银行知识(会计科目分录)福建农林大学
基础会计知识点分录大全
基础会计知识点分录大全在日常生活中，无论是个人还是企业，都会面临着财务记录和处理的问题。
而会计作为一门学科，为我们提供了一种规范的方法来记录、分析和报告财务信息。
本文将从基础会计知识点出发，整理了一些常见的会计分录，以帮助读者更好地理解和运用会计原理。
1. 资产类账户分录：- 现金增加：借记现金账户，贷记相应来源账户（例如银行存款）。
- 现金减少：借记相应支出账户（例如办公用品支出），贷记现金账户。
- 非现金资产增加：借记相应的非现金资产账户（例如固定资产），贷记相应来源账户。
- 非现金资产减少：借记相应来源账户，贷记非现金资产账户。
2. 负债类账户分录：- 负债增加：借记相应负债账户，贷记相应来源账户（例如借入贷款）。
- 负债减少：借记相应来源账户，贷记相应负债账户。
- 应付账款增加：借记应付账款账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户（例如欠款）。
- 应付账款减少：借记现金账户或其他非货币性支付方式账户，贷记应付账款账户。
3. 所有者权益类账户分录：- 所有者投资增加：借记资本账户，贷记现金账户或其他非货币性资产账户。
- 所有者投资减少：借记现金账户或其他非货币性资产账户，贷记资本账户。
- 所有者取款：借记资金账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户。
- 收益增加：借记收益账户，贷记相应来源账户（例如销售收入）。
- 收益减少：借记相应来源账户，贷记收益账户。
4. 费用类账户分录：- 费用增加：借记相应费用账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户。
- 费用减少：借记现金账户或其他非货币性支付方式账户，贷记相应费用账户。
5. 成本类账户分录：- 成本增加：借记相应成本账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户（例如购买原材料）。
- 成本减少：借记现金账户或其他非货币性支付方式账户，贷记相应成本账户。
以上只是一些基础会计知识点分录的示例，实际运用中还可以根据具体情况进行相应的调整。
而会计分录的目的是确保账户之间的平衡，以便准确记录和报告财务事务。
自考00078银行会计学——考前冲刺资料——会计分录汇总
会计分录汇总6.贷款发生减值的账务处理：P98借：资产减值损失贷：贷款损失准备7.贴现业务的账务处理：P108借：贴现资产——面值贷：吸收存款——贴现申请人户贴现资产——利息调整8.转贴现业务的账务处理：P110借：存放中央银行款项 (实际收到的金额) 贴现负债——利息调整 (差额)贷：贴现负债——面值（票据票面金额）9.同业拆借—资金拆借时的账务处理：P134-135（1）拆出行的处理。
（债权人）借：拆出资金——拆入行户（资产↑）贷：存放中央银行款项（资产↓）（2）中央银行的处理。
（中间人）借：××银行存款——拆出行准备金户（负债↓）贷：××银行存款——拆入行准备金户（负债↑）（3）拆入行的处理。
（债务人）借：存放中央银行款项（资产↑）贷：拆入资金——拆出行户（负债↑）10.同业拆借—拆借款到期归还的账务处理：P134-135 （1）拆入行的处理。
（债务人）借：拆入资金——拆出行户（本金）金融企业往来支出——同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项（2）中央银行的处理。
借：××银行存款——拆入行准备金户贷：××银行存款——拆出行准备金户（3）拆出行的处理。
（债权人）借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行户（本金）金融企业往来收入——同业拆借利息收入11.缴存财政性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行财政性存款户贷：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户12.缴存一般性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户贷：清算资金往来——待清算辖内往来13.银行汇票出票（签发）——出票行的账务处理：P152 （1）转账交付：借：吸收存款——申请人户（负债↓）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）（2）现金交付：借：库存现金（资产↑）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）14.银行汇票兑付——代理付款行的账务处理：P154（1）持票人在代理付款行开户的处理。
大二银行会计重点知识点
大二银行会计重点知识点一、会计的基本概念和目标会计是指对经济活动进行记录、分类、总结和分析的一种信息系统，其目标是提供财务信息，以帮助利益相关者做出经济决策。
二、会计的基本假设和会计等式1. 会计主体的独立性假设：会计主体与其所有者是分开的独立经济实体。
2. 会计货币计量假设：会计记录的货币单位应是稳定的。
3. 会计时期假设：经济活动应按一定的时间段进行核算。
4. 会计等式：资产=负债+所有者权益，反映了企业资源来源和运用的基本关系。
三、会计的核算和分录1. 会计核算的步骤：核算对象确定、核算原则选择、分析和记录交易、编制会计报表。
2. 会计分录：以借方和贷方相等的形式记录经济事项的会计记录。
四、资产、负债和所有者权益1. 资产：企业拥有的具有经济价值的资源或经济利益。
- 流动资产：在一年内能够变现或消耗的资产，如现金、应收账款。
- 非流动资产：长期持有或用于生产经营的资产，如固定资产。
2. 负债：企业对外要承担的债务或义务。
- 流动负债：一年内到期的债务，如应付账款。
- 非流动负债：一年以上到期的债务，如长期借款。
3. 所有者权益：企业所有者对企业的经济权益。
- 股东权益：股东对企业的资金投入和对企业的收益份额。
- 资本公积：盈余公积、其他各类公积。
- 利润分配：企业利润的分配部分。
五、会计凭证和会计账簿1. 会计凭证：用于记录、识别和证明交易的凭证。
- 凭证的种类：原始凭证、转账凭证、汇总凭证等。
- 凭证的要素：凭证字号、日期、摘要、会计科目等。
2. 会计账簿：用于整理、分类和系统地记录和保存会计凭证的簿记文件。
- 主要账簿：总账、明细账、日记账等。
六、会计报表和财务分析1. 资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
2. 损益表：反映企业在一定会计期间内的经营成果。
3. 现金流量表：反映企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。
4. 财务分析：通过对会计报表进行比较和分析，评估企业的经营状况和财务风险。
银行会计分录511科目426科目
银行会计分录511科目426科目在银行会计中，511科目和426科目都是常见的科目，下面将对这两个科目进行介绍和分录示例。
511科目是“应收账款”科目，是指企业出售商品或提供劳务后所形成的应收账款。
这是企业的一种债权，体现了企业从客户处获得的权益。
应收账款是银行会计中的重要科目之一，直接关系到企业的资金回笼情况和经营效益。
426科目是“银行存款”科目，是指企业在银行存放的现金资金。
银行存款是企业的一种货币资产，用于日常经营和支付供应商等第三方的款项。
银行存款是银行会计中的核心科目之一，对于企业的资金安全和流动性具有重要意义。
以下是511科目和426科目的分录示例：1.收到客户付款，计入银行存款：借：银行存款贷：应收账款2.企业提供服务并出具发票，计入应收账款：借：应收账款贷：服务收入3.支付供应商货款，从银行存款中支出：借：应付账款贷：银行存款4.客户退还商品并退款，核减应收账款：借：应收账款贷：银行存款5.从银行申请贷款，存入银行存款：借：银行存款贷：长期负债6.企业收到银行利息收入，计入银行存款：借：银行存款贷：利息收入7.资金调拨，将部分银行存款划入另一银行账户：借：银行存款（划出）贷：银行存款（划入）8.企业收到退税，计入银行存款：借：银行存款贷：应交税费以上是511科目和426科目的一些常见分录示例，实际操作中还可能有更多的分录情况，需要根据具体业务进行相应的会计处理。
银行会计分录是保证财务信息准确性和完整性的重要环节，在进行会计分录时，需要严谨操作，确保科目的借贷平衡。
以上就是关于银行会计中511科目和426科目的介绍和分录示例，希望对您有所帮助。
银行会计作为一门重要的会计学科，对于企业的日常运营和资金管理具有重要作用。
银行学会计的分录
(3) 票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目—承兑汇票户贷××存款—申请贴现人存款户利息收入—贴现利息收入户收代保管的有价值品②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目—汇票户(3) 票据贴现的核算②贴现到期收回的处理手续B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目—汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目—申请贴现人户贷贴现科目—汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。
（4）商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目—汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目—××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目—××利息支出户贷贴现科目—汇票户（5）商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目—××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目—××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目—××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户（或汇票转贴现户）（5）商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。
借辖内往来（或联行来账）贷贴现科目——银行汇票户第六章联行电子汇划清算．上存联行备付金的核算（1）向上级行上存备付金的核算①清算行会计分录为：借其他应收款——待处理汇划款项户贷存放中央银行准备金借系统内上存款项——上存总行备付金户贷其他应收款——待处理汇划款项户②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后借存放中央银行准备金贷系统内款项存放——××分行备付金存款户（二）汇划款项的核算1．上存联行备付金的核算（2）调回备付金①总行给二级分行调回资金的会计分录为：借系统内款项存放——××清算行备付金存款户贷存放中央银行准备金②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为：借其他应收款——待处理汇划款项户贷系统内上存款项——上存总行备付金户借存放中央银行准备金贷其他应收款——待处理汇划款项户（二）汇划款项的核算2．汇划款项业务的核算（1）发报经办行的处理①日间处理。
会计大一知识点写分录
会计大一知识点写分录在会计学的学习中，分录是非常重要的概念之一。
分录是会计师在进行账簿记录时使用的一种方式，它是将每一笔业务都按照借贷双方向进行明确的记录，以保证会计账簿的准确性。
在这篇文章中，我们将会重点讨论会计大一学生需要了解和掌握的一些关于分录的知识点。
1. 分录的基本构成在进行分录记录时，我们需要了解分录的基本构成。
每一个分录都由以下几个要素组成：（1）日期：表示业务发生的具体日期，一般按照年-月-日的格式记录；（2）摘要：简要描述业务的性质和内容；（3）科目：借贷双方的科目名称；（4）借方金额：标明该科目在本笔业务中的借方金额；（5）贷方金额：标明该科目在本笔业务中的贷方金额。
2. 资产类科目的分录写法在进行资产类科目的分录记录时，我们需要按照以下原则进行操作：（1）资产类科目增加时，借方记账，贷方记零；（2）资产类科目减少时，贷方记账，借方记零。
例如，如果公司购买了一台电脑，用现金支付5000元，那么这笔交易的分录写法如下：日期：xxxx年xx月xx日摘要：购买电脑科目：固定资产-电脑（借）、货币资金-现金（贷）借方金额：5000元贷方金额：0元3. 负债类科目的分录写法在进行负债类科目的分录记录时，我们需要按照以下原则进行操作：（1）负债类科目增加时，贷方记账，借方记零；（2）负债类科目减少时，借方记账，贷方记零。
例如，如果公司向供应商发生账期购买材料，应付账款增加1000元，那么这笔交易的分录写法如下：日期：xxxx年xx月xx日摘要：购买材料科目：应付账款（贷）、原材料（借）借方金额：0元贷方金额：1000元4. 所有者权益类科目的分录写法在进行所有者权益类科目的分录记录时，我们需要按照以下原则进行操作：（1）所有者权益类科目增加时，贷方记账，借方记零；（2）所有者权益类科目减少时，借方记账，贷方记零。
例如，如果公司向股东收取现金投资，那么这笔交易的分录写法如下：日期：xxxx年xx月xx日摘要：股东投资科目：资金-银行存款（贷）、股东投资（借）借方金额：0元贷方金额：10000元（假设）5. 成本类科目的分录写法在进行成本类科目的分录记录时，我们需要按照以下原则进行操作：（1）成本类科目增加时，借方记账，贷方记零；（2）成本类科目减少时，贷方记账，借方记零。
银行会计科目解释一看就懂强烈推荐
借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产=负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿；再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）；对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）借贷记账法（一）账户结构（T字型）分左右两方，左方为借方，右方为贷方。
资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。
负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。
（二）记账规则有借必有贷，借贷必相等。
（三）会计分录先借后贷，借贷错开。
常用会计科目表解释一、资产类库存现金：是核算企业现金（即：备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
银行会计学会计分录汇总(借贷)
银行会计学会计分录汇总（借贷）（二）会计核算（1）单位活期存款存、取的核算借现金10000贷××存款——××单位存款户10000 （二）会计核算（2）到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户（三）计息银行计算存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息。
存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款（2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷现金2．商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户3．银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
自考银行会计学知识点
自考银行会计学知识点一、概述银行会计是指对银行业务进行会计核算、分析和报告的一系列方法和原则。
作为银行从业人员，了解银行会计学知识点至关重要。
本文将介绍自考银行会计学知识点的相关内容，帮助读者更好地理解和掌握这些知识。
二、银行会计基础知识1.资产负债表资产负债表是银行会计的重要报表之一，用于反映银行在特定日期内的资产、负债和所有者权益的情况。
其基本结构包括资产、负债和所有者权益三个部分。
具体包括货币资金、存放中央银行款项、客户存款、贷款、应付利息、股东权益等项目。
2.往来账户记账银行作为金融机构，与客户之间进行各种金融交易。
往来账户是记录银行与客户间的资金往来的账户。
银行需要根据客户发起的存款、取款、转账等交易进行记账，保证账户余额的准确性。
3.利息计算银行业务中常涉及利息的计算，包括存款利息、贷款利息等。
存款利息是银行根据一定的利率和一定的存款期限，按一定的计息方式向客户支付的报酬。
贷款利息是银行根据一定的利率和贷款金额，按一定的计息方式向客户收取的费用。
三、银行会计业务处理1.存款业务处理存款是指个人或机构将闲置资金存入银行，由银行保管并按约定支付利息的业务。
银行需要正确处理客户的存款业务，包括开立存款账户、办理存款业务、处理存款凭证等。
2.贷款业务处理贷款是指银行向个人或机构出借资金并收取利息的业务。
银行需按照一定的审批、放款和回收流程处理贷款业务，包括贷款审批、贷款发放、贷款回收等。
3.外汇业务处理外汇业务是指银行在跨境贸易和投资活动中进行的外汇兑换、结算和风险管理等业务。
银行需了解外汇业务的相关知识，包括外汇交易方式、外汇风险管理、外汇账户管理等。
4.股票业务处理股票业务是指银行作为证券承销商或经纪人参与股票市场的交易与服务。
银行需了解股票业务的相关知识，包括股票买卖流程、股票交易结算方式、股票投资分析等。
四、银行会计制度与政策1.银行会计制度银行会计制度是银行根据国家相关会计准则和规定，建立的用于指导银行会计核算和报告的制度。
银行基础会计知识点
银行基础会计知识点作为现代经济体系中不可或缺的一部分，银行在财务管理和会计领域扮演着重要的角色。
无论是个人还是企业，都需要了解一些基础的银行会计知识点，以便更好地管理自己的财务状况。
本文将介绍一些与银行基础会计相关的知识点，帮助读者更好地理解银行的财务运作。
银行业务与会计的关系首先需要强调的是，银行是一家公司，也需要进行财务管理和会计核算。
银行的主要业务有：吸收存款、发放贷款、支付结算、外汇买卖等。
这些业务直接涉及到一些会计概念和操作，比如资产、负债、收入、费用等。
资产与负债资产是指银行拥有的任何有经济价值的资源，包括现金、存款、投资等。
负债是指银行的债务和承诺，包括存款、借款等。
一般来说，银行的资产总值应等于负债总值加上股东权益。
这是基本的会计平衡原则，也称为资产负债表平衡。
资本和净利润资本是银行的净值，也称为股东权益或者所有者权益。
资本受到银行业监管机构所规定的限制和要求，以确保银行有足够的偿付能力。
净利润是银行从经营活动中获得的净收益，用于衡量银行的盈利能力。
收入和费用银行的主要收入来源有利息收入、手续费和佣金收入以及外汇交易收入。
利息收入是指银行从贷款和投资中收取的利息。
手续费和佣金收入是指银行从提供各种服务中收取的费用。
外汇交易收入是指银行在外汇市场上进行的交易所获得的盈利。
银行的费用主要包括行政费用、雇员薪酬、利息支出等。
会计核算与监管作为一家金融机构，银行需要进行日常的会计核算和报告，以便监管机构和股东了解其财务状况。
银行会计核算遵循一般的会计准则，如会计原则、会计估计、会计政策等。
同时，银行还需要遵守监管机构制定的会计规则和报告要求。
这些规则和要求旨在确保银行透明和稳健运营。
风险管理与准备金银行在经营过程中面临各种风险，如信用风险、市场风险和流动性风险等。
为了应对这些风险，银行需要建立相应的风险管理体系，并设置准备金。
准备金是指银行为应对可能发生的损失而预留的资金。
准备金一般通过计提费用的方式形成，用于弥补资产负债平衡表上的潜在亏损。
银行会计学分录
银行会计分录一、支票户存款的处理（高频，业务题）1.存入现金的处理借：库存现金贷：短期借款-XX单位2.支取现金的处理借：短期存款-XX单位贷：库存现金3.结息转账借：利息支出-XX单位贷：短期存款-XX单位二、单位定期存款的核算（高频，业务题）1.存入款项的核算借:短期借款-XX单位贷：长期存款-XX单位2.到期支出的核算借：长期借款-XX单位（存款本金）利息支出（利息）贷：短期存款-XX单位（存款本金+利息）一、短期储蓄存款的核算1.开户及存入款项的核算：随时存取不定期限的一种存取方式借：库存现金贷：短期储蓄存款-XX储户2.支取款项的核算借：短期储蓄存款-XX储户贷：库存现金3.销户的处理借：短期储蓄存款-XX储户利息支出贷：库存现金二、长期储蓄存款的核算：到期支付本金和利息1. 存入时账务处理借：库存现金（短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-整存争取定期存款-XX储户2.到期支取时：计息=本金×利率×存款期限借：长期储蓄存款-整存争取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（二）零存整取长期储蓄存款的核算：1.存入时的账务处理借：库存现金（短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-零存整取定期存款-XX储户2.到期志支取时：借：长期粗徐存款-零存争取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（三）零存整取长期储蓄存款的核算2.存入时账务处理：借：库存现金（或短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-整存领取定期存款-XX储户支取时账务处理：借：长期储蓄存款-整存领取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（四）存本取息长期储蓄存款的核算：本金一次存入，5000起存，定期取息，存款到期一次性支取本金分期取息。
2.账务处理：存入时，借：库存现金（或短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-存本去洗定期存款-XX储户支取利息时，借：利息支出贷：库存现金到期支取本金时，借：长期储蓄粗暖-存本取息定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）。
大一会计分录知识点
大一会计分录知识点会计是一门重要的经济学科，它以记录和处理财务数据为主要任务，是企业经营不可或缺的一部分。
而会计分录则是会计核算过程中的基础，它记录了企业的每一笔经济业务，对于理解财务报表和分析企业经营状况具有重要意义。
下面将介绍一些大一会计分录的基础知识点。
1. 借贷规则会计分录遵循借贷规则，也称为“复式记账法”。
按照借贷规则，每一笔交易都需要同时记录借方和贷方账户，借贷金额必须相等。
借方表示接受财务资源或者减少财务资源的账户，贷方则表示提供财务资源或者增加财务资源的账户。
在编写会计分录时，需要明确每个账户的借贷方向。
2. 会计科目会计科目是会计分录的基本组成单元，它是对经济事项进行分类和管理的工具。
常见的会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
在编写会计分录时，需要明确所涉及的科目，并正确归类。
3. 资产类会计分录资产类会计分录主要记录企业的资产增减情况。
例如，购进固定资产时，需要将固定资产账户借方增加，同时将银行存款账户贷方减少。
这样一来，既记录了企业的固定资产净值的增加，又反映了银行存款的减少。
4. 负债类会计分录负债类会计分录主要记录企业的负债情况。
例如，企业向供应商购买商品时，需要将库存商品账户借方增加，同时将账款账户贷方增加。
这样一来，既记录了企业库存商品的增加，又反映了账款的增加。
5. 所有者权益类会计分录所有者权益类会计分录主要记录企业所有者权益的变动情况。
例如，企业投入资金增加注册资本时，需要将银行存款账户贷方减少，同时将资本账户借方增加。
这样一来，既记录了企业的银行存款的减少，又反映了资本的增加。
6. 收入类会计分录收入类会计分录主要记录企业收入的情况。
例如，销售商品时，需要将应收账款账户借方减少，同时将销售收入账户贷方增加。
这样一来，既记录了企业应收账款的减少，又反映了销售收入的增加。
7. 费用类会计分录费用类会计分录主要记录企业的费用支出情况。
例如，支付工资时，需要将工资支出账户借方增加，同时将银行存款账户贷方减少。
银行会计学自考分录汇总
第三章 存款业务核算单位活期存款（个人）短期储蓄存款存入现金时 借：库存现金贷：短期存款—XX 单位 借：库存现金贷：短期储蓄存款—XX 储户 支取现金时 借：短期存款—XX 单位 贷：库存现金借：短期储蓄存款—XX 储户 贷：库存现金3.整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率）（一个分录）4.整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率）（两个分录）P81 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。
即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。
单位定期存款（个人）长期储蓄存款存入款项时 （活期转定期） 借：短期存款—XX 单位 贷：长期存款—XX 单位 借：库存现金/短期储蓄存款 贷：长期储蓄存款—XX 储户 到期支取时 （定期转活期） 借：长期存款—XX 单位 利息支出贷：短期存款—XX 单位借：长期储蓄存款—XX 储户 利息支出贷： 库存现金/短期储蓄存款5.账页计息法：课本P75例3-4 余额表计息法：课本P76例3-5 练习：课后P90 3、4题第四章贷款业务的核算1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：（1）合同利率=实际利率（2）合同利率<实际利率（银行少给钱）2.应收利息=合同本金X合同利率利息收入=摊余成本X实际利率摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息—实际收到的利息3.计提贷款减值准备：借：资产减值损失贷：贷款损失准备4.办理贴现业务：第六章金融企业往来核算1.同业拆借——资金拆借时：2.同业拆借——拆借资金到期归还时：3.本行接受客户委托向他行付款：3.缴存财政性存款：第七章支付结算业务核算一、银行汇票1.银行汇票的签发（出票）：转账交付：借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——银行汇票款现金交付：借：库存现金贷：存入保证金——银行汇票款2.银行汇票的兑付：（1）持票人在代理付款行开户：（2）持票人未在代理付款行开户：借：清算资金往来——待清算辖内往来贷：其他应付款——持票人户3.银行汇票的结清：（1）全额付款：（2）有余款：二、银行本票1.银行本票的出票：（1）现金交付（2）转账交付：2.“现金”字样的本票支取现金：借：本票贷：库存现金第八章外汇业务的核算一、银行买入外汇（结汇）：二、银行卖出外汇（售汇）：三、现钞存现汇：四、外汇贷款的发放：第九章债券与投资业务核算一、金融债券的发行：二、购买交易性金融资产借：存放中央银行款项400000贷：应收利息400000三、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：1.交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益2.交易性金融资产公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动四、购买持有至到期投资：第十章损益与所有者权益的核算一、收入结转入“本年利润”的贷方二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方三、提取法定盈余公积四、提取一般风险准备。
学校常用会计科目核算分录
学校常用会计科目核算分录一、常用部分科目1、银行存款财政专户存款应缴收入往来款考核工资(乡镇使用)备用金专户房积金专户住房基金专户2、零余额账户用款额度(以下称零余额账户)在编人员支出其他人员支出定项公用支出奖金福利支出一般公用经费往来款二、拨款1、预算内拨款借：零余额账户(一般人员支出) 贷：教育经费拨款2、预算外拨款①借：零余额账户贷：银行存款财政专户存款应缴收入②借：应缴财政专户款贷：财政专户返还收入3、往来款①借：银行存款财政专户存款往来款贷：应付及暂存款②借：零余额账户往来款贷：银行存款财政专户存款往来款三、支出1、工资①借：事业支出(按应发工资列支) 贷：应付工资应付地方津补贴②借：应付工资应付地方津补贴贷：零余额账户人员工资(工资打卡)或借：应付工资应付地方津补贴贷：银行存款备用金专户(或现金)2、遗属补助和民办退养人员生活费借：事业支出生活补助贷：银行存款备用金专户(或现金)或借：事业支出生活补助贷：零余额账户(打卡)3、民办在职人员生活费借：事业支出其他工资福利支出贷：银行存款备用金专户(或现金)或借：事业支出其他工资福利支出贷：零余额账户(打卡)4、公用支出①借：事业支出贷：零余额账户(直接支付汇款)②借：事业支出贷：银行存款备用金专户(或现金)5、住房公积金①借：事业支出住房公积金(单位负担的)贷：应付及暂存款住房公积金②借：事业支出贷：应付工资③借：应付工资(个人负担的)贷：应付及暂存款住房公积金④借：银行存款房积金专户贷：零余额账户四、政府采购(附相关手续)A、直接支付①借：事业支出贷：零余额账户(汇款)应付及暂存款(有合同约定押金或保证金，开具结算凭证)②借：固定资产(全额)贷：固定基金B、授权支付①借：事业支出贷：银行存款备用金专户(或现金)②借：固定资产(全额)贷：固定基金五、绩效工资提取发放(一)、乡镇1、各学校根据代发银行加盖银行付讫章后的教师工资发放清单作为财政拨款记账凭证(以支抵拨)①借：事业支出(应发工资)贷：应付工资(离退休费)应付地方津补贴②借：应付工资(离退休费)应付地方津补贴贷：教育经费拨款小学教育初中教育等2、绩效工资发放(附代发银行加盖银行付讫章后的教师工资发放清单作为考核工资提取暂存的记账凭证)借：银行存款财政专户存款考核工资贷：应付及暂存款考核工资3、工资中代扣的医疗和失业保险金(附地方税务局出具的《社会保险费专用缴款书(个人)》)，作为工资中代扣医疗和失业保险金的记账凭证，作如下分录：借：应付与暂存款(代缴医保、失保)贷：应付与暂存款(代扣部分)4、各学校根据地方税务局出具的《社会保险费专用缴款书(单位)》)作为财政专门安排的医疗保险金和公积金的记账凭证，分录如下：①借：事业支出社会保障缴费贷：教育经费拨款②借：事业支出住房公积金贷：教育经费拨款5、绩效工资发放(附代发银行加盖银行付讫章后的考核工资发放清单作为考核工资发放存的记账凭证)借：应付与暂存考核工资贷：银行存款财政专户存款考核工资(二)、市属学校1、工资资金拨入结算中心借：零余额账户用款额度贷：教育经费拨款2、工资发放支出①借：事业支出(按应发工资数)贷：应付工资(离退休费)应付地方津补贴②借：应付工资(离退休费)应付地方津补贴贷：零余额账户用款额度(按实发工资数)应付及暂存款代扣代缴项目应付及暂存款考核扣款部分3、代扣、代缴部分借：应付及暂存款代扣代缴项目贷：零余额账户用款额度4、考核工资借：应付及暂存款考核扣款部分贷：零余额账户用款额度六、其他1、乡镇缴款①借：银行存款财政专户应缴收入贷：应缴财政专户住宿费(培养费等)②借：银行存款财政专户往来款贷：应付及暂存款书本费2、预算外拨款①借：零余额账户贷：银行存款财政专户存款应缴收入②借：应缴财政专户款住宿费(培养费等)贷：财政专户返还收入3、拨(付)往来款①借：零余额账户往来款贷：银行存款财政专户存款往来款②借：应付及暂存款书本费等贷：银行存款备用金专户(或现金)③借：银行存款备用金专户贷：零余额账户往来款或借：应付及暂存款书本费等贷：银行存款财政专户存款往来款(汇)例如教育局支出离休干部特需费等，单位记账：①借：银行存款财政专户存款往来款贷：应付及暂存款离休干部经费②借：零余额账户往来款贷：银行存款财政专户存款往来款③借：应付及暂存款离休干部经费贷：银行存款备用金专户(或现金)今天就是生命，是唯一你能确知的生命。
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福建农林大学银行知识培训教案--会计科目核算方法教学目标:了解科目借贷关系.科目分类的性质教学内容:做会计分录业务练习题教学要求:编制每笔业务的会计分录一.基本练习:1. A单位将收到现金款项500元,存入银行公司帐户.借: 现金 500货:活期存款—A单位 5002. 储户王义从其活期储蓄存款账户中支取现金1000元.借:活期储蓄存款—王义 1000贷:现金 10003. 客户小王持定期存单来销户,支付其定期存款本金280元,利息18元.借:定期储蓄存款—小王 280应付利息 18贷:现金 2984. 小张将个人原存在银行的活期存款100,改为定期存款.借:活期存款—小王 100贷:定期存款—小王 1005. 开户单位A支付由银行代理收取的财政性存款10000万元.借:活期存款—A单位 10000贷:财政性存款—A单位 100006. 银行发放给开户单位A,3个月的短期贷款10000万借:短期贷款—A单位 10000贷:活期存款—A单位 100007. 活期存款到期时,银行支付给A企业利息100元(利息支出)借:利息支出—A企业存款利息支出户 100贷:活期存款—A企业单位存款户 1008. 银行预提客户定期存款利息300元 (利息支出.应付利息)借:利息支出—客户 300元贷:应付利息—客户 300元9. .M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元借：活期存款-M公司 500，000利息支出 25，000贷：辖内往来等 525，00010.甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理借：活期存款-甲公司户 300，000贷：本票 300，00010. 经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
借：活期存款-乙公司户 2，000，000贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，00011. 发生出纳长款一笔，金额500元。
借：现金 500贷：暂收款项-待处理出纳长款户 50012. 收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50000元，经审查后入帐。
. 借：辖内往来等 50，000贷：活期存款-甲公司户 50，00013. 个体户王敏提交"银行汇票申请书"申请签发有"现金"字样的银行汇票150，000元，并交存款项。
经认真审查同意受理。
借：现金 150，000贷：汇出汇款-王敏户 150，000二．案例练习：1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款——金华10万 贷：定期存款——金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出——定期0.1万 贷：应付利息——定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 借：定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万 贷：活期存款——金华11.2万 2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60 存： 借：现金10000元 贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取： 借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 利息支出——定期600元 利息支出——活期60元 贷：现金10660元 4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：现金1010元 贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元 手续费收入——信用卡手续费10元 5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录： 利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万 建行： 借：存放中央银行存款——备付金49.8万 金融机构往来支出——再贴现利息0.2万 贷：贴现50万 央行： 借：贴现——建设银行50万 贷：活期存款——建行49.8万 金融机构往来收入——贴现利息0.2万 6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、 付款单位开户银行的会计分录。
收款开户： 借：辖内往来68500元 贷：活期存款——电视机厂68500元 付款开户行： 借：活期存款——利民家电68500元 贷：辖内往来68500元 7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。
汇款人系开户单位百货商店， 汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。
借：汇出汇款2800元 贷：辖内往来2577元 活期存款——百货商店223元 8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为 1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录： 利息：800万*243天*9‰/30=58.32万 借：活期存款——北京冷库858.32万 贷：短期贷款——北京冷库800万 利息收入——短期贷款利息58.32万 9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市 皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2） 北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录 上海工行： 借：活期存款——皮革厂85000元 贷：辖内往来85000元 北京工行： 借：辖内往来85000元 贷：活期存款——大栅栏食品店85000元 10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。
借：抵押贷款——红星机械厂100万 贷：活期存款——红星机械厂100万 11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录： 利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776 借：贴现——电讯器材厂20000元 贷：活期存款——电讯器材厂19776元 利息收入——贴现利息224元 12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。
借：应解汇款及临时存款59000元 贷：联行存放款项59000元 13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。
借：存放中央银行款项300000元 贷：向中央银行借款——临时借款300000元 14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：活期存款——A公司90000元 贷：辖内往来90000元 15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。
借：存放联行款项45000元 贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行） 16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。
借：辖内往来420000元 贷：抵押贷款——A公司400000元 应收未收利息——A公司20000元 17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。
签发： 借：活期存款——医药公司40000元 贷：汇出汇款40000元 兑付： 借：辖内往来35000元 贷：活期存款——生物制药厂35000元 结清： 借：汇出汇款40000元 贷：辖内往来35000元 活期存款——医药公司5000元 18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：暂付款项——待处理出纳短款户100元 贷：现金100元 19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。
A建B建 A工： 借：活期存款——建行20万 贷：同业存放款项——如意商场20万 A建： 借：存放同业款项——工行20万 贷：清算资金往来20万 B建： 借：清算资金往来20万 贷：活期存款——东风电器厂20万 20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币: 手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元 借：活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元 贷：外汇买卖￥24.6万元 手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元 借：外汇买卖300万日元 贷：汇出国外汇款300万日元 21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。
当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10= 借：活期外汇存款——ADV30000 贷：外汇买卖30000 借：外汇买卖￥24.9万 贷：外汇买卖￥24.9 借：外汇买卖249万日元 贷：活期外汇存款——ADV249万日元 22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。