人教版高中政治必修1学案设计征税和纳税

课时2征税和纳税

素养目标

1．辩证理解税收的本质和基本特征。

2．科学认识增值税和个人所得税的内容和作用。

3．正确区分违反税法的四种行为，深刻认识税收性质、作用，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

要点晨背

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

2．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

3．个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

4．在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

【学新知】

一、税收及其种类

1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的基本特征

(1)内容：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

3．税收的种类

(1)主要税种：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

(2)主要税种：

巧分违反税法的行为

(1)偷税：“偷着不(少)缴”。

(2)欠税：“欠着未缴”。

(3)骗税：“骗取优惠”。

(4)抗税：“抗着不缴”。

3.树立纳税人意识

(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

纳税人意识包括权利意识和义务意识。

【练疑难】

1．判一判

(1)征税必须由一定的国家机关执行。()

(2)税收是财政收入中最主要的形式。()

(3)税收对于任何公民都具有强制性。()

(4)税率一经确定就不再变动。()

(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。()

提示：(1)√(2)√(3)×(4)×(5)×

2．连一连

(1)偷税A．不按时缴纳税款

(2)欠税B．虚报自然灾害骗取税收减免

(3)骗税C．拒绝接受税务机关的纳税检查

(4)抗税D．进行虚假的纳税申报

提示：

3．想一想

(1)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应该纳税？

(2)推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？

提示：(1)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应该纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律规定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。

(2)推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，保护消费者合法权益，增强纳税人意识。

议题一税收的特征及种类

[第一篇起步期]小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。

[第二篇辉煌期]两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点5 000元，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。

探究1：若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。

探究2：税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用？

探究3：增值税的征税对象是什么？有什么作用？

答案：探究1：①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也

不需要对纳税人直接付出任何代价。

探究2：是个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

探究3：①征税对象是生产经营中的增值额。②作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

【名师点拨】

1.税收的本质与基本特征

(1)税收的本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。

(2)三个基本特征

①税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。

②税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。

③税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。