财政与税收上篇.pdf
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3
市场失灵是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源 配置缺乏效率或资源配置失当的现象。 市场失灵的原因有三方面原因： 其一：市场势力,主要指垄断和自然垄断 其二：市场残缺,主要指大众产品、外部性、信息不对称。 其三：市场效用不足,主要指分配不公、经济波动性等 四、财政活动 财政活动是国家或政府为执行其政府职能而进行的财政收支运 动及其管理的全过程,是整个国民经济运行的一部分。 财政活动包括：财政支出、财政收入和财政管理、政策等。 五、财政的定义 财政是政府以实现优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的 目标,集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足大众需要的 收支活动及其管理的经济活动、经济行为和经济现象。 （1）以国家为主体的分配关系是财政本质。 （2）国家配置资源的重要方式 （3）是国家政府调控经济运行的重要经济手段。 六、大众财政 ·大众财政的根本性质是大众性,其立足点是市场经济,产生的原 因是弥补市场失灵,主要活动对象是提供大众产品,目的是满足 大众需要。 ·大众财政的市场经济内涵：制度上是效率财政,体制上是分权型
5
Baidu Nhomakorabea
其次是古典政治经济学财政理论,主要思想是反对国家干预经济, 国家收入以税收为主,对内保护本土工商业,对外实行高关税和 限制进口。 代表人物：亚当斯密—经济学鼻祖、大卫李嘉图（增加了赋税和 财政补贴）、瓦纳格（国家的各种职能）和庇古(社会福利)。 再次是凯恩斯主义财政理论,看出了古典经济学家所推崇的自由 市场经济理论的弊端,提出了国家干预经济,通过税收,购买性 支出,建立社会福利形成转移性支付。 最后是新古典经济学。货币学派、给予学派等 2. 中国的财政思想和理论的变迁 分为三部分： 其一、国家理财,阐述了国家取得收入后,如何使用 其二、取民有度,阐述了国家如何取得收入, 其三、生财 其四、用之有止 九、财政职能 1. 两部门的经济运行模式：家庭和企业,经济运行依靠市场机制：
给予机制、价格机制和竞争机制 2. 三部门的经济系统：家庭、企业和政府,
宏观经济=政府经济+市场经济 政府活动的结果未必能校正市场失灵的原因：政府决策的无效率、 政府机构运转的无效率和政府干预的无效率----政府失效
6
政府失效的结果表现：政府干预未达到预期目标—铁本事件； 达到预期目标,但成本过高,造成浪费—
2
（3）根据其社会利益的目标,应该由国家提供或垄断 二、大众产品定义 是指具有消费上的非竞争性或收益上的非排他性的产品和服务, 是满足大众需要的产品或服务。 基本特征： （1）非竞争性：是指由于消费上的不可分割性,消费引起的社 会边际成本为零。 （2）非排他性：是指技术上不可行,无法阻止他人对某项产品 的消费或使用,或者要阻止其他人对某产品消费或使用所耗费的 成本无限大。 大众产品的分类： （1）纯大众产品：非竞争性且非排他性 （2）准大众产品：非竞争性或者非排他性。 大众需要与大众产品 大众需要是一种意识形态,属于政府需求,因而是社会总需求的 一部分。 大众产品是一种有特定用途的产品,是社会总给予的一部分。 大众需求可以转化成大众产品,以两种形式分配出去,其一为购 买性支出,其二为转移性支出。 三、市场失灵 帕累托效率是指资源分配的一种状态,在不使任何人情况变坏的 情况下,不可能使某些人的处境变好；是公平和效率的理想王国。
{财务管理税务规划}财政 与税收上篇
1
财政及其职能
一、 大众需要的定义 大众需要是指满足社会民众利益的需要,这种需要不是个别需要 的总和,而是社会民众的配合利益,具有不可分割性。 大众需要的特点 （1）大众需要是全社会的配合需要 （2）大众需要具有整体不可分割性 （3）大众需要不以人们的地位和收入为界限 （4）大众需要是一种有效需求,是社会总需求的一部分,它等 同于政府需求。 （5）社会成员在享受大众需要时也要付出代价 （6）满足大众需要的物质手段只能来自社会成员的剩余部分, 如果剩余产品表现为价值形态,就只能对剩余价值部分的抽取。 大众需求的范围 （1）国家机器运转的需要,是国家实现政治职能的需要 （2）教育、科学、文化、卫生等方面,是社会为再生产在人方 面创造前提条件和必要条件。 （3）农业、工业、高新技术产业及其能源、交通等方面,是社 会为再生产在物质方面创造前提条件和必要条件。 判别方向： （1）符合民众配合利益 （2）私人不能满足（或私人不愿提供）
4
财政,政策体系上是服务型财政,管理上是民主与法制的财政 ·服务型财政：改革政府资助体制,提高政府资助的公开性、刚正 性和经济社会效益。建立规范的转移支付制度,完善社会保障体 制是社会救济、社会福利,提高行政效率,降低行政成本,改进 行政质量。 ·分权型财政：如何较好的处理中央和地方的财政关系 民主和法制财政：预算法、会计法、税法、财政法和国有资产管 理法等法律的形式来处理财政事务。 七、财政的产生 物质基础：生产力的发展、剩余产品的出现 政治条件：私有制、阶级和国家的出现。 人类社会迄今为止存在着三种经济体制,从而也相应有着三种财 政类型： 第一种：与自然经济相适应的“家计”财政 第二种：与计划经济相适应的“计划”财政 第三种：与市场经济相适应的“大众”财政--国家分配论的财政观 财政学 八、财政理论及其变迁 1. 西方财政理论 首先是重商主义财政理论,处于资本主义的初级阶段,它基本经 济理论假设是货币是国家财富的唯一形态,对外贸易是增加货币 的源泉,则国家的任务就是如何发展贸易以增加财富
高校教育； 未达到目标且产生副作用---房地产
3.政府的活动范围：见书 P22 总结：市场机制调节应该在政府失效的领域,政府活动应该在市 场失灵的领域。 4．财政职能：资源配置—效率、收入分配—公平和经济稳定— 稳定三大职能 5.财政资源配置职能：政府通过各种手段以合理确定社会总资源 中私人物品与大众物品之划分,以及合理选择大众物品的构成, 实现全社会范围内的有效配置。 对资源配置起配角的作用,市场起主导作用。 转移性支出和购买性支出、税收、公债等引入个人消费方式 6.财政收入的分配职能 ·收入分配的衡量采用基尼系数,即一个国家的收入差距。 基尼系数在[0,1]之间,越大贫富差距越大,通常在 0.4 表示警 戒线, ·国民收入是指在一定时期内（通常一年）一个国家物资生产部门 的劳动者新创造的价值总和；即社会总产品扣除在生产中消耗的 生产资料价值后的剩余价值。 ·政府的分配职能不仅参与了初次分配,同时也参与了国民收入的
市场失灵是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源 配置缺乏效率或资源配置失当的现象。 市场失灵的原因有三方面原因： 其一：市场势力,主要指垄断和自然垄断 其二：市场残缺,主要指大众产品、外部性、信息不对称。 其三：市场效用不足,主要指分配不公、经济波动性等 四、财政活动 财政活动是国家或政府为执行其政府职能而进行的财政收支运 动及其管理的全过程,是整个国民经济运行的一部分。 财政活动包括：财政支出、财政收入和财政管理、政策等。 五、财政的定义 财政是政府以实现优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的 目标,集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足大众需要的 收支活动及其管理的经济活动、经济行为和经济现象。 （1）以国家为主体的分配关系是财政本质。 （2）国家配置资源的重要方式 （3）是国家政府调控经济运行的重要经济手段。 六、大众财政 ·大众财政的根本性质是大众性,其立足点是市场经济,产生的原 因是弥补市场失灵,主要活动对象是提供大众产品,目的是满足 大众需要。 ·大众财政的市场经济内涵：制度上是效率财政,体制上是分权型
5
Baidu Nhomakorabea
其次是古典政治经济学财政理论,主要思想是反对国家干预经济, 国家收入以税收为主,对内保护本土工商业,对外实行高关税和 限制进口。 代表人物：亚当斯密—经济学鼻祖、大卫李嘉图（增加了赋税和 财政补贴）、瓦纳格（国家的各种职能）和庇古(社会福利)。 再次是凯恩斯主义财政理论,看出了古典经济学家所推崇的自由 市场经济理论的弊端,提出了国家干预经济,通过税收,购买性 支出,建立社会福利形成转移性支付。 最后是新古典经济学。货币学派、给予学派等 2. 中国的财政思想和理论的变迁 分为三部分： 其一、国家理财,阐述了国家取得收入后,如何使用 其二、取民有度,阐述了国家如何取得收入, 其三、生财 其四、用之有止 九、财政职能 1. 两部门的经济运行模式：家庭和企业,经济运行依靠市场机制：
给予机制、价格机制和竞争机制 2. 三部门的经济系统：家庭、企业和政府,
宏观经济=政府经济+市场经济 政府活动的结果未必能校正市场失灵的原因：政府决策的无效率、 政府机构运转的无效率和政府干预的无效率----政府失效
6
政府失效的结果表现：政府干预未达到预期目标—铁本事件； 达到预期目标,但成本过高,造成浪费—
2
（3）根据其社会利益的目标,应该由国家提供或垄断 二、大众产品定义 是指具有消费上的非竞争性或收益上的非排他性的产品和服务, 是满足大众需要的产品或服务。 基本特征： （1）非竞争性：是指由于消费上的不可分割性,消费引起的社 会边际成本为零。 （2）非排他性：是指技术上不可行,无法阻止他人对某项产品 的消费或使用,或者要阻止其他人对某产品消费或使用所耗费的 成本无限大。 大众产品的分类： （1）纯大众产品：非竞争性且非排他性 （2）准大众产品：非竞争性或者非排他性。 大众需要与大众产品 大众需要是一种意识形态,属于政府需求,因而是社会总需求的 一部分。 大众产品是一种有特定用途的产品,是社会总给予的一部分。 大众需求可以转化成大众产品,以两种形式分配出去,其一为购 买性支出,其二为转移性支出。 三、市场失灵 帕累托效率是指资源分配的一种状态,在不使任何人情况变坏的 情况下,不可能使某些人的处境变好；是公平和效率的理想王国。
{财务管理税务规划}财政 与税收上篇
1
财政及其职能
一、 大众需要的定义 大众需要是指满足社会民众利益的需要,这种需要不是个别需要 的总和,而是社会民众的配合利益,具有不可分割性。 大众需要的特点 （1）大众需要是全社会的配合需要 （2）大众需要具有整体不可分割性 （3）大众需要不以人们的地位和收入为界限 （4）大众需要是一种有效需求,是社会总需求的一部分,它等 同于政府需求。 （5）社会成员在享受大众需要时也要付出代价 （6）满足大众需要的物质手段只能来自社会成员的剩余部分, 如果剩余产品表现为价值形态,就只能对剩余价值部分的抽取。 大众需求的范围 （1）国家机器运转的需要,是国家实现政治职能的需要 （2）教育、科学、文化、卫生等方面,是社会为再生产在人方 面创造前提条件和必要条件。 （3）农业、工业、高新技术产业及其能源、交通等方面,是社 会为再生产在物质方面创造前提条件和必要条件。 判别方向： （1）符合民众配合利益 （2）私人不能满足（或私人不愿提供）
4
财政,政策体系上是服务型财政,管理上是民主与法制的财政 ·服务型财政：改革政府资助体制,提高政府资助的公开性、刚正 性和经济社会效益。建立规范的转移支付制度,完善社会保障体 制是社会救济、社会福利,提高行政效率,降低行政成本,改进 行政质量。 ·分权型财政：如何较好的处理中央和地方的财政关系 民主和法制财政：预算法、会计法、税法、财政法和国有资产管 理法等法律的形式来处理财政事务。 七、财政的产生 物质基础：生产力的发展、剩余产品的出现 政治条件：私有制、阶级和国家的出现。 人类社会迄今为止存在着三种经济体制,从而也相应有着三种财 政类型： 第一种：与自然经济相适应的“家计”财政 第二种：与计划经济相适应的“计划”财政 第三种：与市场经济相适应的“大众”财政--国家分配论的财政观 财政学 八、财政理论及其变迁 1. 西方财政理论 首先是重商主义财政理论,处于资本主义的初级阶段,它基本经 济理论假设是货币是国家财富的唯一形态,对外贸易是增加货币 的源泉,则国家的任务就是如何发展贸易以增加财富
高校教育； 未达到目标且产生副作用---房地产
3.政府的活动范围：见书 P22 总结：市场机制调节应该在政府失效的领域,政府活动应该在市 场失灵的领域。 4．财政职能：资源配置—效率、收入分配—公平和经济稳定— 稳定三大职能 5.财政资源配置职能：政府通过各种手段以合理确定社会总资源 中私人物品与大众物品之划分,以及合理选择大众物品的构成, 实现全社会范围内的有效配置。 对资源配置起配角的作用,市场起主导作用。 转移性支出和购买性支出、税收、公债等引入个人消费方式 6.财政收入的分配职能 ·收入分配的衡量采用基尼系数,即一个国家的收入差距。 基尼系数在[0,1]之间,越大贫富差距越大,通常在 0.4 表示警 戒线, ·国民收入是指在一定时期内（通常一年）一个国家物资生产部门 的劳动者新创造的价值总和；即社会总产品扣除在生产中消耗的 生产资料价值后的剩余价值。 ·政府的分配职能不仅参与了初次分配,同时也参与了国民收入的