综合业务复习题(一)(会计科目、记账规则、会计规范)

1、法定存款准备金是指为资金清算需要在人民银行存放的款项。

(错)2、发生现金错款时，长款可以寄库，短款不得空库，同时必须采取相应的办法查找。

（错）3、每年12月31日为年度决算日，如遇节假日决算日可以提前到前一工作日。

（错）4、普通短期贷款是指向借款人发放的期限在6个月（含）以内的贷款。

（错）5、会计期间分为年度、半年度、季度和月度，会计中期是指半年度。

（错）6、外币业务是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

（对）7、表外业务与表外项目应采用收付记账法核算。

（错）8、自营贷款是指本行自主发放以获取效益为目的的贷款，如公积金贷款。

（错）9、贷款应收利息是指本行按约定应收取的、但由于客户到期无款支付而形成的未收回利息。

(错)10、贷款应收利息是指本行按期计提的、当期应向客户收取的各项贷款利息。

(对)11、银行员工可代理客户办理预留印鉴的变更、挂失和保管。

（错）12、表外业务是我行业务的重要组成部分，指资产负债表以外的业务，不列入资产负债表内，但影响银行资产与负债总额的经营活动。

（对）13、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

包括或有资产和或有负债。

（对）14、备查登记类用于核算有价单证、代保管有价值品、未收贷款利息等。

（对）15、800099备查登记业务余额由系统日终批量时自动补记。

（对）16、其他应付款是指本行正常经营性业务产生的应付暂收款项,主要包括待付退汇及托收款和待提出票据交换及转汇款等。

（对）17、财政性存款是指各级财政和预算单位存入银行尚未使用的资金。

（对）18、本行的会计核算应当以权责发生制为基础．凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

（对）19、会计核算应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。

（对）20、银行工作人员违反现金管理条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

（对）21、我行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。

(对)22、一级科目由4位数字组成，二级科目由6位数字组成，二级科目是对一级科目的明细核算。

(对)23、会计核算过程中不得使用已停用和撤销的会计科目，不得乱用、串用、混用会计科目，不得混淆科目的使用币种、使用级次及科目对应关系。

(对)24、中国工商银行本、外币业务核算使用全行统一的会计科目体系。

(对)25、对需要单独反映的业务事项予以单设科目反映，对非重要业务事项予以合并反映。

(对)26、中国工商银行会计核算采用收付记账法。

（错）27、外币业务发生时按原币种汇率折算成人民币，并按人民币填制凭证，登记账簿。

（错）28、表外业务的账务处理有手工联机记账和批量补账两种方式。

（对）29、由客户填写的会计凭证，银行工作人员可代其填写。

（错）30、柜员记账必须打印记账信息。

（对）31、会计凭证应在本行内部进行传递，也可由客户代为传递。

（错）32、备查登记事项不管有无确定金额，均按每份（件）一元的假定价格进行登记。

（错）33、会计科目应按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。

（对）34、账务上收后，表外补足业务可以在核算网点补记，也可以在物理网点补记。

（错）35、在年度中间发生会计科目变更的，通过会计分录结转。

（对）36、全功能银行系统将账户的科目号隐含于系统中，由7位构成，具体包括：离、在岸标志1位，科目标志4位，专户标志2位。

（对）37、“6110银行承兑汇票应收款”核算银行承兑汇票申请人所拥有的权益，“6120银行承兑汇票应付款”核算收款人所承担的责任。

（对）38、全功能银行系统对于各类会计业务进行核算时采用“一记双讫”和“单边”交易两种记账方式。

（对）39、已纳入“5110中间业务收入”科目核算的中间业务收入进行错账冲正时，当月累计冲正金额在折合人民币20万元（含）以上、50万元（不含）以内的，需经支行批准后办理，并书面报二级分行运行管理部门备案。

（错）40、外汇业务会计核算采用外币分账制，业务发生时按原币种折合人民币后填制凭证、登记账簿、编制报表。

（错）41、或有事项类科目代号为：“7×××”（错）42、委托代理业务类科目代号为：“6×××”（错）43、备查登记类科目代号为：“8×××”（对）44、全功能银行系统账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。

（对）45、全功能银行系统通过应用号对不同性质的账户进行分类，加以区别。

其中应用号为“01”的属活期存款。

（对）46、在19位的账号中，第9-10位为“11”的该账户为内部户。

（对）47、借贷记账法是以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。

（对）48、“一记双讫”交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。

（错）49、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；（对）50、代收他行票据，收妥入账，特殊情况下可以先垫款（错）51、NOVA系统中柜员记账必须打印记账信息。

（对）52、柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批。

（对）53、转账业务先借后贷，先签回单后记账；（错）54、转账业务先贷后借，先签回单后记账；（错）55、当日计算机记账错账处理：由原经办柜员使用反交易处理，现金业务冲账需同时清点钱箱，个人现金及转账业务冲正需经客户确认。

（对）二、单选1、以下不属于会计期末的是（ A ）。

A、日末B、月末C、季末D、年末2、商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存款（ B ），留足备付金。

A、周转金B、法定存款准备金C、备付金D、资金3、有价证券的销毁工作比照人民币销毁办法按照（ C ）的原则办理。

A、谁保管、谁销毁B、谁兑付、谁销毁C、谁发行、谁销毁D、谁印制、谁销毁4、柜员轧账时必须按外币分账制的原则，分（ A ）进行轧账。

A、币种B、网点C、柜员D、柜组5、使用“1337查询打印网点轧账表”交易打印网点轧账表，其中轧账表标志应全部为（ A），才表示网点轧平。

A、已轧平B、未轧平C、两种都有D、零6、网点当日办理的单笔转账业务发生额必须借贷方相等，不等时系统将差额部分根据差额方向自动记入（ A ）科目中，以保证日计表平衡，同时产生错帐挂帐清算供账务核对。

A、167050或236050B、167099或236099C、167099或270099D、521099或2700997、隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经（B ）审查签批后办理。

A、业务主办B、业务主管C、主管行长D、运行督导员8、某单位会计３月１５日到其开户银行查询三天前办理的一笔５０万元银行进账单未到账，经查属柜员记串户，当日网点对该笔错账应（B）。

A、填制内部记账凭证，经主办审批后，办理红蓝字同方向冲正B、填制内部记账凭证，经主管审批后，办理红蓝字同方向冲正C、填制内部记账凭证，经主管审批后，办理蓝字反方向冲正D、填制内部记账凭证，经行长审批后，办理红蓝字同方向冲正9、对上年度错账的正确处理方法是 ( B ) 。

A、先填制红字凭证冲账，再填制蓝字凭证补账B、先填制蓝字反向凭证冲正C、先填制红字反向凭证冲账，再填制蓝字凭证补账D、先填制蓝字反向凭证记账，再填制红字凭证冲账10、本年度发现上年度错账，应填制(A )凭证冲正，不得更改决算报表。

A、蓝字反方向B、红字本方向C、红字反方向D、双方蓝字11、银行系统内有价单证的调拨和保管应视同（ D ）管理，保管人员应对保管的有价单证按种类、发行年度、期限、券别、面额建立有价单证明细登记簿。

A、空白登重要凭证B、重要物品C、票样D、现金12、有价单证的发行应坚持先（ A ）后办理的原则，并进行销号控制。

A、收款B、记账C、记载登记簿D、审核申请表13、全功能银行系统账户的第（C）为应用号：A、1-4位B、5-8位C、9-10位D、11-17位E、18-1914、往来户的应用号为：（A）A、09B、10 C：11 D、1315、“800099备查登记业务余额”由系统日终（B ）。

A、批量挂账B、批量时自动补记C、参加轧账D、联机记账16、以下（C）不属于表内科目。

A、资产类B、负债类C、代理业务类D、资产负债共同类17、以下（B）不属于表外科目。

A、代理业务类B、所有者权益类C、或有事项类D、备查登记类18、工商银行表内和表外业务均采用（ D ）。

A、收付记账法B、增减记账法C、存取记账法D、借贷记账法19、表外科目按核算类别分为或有事项类、委托代理业务类（ B ）。

A、所有者权益类B、备查登记类C、损益类D、资产负债共同类20、会计报表中，负债类账户增加记贷方，减少记借方，余额在（B）。

A、借方B、贷方C、收方D、付方21、会计报表中，（D）类账户余额可以借、贷双方反映。

A、资产类B、负责类C、所有者权益类D、资产负债共同类E、损益类22、会计科目代号“3×××”表示（ D ）科目。

A、备查登记类B、损益类C、资产类D、所有者权益类23、我行现行会计科目表中，“410001营业机构往来”属于（D）科目。

A、备查登记类B、损益类C、所有者权益类D、资产负债共同类24、以下不属于会计科目体系的是（D）。

A、一级科目B、二级科目C、核算代码D、交易代码25、不构成资产、负债、权益的经济事项，但本行根据管理要求需要通过表外科目进行核算反映的备查登记事项，称为（C）。

A、表内业务B、表外业务C、表外项目D、表内项目26、表外业务的账务处理有（ C ）方式。

A、批量补账B、手工联机记账和次日记账C、批量补账和手工联机记账两种D、手工联机记账27、我行对外提供会计报表,以（ A ）反映。

A、人民币B、美元C、欧元D、各种原币28、用于核算现金、贵金属、投资、固定资产等业务的科目是（A）。

A、资产类B、所有者权益类C、或有事项类D、损益类29、科目代码号为（A）是资产类科目。

A、“1×××”B、“2×××”C、“3×××”D、“4×××”E、“5×××”30、科目代码号为（B）是负债类科目。