新企业所得税试题及答案

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新企业所得税试题及答案

新企业所得税试题及答案

一、单选

1.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入(B)

A、主营业务收入

B、其他业务收入

C、投资收益

D、营业外收入

3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利,如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的,则收到的利润或现金股利应当(B)

A、计入投资收益

B、冲减投资成本

C、计入帐务费用

D、计入资本公积

4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的,则确认劳务收入的正确方法应是(A)

A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入

B、在劳务完成时确认收入

C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入

D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入

5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的,其收入应当参照(A)计算或估定。

A.当时的市场价格

B.公允价格

C.同类产品的价格

D.核定价格

6、下列各项收入中,属于特许权使用费收入的是(D)。

A.劳务服务收入

B.工业性作业收入

C.工程价款收入

D.非专利性技术转让收入

7、融资租赁活动中,下列发生的(C)费用可以在税前直接扣除。

A.租赁费B.手续费C.赔偿金D.罚款

8、某纳税人向非金融机构借款1000万元,全年支付利息180万元,金融机构同类、同期贷款利率为13%,则企业应允许税前扣除利息支出(B)。

A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元

9、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的(A)确定。

C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可作为费用列支

D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年

二、多选题

1、非居民企业在中国境内的场所包括(ABCD)。

A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人

2、特许权使用费收入是指企业提供(ABC)取得的收入。

A专利权B非专利技术C商标权D土地使用权

3、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于(ABC),应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠B偿债C赞助D在建工程

4、公益性社会团体,是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体:(ABCD)

A依法登记成立

B终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织;

C全部资产及其增值为该法人所有;

D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业;

5、生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括(ABC)

A经济林B薪炭林C产畜D家禽、役畜

6、企业的下列研究开发费用支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除(ABC)

A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术

7、不构成机构、场所的“营业代理人”(AB)

A专门从事仓储、货栈的场所;

B多方代理,广为客户服务,并不受控于某一家外国企业或专为某一家外国企业进行营业活动的居间商和经纪人;

C必须要有非独立地位代理人的存在;

D必须具有以被代理人的名义与第三人签订合同的权力,并且经常行使该权力,该代理人从事的活动不是准备性的、辅助性的活动。

8、下列属于居民企业的是:(ABCD)

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国;

D依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;

9、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心,是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。(ABCD)

A是指对企业的生产经营

B、是指对企业的人员

C、是指对企业的账务

D、是指对企业的财产

10、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括:(ACD)

A现金、存款、应收账款、应收票据、

B不准备持有至到期的债权投资

C准备持有至到期的债券以及

D债务的豁免

12、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有:BC

A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础

13、税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围:ABCD

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出;

B租入固定资产的改建支出;

C固定资产的大修理支出;

D其他应当作为长期待摊费用

14、下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是:AC

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B融资租入固定资产的改建支出,按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于5年15、关于投资资产的成本叙述正确的是:CD

A企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,不得扣除。

C通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;

D通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

16、下列关于借款费用税前扣除正确的是:BD

A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的,其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

C企业筹建期间发生的长期借款费用,一律计入开办费,按长期待摊费用进行税务处理

D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

19、企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:ABCD

A、种植花卉

B、种植茶

C、海水养殖

D、内陆养殖

20、下列哪些项目可享受三免三减半优惠ABD

A、海水淡化

B、沼气综合开发利用

C、安全生产

D、公共污水外理

三、辩析题

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