸浆 纸板类 均被列入 了取 消出 口 退税商品清
、
.
.
单 。
虽 经 多方协调 事后发生 转机 ,
将所 有纸张类进 口 抽离
加 工 贸易 禁 止 类 目录 . 但 这 不 能不 让 印刷 人 捏 把 冷汗 。
不 幸 的是 ,
20 0 7 年6 月 19 日 ,
财政 部 、
国家税 务总 局
再 次 发 出通 知 要 求从 7 月 1 日起调 整2 8 3 t 项 商 品 的出 口 退 ,
率 的商 品 清 单 范 围 , 分 别 由原 5 % 调 高 到 9 % 和 1 1 % 。
敏锐反应 及 时动作 的确能够让 部分 印刷企 业 直接受 、
惠于 此项措施 然而 现 实却不 容过分 乐观 。 2 0 0 8 年 1 1月 1 7 .
日 财政 部 国家税 务总 局 发 出今年 第三 份 调 整 出 口 退 税
8% 。
此次调
,
整后
我国的出 口退 税 率将分为5 % .
9% 、
1 1% 、
13% 。
,
14 %和 1 7 % 六 档 。 其 中与 印刷相关 的调 整包括塑 料制 品
(调 整 为 9 % )
.
登记本 、
账本 、
笔记本等及 类似 品等
(调
中国出口退税政策的调整及其效果研究

中国出口退税政策的调整及其效果研究近年来,中国出口退税政策经历了多次调整,主要是为了提高出口企业的竞争力和应对国际贸易形势的变化。
这些调整对于中国的外贸发展具有重要的影响和意义。
本文将探讨中国出口退税政策的调整及其效果。
一、中国出口退税政策的基本情况中国的出口退税政策,最早是在1985年实行的,是指国家对于出口企业的商品,按规定比例将已缴纳的增值税和消费税返还给企业的政策。
出口退税政策属于纳税人优惠政策的一种,是国家通过财政手段激励企业增加出口、扩大出口市场的措施。
随着国际市场形势的变化,中国出口退税政策也经历了多次调整。
进入21世纪以来,中国出口退税率已经经历了4次大规模的下调,从2004年的17%到2018年的6%左右。
二、中国出口退税政策调整的原因1. 国际市场形势的变化随着全球化的深入推进,世界上许多国家都在争夺出口市场份额,竞争愈加激烈。
为了保持中国出口企业的竞争力,适时下调退税率是必要的。
2. 国家财政压力的增大出口退税政策的实施是需要财政投入的,退税率的下调可以降低政府的财政负担,从而提高财政收入,为国家经济的持续发展提供支持。
3. 营造稳定可持续的贸易环境通过适时调整出口退税率,可以营造一个稳定可持续的贸易环境,为出口企业提供长期、稳定的政策预期,增强企业的信心和发展动力。
三、中国出口退税政策调整的效果分析1. 减轻出口企业财务压力,提高企业竞争力中国出口企业的利润一直较低,改善企业的财务状况是调整出口退税政策的重要目标之一。
降低出口退税率,减轻出口企业的财务压力,能够更好地推动出口企业的国际市场竞争力提升。
2.增加出口企业对国内市场的需求通过降低出口退税率,中国企业对外出口产品的成本将增加,外贸份额可能会有所下降。
因此,企业可能会将目光转向国内市场,有助于推动国内市场的发展和国内企业的壮大。
3. 推动出口产业结构升级出口退税政策的调整,可以促进出口企业的技术进步和产业结构升级,促进企业的全球化战略实施。
我国出口退税政策的改革与完善

退税 率降 为 1 %; 产 品和 煤 炭 , 口退税 率 降 为 0 农 出 3 。19 % 95年 1 0月 6日 , 家 在 《 于 调 低 出 口货 物 国 关 退税率 的通知》 中又规 定 : 19 从 96年 1 1日起 , 月 法
定 征税 率 为 1% 的 商 品 , 税 率 由 1% 降 至 9 ; 7 退 4 % 法 定 征 税 率 为 1 % 的商 品 , 税 率 由 1% 降 至 6 ; 3 退 0 % 农
出 口销 售 以前 的 各 道 生 产 和 流 通 环 节 应 缴 或 已 缴 的 国 内 间 接 税 ( 叫 流 转 税 , 常 是 指 增 值 税 和 消 费 也 通 税 ) 以退 还 、 扣 或 免 征 的 一 种 政 策 、 度 和做 法 。 予 抵 制 我 国从 18 9 5年 4月 1日起 , 始 恢 复 出 口退 税 开 政 策 。 真 正 做 到 与 国 际 上 通 行 的做 法 基 本 接 轨 , 是
产 品和煤炭 的出 口退税率不变 , 仍为 3 %。这 是为 了
严 厉 打 击 出 口领 域 日益 泛 滥 和 猖 獗 的 骗 税 活 动 , 加 强 对 出 口退 税 的 管 理 而 采 取 的 行 动 。 19 97年 , 家 国 决 定 在 全 国范 围 内推 行 自营 生 产 企 业 免 抵 退 税 机 制 改革 , 以出顶 进 ” 新疆 棉 和 钢 材 按 1%征 收 , “ 的 7 按 1%退 还 , 现 了零 税 率 。 19 7 实 9 8年 , 家 先 后 5次 调 国 高 了 5大 类 机 电 产 品 和 部 分 产 品 的 出 口 退 税 率 ,
在 19 94年进行 税 制 改 革 , 实行 增 值 税 新 税 制 以后 , 建立 了在现行 工 商税 制 基 础上 , 自成 体 系 的 出 口退
建国以来出口退税制度的发展历程及启示

建国以来出口退税制度的发展历程及启示引言出口退税制度是指国家为了促进出口贸易发展而对出口商品的增值税、消费税或关税等进行返还或减免的政策措施。
建国以来,我国出口退税制度不断完善和发展,为促进出口贸易的增长起到了重要作用。
本文将回顾建国以来我国出口退税制度的发展历程,并探讨其中的启示。
1. 建国初期的出口退税政策在建国初期,我国出口退税制度处于起步阶段。
1950年代初,为了支持国家的工业化进程,我国实行了一系列的出口退税政策。
这些政策主要包括对农产品出口实行部分退税和对部分工业品出口实行全额退税等措施,以鼓励出口和调整国际收支。
2. 改革开放以后的出口退税制度改革开放以后,我国的出口退税制度得到了进一步发展和完善。
1980年代,我国推出了出口退税政策的重大调整措施,对出口商品实行部分退税,并逐步扩大退税范围。
1990年代,随着对外开放的不断推进,我国将出口退税政策进一步放松,对出口企业实行全额退税,同时增加了退税种类和范围。
3. 入世前后的出口退税制度调整加入世界贸易组织是我国对外开放的重要里程碑,也对出口退税制度提出了新的要求。
2002年,我国在入世过程中进行了一系列改革措施,包括逐步降低出口商品的退税率、优化退税程序等。
此外,我国也对非原产地证明进行了改革,减少了非原产地证明的使用,以便更好地适应国际贸易规则。
4. 近年来的出口退税制度调整近年来,随着国际贸易环境的变化和我国出口结构的调整,我国出口退税制度也持续调整和优化。
2018年,我国出台了新的出口退税政策,对出口商品的退税率进行了调整和降低,并对高技术产品的退税率进行上调。
当前,我国正致力于构建更加科学合理、高效可行的出口退税制度。
启示建国以来,我国出口退税制度的发展历程给我们带来了一些启示:1. 出口退税政策的重要性出口退税政策对于促进国家的出口贸易发展具有重要作用。
通过退税政策,可以减轻出口企业的税收负担,提升产品的国际竞争力,推动出口贸易的增长。
浅析中国历年出口退税政策的演变及其影响

浅析中国历年出口退税政策的演变及其影响作者:王冰心来源:《经济研究导刊》2012年第01期摘要:从1994年税制改革到2007年年底,中国出口退税政策历经了六次大幅调整。
而2008年开始的金融危机又促使中国对已有的出口退税政策连续进行了七次调整。
通过整理分析历年调整出口退税税率的原因,从中寻找出口退税与中国国际贸易发展的关系。
关键词:出口退税;经济发展;国际贸易中图分类号:F810.42 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2012)01-0015-03自1994年税制改革开始,中国经历了数次出口退税退率调整。
尤其在2008年金融危机之后,中国对出口退税税率进行了连续多次调整。
其目的都是旨在通过调整出口退税对中国出口贸易进行影响。
一、2005—2009年中国出口退税政策2008—2009年,因为美国金融危机导致的经济衰退对中国出口贸易的影响,中国又开始了一轮密集的出口退税调整动作。
具体内容(见下页表2)。
二、历年出口退税政策调整的起因和目的1.2004年之前。
中国自1985年起开始实施出口退税政策,1988年明确了“征多少退多少,不征不退和彻底退税”原则。
1994年税制改革后,由于出口退税由中央财政全部负担,出口增长越快,中央财政负担就越重,退税资金不足问题越来越严重。
2003年年底,出口退税欠税累计数额达到3 000亿元。
2003年底,根据中国改革开放的需要和国内外经济形势的变化,国务院做出了改革出口退税机制的重大决定。
首先,在税率上进行了结构性调整,对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降,对国家限制出口的产品和一些资源型产品多降或取消退税。
其次,加大了中央财政对出口退税的支持力度,建立中央和地方负担的出口退税机制,对超基数部分的应退税额,由中央与地方按75∶25的比例分担。
在这一历史阶段,出口退税政策主要是从整体的出口退税率上来进行调整,是为了实现出口增长、稳定财政收入、避免经济过热和遏制经济衰退等宏观目标而作出的调整,是全面性的调整。
税制改革以来中国历次出口退税政策调整

税制改⾰以来中国历次出⼝退税政策调整1994年税制改⾰以来,中国出⼝退税政策历经7次⼤幅调整。
1995年和1996年进⾏了第⼀次⼤幅出⼝退税政策调整,由原来的对出⼝产品实⾏零税率调整为3%、6%和9%三档。
1998年为促进出⼝进⾏了第⼆次调整,提⾼了部分出⼝产品退税率⾄5%、13%、15%、17%四档。
此后,外贸出⼝连续三年⼤幅度、超计划增长带来了财政拖⽋退税款的问题。
2004年1⽉1⽇起国家第三次调整出⼝退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
2005年进⾏了第四次调整,中国分期分批调低和取消了部分“⾼耗能、⾼污染、资源性”产品的出⼝退税率,同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出⼝退税率,提⾼重⼤技术装备、IT产品、⽣物医药产品的出⼝退税率。
2007年7⽉1⽇执⾏了第五次调整的政策,调整共涉及2831项商品,约占海关税则中全部商品总数的37%。
经过这次调整以后,出⼝退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。
2008年8⽉1⽇第六次出⼝退税政策调整后,部分纺织品、服装的出⼝退税率由11%提⾼到13%;部分⽵制品的出⼝退税率提⾼到11%。
第七次调整就是将从2008年11⽉1⽇实施的上调出⼝退税率政策。
此次调整涉及3486项商品,约占海关税则中全部商品总数的25.8%。
主要包括两个⽅⾯的内容:⼀是适当提⾼纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出⼝退税率。
⼆是提⾼抗艾滋病药物等⾼技术含量、⾼附加值商品的出⼝退税率。
届时,中国的出⼝退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
出口退税政策

为了应对亚洲金融危机以后带来的各种不利影响,
促进出口,我国在1998年以后又提高了部分出 口产品退税率,变为5%、13%、15%、17%四 档。 由于出口退税率提高,外贸出口连续三年大幅 度、超计划增长,所以在1999年我国财政出现 欠退,到2002年时,累计拖欠退税款已经形成 较大规模。
率下调影响越明显,两者相关度系数高达 -70%。利润空间偏小使得行业抗风险 能力偏低。
(1)出口主导型企业经营处于徘徊期。 玻璃纤维出口退税率由现在的13%降低到5%.出口退税 率下调8%,致使成本增加了8个百分点,等于减少利润 8个百分点。 服装、鞋帽及箱包、工艺品等轻纺在内的一系列商品, 都下调了退税率。出口企业面临着是内销还是外销的重 新选择,处于“不确定”的徘徊期。
30.00%
15.00% 7.00%
20.00% 6.00%
-2.90%
-6.00%
纯碱
13.00%
0.00%
5.00% 0.00% 5.00% 5.00%
12.00%
37.00% 2.00% 26.00% 40.00%
27.00% 8.00%
14.00% 4.00% 14.00% 5.00% 12.40% 4.30% 13.50% 4.10%
中国、马来西亚、智利、阿根廷等国都实行出口 退税。
2、出口企业免抵退税法
2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸
企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货 物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退 税办法。 免税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本 企业生产销售环节增值税; 抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、 零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税 额,抵顶内销货物的应纳增值税税额; 退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵 顶的税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予 以退税。
我国出口退税政策的发展历程及调整原因

我国出口退税政策的发展历程及调整原因华北科技学院管理系 孟繁华 李朝晖 李俊锋摘 要:出口退税政策是各国普遍使用的鼓励出口的一种财政性措施,我国自实施出口退税政策以来,经历了形成、发展和不断调整的三个时期。
本文从我国退税政策的发展历程出发,分析了近期我国不断调整出口退税政策的原因,得出了出口退税政策已经成为我国一种宏观经济调控手段的结论。
关键词:出口退税 发展 调整 原因中图分类号:F740.4 文献标识码:A 文章编号:1005-5800(2011)06(c)-194-02出口退税政策被各国普遍使用,是各国税收的重要组成部分。
我国自实施出口退税政策以来,不断地对出口退税政策进行调整,调整主要表现为出口退税率的不断调整和出口退税负担机制等内容。
1 出口退税政策概述出口退税政策是指在产品出口后将在国内征收的间接税退还给出口企业,以降低产品的出口成本,提高产品竞争能力的一种措施。
目前,我国出口退税的税种有增值税和消费税,以增值税为主。
无论是增值税,还是消费税都可以在产品的销售过程中将税额分摊到产品中,最终转稼给消费者,让消费者来承担。
出口产品在进口国同样要被征税,出口国在产品出口后将在国内征收的间接税退还给出口企业,使本国出口产品以不含税的价格参与竞争,可以有效地降低产品的出口成本,从而降低出口价格,提高价格优势,提高产品竞争能力,扩大出口。
2 我国出口退税政策的发展历程1950年我国就实施过出口退税,但范围较少,实施的时间也较短,不具有连续性。
我国现行的出口退税政策是从1985年开始实施的,大致经历了三个阶段:2.1 出口退税政策形成阶段(1985年~1993年)1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部<关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定>的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。
在这个时期,出口退税主要是产品税、增值税、消费税,调整的主要是中央和地方财政的退税负担机制。
我国出口退税发展历程

我国出口退税发展历程我国出口退税政策自上世纪80年代初开始出台,经历了多次调整和改革,逐步形成了现代化的出口退税体系。
上世纪80年代初,中国经济改革开放进入了新的阶段,为吸引外资和促进出口,中国政府引入了出口退税政策。
最初的出口退税政策对于外贸企业来说具有重要意义,能够减轻企业负担,提高出口竞争力。
进入90年代,随着中国对外开放的不断深化,贸易环境发生了重大变化,出口退税政策也面临了新的挑战。
为了适应国际贸易规则的要求,中国政府开始对出口退税政策进行了修订和完善。
1994年,我国出台了第一部出口退税法规,确立了退税的法律地位。
同时,政府加大了对退税资金的管理和监督,规范了退税程序和操作流程。
2001年,我国加入世界贸易组织(WTO),进一步推动了出口退税政策的改革。
为了遵循国际贸易规则和保持公平竞争,中国政府对出口退税政策进行了全面修订。
改革后的出口退税政策取消了一些特殊退税项目,逐步实施了统一退税率。
此举旨在减少政府的干预,增加企业的自主选择权,提高退税管理的透明度和公正性。
2016年,我国进一步推动出口退税政策的改革。
当前的政策主要采取了增值税全额退税和部分退税相结合的方式,以提高企业出口退税的效率和便利性。
此外,政府还加大了对出口退税资金的追缴力度,严厉打击退税违法行为,保障退税资金的安全和合理使用。
总体来说,我国出口退税政策在不断适应经济发展和国际贸易规则的过程中,经历了多次调整和完善。
通过合理的退税政策,中国政府为企业发展提供了良好的支持,促进了出口贸易的增长和贸易结构的优化。
未来,随着经济的发展和外贸环境的改变,我国的出口退税政策也将继续进行改革和创新,以更好地适应企业的需求。
2008年经济危机以来我国出口退税的政策调整_原因与结果预期

99 2009年6月 网络财富
网络财富・ 经济纵横
Intemet fortune・Economic aspect
商品结构,抑制“高耗能、高污染、资源 性”产品的出口,促进外贸增长方式的转 变和进出口贸易的平衡,减少贸易摩擦, 促进经济增长方式转变和经济社会可持续 发展。
影响。若不采取措施,预计今后出口还将 下滑,出口企业困难进一步增加,这会对 我国整体经济发展产生不利影响。因此, 有必要通过财政政策的适当调整,帮助企 业树立信心、度过难关,防止出现因出口 大幅下滑而影响我国经济发展的被动局 面。从2008年经济危机在全球发挥威力至 今,我国为了应对急转直下的贸易环境变 化对各种商品的出口退税额进行了林林总 总很多次的调整,总结其中涉及范围比较 大,影响力比较强的为以下几次:
但是自从2008年的金融危机席卷全球 以来,中国所面临的对外贸易环境发生了 巨大的变化,为了应对这次外贸环境的剧 变,中国的外贸政策也随之改变。出口退 税政策也在一年之内进行了六次调整。
2008年下半年我国进行了四次出口 退税调整,四轮出口退税率的上调,国家 是按不同商品不同行业逐次扩大范围进行 调整的。第一次以纺织品、服装为主;第 二次再以纺织品、服装为主;第三次以部 分劳动密集型商品为主,如:模具、箱包 等;第四次以附加值高的机电商品为主。 进入2009年以来,我国又分别在1月份和4 月份进一步上调了部分种类商品的出口退 税率。
技术和共性技术的攻关力度,集中精力发 展海洋高新技术,提高科技进步贡献率, 推动海洋高新技术产业的形成和发展。加 大沿海地区基础设施的建设力度,重点建 设沿海地区的集疏运网络、环境保护、口 岸服务系统等骨干工程,改善沿海地区的 投资环境和海洋开发的基础条件,为海洋 经济发展提供生产、生活服务;建立海洋 信息系统和海洋监测系统,并与国家监测 系统、海洋灾害的预警系统联网,提高海 域管理和环境控制能力。为福建开发海洋 经济和实现“海洋经济强市”的目标提供 良好的外部环境和有利的支撑条件。
国家税务局关于调整部分出口产品退税税率的通知(国税发[1992]64号)-国税发[1992]64号
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国家税务局关于调整部分出口产品退税税率的通知(国税发[1992]64号)正文:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务局关于调整部分出口产品退税税率的通知(1992年3月7日国税发(1992)64号)自去年开始,国家相继对一些轻工、建材、化工等产品给予了减税、免税照顾,为正确贯彻国务院“征多少、退多少、未征不退”的出口退税原则,我们对这些产品重新核定了退税税率,同时对现行出口产品中个别实际税负与规定税率差距较大的产品也一并进行了调整。
现随文印发。
本通知自1992年1月1日起执行,执行中有什么问题,请及时函告我局。
附件:部分出口产品退税税率调整表--------------------------------------商品名称|调整前的退税率|调整后的|说明||退税率|------|-----------|-----|-------------黄酒|30|28|复制酒|21.49|21.49|以粮食酒为原料生产的复制酒|||按30%羽绒制品|14|12|不包括羽绒服装蜂蜜|自核|4|铱金笔|||包括:金笔、铱金笔、圆珠圆珠笔|23|15|笔的不含金的笔零件皮革制品|7|11|人造革、合成革制品除外炭黑|25.95|22|助剂、催化剂|20.02|16|烯类|17.08—22.76|17|包括:乙烯、丙烯、其他烯有机酸|17.38|16|无机酸|15.76|16|无机盐|15.25|16|其他有机|||--------------------------------------化工原料|17.16|16||||其他无机|||化工原料|17.16|16|颜料|25.21|19.21|涂料|26.36|20.36|乳胶制品|24.68|10|金水|25.21|10|其他橡胶制品|29.61|28|农药|3|3|生产环节免税的农药出口不退|||税电子计算机|16|6|自动电话交换|16|6|机|||图书|14|8.8|小农具|按应纳税额减征|||30%计算退税|11|工业用大豆蛋|自核|不退|包括豆粕和其他工业用大豆蛋白|||白食用大豆蛋白|自核|6|眼镜片|按所属税目税率计||包括各种原料生产的眼镜片|算退税|14|奶粉|自核|7|--------------------------------------——结束——。
出口退税最新政策

出口退税最新政策近年来,随着世界经济的不断发展和全球贸易的蓬勃增长,出口退税政策成为各国重要的贸易手段之一。
出口退税政策的调整和更新,对于促进国际贸易、提升出口竞争力具有重要意义。
本文将探讨我国的出口退税最新政策。
一、出口退税政策的背景与意义出口退税政策是指国家对于出口商品征收的增值税、消费税或关税等进行退还或免除的一项财政政策。
出口退税政策的实施可以降低企业出口成本,提高产品的国际竞争力,吸引外国投资,增加国内就业和外汇储备。
同时,出口退税政策还可以促进国内产业结构升级和经济发展转型,培育出口优势产业,推动经济高质量发展。
二、我国出口退税政策的演变历程我国的出口退税政策经历了多次调整与改革。
2006年,我国将原有的出口退税政策进行改革,实行以增值税为主体的退税制度,逐步取消了对出口商品的消费税退税。
2018年,我国再次升级了出口退税政策,扩大了退税范围,降低了退税率,进一步提升了出口企业的竞争力。
三、最新的出口退税政策最新的出口退税政策主要涉及到两方面内容:退税范围和退税率。
1. 退税范围的调整根据最新政策,我国扩大了退税范围。
除了传统的加工贸易、一般贸易、深加工和资源类商品外,还增加了一些新型领域的商品纳入退税范围。
比如,高技术产品、绿色环保产品、自主创新产品等都可以享受出口退税政策的支持。
2. 退税率的调整最新政策对退税率也进行了调整。
对于一些重要的出口产品,退税率有所提高,以进一步支持相关产业的发展。
同时,对于一些资源类商品和传统制造业产品,退税率适度下调,以鼓励产业升级和转型。
四、最新政策的影响与展望最新的出口退税政策对于我国外贸企业和经济发展具有重要的影响。
首先,新政策的出台将进一步提升我国的出口竞争力。
通过扩大退税范围和优化退税率,可以更好地支持高新技术产品、绿色环保产品等的出口,提升这些新兴产业的国际竞争力。
其次,最新政策将促进我国产业结构升级和经济发展转型。
通过调降传统制造业产品的退税率,可以推动相关产业向技术创新、智能制造等高附加值领域转型,助力我国经济由数量增长向质量增长转变。
结合我国出口退税政策的变迁概要

品的价格优势被削弱,部分订单将转移至 这些国家。而进口商为了自身贸易稳定发 展,一般不愿轻易调换供货商,因此订单 的转移便具有长期性,我国纺织服装产品 可能失去部分国际市场 出口方式将向加工贸易转移,贴牌生 产可能增多,我国产品国际竞争力将被削 弱。为降低出口退税率下调所带来的不利 影响,今后从事加工贸易方式出口的纺织 服装企业将逐渐增多,但与此同时,以贴 牌生产居多的加工贸易生产方式会阻碍企 业自主创新和品牌开拓的积极性,从而进 一步削弱我国纺织服装产品的国际竞争力。 影响纺织服装内销市场。据了解,出 口退税率下调后,短期内企业势必会将部 分难以外销的产品转为内销,造成国内市 场纺织服装产品供应量急剧增加,产品价 格下跌,国内市场竞争秩序被打乱,从而 进一步影响企业的生存发展。
从今年7月1日开始,我国将实行新 的出口退税政策,553项“高耗能、高 污染、资源性”产品的出口退税将被 取消,2268项容易引起贸易摩擦的商 品的出口退税率将进一步降低。根据 日前发布的《财政部国家税务总局关 于调低部分商品出口退税率的通知》, 此次出口退税政策调整共涉及2831项 商品,约占海关税则中全部商品总数 的37%。这是我国在今年数次调整相 关商品进出口关税税率基础上,又一 次大规模调整国家出口退税政策。 此次调整后,出口退税率结构由原 17%、13%、11%、8%和5%五档调整 为17%、13%、11%、9%和5%五档。 部分出口商品的调整力度非常大:塑 料、橡胶及其制品出口退税率原为 13%,从7月1日起将改为5%,调整跨 越了四个档次;摩托车出口退税率从 13%调整到9%,也跨越了三个档次。
由于出口产品和出口方式的差异性,天津港此次出口退税政 策调整受影响较小。
从这次调整的产品看,一是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商 品的出口退税率,主要有:服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、家具 等。这些货物运输所涉及的主要是集装箱班轮运输,对中国南方一些 港口的集装箱影响较大,而对天津港的影响不会太明显。 另一方面,此次调整还包括进一步取消553项“高耗能、高污染、 资源性”产品的出口退税。这将引发竞争力不强的中小企业进口铁矿 石的需求进一步减弱,铁矿石资源为主的港口货物吞吐量高速增长的 势头长期来看可能受到影响,但对天津港等综合性资源类港口影响有 限,因为这类港口货种繁多,风险相对分散。
我国出口退税发展历程

我国出口退税发展历程我国出口退税政策的发展历程可以追溯到改革开放以来。
在改革开放初期,我国经济相对较为封闭,出口退税政策并不广泛存在。
然而,随着经济全球化的推进,我国逐渐意识到出口退税对于扩大对外贸易的重要性,于是开始逐步推行出口退税政策。
第一阶段是在1980年代初,我国出口退税政策首次出现。
当时的政策范围比较狭窄,主要针对少数出口产品进行退税。
虽然政策还比较不完善,但它起到了鼓励企业出口的作用。
这一阶段出口退税政策的主要目的是为了促进外贸的发展,增加国际市场竞争力。
第二阶段是在1992年,我国出口退税政策进行了一次大幅度的改革。
改革后,将原来的几种税费合并为出口退税,退税范围扩大到了更多的出口产品,退税比例也有所提高。
这次改革使出口退税政策变得相对完善,为进一步提高对外贸易提供了更有力的支持。
第三阶段是在2000年,我国出口退税政策再次进行了调整。
这次调整主要是为了适应我国加入世界贸易组织(WTO)后的新形势。
退税政策进一步扩大范围,涵盖了更多的出口产品,退税比例也有所提高。
这次调整使我国的出口退税政策更加符合国际贸易规则,提高了我国对外贸易的竞争力。
第四阶段是在2006年,我国出口退税政策再次进行了调整。
这次调整主要是为了解决国际市场竞争激烈的问题,提高出口商品的竞争力。
政策调整了退税类别和退税比例,根据商品的不同进行了分类,针对性地制定了不同的退税政策。
第五阶段是在2018年,我国出口退税政策再次进行优化调整。
这次调整主要是为了降低企业的制造成本,提高企业出口的竞争力。
政策进一步扩大了退税范围,提高了退税比例,同时优化了退税的时间和流程,提高了企业的退税效率。
我国出口退税政策的发展历程可以说是一步一个脚印,不断完善和发展的过程。
出口退税政策的推行不仅促进了我国对外贸易的发展,更为企业提供了更好的创新和发展环境。
未来,我国出口退税政策将继续适应国际贸易形势的变化,进一步完善和优化,为我国的对外贸易提供更好的支持。
出口退税政策

遇到国际法问题?赢了网律师为你免费解惑!访问>>出口退税政策中国出口退税政策:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例。
1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在出口环节不征税,而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定,企业货物出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税,由于税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于实际负担的税额,如果按出口商品的进项税额退税,就会产生少征多退的问题,于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
1994年税制改革以来,中国出口退税政策历经7次大幅调整。
1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整,由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。
1998年为促进出口进行了第二次调整,提高了部分出口产品退税率至5%、13%、15%、17%四档。
此后,外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。
2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
2005年进行了第四次调整,中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税率,同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率,提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
2007年7月1日执行了第五次调整的政策,调整共涉及2831项商品,约占海关税则中全部商品总数的37%。
经过这次调整以后,出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。
2008年8月1日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。
第七次调整就是将从2008年11月1日实施的上调出口退税率政策。
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中国出口退税政策历次重大调整一览
来源:中国资本证券网-证券日报2010年06月23日
中国财政部周二发布通知称,经国务院批准,自今年7月15日起取消部分商品出口退税,包括部分钢材和有色金属加工材等。
以下是根据过往报导及中国官方媒体的数据整理的,自1994年税制改革以来出口退税政策历次重大调整背景资料:
--2010年7月15日
取消部分商品出口退税,包括部分钢材和有色金属加工材,玉米淀粉及部分塑料及制品等。
其他取消出口退税的商品还有部分橡胶、玻璃及制品,银粉、酒精、农药、医药、化工产品等。
--2009年6月1日
提高部分机电和钢铁制品,以及玉米淀粉和酒精的出口退税率。
将合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品、剪刀等商品的出口退税率提高到9%,并将电视用发送设备、缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。
--2009年4月1日
将纺织品和服装的出口退税率提高至16%,此次调整共涉及3,802个税号。
出口退税率提高到13%的有合金镍条、型材,镍丝,镍管;铝合金制空心异型材;不钢热轧条;外径25mm 的其他精炼铜管;部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、日用陶瓷、显像管玻壳、金属家具等制品等。
--2009年2月1日
将纺织品、服装的出口退税率由14%提高至15%,此次调整涉及3,325个税号。
--2008年11月1日
一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率,二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。
出口退税率分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
--2008年8月1日
部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。
--2007年7月1日
调整共涉及2,831项商品,约占海关税则中全部商品总数的37%。
经过这次调整以后,出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。
--2005年
分期分批调低和取消了部分"两高一资"(高耗能、高污染、资源性)产品的出口退税率,同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率,提高重大技术装备、IT产品、
生物医药产品的出口退税率。
--2004年1月1日
调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
--1998年
提高了部分出口产品退税率至5%、13%、15%、17%四档。
--1995年和1996年
第一次大幅出口退税政策调整,由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。