浅谈大监管体系下隶属海关风险管理工作实战应用之策略
关于构建海关大监管体系的几点思考
・特稿・关于构建海关大监管体系的几点思考李 多 宽3 摘 要:南京海关近年来各项改革和建设事业不断取得新的进展,但是,也存在改革的综合效益不高、职能部门对基层的监督、指导、协调、服务作用发挥不充分、监管资源配置不尽合理、基层特别是苏南地区海关人力资源严重紧张、一人多岗现象比较普遍、一线监管特别是对监管场所的管理存在重大隐患、对货物的实际监管存在不到位的风险等问题。
构建大监管体系需要着力推进几个“重点突破”,即:在组织体系上,理顺明晰权责关系;在业务运行上,探索“中心制”运作方式;在管理手段上,突出风险管理中心环节作用;在监督实现上,重在防范“两个风险”;在科技手段上,建立集约化的信息管理系统。
关键词:南京海关;“大监管”体系 关于构建大监管体系,盛署长曾明确指出,“其实质就是以科学发展观为指导,发扬优势,解决问题,适应需要,推进改革。
”通过一段时间以来对科学发展观特别对十七届四中全会精神的深刻学习领会,结合着几个月在南京海关关区做的一些调研和思考,笔者更加深刻地理解和认识到:在世情、国情、党情发生深刻变化的形势下,面对海关工作中出现的新情况、新问题,总署党组确定以构建大监管体系为载体,优化海关监管和服务,解决海关管理的不适应,对于从根本上建立让中央放心、让人民满意的海关具有重要保障作用。
一、当前海关工作存在几个“不适应”,迫切需要构建大监管体系 构建大监管体系是海关改革发展进入新阶段的内在要求,也是海关加强队伍建设、防控“两个风险”的现实需要。
一方面,在当前应对国际金融危机的特殊时期,国家加大宏观调控力度,要求海关必须快速反应、加强一线监管,而社会各界要求海关加快通关速度、降低通关成本的呼声更加强烈;另一方面,传统的粗放式管理带来的资源配置矛盾越来越突出,已经成为妨碍大监管体系建立、制约海关事业进一步发展的障碍。
建设大监管体系,首先应当着力解决当前海关管理过程中的一些“不适应”。
当前海关工作主要存在着以下几个方面的“不适应”:一是业务管理多头指挥。
海关风险管理论文：中国海关进出口风险管理：理论与实践
海关风险管理论文：中国海关进出口风险管理：理论与实践【中文摘要】为了更好地解决海关在对外贸易监管中有效与便利这一矛盾,本文试图通过对海关进出口风险管理的系统介绍,说明风险管理在海关进出口监管中解决该矛盾的理念指导、实践运用及取得的成效。
同时研究学习先进进国家海关推进海关风险管理的特点和经验,对比中国海关实际,分析指出目前中国海关进出口风险管理仍然存在的问题。
着眼于整体防控风队、提高通关效率,提出具体的措施和对策,探求运用风险管理解决海关进出口问题的途径和方式：在全面推行海关进出口风险管理的基础上实行差别化管理,建立统一的风险管理大系统。
【英文摘要】For solving Customs betterly valid and convenient this is self-contradict in the foreign trade take charge of, this text tries to pass the system introduction that manages to the customs import and export risk, explaining risk to manage to solve in the maritime customs import and export take charge of should self-contradict principle instruction, practice usage and the result for obtain. Study the characteristics and experience of the study advanced countries maritime customs propulsion maritime customs risk management process in the meantime, contrast the Chinese maritime customs business management actual, analyze to point out currently theChinese maritime customs import and export risk a management still exist of problem. The From whole defend to control risk, the exaltation customs clearance efficiency to set out, the put forward the concrete measure and counter plan, the investigate the path and the way that the risk management resolves the maritime customs import-export the business management problem:practice difference to turn a management in promoting the foundation of[with] the maritime customs import and export risk management completely, the quest build up united of the risk manage big system.【关键词】海关风险管理进出口风险分析国外经验借鉴风险防范系统【英文关键词】customs risk management import and export risk analyzes foreign experiences risk precaution system【目录】中国海关进出口风险管理：理论与实践摘要5ABSTRACT5-6第一章导论7-17第一节引言7-9一、选题的目的和意义7-8二、采用的研究方法8三、本文的创新之处8-9第二节风险管理的基本概念9-11一、风险9二、风险管理9-11第三节世界海关组织和《京都公约》对风险管理的规定11-12一、世界海关组织关于风险管理的规定11二、《京都公约》关于风险管理的规定11-12第四节海关进出口风险管理的基本要素12-13一、海关管理中人的风险要素12二、海关监管对象的风险要素12三、海关监管本身的风险要素12四、其他相关的风险要素12-13第五节海关进出口风险管理的程序13-17一、建立风险管理环境13-14二、开展风险识别14三、风险分析14四、评估风险并确定风险优先次序14-15五、处置风险15六、守法测量(监控和复查)15-17第二章国外海关进出口风险管理的经验与借鉴17-27第一节外国海关风险管理实践17-26一、美国海关风险管理实践17-20二、荷兰海关风险管理实践20-24三、韩国海关的风险管理实践24-26第二节国外海关进出口风险管理经验对中国海关的启示26-27一、建立一整套科学、合理的企业风险测量体系26二、掌握和运用科学的分析方法和技术26三、加强国际交流与合作26-27第三章中国海关风险管理的探索和实践27-42第一节中国海关风险管理的发展历程27-28第二节中国海关进出口风险管理实践28-36一、货到前风险管理29-30二、风险式通关管理30-35三、稽查工作中的风险管理35-36第三节中国海关进出口风险管理案例36-42一、风险管理在通关管理中的运用36-38二、风险管理在稽查工作中的运用38-42第四章中国海关进出口风险管理中存在的主要问题42-47第一节理念层面存在的问题42-45一、将风险管理当做管理目标,而不是管理技术43二、将风险管理等同于情报工作43-44三.不重视风险处置和效果反馈44四、存在片面强调技术手段忽视经验积累的误区44-45第二节实践层面存在的问题45-47一、传统的职能配置方式与推进风险管理机制建设的要求相冲突45二、不能有效地发挥风险管理优化资源配置的作用45三、风险管理职责范围难以确定45-46四、缺乏成果转化机制和实战应用的工作系统46-47第五章对中国海关深入实施进出口风险管理的思考47-54一、全面推行海关业务风险式管理47-49二、建立”层级职责明确、业务配合协调”的集中化进出口风险管理体系49-52三、全面应用统一的风险管理大系统52-54参考文献54-57注释57-59后记59-60。
海关风险控制的探索和实践
海关风险控制的探索和实践——兼谈风险参数库建设在海关风险控制中的作用宁波海关刘玉升一、风险控制理论及其在海关工作中的应用2005年总署印发《建立健全风险管理机制总体框架》，明确风险管理的总体目标是建立风险管理大系统，建成“方法科学、手段先进、识别准确、反应敏捷、配合密切、管理有效”的风险管理机制。
海关风险控制是运用风险控制理论的基本原理，结合海关实际业务中的特点，在海关管理中具体应用，是对风险识别和风险估评后测出的风险进行处理和控制的过程，通过采取风险控制手段，有效避免、减少或转移风险事件的发生，使风险降低到海关可以接受的程度，当风险发生时，不至于影响海关的正常业务运作，从而最大限度地提升海关管理效益和效率。
风险控制作为一个管理体系，是整个海关风险管理的组成部分和重要阶段，也是有效执行组织策略的必备工具，贯穿于整个海关业务运转过程中。
根据风险控制的时间可将海关风险管理划分为三个部分：事前控制、事中控制、事后控制。
（一）事前控制是对整个海关业务过程的基于风险角度的考虑、分析、规划，也是海关风险控制中最为关键的内容。
首先是海关信息和数据的收集和处理，在此基础上建立实施风险管理的大环境，建立风险评估标准，明确风险分析的结构；其次是对各种显露的和潜在的风险进行识别，对可能构成风险的一些要素进行定性、定量的研究和分析，评估风险发生的可能性和结果产生的危害性，并划分风险的等级，以确定海关管理的重点。
海关风险信息和风险参数的设定是风险事前控制的重要工具和手段，今年宁波海关通过修订《宁波海关风险信息管理规定》，进一步完善风险信息的报送、采编机制，提高关区干部收集、提炼、报送风险信息的积极性，使宁波海关风险信息在全国各直属海关中名列前茅。
同时还积极探索“风险预警系统”和“选择查验系统”的深度融合，加大风险预警参数的建设力度，为业务一线识别和评估风险提供有力的支持。
（二）事中控制是通过风险监控和风险规避消除一些潜在的风险事件。
关于海关大监管的探讨
源 、人力资源 、财力资源，推行以企业为单元的分
类 管理模 式 ，在 通关 分类 作业 的基础 上 ，逐 步建立 起 以企业 为单 元 的全方位 分类 管理格 局 ，包括 分类 审 单 、分 类查 验 、分类稽 查 等 ，将分 类管理 贯彻到
进 行科 学界定 ，实 现管理 模式 上 的优化与创 新 。在
理顺 职 能关 系的前 提下 ，以管 理事权 和层级要 求为
区分 ，科 学设 置海关 机构 ，合 理配 置管理资 源。在
搭 建好 整 体 结 构 后 ，统 筹 海 关 信 息 资源 、科 技 资
合理 ；资 源 配 置 不 够 科 学 ；监 管模 式 不 能 完 全 对 接 ；业务科 技一体 化 不相 匹配 等方 面 。这 些 问题 已 经成 为制 约海关 事业 进一 步发 展 的障碍 。 因此 ，构建 大监 管体 系 ，就是要 重新 审视 和优 化 各部 门 、各 单 位 在 海关 整 体 工 作 中 的功 能 和 定
些 体制机 制上 的深层 次 矛盾 和 问 题 进 一步 凸现 ，
传统 的粗 放 式 管 理 带 来 的资 源 配 置 矛 盾 越 来 越 突 出。 由于海关 职能管 理在 监 管 体 制上 属 “ 窝 煤 ” 蜂 式上 下对 口管理 ，更 多地体 现 在职 能机构 上 的上下 对应 并承 担相应 的职 责权 限 ，单纯从 本业 务领 域开 展职 能管理 和 海关 监 管 ，从 单 线 看 是 严 密有 效 的 ， 但线 与线 之间 尚未形 成 良好 的协作 配合 机制 ，存在 诸 多职能交 叉 ，权 责 不清 ，运转 协调 不够 顺畅 ，行
政成 本过 高 ，监控 制 约不够 健 全等诸 多 问题 。突 出 表 现在 ：职能交叉 ，权责不 清 ；三级 事权 划分 不尽
海关工作人员的监管措施和风险管理
海关工作人员的监管措施和风险管理1.引言海关工作人员在执行职责时，面临着监管措施和风险管理的重要任务。
他们需要确保边境安全，防止偷渡、走私和其他非法活动。
本文将探讨海关工作人员在监管措施和风险管理方面的重要性及相关措施。
2.加强边境监管为了确保边境安全，海关工作人员需要采取一系列监管措施。
首先，他们需要对出入境人员进行有效的身份识别和检查。
这可能包括核实护照、签证和其他必要文件的有效性。
此外，海关工作人员还需要进行行李和货物的检查，以防止违禁品和非法物品的进入。
3.信息技术的运用海关工作人员可以依靠信息技术来加强监管措施。
通过建立先进的数据库和信息共享系统，海关工作人员可以更轻松地追踪和审核出入境人员的信息。
此外，他们还可以利用数据分析和人工智能技术来识别潜在的风险因素，并采取相应的措施。
4.加强边境合作海关工作人员还需要积极与其他国家的海关部门进行合作。
这种合作可以通过信息共享、培训交流和联合行动来实现。
通过共同努力，各国海关工作人员可以更有效地监管边境，并共同应对跨国犯罪活动的挑战。
5.风险管理风险管理是海关工作人员不可或缺的任务之一。
他们需要评估和识别潜在的安全风险，并采取相应的措施来减少风险。
这可能涉及到制定安全标准、更新监管政策和加强培训等方面的工作。
6.持续培训和提升专业素养为了更好地执行监管措施和管理风险，海关工作人员需要接受持续的培训和提升自己的专业素养。
这包括学习最新的安全和风险管理技术，了解国际法律法规的变化，并掌握先进的审查和调查技巧。
7.参与海关合规计划海关工作人员可以积极参与海关合规计划，以加强风险管理和监管措施的实施。
这些合规计划包括开展自查和自我评估，确保海关程序符合国际标准，并定期进行内部和外部审计。
8.结论海关工作人员在执行监管措施和风险管理时扮演着关键的角色。
通过加强边境监管、利用信息技术、加强合作、进行风险管理和提升专业素养，海关工作人员可以更好地维护边境安全，并有效地防止非法活动的发生。
浅谈海关查验风险布控
浅谈海关查验风险布控浅谈海关查验风险布控摘要：海关风险布控作为现代海关查验中的重要部分，既是顺应通关作业改革的需要，也是切实加强实货监管的一条有效途径，还是海关集约化、专业化发展的必然趋势。
本文将通过实例说明风险布控的重要性及未来发展的方向。
关键词：海关风险布控；布控效能一、海关查验与风险布控1.基本内容查验风险布控是指根据国家法律、法规、进出口贸易政策及海关各项规章制度，结合进出口企业的信誉、报关单据和情报等信息，对申报进出口的货物进行全面分析、综合，从中查找具有违规、走私嫌疑的线索，进而确定货物查验重点而下达查验指令，由现场查验部门实施查验的手段和方法。
海关总署研究开发了选择查验计算机管理系统，通过参数设置、评估管理、流程控制等手段，甄别出高风险的货物。
选择查验系统的目标是减少查验工作的盲目性和随意性，提高查验工作的科学性，实现进出口货物“管得住，通的快”的目标。
其系统运行涉及到海关的审单、接单征税、查验和放行整个通关流程。
2.查验风险布控的方式查验风险布控方式指在风险分析的基础上实施的布控手段。
其主要包括：舱单布控、预订布控、预警布控、即决布控、随即布控。
3.风险布控的流程收集信息→风险分析→确定风险点→实施布控→开具验单→查验实货→结果反馈→分析校正风险参数。
二、风险布控的重要性发挥风险布控管理作用优化海关监管与服务，宁波海关发挥移箱指令前置的作用，将通关环节的各项布控指令进行选查细化，缩短查验接单时间；主动跟踪选查动向，遇有系统问题等导致选查指令未能及时发送的，主动联系查验部门进行补发信息操作，避免企业来回奔波；加大出口货物过机选查比率，在同等条件下为企业节省1/2的查验费用，减轻企业资金压力。
今年4月份宁波海关运用风险布控系统截获了一批涉嫌侵犯佳洁士、妮维雅、旁氏等国际日化品牌的侵权货物，价值24万元人民币。
据统计，今年一季度，宁波海关通过风险布控查获的侵权货物价值近1.5亿元。
这批侵权货物是通过宁波海关风险布控查验管理系统查获的，海关部门对宁波口岸已查获的进出口报关单、侵权商品、侵权企业情况进行归类、整理，及时的掌握侵权商品、违法企业、高风险目的国等多项参考指标，进而形成风险企业、商品“资料库”。
福州海关风险管理现状、问题与对策研究
４．２．２风险管理理念与海关监管业务过程融合现状
其实这也就是关于风险管理理念构建的问题。
对此，问卷调查的结果显示了一种积极的状态。
关于对现代海关制度第二步发展战略要以风险管理为中心环节、风险管理对海关工作的现实意义以及风险管理对海关整体目标实现的重要性所持态度的回答，分别有８３％、９４％、９２％调查对象给出了“非常赞同”、“意义廑大”、“非常重要”等肯定和积极的态度。
而对海关风险管理内涵的认识的回答，７１．９％的调查对象认同了全面组织风险管理的观点。
由此，至少在认识层面上，调查结果显示了福州海关风险管理理念被接受的较良好现状。
此外，关于运用风险管理理念和方法的驱动力的问题，６６％的调查对象回答此驱动力来自个人自觉接受先进理念，主动学习、掌握、运用。
这似乎又从另一方面验证了前面的观点。
表４．３对海关风险管理内涵的认识
海关风险管理的内涵比重
包括业务运行风险，队伍廉政风险管理
７】．９０％
在内的全面的组织风险管理
只限于海关业务运行风险管理１５．４８％
说不清１１．４３％
其他１．１９ｅ，６
但是，关于是否将风险管理的理念和方法运用到日常本职工作中的问题，即风险管理理念和方法与本职工作的融合度问题的调查结果（见图４—２）却是，多数调查对象在本职工作中未做到经常运用风险管理理念和方法，其中有１４％的调查对象同答从未在本职工作中运用风险管理理念和方法，５２％的人只是偶尔将风险管理理念和方法运用到本职日常工作中。
图４－２是否将风险管理理念和方法运用到日常本职工作中。
从三个案例看大监管体系下风险防控策略的优化
法 ，从 而能够 实施精 确 打击 ，有效减 少监管资源 的 投人 。通 过对政 策 实施 后 １ 个月期 间的出 口数据分 析 ，专 项小 组 锁 定 了 ｌ ６家 企 业 作 为 高 风 险对 象 ， 同时根 据商 品特性及 以往 的案 例 ，初 步确定 了可 能
为不法 企业利 用 的走 私手 法 。这 些分 析结果在后期 行动过 程 中都 得到 了验证 。
２０ 年 ， ０ ８ 为了深 入落实科学发展 观， 确保 国内 经济 又好 又快发 展 ， 国家 在 进 出 口环节 出 台 了一 系 列宏 观调控措 施 。其举 措 之 多 、 围之 广 、 范 力度之 大
堪称 历年之 最 。海关 在该 年 的监 管实践 为 我们研究 风 险防控 策略 留下 了宝 贵 的案例 素材 。作 为专职 风 险管 理人员 ， 者有 幸亲 历 了 ２０ 笔 ０８年 的进 出 口风 险 防控 工作 。本 文拟从 该 年上海 海关 的三个监 管实 例
监管政策有效期 间
＼
三 是专项 行动投 入 的监 管成本 较高 。 由于行 业
性风险已经显现，风险企业与风险商品的分布均较 为分散 ，专 项 整 治 过 程 中 审 单 、布 控 、查 验 、化
验 、稽 查 、缉 私等监 管资源 的投入 量 同步上升 ，对 整个 专 项 行 动 的 筹 划 与 准 备 工 作 的 要 求 也 较 为
为 了确 保 国 内粮 食 生 产 安 全 ，根 据 海 关 总 署 ２０ ０８年第 ２ ６号 公告 ， 自 ２０ ０８年 ４月 ２ 日起 至 ９ ０
月３ ０日，我 国对 所有 贸 易 形式 、地 区和 企业 出 口
（ ）风 险 预 防 的 成 功 探 索——析 ２０ 三 ０ ８年 粮
全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨
∗作者简介：林利忠，黄埔海关副关长；林臻，黄埔海关关税处处长；黄翀，黄埔海关关税处副科长㊂全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨林利忠㊀林㊀臻㊀黄㊀翀∗㊀摘㊀㊀要：本文立足直属海关关税业务视角，研究全国海关通关一体化背景下，税收风险管理工作面临的新形势㊁新要求，分析当前管理上存在难点和不足，探索提出加强直属海关税收风险管理的思路和实现路径㊂关键词：通关一体化；通关模式；税收征管；风险防控㊀２０１７年７月１日，全国海关通关一体化和税收征管方式改革全面推广，海关通关模式和征管方式均发生了巨大变革，海关税收风险防控工作也面临新的形势和要求㊂本文从直属海关关税业务角度，研究改革后税收风险管理面临的新变化㊁新要求，分析当下税收风险管理的难点以及管理能力上存在的短板，提出构建直属海关税收风险管理体系的思路和对策㊂一㊁全通改革后直属海关税收风险管理面临的新要求（一）时空拓展：税收风险管理时空向全时㊁全域拓展 一次申报㊁分步处置 改变了以通关中审核为主㊁后续监控处置为辅的税收风险管理方７１. All Rights Reserved.式，将税收征管要素审核后置，要求直属海关税收风险防控更加突出事先分析㊁事后处置，减少事中干预，拓宽税收风险管理时空㊂（二）责任重构：税收征管要素风险防控主体责任重新定位改革明确 税管中心是税收征管业务运行的现场执行机构，是税收征管要素风险防控的主体 ㊂直属海关对于归类㊁价格㊁原产地等征管要素风险防控的责任应由 主 向 辅 转变㊂要求直属海关通过收集本关区税收征管要素的风险信息，向税管中心提出参数㊁模型和指令的优化和设置建议㊂（三）信用升级：纳税人信用管理的重要性更加突显在通关环节对纳税人采取信任式的管理，纳税人自行申报㊁自行缴纳税款㊂要求直属海关从经营状况㊁财务状况㊁社会信用状况等方面，全面评估纳税人信用，以 诚信守法便利和失信违法惩戒 为原则，实施差别化管理措施㊂（四）模式切换：税收风险管理向属地纳税人聚焦税收征管方式改革提出了属地纳税人管理的直属海关关税职能管理新方式㊂要求直属海关. All Rights Reserved.税收风险管理从以商品为单元的管理方式，向以企业为单元转变，通过对纳税人税收风险的监控㊁分析，形成纳税人风险指征，有针对性的开展税收预测㊁专业服务㊁税收安全评估与防控㊂（五）联动趋频：税收风险管理的整体协同能力要求更高要求直属海关与税管中心开展税收防控要各有侧重，互为补位；现场验估岗位对税管中心下发的指令要快速反应，及时反馈；关税与风险㊁稽查㊁缉私㊁企管㊁现场等监管力量要整体联动㊁形成合力；口岸与属地海关之间要各司其职㊁协同治理；直属海关与社会各部门要实现信息共享㊁齐治共管㊂（六）科技牵引：科技创新推动税收风险管理方式转变‘海关全面深化改革总体方案“提出 基于大数据理念，充分发挥信息㊁智力㊁技术等要素资源的集聚效应，加强人力资源㊁管理资源的集约管理和统筹配置，优化管理流程，推进统一执法，强化整体功能 ㊂要求直属海关要以技术创新为驱动，推动税收风险管理手段的集约化和智能化㊂８１全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨二㊁新形势下直属海关税收风险管理存在的难点和不足（一）新形势下直属海关税收风险管理的难点分析研究税收风险管理，首先要找准当前税收风险管理面临的难点，了解风险症结，归纳而言包括：一是申报数据不规范，影响后续税收风险分析准确性㊂改革取消了审单环节，海关不再承担 改作业 的角色，对企业申报的约束力有所减弱㊂报关人员素质良莠不齐㊁对海关规定理解不一㊁对信息掌握不及时等因素仍影响申报质量，导致税款漏征㊁错征㊂且申报数据作为风险分析的基础，对数据的规范性㊁完整性要求较高，数据失真将影响后续风险分析的准确性㊂二是经营风险引发欠税风险，企业倒闭对税收危害性突出㊂当前，原材料价格增长㊁内外部需求不足㊁产业结构调整㊁汇率波动加剧等叠加因素对制造业生产经营影响巨大，部分企业经营状况恶化引发停产㊁破产㊁倒闭㊁法人逃匿，导致税款无法足额及时征收，海关追缴存在困难㊂三是纳税人偷逃税款手法多样，挑战海关风险识别能力㊂纳税人偷逃税款手法隐蔽，手段. All Rights Reserved.多样，呈现集团化㊁行业化㊁专业化等特点，如利用特殊的商业关系进行 洗单 瞒报价格㊁瞒报特许权使用费㊁利用近似品名串报税号㊁跨国公司通过关联交易转移定价等，给海关税收职能实现带来了新的挑战㊂四是执行不到位成为 顽疾 ， 屡审屡犯 引发税收风险㊂政策㊁规定㊁程序执行不到位导致的税收执法风险长期存在㊂从近两年海关内部执法检查的情况看，保证金超期销案影响税款入库及时性㊁汇率适用错误导致少征税款㊁反倾销税税率或关税税率适用错误导致漏征税款㊁同名异归类等问题依然存在，相关问题也是国家审计关注的重点㊂五是新业态快速发展，税收风险日益凸显㊂跨境电商㊁快件渠道商品申报不完整㊁不规范，无法满足海关归类㊁价格管理要求；部分商品申报价格比一般贸易渠道进口价格㊁淘宝等电商网站销售价格偏低，如一般贸易渠道进口山本汉方大麦若叶商品价格约为５１美元每公斤，而某公司通过快件渠道进口相同商品申报价格仅为人民币３０元每公斤，低瞒报价格风险较高㊂（二）当前直属海关税收风险管理存在的不足对标改革新要求和税收风险管理难点，直属海关在落实要求㊁破解难题的能力方面仍存在不足，难以满足新形势下税收风险管理的需要，归纳为如下方面：一是职责定位仍未厘清：协同防控的 乘法效应 难以体现㊂直属海关与税管中心在税收风险防控方面的分工仍未充分厘清㊂直属海关面对税收风险仍存在 大包大揽 或 事不关己 的错误做法，直属海关与税管中心协同防控的 乘法效应 难以体现㊂二是管理理念难以转变：管理理念转型升级仍需加速㊂长期注重对商品的管理，忽视了对企业的管理，在税收风险管理方面各类企业的待遇基本一致，导致税收风险防控平均用力㊁效９１能不高，未能体现 守法便利㊁违法惩戒 原则，难以满足属地纳税人管理需求㊂三是税收整体风险认识不足：税收风险防控覆盖面 难窥全豹 ㊂税收风险管理呈现碎片化，对纳税人偷逃税行为㊁行业现状引发的税收风险研究不足，难以对纳税人经营风险导致的税收损失进行预判和防范，对税源整体风险的管理存在短板㊂四是风险管理效能不高：重点风险搜索定位精度不足㊂对税收风险筛查的精确度不足，导致税收风险管理效能不高㊂以直属海关的税收征管执法检查为例，相关部门均需调取大量的风险报关单数据，耗用大量人力㊁时间查找单证㊁联系企业对风险数据进行核实，管理成本居高不下，风险防控难言高效㊂五是数据规模效应尚未形成：创新技术应用程度亟待提升㊂海关业务系统条块分割㊁信息交互渠道闭塞㊁数据应用程度较低㊂税收风险分析手段限于表格加工和数据筛选比对，依赖人工经验判断，大数据㊁云计算等信息技术应用较少㊂六是整体协同难言顺畅：纵横多维管理合力尚未形成㊂直属海关与税管中心协同防控的通道尚未完全打通；直属海关与社会外部的执法互助的配合机制还需建立；关税部门与海关各业务部门㊁关税部门与隶属海关间原有的联系配合方式难以适应当前改革的需求㊂三㊁新形势下税收风险管理的思路. All Rights Reserved.面对新形势，直属海关应积极落实海关改革总体要求，提升能力，补足短板，解决难题，切实有效防控关区税收风险㊂据此，笔者结合实际，探索提出税收风险管理的思路：创新职能管理方式㊁优化配置有限资源，充分运用信息技术手段，提升税收风险防控能力，精准定位税收风险，对纳税人实行税收风险分类管理，形成 以纳税人风险评估为引领，以大企业管理为抓手㊁以大数据应用为支撑 的直属海关税收风险管理体系㊂基于以上工作思路，笔者认为直属海关税收风险管理应在以下几个方面着力：一是职能定位要更加突出 精准制导 ㊂直属海关在税收风险管理方面要主动作为，摸清风险底细，积极向税管中心提供风险素材；切实履行税收执法风险防控主体责任，从根源上解决 屡审屡犯 顽疾；实现关税职能转型，以属地纳税人管理为着力点开展税收风险防控㊂二是管理理念要更加突出 转型升级 ㊂税收风险管理从 重商品 向 重企业 转变，管理对象聚焦属地纳税人，由企及物开展风险防控；倡导 大数据 税收风险防控的工作理念，将 大数据 应用根植于税收风险管理全过程，以数据驱动决策；引入 一切工作须遵循客户至上 的新公共管理理论，与 大企业 形成客户伙伴关系，缓解和消除征纳矛盾㊂三是管理模式要更加突出 点面结合 ㊂税收风险管理以 大数据 应用为主要框架，支撑税收风险评估和 大企业 管理工作有效实施； 大企业 管理是属地纳税人管理的关键部位，是提升属地纳税人管理效能的着力点；纳税人税收风险评估是 大数据 应用㊁属地纳税人管理和 大企业 管理工作的主要内容，是税收风险防控的 指南针 ㊂四是管理方法要更加突出 科技引领 ㊂应用 大数据 ㊁ 云计算 以及 人工智能 等信息技术，运用数理统计和分析方法，提升税收风险数据分析能力；加强各部门联系配合，信０２全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨息共享㊁联防联控，提升税收风险防控整体协同能力㊂四㊁新形势下构建税收风险管理体系的实现路径（一）建立全方位纳税人税收风险评估体系，实施属地纳税人差别化管理１ 研究纳税人管理先进经验，借鉴 数据＋评估＋管理 的管理实现方式西方发达国家对纳税人管理实现方式方面的先进经验为实施属地纳税人管理提供了借鉴㊂一是内外部数据共享㊂如英国海关通过与银行㊁政府㊁财政㊁法院之间联网，实现数据共享；澳大利亚税务机关与财政㊁金融㊁法庭㊁保险和大企业实行联网，随时调阅所需资料㊂二是建立风险评估体系㊂英国海关通过开发数理统计模型，对纳税人制定不同的评分标准对应不同的风险等级；澳大利亚税务机关则对纳税人实行全面评估，形成风险特征库㊂三是实施差别化管理㊂英国海关对于纳税遵从度高的企业采取不干预㊁不评估的措施；对于中高风险企业采取强化实地调查㊁纳税评估㊁风险干预等措施㊂①澳大利亚税务机关则根据风险等级实施审计，将纳税人违法记录提供给征信机构，通过社会信用体系影响力实施征管㊂②２ 建立属地纳税人的风险评估体系，绘制纳税人税收风险 全息图像 一方面，建立基础风险特征库㊂通过联网或数据交换的方式，收集银行㊁工商㊁税务㊁法院㊁外管等部门数据，与海关关税㊁企管㊁监管㊁风险㊁加贸㊁统计㊁稽查㊁缉私等部门执法数据汇集形成纳税人基础风险特征库㊂另一方面，建立税收风险评估指标体系㊂对基础特征库的数据信息进行加工应用，通过研发数理统计分析模型，建立纳税人税收风险评估指标体系，形成属地纳税人 画像 ：一类是反映纳税人税收风险的指标，如纳税人整体信用指标㊁纳税人税收负担水平指标㊁纳税人违法违规指标㊁纳税人进出口异动指标等；一类是反映纳税人遵从度的指标，包括纳税人申报差错率指标㊁纳税人配合度指标㊁纳税人管理规范化指标等㊂通过指标描绘和展示纳税人风险特征，提高风险指向精准度㊂３ 实施差别化管理策略，全时全域开展税收风险防控根据纳税人风险指标展示的风险类别㊁高低，分别对纳税人实施事前收取担保㊁事中风险干预㊁事后稽查等差别化管理；根据纳税人风险指标展示的风险内容，提出参数㊁指令或模型的优化或设置建议提交税管中心，由企及物实施监管；将违法违规的纳税人信息提供给外部执法监管部门，实施实行违法联合惩戒；根据纳税人遵从度，采取约谈提醒㊁咨询服务㊁个性化指导等措施㊂１２①②唐晓鹰㊁吴蔚：‘英国税收管理及其借鉴“，‘国际税收“２０１４年第２期㊂隋焕新：‘澳大利亚税收征管制度及信息化建设的借鉴与研究“，‘税收经济研究“２０１４年第１期㊂. All Rights Reserved.（二）建立 大企业 管理机构，构建新型征纳伙伴关系１ 借鉴 大企业 管理先进经验，实现税收风险 管少管精 海关税收存在 二八 现象㊂２０１７年前１１个月，纳税排名全国前３０００家的企业税收入库１３４５１亿元，占全国税收入库的７６ ２１％，而全国纳税企业约为１９万家，通过管住全国１ ６％的企业即管住了近八成的税收风险㊂而西方国家税收管理部门对于 大企业 管理早有先例：英国海关下设大企业管理局，监控大规模纳税人遵从情况，处理咨询和进行实地检查；③美国国内收入局成立大中型企业局，帮助大型纳税人理解并履行纳税义务，了解全球范围内行业发展趋势改进纳税服务，同时促进对纳税人的教育；荷兰税务局设立大企业管理局，履行技术咨询㊁征收监控㊁欠税追缴等职能㊂④我国国家税务总局也设立了大企业税收管理机构，在对大企业提供纳税服务㊁实施税源监控管理㊁开展纳税评估和审计等方面发挥了积极作用㊂事实证明，建立专门机构实施 大企业 管理，有利于海关税收管理 管少管精 ㊂２ 建立 大企业 管理机构，提升纳税人税收风险管理效能借鉴先进经验，在直属海关设立 大企业 税收管理机构，对大企业实施税收风险管理，主要职责包括：（１）信息收集㊂对大企业信息数据进行收集加工，对大企业整体情况进行评估；（２）分析监控㊂对大企业税收风险进行分析研判，根据风险高低提出处置建议，及时防控大企业欠税风险㊂对大企业税收进行监测㊁预测，为税收预算目标提供分析㊁预测基础；（３）税政研究㊂了解行业发展动态，开展税政研究，反映大企业所处行业的诉求，从优化税制角度改善行业发展环境，促进企业发展；（４）咨询服务㊂向大企业提供咨询服务，协助其改善税收业务管理方法，提高大企业纳税的遵从度，从而提升税收征管效能㊂（三）建立 大数据 税收风险防控管理模式，为税收风险管理提供支撑１ 建立大数据税收风险管理平台，打通内外数据共享通道利用海关现有系统资源，建立大数据税收风险管理平台，联通海关内部作业系统，实现执法数据共享应用；探索依托地方电子口岸㊁单一窗口和社会信用系统建设，打通海关与工商㊁外管㊁银行㊁税务等部门的数据共享通道，推动信息共享，打破 信息孤岛 ㊂２ 通过数据透视企业进出口行为，实现税收风险精准管理汇集内外部结构化㊁非结构化数据，建立以企业为单元的风险特征库，成立税收风险数据分析的专业力量，通过分类式㊁漏斗式㊁交互式等数据分析方式，定制风险数据模型，设计建立纳税人税收风险管理指标捕捉纳税人风险特征，通过大数据税收风险管理平台进行查询㊁分２２③④凯瑟琳㊃贝尔等：‘改善大企业纳税遵从 各国经验分析“，姜跃生㊁陈新译 中国金融出版社２００７年版㊂杨华㊁王东明㊁董宏：‘大企业税收管理经验借鉴 以英国㊁美国㊁荷兰为例“，‘涉外税务“２０１０年第１２期㊂. All Rights Reserved.全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨析㊁展示㊁预警，快速㊁准确捕捉税收风险㊂３ 强化税收执法风险特征分析，提高税收执法风险定位能力收集税收征管环节执法差错数据，对审计发现的关税领域存在问题进行特征分析，定制税收执法风险数据分析模型，精准定位高风险执法环节和岗位，对税收执法风险进行预判㊁预警，及时有效防控税收执法风险㊂４ 为验估管理提供技术支撑，促进验估作业效能提升运用 大数据 技术对验估指令的作业时效㊁环节㊁结果㊁人员等数据进行自动采集，实现对验估作业数据的统计㊁查询和评估；为验估作业提供化验㊁归类先例㊁相同商品验估结论等参考信息辅助，提高验估作业效率㊂（四）优化人力资源配置，依托职能转型加强专业技术人才建设以职能转型为契机，推进三类专业技术人才建设，为税收风险管理提供人力保证和智慧支持：一是加强验估专业人才建设㊂将精通归类㊁价格㊁原产地业务的精兵强将充实到现场验估岗位，加强验估岗位人员素质建设，提高现场验估专业水平㊂二是加强数据分析专业人才建设㊂引进数据分析和数理统计人才，开展专业技术培训，提高税收风险管理人员的数据加工㊁分析水平㊂三是加强行业研究人才建设㊂与企业㊁行业协会合作，研究政治㊁经济㊁市场对商品㊁企业㊁行业的影响，拓宽人员宏观视野，分析商品㊁企业㊁行业变化对税收的影响，有的. All Rights Reserved.放矢的开展纳税人管理㊂（五）强化整体协同配合，构筑直属海关税收风险协同防控的 神经网络把握关税职能部门和基层海关两个税收风险管理的 关键节点 ，以抓节点联动促进税收风险管理的整体协同㊂一是关税职能部门要发挥本关税收风险管理 神经中枢 的作用㊂纵向连接税管中心和各现场海关，监督㊁评估参数㊁指令执行情况，收集本关税收风险信息，形成参数㊁指令㊁模型的优化设置建议向税管中心反馈；横向联系内部各业务部门，共享税收风险信息，使执法数据最大限度得到应用；发挥稽查㊁缉私部门后续监管优势，形成合力对重大税收风险进行查缉；开辟口岸㊁属地海关之间的风险信息传输渠道，确保风险异动信息快速交互，税收风险得到及时控制；对外联系社会各部门，开展执法数据共享，联合实施违法惩戒㊂二是隶属海关要发挥税收风险管理 神经末梢 的作用㊂现场验估作业作为税管中心税收风险防控的延伸手段，要快速㊁有效的实施作业并及时反馈；收集本口岸商品㊁企业的税收风险信息以及参数㊁指令和模型的优化设置建议向上提交㊂（六）加强申报环节和新业态税收风险防控，实现税收风险防控全覆盖把前端申报和新业态的税收风险防控纳入税收风险管理整体统筹，通过数据指标分析覆盖相关领域㊁环节的风险防控㊂一是强化企业规范申报管理㊂对规范申报情况进行定期监控，掌握关区规范申报总体情况，对管理薄弱环节开展定向指导；通过数据分析查找问题症结，分商品㊁企业㊁行业开展指导，提高企业申报的规范性㊁完整性，为开展风险分析打好数据基础；３２加强税收风险评估体系建设，通过对纳税人整体数据的分析评估，逐渐摆脱风险分析对申报数据的路径依赖㊂二是加强新业态税收风险管理㊂建立跨境电商㊁快件商品规范申报数据库，对申报数据的规范性㊁完整性进行筛查；采集商品价格信息，形成可供参考的价格数据库，推动海关系统与快件㊁跨境电商平台运营商对接，掌握交易㊁物流㊁资金流等数据进行分析，提高对新型税收风险的掌控力㊂（七）强调制度先行，搭建实体程序齐全的税收风险防控制度体系制度建设要覆盖税收风险管理的各领域和环节，针对管理内容变化及时进行修订㊂一是制定大数据税收风险管理制度㊂以大数据税收风险防控为纲，制定税收风险管理制度，明确管理方式㊁数据分析方法㊁数据模型和指标内容㊁风险评价方法㊁分类处置方式等，为开展税收风险防控提供指引㊂二是制定属地纳税人管理制度㊂明确纳税人税收风险评估指标内容㊁风险分类标准㊁风险分类管理方式等，配套制定大企业税收风险内控指引，指导大企业做好企业内部税收风险防控，提高大企业纳税遵从度㊂三是制定税收风险管理联系配合制度㊂根据改革后税收风险管理的职责变化，明确关税部门与海关各业务部门数据共享和执法联动方式；明确直属海关与社会各部门的信息共享和执法互助方式；明确关税部门与隶属海关间㊁口岸海关与属地海关间风险信息共享㊁流转㊁反馈方式，为税收风险管理目标实现提供制度保障㊂. All Rights Reserved.ＡＰｒｏｂｅｉｎｔｏＨｏｗｔｏＳｔｒｅｎｇｔｈｅｎＦｉｓｃａｌＲｉｓｋＣｏｎｔｒｏｌｉｎＲｅｇｉｏｎａｌＣｕｓｔｏｍｓｕｎｄｅｒｔｈｅＢａｃｋｇｒｏｕｎｄｏｆＮａｔｉｏｎａｌＩｎｔｅｇｒａｔｅｄＣｕｓｔｏｍｓＣｌｅａｒａｎｃｅＬｉｎＬｉｚｈｏｎｇ，ＬｉｎＺｈｅｎ，ＨｕａｎｇＣｈｏｎｇＡｂｓｔｒａｃｔ：Ｔｈｅａｒｔｉｃｌｅｌｏｏｋｓｉｎｔｏｔｈｅｎｅｗｓｉｔｕａｔｉｏｎｓａｎｄｄｅｍａｎｄｓｆａｃｉｎｇｔｈｅｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｆｉｓｃａｌ⁃ｒｉｓｋｓ，ｄｉｓｃｕｓｓｅｓｉｔｓｅｘｉｓｔｉｎｇｄｉｆｆｉｃｕｌｔｉｅｓａｎｄｓｈｏｒｔｃｏｍｉｎｇｓａｎｄｐｒｏｐｏｓｅｓｉｄｅａｓａｎｄｐａｔｈｗａｙｓｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｆｉｓｃａｌｒｉｓｋｓｉｎｔｈｅｒｅｇｉｏｎａｌｃｕｓｔｏｍｓ，ｆｒｏｍｔｈｅｐｅｒｓｐｅｃｔｉｖｅｏｆｒｅｖｅｎｕｅｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎｉｎｔｈｅｒｅｇｉｏｎａｌｃｕｓｔｏｍｓａｎｄａｇａｉｎｓｔｔｈｅｂａｃｋｄｒｏｐｏｆｔｈｅｎａｔｉｏｎａｌｉｎｔｅｇｒａｔｉｏｎｏｆｃｕｓｔｏｍｓｃｌｅａｒａｎｃｅＫｅｙｗｏｒｄｓ：ＩｎｔｅｇｒａｔｅｄＣｕｓｔｏｍｓＣｌｅａｒａｎｃｅ；ＭｏｄｅｌｓｏｆＣｕｓｔｏｍｓＣｌｅａｒａｎｃｅ；ＲｅｖｅｎｕｅＣｏｌｌｅｃｔｉｏｎ；ＲｉｓｋＣｏｎｔｒｏｌ（责任编辑㊀赵世璐）４２。
海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时的方法和技巧
海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时的方法和技巧海关作为一个国家进出口货物的监管机构，起着重要的作用。
在处理进出口货物的监管工作中，海关工作人员需要掌握一系列方法和技巧，以确保货物的安全和顺利通关。
本文将探讨海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时所需要的方法和技巧。
一、全面详细的检查海关工作人员应对进出口货物进行全面详细的检查，包括货物品名、数量、尺寸、重量等信息的核实。
通过与相关单据的比对，可以确保货物的真实性和合法性。
同时，还需要对货物的包装进行检查，确保其符合相关法规，并能够有效保护货物的安全。
二、运用先进的科技手段在处理监管风险时，海关工作人员可以借助先进的科技手段，例如X光机、射频识别技术等。
这些技术可以提高货物的安全检查效率，同时减少人工操作的时间和风险。
通过运用这些科技手段，海关工作人员可以更加准确地判断货物的情况，防止非法物品的传输。
三、做好风险分析和评估海关工作人员需要具备对风险的敏感性，能够对进出口货物进行风险分析和评估。
通过对相关信息的收集和整理，可以判断货物是否存在潜在的风险因素，进而制定相应的措施。
比如，对于高风险的货物，可以进行重点检查，以防止非法物品的运输。
四、加强与其他部门的合作在处理监管风险时，海关工作人员需要加强与其他部门的合作，共同开展相关工作。
对于涉及到危险品、动植物产品等特殊货物，需要与卫生检疫部门、环保部门等进行密切合作，共同保障国家的安全和环境。
五、注重信息共享和协同作战在处理进出口货物的监管工作中，海关工作人员需要注重信息共享和协同作战。
通过建立信息平台和数据共享机制，可以及时获取相关信息，提高整体的反应速度和处理效率。
同时，与其他关联部门进行协同作战，可以形成合力，共同应对各种监管风险。
六、加强风险意识和专业能力培训为了更好地处理进出口货物的监管风险，海关工作人员需要不断加强自身的风险意识和专业能力。
通过持续的培训和学习，掌握相关法规和政策，学习先进的监管经验，提高自身的业务水平和技术能力。
海关现代化视域中的风险管理发展研究精编版
海关现代化视域中的风险管理发展研究——兼论海关大监管体系构建中风险管理的路径展望余大乐摘要海关现代化战略的制定有着深刻的历史背景和学术背景，两轮现代海关制度建立的改革分别选择了通关作业改革和风险管理作为中心环节，带动了海关管理理念、管理模式、管理方法和管理手段的新一轮更新。
在大监管体系的建设中，机制优化目标是以更具效率的新制度建立，来适应和促进海关的全面发展，风险管理应由分散型模式转向相对集中型进而最终过渡到集中型模式。
关键词海关现代化大监管体系建设风险管理一自上个世纪80年代开始，起源于西方发达国家的海关现代化浪潮兴起并进入探索和发展阶段。
以转变海关工作指导思想的思维方式和研究方法为主导的海关改革和发展，成为实现海关现代化的一个重要研究领域，并且迅速影响到中国海关改革的走向，在90年代达到研究的全盛时期。
在世界经济日趋一体化的背景下，中国以建立现代海关制度为目的，实质上就是要改变传统的海关，通过管理思想、管理制度、管理方法和管理手段的现代化，“建立起与加快经济建设和扩大对外开放相适应，与建立社会主义市场经济相配套，与国际通行做法相衔接，方便与严格管理有机结合，有中国特色的海关管理体系”，1[1] 全面地、高质量地实现海关的各项职能。
海关现代化发展受到中国海关广泛重视，尤其是在高层领导策动下和有志于理论研究和政策研究人士的积极参与下，迅速走向理论繁荣，这是中国海关建立现代海关制度第一步发展战略的特定历史背景和学术背景。
中国海关现代化研究的兴盛，在很大程度上是国际国内两股潮流汇合的结果，而理论研究和适当的借鉴始终是海关现代化战略的策动并走向深入的主要驱动力：一是发达国家海关的理念和海关制度的对比研究和借鉴。
国门刚刚打开的1[1]钱冠林：《在1994年全国海关关长会议上的报告》，《海关研究》1994年第2期，第2 页。
中国海关，以其垂直性、开放性、技术性等为标志，未受限于当时的意识形态，大胆地把研究的注意力集中到西方发达国家海关，制定研究规划，对国外海关制度进行重点研究，借鉴引入先进的理念和制度。
海关论文：直属海关风险管理模式研究
海关论文：直属海关风险管理模式研究【中文摘要】经过10多年时间的海关风险管理实践与应用,国内海关对风险管理的认识逐步提高,海关风险管理理念、思想逐步融入到海关管理的各个环节、各个层面,海关风险管理理论研究有了较快发展,海关风险管理技术、方法和手段也有不同程度的进步,但是各直属海关风险管理仍处于低效率运行状态,实际效果并不明显,原因是多方面的,除了现有海关风险管理理论与具体实践的差别较大以外,海关风险管理理论和国内现行行政管理体制、机制(或公共管理体制、机制)排斥性问题也是一个比较重要因素,如何建立起符合国内现行行政管理体制、机制实际的海关风险管理模式,以探求高效实现海关管理目标的方法、手段、方案、措施、途径成为本文研究的重点。
本文以沈阳海关为例,通过剖析在海关风险管理具体实践过程中遇到的困难和问题,分析按照原有模式对直属海关风险管理机制方面尝试和探索的有益经验,在海关风险管理的理论基础、组织结构、运行模式、功能定位、管理效果等方面指出目前国内直属海关风险管理存在的问题和弊端,并根据国内海关风险管理工作的实际情况,在充分运用国外风险管理理论剖析国内海关风险管理实践的基础上,结合现有海关管理体制,提出有效提高直属海关风险管理工作效能和完善海关风险管理模式的一些解决方案,并对改进直属海关风险管理模式进行了系统地、深入地研究与探讨,对于构建符合国内直属海关自身特点的风险管理模式具有一定的参考借鉴作用。
【英文摘要】Although Risk Management having applied and practiced in China Customs Office about 10 after years, the knowledge of Customs Risk Management having infiltrated every lines and every segments of China Customs’administration, China Customs risk management theory、methods and techniques having achieved rapid development, the result of China Customs Office risk management is still practicing in low level, and efficiency is not obvious too. Besides the reason of the big difference between modern China Customs risk management theory and the realistic practice of China Customs risk management, one more important reason is the compatible problem of the China Customs’system of structure and mechanism excluding to foreign risk management theory. How to build a kind of China Customs risk management model and mechanism to fit in with the needs of the Chinese government system, in order to seek a set of methods、techniques and improvement scheme approaching China Customs administrative policy effectively is the main point of view in this dissertation.This article use the case of Shenyang Customs Office, through the analysis of the difficulties and problems in practicing Customs risk management, and the analysis of the accumulate experience in a good try and exploration on reforming the old risk management model andmechanism, point out the malpractice and disadvantage in modern China Customs risk management practice including the basis of theory、the structure of organization、the model of operating mechanism and management performances. According to the actual situation of China Customs risk management practice and Chinese government system, this article uses foreign risk management theory analyze domestic Customs risk management practice, advance a set of practical scheme on raising China Customs Office risk management efficiency and improving the model and mechanism of China Customs Office risk management, approach the subject from different angles to improve the model systematically, and give out references and proposals on building China Customs Office risk management fit for its own characters.【关键词】海关风险管理模式研究【英文关键词】Customs Risk management Pattern Research【目录】直属海关风险管理模式研究摘要5-6ABSTRACT6导论7-14一、直属海关风险管理模式研究的意义7二、直属海关风险管理模式研究的现状7-10三、本文研究思路与研究方法10四、相关概念10-14第一章现行直属海关风险管理的基本架构14-22第一节直属海关风险管理模式的发展渊源14-17一、《建立海关风险管理体系框架方案》简介14二、海关风险管理作为现代海关制度第二步发展战略中心环节的确立14-15三、风险管理平台的推广应用15-16四、风险分析监控中心的构建16五、风险参数中心(分中心)的建立16-17第二节各直属海关风险管理模式现状17-22一、组织结构17-18二、运行模式18-19三、功能定位19-20四、工作绩效20-22第二章直属海关风险管理模式分析:以沈阳海关为例22-32第一节沈阳海关基本情况简介22-23一、业务管辖范围及人员、组织机构等情况22二、沈阳海关风险管理基本情况22-23第二节沈阳海关风险管理思路的演变23-25一、从目标管理向风险管理的转变23二、从重视正面监管向重视综合监管的转变23-24三、从为缉私办案服务向统筹管理转变24-25第三节、沈阳海关风险管理机制建设25-27一、《沈阳海关风险管理办法(试行)》简介25-26二、相关工作制度26-27第四节、沈阳海关风险管理模式的弊端27-29一、风险管理组织结构设计中层次与幅度、职能交叉重叠等不合理27二、风险管理运行模式中资源、劳动的浪费与重复27-28三、风险管理功能定位不准28四、内部管理资源分散,缺乏统一的协调指挥28五、海关风险测量评估技术匮乏,风险分类等级缺乏依据和标准28-29第五节、沈阳海关风险管理模式弊端产生原因分析29-32一、用传统观念理解、应用海关风险管理29二、照搬照抄国外风险管理理论和实践模式29-30三、直属海关风险管理目的不明确30四、直属海关风险管理模式设计缺乏连续性、系统性安排30-31五、直属海关风险管理研究基础薄弱31-32第三章直属海关风险管理模式改进对策32-45第一节应用风险管理理论,夯实管理基础32-36一、全面、准确把握直属海关业务特点和管理特点32-33二、科学分析、正确判断,明确直属海关风险管理目的33三、因地制宜,将风险管理技术融入相关作业环节33-34四、系统规划,统一指挥兼顾整体协调34-35五、明晰职能边界,合理定位功能35六、夯实管理基础,加强理论研究35-36第二节优化内部管理结构和决策机制36-38一、科学选择决策理论模型36-37二、合理调整内部结构37三、有效整合、配置管理资源37-38第三节建立科学的风险分类标准和等级38-40一、研发直属海关风险管理测量技术38-39二、科学设定直属海关风险等级分类标准39三、对不同风险等级海关管理对象分类管理39-40四、动态调整海关管理对象的风险等级40第四节结合海关整体改革目标,创新管理手段40-42一、充分应用先进的科技手段实施直属海关风险管理40-41二、合理利用海关整体改革有利条件,科学设计海关风险管理实现方式41-42三、结合自身特点,均衡选择直属海关风险管理模式42第五节国内海关风险管理实践的发展趋势42-45一、分类通关改革42-43二、大监管体系建设43-44三、内控机制建设44-45结论45-46参考文献46-48后记48-49。
我国海关全面推行风险管理的若干思考
“ 把好 国 门 、做 好 服 务 、防好 风 险 、带 好 队伍 ” 的 总体 要 求 ①，运 用 风 险 式 管 理 的方 法 和 要 求 来 审 视 、把 握 海 关 工 作 ，更 好 地 服 务 国 家 社 会 经 济 发
展 。笔 者认 为 ，全 面推行 风 险管理 工作 是海 关各项 工 作 的基础 ，是 海关 深入 推进 分类 通关 改革 、实 现 贸 易安 全 与便利 的保 障 ，其 主要 目标是 将风 险控 制
图 １ 海 关 风 险 管 理 流 程 图
作 ，同时有效利用风险管理资源来开展本职业务领 域 的调查 研究等 。三是要 针对 目前 “ 海关 风 险分析
① 湛江海关 自２ ０ 年构建海关业务指挥 中心平 台以来 ，充分发挥风 险情报 中心 的安全与便利的保障作用 ，在 防范走 私犯罪行为 、落 ０９ 实监管和服务要求等方 面取得 了十分显著 的成效 ，得 到了总署领 导的批示肯定 ，成为兄弟海关单位学习借鉴的成功典范 。
部 门各 环 节 的风 险 管 理工 作 提 供 了协 作 工 具 ， 作 从 业 流程 的 管理 上实 现 风 险管 理 工 作 的整 体 性 、 面 全
性 和协 调 性 。具体 实施 方 案 ， 以顺 应 海 关 大 监 管 可 体 系建 设需 要 ， 立风 险情 报 中心 ， 成 常设 机构 在 直属
、
优化 风 险管理 运行机 制是 全 面推 行风 险管
理 的前提
任何 一项 工作 都有 自身 的规 律 ，需 要 有一定 的 人 力 、物力 和制 度来保 障 ，风 险管理 也不 例外 。风 险管理 的开展 离 不开人 力 、物力 的投 入 ，更需 要制 度 的完 善 和落实 。机制 是 决 定 人们 行 为 的准 则 ， 其 形 成需 要几 年 、 十几年 甚至 几十 年 的努力 ， 而健 全 和
海关现代化视域中的风险管理发展
风险管理技术的局限性
01
技术更新速度慢
风险管理技术的发展速度相对较慢，难以跟上国际贸易和物流的快速发
展变化。
02 03
数据质量参差不齐
在海关风险管理中，数据的质量和准确性对管理效果有着至关重要的影 响，但由于数据来源的多样性和复杂性，数据质量往往参差不齐，影响 了风险管理的效果。
技术应用范围有限
虽然风险管理技术在某些领域已经得到了广泛应用，但由于各种因素的 限制，其应用范围仍然有限，无法覆盖所有的跨境风险。
总结词
先进风险管理技术
详细描述
在海关现代化进程中，某国积极引入先进的风险管理技术，如大数据分析、人工智能等。这些技术的 应用有助于提高海关的风险识别、评估和应对能力，进一步提升了海关的工作效率和准确性。
案例三：跨境风险管理的国际合作与协调
总结词
国际合作与协调
详细描述
在面对跨境风险的挑战时，某国积极参与国际合作与协调。通过与其他国家海关的交流 与合作，分享风险信息、共同制定风险管理策略等，有效提升了跨境风险管理的整体水 平。这种国际合作与协调的模式为各国海关之间的风险管理提供了有益的借鉴和参考。
风险管理技术的创新与发展
随着科技的不断进步，风险管理技术 也在不断创新和发展。海关现代化视 域中的风险管理正积极探索和应用新 的风险管理技术，以提高风险识别、 评估和控制的效率和准确性。
VS
例如，利用大数据和人工智能技术进 行风险分析，可以帮助海关更准确地 预测和识别潜在风险；利用物联网技 术进行监控和追踪，可以提高对跨境 物流的监管能力；利用区块链技术建 立透明、可追溯的风险管理平台，可 以提高风险管理的可靠性和可信度。
特点
海关现代化具有国际化、信息化、法 制化、高效化等特点，旨在提高海关 的监管效能和服务水平，促进国际贸 易便利化和安全化。
海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时的预警和防控措施
海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时的预警和防控措施在现代国际贸易中，海关工作人员承担着关键的角色，他们负责监管进出口货物并预防潜在的风险。
有效的货物监管可以确保贸易的顺利进行，同时也能保护国家的安全与经济利益。
因此，海关工作人员需要具备一定的预警与防控措施，以应对各种监管风险。
本文将探讨海关工作人员在处理进出口货物的监管风险时所采取的预警与防控措施。
一、风险预警措施1. 数据分析与风险评估：海关工作人员利用先进的技术手段，收集与分析海关数据，以识别潜在的风险因素。
通过对历史数据的统计和比对，海关工作人员可以确定不同进出口货物的风险程度，并做出相应的风险评估报告。
这种数据驱动的风险预警措施可以帮助海关工作人员更加准确地识别问题货物，并采取相应的措施。
2. 智能技术应用：随着技术的不断发展，海关工作人员可以利用智能系统来加强风险预警。
例如，利用人工智能和机器学习算法，海关工作人员可以对进出口货物的数据进行自动检测和分析。
这种智能化的风险预警系统可以在减少人为差错的同时，提高预警的准确性和效率。
3. 国际合作与信息共享：海关工作人员通过与其他国家和国际组织的合作，实现风险信息的共享与交流。
这种合作可以通过建立跨国的风险预警机制和信息交换平台来实现。
海关工作人员可以及时获取其他国家的风险信息，从而加强对进出口货物的监管预警。
二、风险防控措施1. 检查与筛查：海关工作人员在处理进出口货物时进行检查和筛查是常见的风险防控措施。
他们可以对货物进行X光扫描、开箱检查、抽样检验等各种手段，以确保货物的合规性和安全性。
此外，海关工作人员也会利用现场查验和流程监控等手段，及时发现并处理异常情况。
2. 风险管理与许可证申请：对于一些具有潜在风险的商品或行业，海关工作人员可以要求企业提供相关的风险管理计划和许可证明。
这样可以确保企业对风险的认识和控制，并加强对这类货物的监管和防控。
3. 需求侦查与情报分析：海关工作人员可以通过与相关部门（如药品监管部门、环保部门等）的合作，对某些特定领域的进出口货物进行需求侦查和情报分析。
中国海关大监管体系下基层海关风险管理初探
100% 80%60% 40% 20% 0%峨峨磷磷}卜常清楚比较厂解知逆·些，子rl可‘太清楚不知巡图4.1对上海海关风险管理组织框架的认识调查结果显示，虽然上海海关风险管理委员会成立至今已有五年，但是其作为上海海关风险管理工作的最高组织和决策机构，影响力还是比较有限的。
从问卷反馈的情况来看，接受调查的160人中，虽然没有人不知道目前上海海关的风险管理组织架构大体情况，但也只有13人选择“非常清楚”，28人选择“比较了解”，其余119人都选择了“知道一些，但不太清楚’夕，分别占被调查人数的80h，18%，74%。
这反映了多数人对目前海关风险管理的组织架构缺乏了解，而且也从一个侧面反映出目前整个海关风险管理的组织架构还没有从虚转实。
风险管理的职能管理层和基层执行层脱节成为制约海关风险管理发展的主要瓶颈。
从当前海关风险管理的组织架构上来说，总署层面有风险管理委员会、稽查司以及外脑机构三个参数分中心(青岛、上海和黄埔)，各直属海关层面有风险管理委员会、风险办、风险处、风险分析监控中心等组织架构，隶属海关层面一般设在稽查科或者由兼职人员承担。
从实际运作效果来看，目前海关风险管理尚处于初步阶段，海关风险管理的组织架构还不完善，海关风险机制建设较偏重于宏观层面和职能管理层的改造与整合，基层执行层建设力量配置不足，由此造成风险管理措施执行不力、反馈不及时甚至没有反馈、上下运作不畅顺的情况。
部分海关基层风险管理工作建设和力量比较薄弱，各海关风险管理工作发展不平衡。
4.3.2基层海关风险管理培训状况关于基层关员是否接受过风险管理培训的回答中，被调查者中有56人接受过培训，5人正在接受培训，99人未接受过培训，分别占被调查人数的350h，3%，62%。
.接受过培训.未接受过培训口正在接受培训图4.2是否接受过风险管理培训另外，对接受过培训的关员关于培训效果的调查中显示，有43人觉得很有效，116人觉得培训效果一般，1人觉得没有效果，分别占被调查者的35%，62%，3%。
大监管体系
2009年全国海关关长会议确定了把构建海关大监管体系作为我国海关今后一段较长时期的重要工作，以便在全国海关形成一个整体功能强大，包括科学高效的职能管理体系、务实顺畅的通关监管体系和周全可行的监督保障体系在内的“管得住”、“通得快”的大通关环境，最终打造出一支高效廉洁的现代化海关队伍，提高通关速度便利进出口贸易，实现海关功能从管制型向服务型转变。
一、海关大监管体系内涵海关大监管体系是我国海关系统在深入学习实践科学发展观的过程中，以构建科学高效的职能管理体系为基础环节、以构建务实顺畅的通关监管体系为目标导向、以构建周全可行的监督保障体系为发展后盾的一种创新思想。
海关大监管体系在内容构成上主要包括职能管理体系、通关监管体系和监督保障体系。
在职能管理方面，我国海关将立足于海关管理的高效运行，理顺三级事权，明确职能定位，在各层级、各领域建立起规范有序、运作顺畅、监督有效的工作运行机制。
完善海关决策指挥、组织协调、督办落实、考核评估、监督检查、责任追究等管理制度，努力形成环环相扣、完整有效的内部管理链条。
在通关监管方面，我国海关将实行以企业守法管理为基础的分类通关模式，通过拓展监管时空，破解当前海关业务量快速增长与人力资源相对不足的突出矛盾，进一步提高通关效率，改善通关服务，为企业占领和拓宽市场、提高竞争能力给予更大的支持。
在监管上着眼提高海关监督管理整体效能，发挥一线监管、后续管理、打击走私等各方面力量的综合作用，加强与外部的沟通协作，实现各部门各单位的协调配合和有效监控，建立起与“大通关”相适应的具有综合性和整体性的海关大监管体系。
在监督保障方面，我国海关通过建立周全可行的监督保障制度来对海关权力进行监督，保障海关工作不骄不躁、高效廉洁。
包括国家最高权力机关全国人民代表大会及其常委会的监督，国家最高行政机关国务院的监督，监察机关的监督，审计机关的监督，司法机关的监督，管理相对人的监督和其他社会舆论的监督，重点突出管理相对人和社会舆论对海关工作的监督。
浅论风险管理在现代海关物流监控
浅论风险管理在现代海关物流监控体系中的运用一、前言建立强有力的物流监控系统，确保进出境物流处于海关有效监控之下是建立现代海关制度的重要目标之一，而查验环节作为物流监控体系中最重要的环节之一，其水平的高低直接反映了海关物流监控水平的高低，乃至整个海关通关管理的有效性。
当前，虽然在海关监管工作中引入了风险管理机制，但风险布控主要还是凭经验，受关员自身业务素质及其所掌握信息量的影响，有很大的盲目性和随意性，有效性和针对性差；近年来，虽然加大了人力、设备等监管资源投入，但收效不太明显；查验工作规章制度滞后，绩效评估工作水平较低。
因此，如何加强实际监管，特别是加强有效查验，是摆在我们面前需要马上解决的问题。
当今，在世界海关范围内，都在掀起一场全面引入风险管理，创新海关管理的改革浪潮。
我国海关在海关日常通关和监管工作中的应用风险管理技术，已取得了一些成绩，积累了不少经验，但从整体上看，海关风险管理尚未形成完整体系，还处于起步阶段，已开展的风险管理工作多是着眼于培养风险意识、创建协调机制等方面，风险分析主要局限于定性分析，而定量分析基本上还是一片空白。
本文试图利用风险管理的办法，综合分析各风险因素，量化物流监控的风险系数，根据量化结果确定合理的查验方式及查验比例，达到既提高监管效率的同时，又降低监管风险的目的，同时，不再以查验率或查获率为监管目标，而是建立以风险控制系数为主要目标的监管绩效评估机制。
二、风险系数的确定（一）物流监控系统分析风险是指在特定客观情况下特定期间内，某一结果发生的可能差异程度，亦即实际结果与预期结果的变动程度，变动越大，风险越大，反之越小。
风险由两部分组成：一是危险事件出现的概率；二是一旦危险出现，其后果的严重程度和损失的大小。
将这两部分的量化指标综合，就是风险的表征，或称风险系数。
风险在很大程度上随着人们的意志而改变，人们可以采取进行的防范措施，防止事件的发生或减少事件发生后损失的程度。
论中国海关风险管理能力及其加强
论中国海关风险管理能力及其加强摘要本文通过海关风险管理概述，对加强中国海关风险管理能力必要性进行阐述。
同时将国内外海关风险管理实践进行对比，参照外国海关风险管理的先进经验，并结合目前中国海关实施风险管理的实践和存在的一些问题，最后就加强我国海关风险管理能力提出建议。
关键词：海关风险管理实践建议一、海关风险管理概述进入新世纪以来，随着全球化的迅猛发展，国与国之间的经济联系日益紧密，国际贸易的依存度空前提高。
海关作为国家重要的进出境监督管理部门，在加强全球贸易安全与便利方面发挥着独一无二的重要作用。
纵观世界各国海关的现代化实践，风险管理作为一种先进的管理理念、方法和技术日益受到了世界各国海关的普遍关注。
风险管理作为一种管理技术，最早起源于19世纪30年代初的保险行业，目前已在金融、安全生产、质量管理等许多领域得到广泛应用。
所谓风险管理，简单说，就是要对各项工作进行全面系统的分析，找出的“关键少数”，以及最有可能发生问题的对象、环节等，并分析成因，然后采取分类管理的方式去加以应对，实现将有限的管理资源调配到最需要的地方，从而达到管理整体效能最大化①。
关于何谓海关风险管理，目前尚没有一个统一的概念。
WCO《标准框架协议》对风险管理的定义为：一种逻辑、系统地鉴别、分析、化解处置风险的手段。
澳大利亚海关在《海关风险管理方针》中对风险管理的定义是：系统地应用管理方针、程序和实践来建立风险背景、识别风险、分析风险、评估风险、处置和监控风险。
美国海关则将其定义为：海关风险管理并不创造任何新的工作，而只是融合现有的工作以达到资源利用最大化，是一门用于识别、确定贸易守法中的管理技术。
我们认为，海关风险管理是对海关工作领域存在的各类风险，系统地运用风险管理的理念、方法和技术，有效进行识别、度量、分析、评估、处置和监控，以最大限度地防范、控制减少或者避免风险造成的危害和损失②。
二、加强中国海关风险管理能力的必要性就中国而言，随着我国与国际经济的联系日益紧密，国际贸易量逐年提高，海关作为国家重要的进出境监督管理部门，其依法行政的能力经受着外部环境变化的严峻挑战。
坚持风险式管理理念 推进海关现代化建设
坚持风险式管理理念推进海关现代化建设摘要：本文着重阐述了如何理解风险式管理的概念以及为什么要坚持风险式管理，提出了如何在认识上加强理解、管理运行机制上逐步健全、业务执法领域上找准方向、风险排查继续完善手段方法，从而着力把握好坚持风险式管理理念，坚定不移推进海关大监管体系建设，努力建设适应科学发展要求的现代化海关。
关键词：风险式；管理；理念署领导在今年全国海关关长会议的主题报告中强调指出：要着力把握好坚持风险式管理理念，坚定不移推进海关大监管体系建设，努力建设适应科学发展要求的现代化海关。
关长会主题报告将风险式管理理念作为大监管体系和现代化海关建设的“四个着力”点之一，着重予以强调和说明，既具有非常重要的理论意义，也具有非常重要的实践价值。
笔者围绕学习关长会主题报告，就坚持风险式管理理念，谈一些粗浅的认识和体会。
一、如何理解风险式管理的概念（一）风险式管理概念的提出和发展。
近年来总署党组多次在不同的会议和文件中提出风险式管理理念。
2003年11月26日，在全国海关风险管理工作会议上提出全面推行风险式管理是现代海关制度第二步发展战略的中心环节，这是风险式管理概念在海关系统内正式会议或者文件中首次提出；2010年1月27日，2010年度全国海关关长会议在分析当前海关工作面临的形势和总体要求时，提出要更加注重风险式管理，会议强调进一步优化海关监管和服务，必须坚持风险式管理的思想；5月18日，海关总署党组印发的《海关大监管体系建设方案(试行)》，提出坚持以风险式管理为基础是大监管体系建设的基本原则之一； 5月28日，在全国海关大监管体系建设电视电话会议，就构建大监管体系需要重点把握的几个问题时，首先提出要转变管理理念，强化风险式管理思想。
在此期间，海关系统内不少领导和专家就风险式管理进行了更为深入的阐述和研究，如梁金成的《从风险管理到风险式管理，海关改革发展的必由之路和战略性选择—兼对风险式管理若干问题的探讨》、庞中联的《浅谈对风险式管理思想的理解和运用》等等，海关系统关于风险式管理的研究不断走向深入。
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【论文题目】浅谈大监管体系下隶属海关风险管理工作实战应用之策略（初稿）【简介】近年来，海关总署党组提出了构建海关大监管体系理念，并于2010年初印发《海关大监管体系建设方案（试行）》（以下简称《方案》），这标志着海关大监管体系建设成为最近几年来海关中心工作。
《方案》明确提出：坚持以风险式管理为基础，自觉运用风险式管理的理念、方法和要求来审视、分析和把握海关工作，认识、防范和化解风险，达到有效监管与高效运作的有机统一，更好地服务国家社会经济发展。
同时，运用风险管理的方法，以企业守法管理为基础，以分类通关为载体，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管。
本文以大监管体系中对风险管理工作的定位和要求，结合隶属海关执法风险的成因及开展风险管理工作的策略和实施方向，来探索如何使风险管理工作在隶属海关能够更有效的进入实战应用。
【作者】连云港海关稽查科王道隆【主题词】大监管体系隶属海关风险管理策略【正文】近年来，海关总署党组提出了构建海关大监管体系理念，并于2010年初印发《海关大监管体系建设方案（试行）》（以下简称《方案》），这标志着海关大监管体系建设成为最近几年来海关中心工作。
《方案》明确提出：坚持以风险式管理为基础，自觉运用风险式管理的理念、方法和要求来审视、分析和把握海关工作，认识、防范和化解风险，达到有效监管与高效运作的有机统一，更好地服务国家社会经济发展。
同时，运用风险管理的方法，以企业守法管理为基础，以分类通关为载体，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管。
本文以大监管体系中对风险管理工作的定位和要求，结合隶属海关执法风险的成因及开展风险管理工作的策略和实施方向，来探索如何使风险管理工作在隶属海关能够更有效的进入实战应用。
一、正确认识风险管理相关理念（一）风险的定义由于现代社会活动甚为复杂，每个人及各行各业每天都必须面对不同的风险，每个行业都有自己的风险观念，目前在理论上对风险定义的观点主要有三种：一是把风险视为机会，认为风险越大可能获得的回报也越大，相应可能遭受的损失也越大；二是把风险视为危机，认为风险是消极的时间，可能遭受损失，这常常是大多数人所理解的风险；三是介于上述两者之间的看法，认为风险是一种不确定因素。
总之，风险的定义包涵两个要素，第一是事件发生的不确定性，第二是事件遭受损失的机会，其特性应当具有客观性、普遍性、损失险和可变性四种特性。
目前，对海关风险，一般将其理解为：“发生或引起违反海关法规的可能性。
”笔者认为，从广义来讲，海关风险是指海关在对进出口货物、物品、运输工具和人员进行监管时，由于海关管理的限制、管理时空的局限、监管权力的约束、执法地域的广阔性以及海关管理存在地问题等各种不确定因素，往往给一些不法分子从事违法违规活动以可乘之机，给国家利益或海关管理造成损害的潜在威胁。
而狭义的海关风险，则不包涵海关自身执法、内部管理等因素导致的海关风险，仅指海关管理对象主管或客观发生或引起违反海关法规的可能性，即海关业务执法风险。
而笔者所探讨的风险管理的实战应用，也仅指对海关业务执法风险的实战应用。
（二）风险管理的定义风险管理原是保险业的一种经营技巧，后被金融、投资、股市等行业引用并证实其具有广泛的适用性，成为一种新的管理方法。
针对事件可能产生不利影响或者有利影响，也可能两者兼而有之，产生负面影响的事件代表了风险，可以阻碍创造价值或消弱现有的价值。
产生正面影响的事件能抵消不利影响或带来机会。
机会是指实际发生的可能性以及对于目标实现、支持创造价值或者保持价值的积极影响。
为此，风险管理是对涉及的风险可能影响价值的创造或保持的管理过程，它是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念和态度，目的是确定可能影响整体的潜在事项，并进行管理，为实现整体的目标提供合理的保证。
海关总署于1999年7月在6个直属海关进行全程式风险管理试点，并在近几年的全国海关关长会议上多次提出和明确加强海关风险管理的指导思想和要求。
海关风险管理是指为管理部门分析、处理风险提供必要信息的管理方法和实践，它包括了风险识别、风险分析、风险评估、风险检查、守法检测等内容，其中风险分析是风险管理的核心内容。
由此，可以得出海关风险管理就是海关通关监管作业过程中对面临的各种风险进行识别和评估，确定恰当的处理方法并予以实施，以可确定的管理成本替代不确定的风险成本，并以最小经济代价获得最大的行政效益。
（三）风险式管理与风险管理的辩证关系大监管体系提出了以风险式管理为基础，而笔者认为，风险式管理与风险管理概念不能完全等同，两者应当为辩证统一关系，即：风险式管理是一种理念，而风险管理则是一种工作制度或是一种工作方法，风险式管理要求实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管，即对内部风险与外部风险、执法风险与管理风险、业务风险与廉政风险的全过程管理，而风险管理仅对狭义的执法风险进行了制度化和规范化管理。
因此，风险式管理是风险管理及海关其他一系列管理内容的理论基础，而风险管理则是风险式管理理念的最主要实现方式之一。
二、把握大监管体系下风险管理工作的层级定位（一）总体定位：风险式管理是构建大监管体系的基础。
《方案》明确了大监管体系的内涵，即：海关以科学发展观为指导，以风险式管理为基础，以综合监管为模式，以提升整体功能为要求，建立的职能分工更加科学合理、目标责任更加清晰到位、工作运转更加协调高效的新时期海关监督管理体系。
可以看出，风险式管理将成为海关整个监管体系的基础，将成为海关通关、监管、税费、企管、缉私等全方位业务的全面基础。
（二）事权定位：风险管理工作中心是指对海关管理对象执法风险的管理。
按照三级事权，总署层面负责宏观监控和决策指挥，直属海关重点开展监控分析与风险布控，承担“选”的责任；隶属海关主要负责执行业务职能部门下达的布控查验和稽查核查指令，承担“查”的责任；同时根据实际情况，隶属海关可保留一定比例的即决式布控和自选稽查核查对象进行风险处置。
涉及海关管理对象的执法风险，由风险管理部门归口实施管理，涉及海关管理人的执法风险，由督审部门归口实施监督评估和管理；涉及海关的廉政风险，由纪检监察部门归口进行评估和管理。
（三）机制定位：运用风险管理的方法，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的风险式管理。
《方案》要求，要运用风险管理的方法，以企业守法管理为基础，以分类通关为载体，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管。
按照“大集中、小分散”的原则，进一步明确分工，构建“集中操作平台、分头监控分析、统一系统加载、直接作用现场”的风险管理运行机制，将风险管理覆盖海关工作全领域。
（四）应用定位：加强风险管理的实战应用能力。
《方案》强调，要加强风险管理的实战应用能力。
在加强风险分析和数据使用能力的基础上，进一步加强情报收集及市场调查和贸易调查，为实现海关执法的精确打击奠定基础。
三、大监管体系下隶属海关存在执法风险的几个主要成因大监管体系下，海关将进一步认识、防范和化解风险，达到有效监管与高效运作的有机统一，更好地服务国家社会经济发展。
但隶属海关的执法风险仍将客观存在。
在隶属海关业务现场，出现执法业务风险的状况多种多样，究其原因，主要有以下几个方面：（一）缺乏完善的规章制度或操作流程导致隶属海关面临执法风险。
随着社会经济的快速发展，进出口商品不断丰富，贸易形式越来越多样，现场海关的业务量不断增长，通关监管现场关员所遇到的实际问题越来越多，业务越来越复杂，有可能出现上级海关对相关规章制度的制定滞后于日益复杂的通关监管操作，而隶属海关作为执行层海关，则必须面对因为缺乏规定章程而带来的执法风险。
例如，1991年海关总署颁布对过境货物的监管办法，以后虽有相关文件补充，但该监管办法至今仍没有废止，20年后的今天，随着口岸经济的飞速发展，对过境货物的监管方式已经有了明显变化，而到目前为止，作为执行层的隶属海关一直缺乏真正具有操作性的过境货物监管办法。
法规制度的不完备，将使该项业务的执法风险大大增加。
而对于一些积极开展试点业务或者推出服务经济特殊举措的口岸海关，此类“摸着石头过河”情况所带来的执法风险更加突出。
（二）现场关员业务素质的不足和业务技能的欠缺使其无法有效甄别执法风险。
例如，在一线查验现场，对于报关单品名归类与实际进出口商品的准确甄别一直是困扰一线查验关员的重要难题。
究其原因：一是长期以来，海关系统内部一般实行轮岗交流制度，培养了不少业务“通才”，但由于岗位交流频繁，培养的业务专家型人才相对不足；二是由于部分关员年龄和知识结构老化，接受新知识学习新技能的能力和意识不强，因此在面对计算机网络、H883系统、H2000系统、风险管理系统等需要一定专业知识的工作时，无法胜任；三是隶属海关内部有效的业务技能培训还较少，未能真正达到提高关员业务素质的目的。
（三）现场关员业务操作上的失误将使错误增多，增加了业务执法风险。
这一原因也可以称作为“疏忽”，这是指现场关员在执行海关业务时并未将注意力集中在该项工作上，由于注意力不集中，就会犯错误，。
疏忽的根源一般是疲劳、分心以及对该项工作的厌烦。
例如，通关现场关员出现的在H2000系统中漏过机、漏放行情况，如果此类情况增多，相应的执法风险必然加大。
（四）软硬件设备维护不足而带来的执法风险。
软硬件的维护是指为了保持设备和软件的正常运转而对其开展的一系列活动，如H2000系统和风险管理系统的不断升级就是对软件的一种必须的维护。
因为软硬件设备维护不力而造成海关执法风险的情况也是一种常见情况，如旅检现场X光检查仪或现场卡口的地磅出现数据不准等情况，或者因H2000系统故障报关单数据无法系统判别流转而造成手工接单时所产生的执法风险均为此类情况。
（五）现场少数关员缺乏职业道德甚至存在舞弊行为而带来的执法风险。
此情况也即关员作风纪律甚至海关廉政风险，虽然目前通过各种廉政教育和廉政举措，已有效降低此风险，但客观必然存在，且虽然发生情况概率极小，但只要发生，其对隶属海关所带来的危害巨大。
（六）外部相关单位的不规范行为也会带来执法风险。
海关在现场执法过程中，与相关部门和单位有着直接或间接的沟通和联系，而少数外部相关单位的不规范行为，也会给海关带来执法风险。
如海关在接受出口企业申报时，需要递交理货部门和港口场站相关部门出具的到货报告，并以此为接受申报的重要依据之一，而如果此类相关部门出现差错或不规范行为，也直接导致海关面临执法风险。
四、大监管体系下隶属海关实施风险式管理的策略隶属海关作为第三级海关，虽然其海关事权定位于承担具体执行和反馈职责，但由于其要负责各项业务工作的现场作业并反馈执法作业结果，这就要求隶属海关也需要有效的选择最佳和可行的风险管理策略，对现场作业过程中面临的各种风险进行识别和评估，确定恰当的处理方法并予以实施，以可确定的管理成本替代不确定的风险成本，并以最小经济代价获得最大的行政效益。