财政收入的影响因素研究

财政收入的影响因素研究

作者：邓志杰陈燕和

来源：《现代商贸工业》2018年第04期

摘要：主要研究广西财政收入的现状并建立财政收入与地方财政预算支出、GDP、消费品零售总额、工业总产值、GDP在二、三产业比重、进出口贸易总额等因素的关系，研究表明：地区GDP、消费品零售总额、GDP二、三产业比重是显著影响广西财政收入的因素，其余因素的影响则不明显。结合财政收入的实际情况，提出如下建议：大力发展广西经济，注重二、三产业协同发展，进一步加强征税管理，持续开辟财政收入新渠道、深化各项财税改革工作。

关键词：地方财政收入；GDP；消费品零售总额；GDP二三产业比重

中图分类号：F2文献标识码：Adoi：10.19311/ki.16723198.2018.04.004

1引言

1.1研究背景

虽然广西近年来各方面得到高速发展，但无论在财政收入总量方面，还是财政实力方面依然落后于国内其他发达地区。1994年市场经济体制实行税制改革以来，中国财政体系得以重建，中央集权与地方分权问题，有利于改善中央与地方的主动性，增加地方财政收入的能力。但宏观经济复杂多变使地方经济发展遇到诸多困难，从而使财政收支平衡难度不断加大，近年来广西财政收入出现整体放缓的情况。地方财政收入与地区自身存在和发展紧密相连。因此，研究如何实现广西地方财政收入的稳定增长，平衡地方财政收支，发掘和稳固财源，推动全区的经济发展，具有异常重要的实践意义。

1.2近年来财政收入的研究现状

国内一些学者在借鉴国外财政理论的基础上，探究影响地方财政收入的因素，提出了开创性的观点。20世纪90年代的研究大多针对分税制制度对地方财政的作用和影响。21世纪初，随着地方财政收支同步扩大，收支矛盾突出，研究的层面主要集中在产业结构调整和经济增长对地方财源建设的可持续性、房地产业对地方财政收入的贡献以及对地方财政本身收入结构存在的问题上。研究方法主要采用了计量模型进行定量分析，如常学华等（2007）对上海市税收增长及其影响因素建立动态回归模型和双对数模型，表明固定资产投资额、财政支出总额、外贸进出口总额等要素是影响上海市税收增长的主要因素；孙玉栋（2008）认为影响税收收入增长的主要因素是价格水平、经济增长、税收政策和税收征管等；徐芳（2010）以GDP、消费及财政支出等经济因素为解释变量，构建了关于税收收入的多元回归模型；王丽（2015）认为

GDP、城乡人民存款年末余额、进出口总额等因素是影响我国税收收入的主要因素。尽管目前对于地方财政收入的研究已很深入和全面，但关于广西的研究仍较少，众多区域性研究的基础与广西的实际也有很大的差异。因此，本文参考前人研究成果的基础上，建立多元线性模型，研究广西财政收入的影响要素，为增加财政收入提出建议。文章内容安排如下：第二节是研究广西财政收入的现状和影响因素，第三节进行实证分析并得出结论，第四节是对策和建议。

2广西财政收入现状及其影响因素分析

2.1财政收入与经济增长现状

广西财政收入增长率与GDP变化方向基本一致（见图1）。2015年全区财政总收入达2333.03亿元，财政总量逐年扩大，增长7.88%，但近年来增速有所放缓，2015年全区GDP达16803亿元，同比增长8.1%，增速自2010年以来持续放缓。与此同时，2015年广西第二、三产业占GDP比达84.7%，达到历史新高。总的来说，2015年广西财政收入与经济增长在保持持续增长的同时增速有所放缓，产业结构不断优化。

广西财政收入质量提高，结构优化。地方财政总收入等于地方财政收入与上划中央收入之和，其中这二者的占比反映财政总收入的结构，可作为衡量地区财政收入质量的指标。图2表明，2006以来广西地方财政收入除2012年稍有回落外，总体上呈上升趋势，这说明广西财政总收入结构在新的财政体制约束下得到优化，反映出地方财政收入的可靠来源越来越多。

地方财政收入可分为税收收入和非税收收入，其中税收收入占比越大，就说明财政收入结构越合理，就越能体现公共财政的特征，财政收入的质量就越高。2015年广西地方财政收入达到1515.16亿元，同比增长6.5%，2014年达1031.65亿元，增长5.5%。图3显示，税收收入占地方财政收入比为68.09%，同比增幅达1.63%，反映出2015年广西全区财政收入质量保持稳固，财政收入结构进一步优化。

2.2影响广西财政收入的主要经济因素分析

影响财政收入的因素有很多，但受制于变量数据的可比性及可得性，本文选取了地方财政预算支出、广西GDP、消费品零售总额、工业总产值、GDP二、三产业比重、进出口贸易总额等六个变量来考察其对广西财政收入的影响，数据区间为1994年至2016年。

各因素的含义和选择理由如下：（1）财政预算支出是财政预算的部分之一，反映了地方公共财政的需求，与财政收入组成财政分配的完整体系，共同反映政府在一定时期内的财政收支状况计划，可知其对本期的财政收入有影响。（2）地区GDP是用来一个地区宏观经济运行状况的关键指标，关系到财政收入的数量和质量。（3）消费品零售总额反映整个社会的消费意愿、工资水平、人民生活水平、购买力程度及零售市场等状况，与之相关的增值税、营业税，与广西财政收入紧密相关。（4）工业总产值也是影响财政收入不可或缺的因素，随着企

业综合素质、经济效益、利润和税利等方面的提升，第二产业的产值与财政收入紧密相连。（5）GDP二、三产业比重也是衡量经济结构因素的重要指标，近年来由于广西的二、三产业对GDP的贡献率越来越高，使得财政收入也明显上升。（6）广西的进出口贸易总额在国家鼓励扩大出口政策下持续增长，出口退税总额不断增长，影响着财政收入。

3广西财政收入影响因素的实证分析

3.1理论模型的设定

结合广西财政收入实际情况，本文被解释变量选定为广西财政总收入，并引入其它六个解释变量，具体见表1。

数据主要来源于历年的《广西统计年鉴》，变量的原始数据是以当年价计价的。为使数据具有可比性，将反映广西通货膨胀的居民消费价格总指数（上年=100），调整为同比数据（1994年=100），再将各变量的原始数据消除居民消费价格总指数的影响，以转换成同比数据。根据上述变量建立计量经济模型。为避免异方差，建立双对数线性模型。

lnY=β0+β1lnX1+β2lnX2+β3lnX3+β4lnX4+β5lnX5+β6lnX6 +μ（1）

其中β0为常数项，βi（i=1，2……）为模型待估参数，μ为随机干扰项。

3.2计量模型回归

3.2.1平稳性检验

由于时间序列数据容易造成“伪回归”或“虚拟回归”的现象，因此需要进行平稳性检验，本文的检验方法采用ADF检验（单位根检验）。结果如表2。

根据ADF的检验原理，在检验估计出的三个模型中，只要其中有一个模型的检验结果拒绝了零假设，则可认为数据是平稳的。以上检验结果表明只有变量lnX5的ADF统计量小于5%的临界值（-3.710），说明lnX5平稳，对其余非平稳数据取一阶差分后平稳。数据平稳后表明数据具备回归的基本条件。

3.2.2总体样本的回归结果

对广西财政收入影响因素的双对数线性模型进行回归，得到初步的估计结果如下：

lnY=-9.99+0.049lnX1+1.017lnX2+0243lnX3-0.235lnX4+1.591lnX5+0.0008lnX6（2）

（-4.22）（-0.40）（4.31）（1.49）（-2.35）（3.24）（0.02）