车船税习题答案及解析
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．以下属于车船税纳税人的是()。
A．车辆的所有人B．船舶的所有人C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人D．车船的使用人E．车船的驾驶人正确答案：A,B,C解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。
知识模块：车船税(三)2．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。
A．事业单位B．外商投资企业C．私营企业D．个人E．缴纳船舶吨税的企业正确答案：A,B,C,D解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。
知识模块：车船税(三)3．根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则是()。
A．排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆B．排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆C．小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D．小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E．载货汽车的税负普遍高于船舶的税负正确答案：A,D,E解析：根据车船税确定税额，排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆；小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶；船舶的税负低于汽车的税负。
知识模块：车船税(三)4．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。
A．载客汽车，以“辆”为计税依据B．载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C．机动船，以“艘”为计税依据D．非机动驳船，以“净吨位”为计税依据E．机动船，以“净吨位”为计税依据正确答案：A,B,D,E解析：选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。
知识模块：车船税(三)5．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是()。
税二第6章车船税(课后作业)
第六章车船税（课后作业）一、单项选择题1.车船税采用的税率类型是（）。
A.比例税率B.超率累进税率C.定额幅度税率D.超额累进税率2.根据车船税的相关规定，机动船舶的计税单位是（）。
A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米3.车船税由（）负责征收。
A.国家税务总局B.地方税务机关C.车船管理部门D.财政部门4.机动车车船税的扣缴义务人是（）。
A.销售车船的一方B.车船管理部门C.公安机关D.保险机构5.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（）。
A.国务院B.车船管理部门C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务机关6.根据车船税法的有关规定，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。
A.1年B.2年C.3年D.5年7.依法需要办理登记的车船，车船税的纳税地点是（）。
A.纳税人机构所在地B.纳税人经常居住地C.车船登记地D.车船的购买地8.某企业2013年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；2013年7月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动汽车，当月取得购置发票。
当地规定货车车船税年税额为100元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，则该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.1262.5B.1275C.1325D.13509.根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为（）。
A.取得车船所有权或管理权的次月B.取得车船所有权或管理权的当月C.车船交付的次月D.购买车船的发票所载日期的次月10.根据车船税的规定，下列表述正确的是（）。
A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围11.某企业2013年年初拥有插电式混合动力汽车2辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。
车船税试题十一
一、单项选择题1.下列有关车船使用税的表述中，正确的是（）。
A.对不使用的车船可不征税B.对不领行使执照只在企业内部行驶的汽车应征税C.对外商投资企业经营性车辆应征税D.对非机动车船一律不征税2.以下属于机动船舶的是（）。
A.客货轮船B.驳船C.帆船D.舢板3.王某将自己拥有的捷达轿车出租给李某一年，但这一年中并未明确由谁缴纳车船使用税。
车船使用税的纳税人应为（）。
A.王某B.李某C.王某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人4.车辆适用的车船使用税率形式是（）。
A.比例税率B.分类分项幅度税额C.超率累进税率D.超额累进税率5.下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（）。
A.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算B.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按半吨计算C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.对车辆净吨位尾数为半吨者，按1吨计算6.下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（）。
A.乘人汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.非机动船以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据7.以下关于车船使用税计税依据的表述中，正确的是（）。
A.车辆净吨位尾数在半吨以下的免税B.船舶载重吨位在半吨以下的，免税C.机动车挂车，按机动载货汽车税额的5折计税D.从事农业生产的拖拉机所挂的拖车，按载重汽车的净吨位的5折计税8.某交通运输企业拥有载重汽车20辆每辆5吨，载重汽车挂车10辆每辆4吨，客货两用车6辆每辆载货2.4吨，其中有2辆归企业自办托儿所专用。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。
该企业当年应缴纳车船使用税（）。
A.3160元B.3260元C.3250元D.3270元9.某企业有载重量0.8吨的渔船3艘，载重吨位为100吨的非机动船舶4艘，净吨位为500吨的机动船舶6艘，净吨位为8吨的载货汽车l0辆，小轿车2辆。
净吨位为500吨的机动船税率为每吨l.6元，载重吨位为100吨的非机动船税率为每吨1元，该公司所在地的省人民政府规定，载货汽车每吨全年税额50元，小轿车每辆全年税额120元。
地方税政策与法规(车船使用税)参考答案
地方税政策与法规（车船使用税）参考答案一、单项选择题(Y110101068).B；(Y110101069).C；(Y110101070).B ；(Y110102071).C ；(Y110102072).A；(Y110102073).B；(Y110102074).A；(Y110101075).D；(Y110101076).A；(Y110102077).A；二、多项选择题(Y110201055).ABC；(Y110201056).AB；(Y110201057).AB；(Y110201058).CD；(Y110201059).ACD ；(Y110201060).AC ；(Y110201061).AB ；三、填空题(Y110301037)、凡在中华人民共和国境内(拥有并且使用)车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。
(Y110301038)、车船使用税按(年)征收、(分期)缴纳。
(Y110301039)、对企业上了外省的车船牌照，车船使用税的纳税地点为(纳税人经营所在地)。
(Y110301040)、车辆净吨位尾数在半吨以下者，按(半)吨计算；超过(半)吨者，按１吨计算。
(Y110301041)、船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在(半)吨以下者免算，超过(半)吨者，按１吨计算；但不及(１)吨的小型船只，一律按１吨计算。
(Y110301042)、机动车挂车，按机动载货汽车税额的(７折)计算征收车船使用税。
(Y110301043)、从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的(净吨位)计算，税额按机动载货汽车税额的(５折)计征车船使用税。
(Y110302044)、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额(减半)征税，载货部分按机动载货汽车（税额）征税。
(Y110301045)、纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（购置使用的当月起）。
四、判断题(Y110401034). √；(Y110401035).√ ；(Y110401036)×；(Y110401037).×；五、简答题(Y110602021)、车船使用税的纳税义务人是如何规定的？车船使用税是就使用的车船征税，不使用的车船不征税。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷6(题后含答案及解析)题型有：1.5万吨机动船6艘，税额为5元/吨；净吨位2万吨机动船4艘，税额为5元/吨。
(4)非机动驳船8艘，其中净吨位300吨的5艘，税额为1.2元/吨，150吨的3艘，税额为1元/吨。
(每年税额：载货汽车每吨60元，大轿车每辆250元，中型面包车每辆200元，小轿车每辆150元)要求：根据所给资料，回答下列问题：1．载重货车、客货两用汽车、拖拉机当年应缴纳车船税()元。
A．8065B．8341C．8335D．8520正确答案：D解析：8吨载重货车10辆年应纳税额=8×10×60=4800(元)4.3吨载重货车5辆年应纳税额=4.5×5×60=1350(元)[提示]车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
2．4吨客货两用汽车5辆年应纳税额=2.5×5×60=750(元)[提示]客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
拖拉机年应纳税额=(10-4)×4.5×60=1620(元)[提示]拖拉机主要用于农业生产的免税；从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的自重吨位全额计算车船税。
载重货车、客货两用汽车、拖拉机当年应缴纳车船税=4800+1350+750+1620=8520(元) 知识模块：车船税(三)2．轿车和面包车当年应缴纳车船税()元。
A．4495.83B．4434.83C．4437.53D．4475.53正确答案：A解析：原有轿车和面包车当年应缴纳车船税=9×250+4×200+2×150=3350(元)新购置大轿车当年应缴纳车船税=5×250×11÷12=1145.83(元)轿车和面包车当年应纳车船税=3350+1145.83=4495.83(元)[提示]购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷4(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．车船税的征税范围是()。
A．依法在中国境内行驶的车船B．依法应当在车船管理部门登记的车船C．依法在中国境内使用的车船D．依法在中国境内购买的车船正确答案：B解析：车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。
知识模块：车船税(三)2．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是()。
A．办理交强险业务的保险机构B．机动车的生产厂家C．车辆船舶的所有人D．车辆船舶的管理人正确答案：A解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。
知识模块：车船税(三)3．车船税条例规定，()可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。
A．省、自治区、直辖市人民政府B．省、自治区、直辖市国家税务局C．省、自治区、直辖市地方税务局D．省、自治区、直辖市财政机关正确答案：A解析：《车船税条例》规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。
知识模块：车船税(三)4．车辆适用的车船税税率形式是()。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．定额税率正确答案：D解析：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
知识模块：车船税(三)5．某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。
当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为()元。
A．3000B．2486C．2360D．3360正确答案：C解析：根据规定，车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税[单选题]1.下列关于车船税的说法中，正确的是()。
A.拖拉机属于车船税的征收范围B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征（江南博哥）收C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税的征税范围及征收管理。
车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶（选项D 不当选）。
上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇，但不包含拖拉机（选项A不当选）。
选C不当选，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。
境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税计税依据的特殊规定。
选项AC不当选，拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
选项B当选，挂车按照货车税额的50%计算车船税。
选项D不当选，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税的征税范围，但是有免税的税收优惠。
[单选题]3.某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨。
公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。
2021年该公司应缴纳的车船税()元。
A.6432B.6192C.6840D.5960正确答案：B参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。
税法考试重难点《车船税》历年考题解析
税法考试重难点《车船税》历年考题解析一、单项选择题1.(2010年)2009年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。
2009年8月10日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。
所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。
2009年该渔业公司应缴纳车船税()元。
A. 8800B. 9600C. 10400D. 90400【答案】A【解析】捕捞船、非机动船和养殖船免税，非机动驳船按照船舶税额的50%计算。
应纳车船税=5×400×4+2×600×4÷12×4×50%=8800(元)2.(2010年)某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。
当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是()元A. 480B. 810C. 840D. 1200【答案】C【解析】对于2007年1月1日以后购置的车辆，从购置时起一直未缴车船税的，保单中“往年补缴”项目的计算公式为：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴的税款购置年度以后的欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度-1)所以，往年补缴=2×180÷12×4+2×180×(2010-2007-1)=840(元)3.(2009年)2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2 000吨；拖船2艘，发动机功率均为1 000马力。
其所在省车船税税额为净吨位2 000吨以下的，每吨4元；2001-10000吨的，每吨5元。
车船税测试题及答案
车船税测试题及答案一、单项选择题1、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。
A、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税2、某交通运输企业2013年初拥有20辆整备质量为5吨载重汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆纯电动车。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车的税额是420元/年。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A、7400B、7500C、6160D、70003、2013年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船4艘，税额为3元/吨。
该运输公司应纳车船税为（）元。
A、252200B、187200C、291500D、1897004、某个体工商户2013年4月12日购小轿车1辆并取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
该个体工商户2013年应缴纳车船税（）元。
A、0B、320C、360D、4805、车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政局6、车辆适用的车船税税率形式是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率7、某公司2013年2月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为800元每辆，该公司2013年购进小轿车应缴纳的车船税为（）元。
税二第6章车船税(单元测试)
第六章车船税（单元测试）一、单项选择题1.根据车船税的相关规定，商用货车的计税单位是（）。
A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米2.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局3.拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的（）计算车船税。
A.10%B.20%C.30%D.50%4.下列关于已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，其车船税应纳税额计算的表述中，正确的是（）。
A.不予计算缴纳车船税B.纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C.纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.纳税人应当从车船管理部门出具相关证明的次月起计算缴纳车船税5.根据车船税法的有关规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。
A.2年B.3年C.5年D.7年6.某企业2013年初拥有小轿车5辆；当年3月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。
通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。
已知当地小轿车车船税年税额为300元/辆，该企业2013年实际应缴纳的车船税为（）元。
A.1000B.1100C.1150D.16507.依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是（）。
A.车船的所有人或者管理人所在地B.车船的购买地C.纳税人工作单位所在地D.纳税人机构所在地8.某船舶公司2013年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨；发动机功率4千瓦的拖船1艘。
当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。
该船舶公司2013年应缴纳车船税（）元。
A.3004.02B.1504.02C.1508.04D.3008.049.某企业2013年9月购买排气量1.6升的乘用车2辆，商用货车3辆，每辆整备质量5.7吨。
车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)
车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.8升轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。
该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。
A．24188.03B．25000C．27240D．26794.87正确答案：B解析：应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000(元)。
知识模块：车辆购置税和车船税法3．李某于2010午3月，购买一辆1.6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为( )元。
A．4482.91B．8965.8C．6724.36D．8744.6正确答案：C解析：(102000+300+2600)÷(1+17%)×7.5%=6724.36(元)。
知识模块：车辆购置税和车船税法4．甲企业2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。
甲企业应纳车辆购置税( )元。
A．22000B．24000C．28000D．30000正确答案：B解析：纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车日用的不缴纳车辆购置税。
甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。
知识模块：车辆购置税和车船税法5．A国驻我国某外交官2006年11月购买我国生产的轿车自用，支付价款18万元、支付保险费4000元，支付购买工具和备件价款2000元、车辆装饰费3000元；2008年11月，该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价10万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为15万元。
车辆购置税、车船税习题答案
车辆购置税、车船税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: D[解析]: 车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。
2. [答案]: C[解析]: 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。
3. [答案]: D[解析]: 张某应缴纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23（元)4. [答案]: C[解析]: 该公司应缴纳车辆购置税=140000×10%×10=140000(元)5. [答案]: C[解析]:陈某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+17%)×10%=18333.33(元)6. [答案]: B[解析]: 免税条件消失的车辆，最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%。
该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2/10)×10%=11200(元)7. [答案]: C[解析]: 税法规定，已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
应纳车辆购置税＝217000×70%×10%＝15190（元）8. [答案]: B[解析]: 车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税额9.[答案]: C[解析]: 对车辆自重尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；正好为半吨者，按半吨计算。
10. [答案]: A[解析]: 税法规定，载货汽车以自重吨位为计税依据，机动船、非机动船以净吨位为计税依据。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷8(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷8(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )A．机场内部场所使用的车辆B．小汽车C．火车D．拖船正确答案：C解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围。
火车不属于车船税的征税范围。
知识模块：车船税2．下列经济行为中，小符合印花税政策规定的是( )。
A．企业与会计师事务所签订的会计业务咨询合同，未缴纳印花税B．某公司门市部设置的属于会计核算范围但不记载金额的登记簿，未缴纳印花税C．房屋租赁合同在签订时未确定租赁期限，无法确定计税金额，因此可以先不缴纳印花税，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花D．于2009年成立的某公司在2012年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”金额均未变化，不用补贴印花正确答案：C解析：选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所书立合同不贴印花。
选项B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范嗣或虽属会计核算范同，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。
选项C：有些合同在签订时无法确定计税金额。
如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同只是规定了月(天)租金标准而无期限的，对于这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
选项D：企业启用新账薄后，其实收资本和资本公积两项的合计金额与原已贴花资金相比未增加的，不再计税贴化。
3．关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的是( )。
A．买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票转让方为纳税人B．订立财产转移书据的，以证人为纳税人C．书立技术合同的，以担保人为纳税人D．领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人正确答案：A解析：选项B：订立财产转移书据的印花税纳税人是立据人；选项C：书立技术合同的印花税纳税人是立合同人，立合同人是指合同的双方当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项D：领取工商营业执照的纳税人是印花税领受人。
第11章车船税
第十一章车船税、车辆购置税参考答案一、单项选择题1、B2、B3、A4、A5、B6、A7、C8、A9、D 10、A二、多项选择题1、ABCD2、AD3、ABCD4、BCD5、ABD6、ABC7、ABD8、ABCD 9、AB 10、BCD三、判断题1、×2、×3、×4、√5、√6、×7、√8、×9、×10、×四、计算题1、（1）货运卡车应纳税额=整备质量吨位数×适用年基准税额=10×8×50=4000（元）（2）机动船应纳税额=净吨位数×适用年基准税额=4×500×4=8000（元）（3）非机动驳船应纳税额=2×5×3=30（元）故该企业应纳的车船税=4000+8000+30=12030元2、（1）企业用拖拉机免税，报废车船不征税。
（2）货车应纳税额=1×1.5×50=75（元）（3）客车应纳税额=（1+6）×500=3500（元）（4）机动三轮车应纳税额=4×0.5×40=80（元）故该企业应纳的车船税=75+3500+80=3655元3、（1）对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨的，按1吨计税。
车辆应纳税额=（8.5+7）×50=775（元）（2）对船舶尾数在半吨以下者，不计征，超过半吨的，按1吨计税。
不及1吨的小型船只，一律按1吨计税。
超过1吨而在1.5吨以下的渔船，按非机动船1吨计税。
船舶应纳税额=3001×5+800×4+90×3+2×1×3=18481（元）4、（1）企业应纳税额=9000×3×10％=2700（元）（2）专家应纳税额=9000×10％=900（元）5、（1）应纳进口关税=15×50×15％=112.5（万元）（2）应纳进口增值税=15×（1+15％）÷（1-10％）×17％×2=6.52（万元）（3）应纳进口消费税=15×（1+15％）÷（1-10％）×10％×50=95.83（万元）（4）应纳车辆购置税=15×（1+15％）÷（1-10％）×10％×2=3.83（万元）（5）应纳城建税=（112.5+162.92）×7％=19.28（万元）（6）应纳教育费附加=（112.5+162.92）×3％=8.27（万元）。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0711车船税应纳税额的计算
车船税应纳税额的计算习题与答案一、判断题1.在确定车辆税额时，对车辆自重尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。
（）X2.企业按规定计算车船税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费一应交车船税” 科目；实际缴纳时，借记“应交税费一应交车船税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金” 科目。
（）V3.车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位三种计税依据。
（）X4.拖船、非机动驳船按机动船舶税额的50%计税。
（）V二、单项选择题1.某个体运输户拥有运输卡车5辆，其中：有3辆车的每辆整备质量为4. 8吨，有2 辆车的整备质量为每辆15吨。
还有挂车2辆，每车的整备质量为2吨。
载货汽车整备质量每吨为28元，该个体户每年应纳车船税是（）元。
A、1800B、1912C、1960D、1316答案：D解析：每年应纳车船税额=3X5X28+15X2X28+2X2X28X50%= 13162.某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，拥有非机动木船3艘，每艘净吨位5吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，当地规定每吨税额为3元/年。
那么该公司应缴纳的车船税额是（）。
A、1000 元B、930 元C、1480 元D、2080 元答案：B解析：每年应纳车船税额=5X50X3+4X30X3X50%=930元3.某交通企业拥有载货汽车50辆（整备质量30吨），客车10辆，该地区规定载货汽车整备质量每吨60元，客车单位税额680元。
那么应缴纳的车船税额是（）oA、15800 元B、95000 元C、96800 元D、9600 元答案：C解析：每年应纳车船税额= 50X30X60+10X680 = 96800元4.某个人2018年5月购置小轿车一辆，2018年8月为儿子购置摩托车一辆，当地载客汽车单位税额为每年200元，摩托车单位税额每辆70元，那么2018年，该个人需要申报缴纳的车船税为（）元。
A、270 元B、162.50 元C、140 元D、100 元答案：B解析：每年应纳车船税额= 200+12X8+70 + 12X5 = 162. 50元5.某船舶公司2018年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列汽车免征车船税的是()。
A．国家机关自用的汽车B．警用车C．外商投资企业使用的汽车D．救护车正确答案：B 涉及知识点：车船税(二)2．下列有关车船税的表述中，正确的是()。
A．对不使用的车船应征税B．在企业内部行驶的汽车不征税C．对外籍人员的汽车不征税D．对非机动车船一律征税正确答案：A 涉及知识点：车船税(二)3．下列关于车船税的计税依据，表述正确的是()。
A．载人汽车以辆为计税依据B．载货汽车以总吨位为计税依据C．非机动船以净吨位为计税依据D．机动船以载重吨位为计税依据正确答案：A 涉及知识点：车船税(二)4．某长途运输公司拥有大客车150辆，用于客运业务；另有客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位四座，载货净吨位3.2吨。
当地政府规定，大客车的每辆年税额300元，四座位客车的每辆年税额200元，载货汽车的年税额40元/吨。
该公司应纳车船税是()元。
A．51400B．56400C．57000D．61400正确答案：C 涉及知识点：车船税(二)5．某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨。
按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年税额40元/吨。
该企业年应纳车船税为()元。
A．320B．360C．500D．680正确答案：C 涉及知识点：车船税(二)6．某运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆；(2)净吨位为4吨的汽车挂车6辆；(3)5吨载货卡车20辆。
当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨。
该公司当年应纳的车船税为()元。
A．5800B．6040C．6120D．6600正确答案：B 涉及知识点：车船税(二)7．某船舶公司拥有机动货船3艘，净吨位都是3000吨，其中2艘自用，1艘出租给国内某运输公司，双方没有对租用的船舶确定由谁缴纳车船税。
车船税
车船税[单项选择题]1、某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票上注明的日期是2014年4月12日，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
该个体工商户2014年应缴纳车船税（）元。
A.0B.320C.360D.480参考答案：C参考解析：从国内购置的机动车，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
应缴纳车船税=480×9÷12=360（元）[单项选择题]2、某交通运输企业2014年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。
该企业所在地货车年税额20元／吨，客车年税额500元／辆。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.8700B.8460C.9550D.9470参考答案：D参考解析：挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
应纳车船税=10.5×20×20+500×10+3×9×20×50%=9470（元）[单项选择题]3、下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。
A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆参考答案：B参考解析：纯电动汽车、武装警察专用的车辆和外国驻华使领馆人员使用的车辆免征车船税。
[单项选择题]4、某船舶公司2014年拥有机动货船3艘，拖船1艘。
3艘机动货船的净吨位都是3000吨，拖船发动机动率10000千瓦。
已知机动船净吨位2001～10000吨之间税额为5元／吨。
该公司当年应缴纳车船税（）元。
A.61750B.50320C.58800D.59920参考答案：A参考解析：应纳税额=3000×3×5+10000×0.67×5×50%=61750（元）[单项选择题]5、某货运公司2014年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，净吨位均为20吨；小轿车2辆。
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车船税练习题参考答案及解析
一、单选题
1.〔解析〕A
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》（黑政发〔2011〕100号）第十八条规定，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
其中，由纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管地方税务机关所在地；由扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。
2．〔解析〕C
挂车的车船税计税单位为整备质量每吨。
3．〔解析〕A
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。
4．〔解析〕B
车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
5．〔解析〕D
车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算。
该企业应缴纳车船税=3×100+4×4.5×20=660（元）。
6．〔解析〕C
按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
7．〔解析〕B
拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。
该船舶公司2012年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+2100×2×5×50%=40500（元）。
8．〔解析〕C
已再一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
该企业当年实际应缴纳车船税=4×
360-360×11/12+360×2/12=1170（元）。
9．〔解析〕C
机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
10．〔解析〕A
车船税由地方税务机关负责征收。
二、多选题
1.〔解析〕AB
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》（黑政发〔2011〕100号）第二十条规定，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。
纳税年度为公历1月1日至12月31日。
纳税人在购买交强险时一次性缴纳车船税；对于不需购买和未按规定购买交强险的车辆，由纳
税人在纳税年度内自行申报缴纳（其中新购置车辆应自纳税义务发生之日起30日内申报纳税）；船舶在每年6月1日至6月30日之间申报纳税。
未在规定纳税期限内缴纳税款的，按规定加收滞纳金。
因此，答案应为A、B。
2.〔解析〕ABD
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》（黑政发〔2011〕100号）第五条下列车船免征车船税：
（一）在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。
（二）按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船。
（三）公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。
（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
C选项，拖拉机、非机动车船均不在车船税法规定的征税范围内，不需缴纳车船税，不属于免征范围。
该题答案应为ABD。
3. 〔解析〕ACD
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》（黑政发〔2011〕100号）《黑龙江省车船税税目税额表》规定，B选项应为.机动船以“净吨位”为计税依据。
4．〔解析〕AC
选项B：已办理退税的被盗抢车辆，失而复得后，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
选项DE：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
5．〔解析〕ABE
选项CD不属于车船税法定减免的范围。
6．〔解析〕BCD
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
7．〔解析〕ABCE
选项D：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
8．〔解析〕ABDE
选项C：依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于车船税的征税范围。
9．〔解析〕BDE
车船税的征税范围包括：（1）依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；（2）依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
10．〔解析〕ABC
选项DE：以“整备质量每吨”为车船税的计税单位。
三、判断题
1. 〔解析〕√
此题正确。
2. 〔解析〕√
此题正确。
3. 〔解析〕×
车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位和长度四种计税依据。
4. 〔解析〕√
此题正确。
5. 〔解析〕√
此题正确。
四、计算题
1. 〔解析〕
（l ）载货汽车应纳税额= 90 ×15 ×10 = 13 500 （元）
（2 ）乘人大型商用车应纳税额＝1200 ×20 = 24 000 （元）
（3 ）乘人中型商用车应纳税额二800×10 = 8 000 （元）
全年应纳车船税额= 13 500 + 24 000 + 8 000 = 45 500 （元）
2．〔解析〕
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。
该企业2012年应缴纳的车船税=10×60×6+360×4-360×2/12=4980
（元）。
3．〔解析〕
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
该企业当年应缴纳车船税=4×7×80+1×480×5/12=2440（元）。
4．〔解析〕
挂车按照载货汽车税额的50%计算车船税。
该公司当年应缴纳的车船税=8×4×80×50%+20×10×80+10×5×80=21 280（元）。
5．〔解析〕
拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。
该船舶公司当年应缴纳车船税=6×1 000×4 + 4×300×4×50%+2×7×600=
24 000+2 400+8 400=34 800（元）。